Prélèvement à la source en janvier 2019 : les fiches pratiques

Prélèvement à la source en janvier 2019 : les

fiches pratiques

Prélèvement à la source en janvier 2019

Les fiches pratiques

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 Prélèvement à la source en janvier 2019 : les fiches pratiques

Fiche pratique n°1

Prélèvement à la source, pourquoi on change ?

Le prélèvement à la source est la seule modalité permettant pour tous les salariés et retraités un
prélèvement de l’impôt contemporain de la perception du revenu, sans aucune demande du
contribuable. Il modernise le paiement de l’impôt sans en modifier les règles de calcul.

L’impôt s’adapte à la vie des contribuables

Avec cette réforme, le recouvrement de l’impôt s’adapte en temps réel aux changements de
situation des contribuables :

- Dans la vie personnelle (mariage, pacs, naissance, divorce, décès) : ces événements seront
pris en compte dès l’année où ils interviendront ;
- Dans la vie professionnelle quand ils sont salariés (départ à la retraite, diminution de salaire,
perte d’emploi, …) ou indépendants (fluctuation d’activité) ;
- Quand ils sont propriétaires bailleurs (charges exceptionnelles, changement de locataire,
loyers impayés).

Le prélèvement à la source permet de rendre le paiement de l’impôt contemporain de la

perception des revenus et d’éviter ainsi un décalage d'un an.

L’impôt est mieux réparti dans l’année et sa gestion est simplifiée

Pour les revenus sans collecteur (indépendants, …), les acomptes seront calculés par l’administration
fiscale sur la base de la dernière déclaration de revenus et prélevés le 15 de chaque mois
directement sur le compte bancaire.

Pour les revenus avec collecteur (traitements et salaires, retraites, …), le prélèvement à la source est
effectué par le verseur de revenus avec le taux de prélèvement calculé et transmis par
l’administration fiscale. Il intervient ainsi généralement en fin de mois.

De plus, le prélèvement pour tous les contribuables est désormais effectué sur 12 mois, ce qui le
différencie de la simple mensualisation de l’impôt prélevé sur 10 mois.

Une déclaration de revenus sera toujours déposée chaque année. Le solde de l’impôt dû sera alors
calculé par l’administration fiscale, conduisant le cas échéant à une restitution ou un prélèvement
sur le compte bancaire.

La déclaration servira également à actualiser le taux de prélèvement qui sera appliqué à compter
de septembre.

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Le prélèvement à la source préserve la confidentialité

Le salarié ne donne aucune information à son employeur.

L’administration fiscale reste la seule interlocutrice du contribuable :

- elle calcule le taux de prélèvement et le communique au tiers versant les revenus

(employeurs privés, publics, caisse de retraites, …) ;
- elle est seule destinataire des éventuelles demandes de modulation de taux de prélèvement
exprimées par le contribuable ;
- elle reçoit – comme aujourd’hui – la déclaration de revenus du contribuable ;
- elle calcule le montant final de l’impôt ;
- elle reçoit le paiement du solde d’impôt ou procède à la restitution d’un éventuel trop-versé.

La seule information transmise à l’employeur est le taux de prélèvement qui ne révèle aucune
information spécifique.

La possibilité d’individualisation du taux entre les conjoints permet d’éviter que l’employeur puisse
déduire du taux de prélèvement applicable à l’un de ses salariés le niveau de revenus de son
conjoint.

De plus, les salariés qui le souhaitent peuvent refuser que l’administration fiscale transmette leur taux
personnalisé à leur employeur. Dans ce cas, l’employeur appliquera un taux non personnalisé,
calculé sur la base du montant de la rémunération versée. Si l’application du taux non personnalisé
conduit à un prélèvement moins important qu’avec le taux personnalisé (du fait de la présence de
revenus du patrimoine par exemple) le contribuable devra régler directement auprès de la direction
générale des Finances publiques la différence.

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Fiche pratique n°2

Ma situation change, que dois-je faire ?

Sur impots.gouv.fr, je peux simuler moi-même mon nouveau taux, sur la base d’éventuels
changements de situation ou de variations significatives de revenus. Je peux demander sa prise en
compte et son transfert à mon employeur en cas d’évolution notable. Ainsi, sur le site impots.gouv.fr,
dans Votre espace particulier > Gérer mon prélèvement à la source, je pourrai :

Déclarer un changement, en cas de naissance, décès, mariage ou pacs

Si je le souhaite, modifier mon taux suite à une variation importante de revenus en cliquant sur
Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus
Si je le souhaite, reporter ou moduler mes acomptes en cliquant sur Gérer vos acomptes

A tout moment, vérifier l’historique de mes actions en cliquant sur Consulter l’historique de vos actions

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Fiche pratique n°3

Comment connaître le taux de prélèvement à la source qui me sera

appliqué en 2019 ?
L’administration fiscale a calculé, selon les revenus 2017 déclarés au printemps 2018, le taux de
prélèvement qui sera appliqué à mes revenus (salaire, pension, autres).

J'ai eu connaissance de mon taux de prélèvement dès ma déclaration de revenus en ligne au

printemps 2018 et sur mon avis d’impôt à l’été 2018.

Dès mon premier revenu versé en 2019, ce taux de prélèvement sera appliqué à mon salaire, à ma
pension de retraite ou à mes revenus de remplacement : le prélèvement à la source sera
automatique, et apparaîtra clairement sur ma fiche de paie (comme illustré ci-après) ou sur mon
bulletin de pension.

En outre, je peux à tout moment me rendre sur le site impots.gouv.fr dans Votre espace particulier >
Gérer mon prélèvement à la source pour consulter mon taux et signaler mes changements de
situation.

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Fiche pratique n°4

Je suis marié(e)/pacsé(e),
puis-je bénéficier d’un taux qui correspond à ma rémunération ?

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Fiche pratique n°5

Et si je ne veux pas communiquer le taux de mon foyer à mon

employeur, quelles sont mes options ?
Si je souhaite ne pas transmettre mon taux personnalisé à mon employeur, celui-ci appliquera alors
un taux non-personnalisé qui dépend uniquement du montant de la rémunération qu’il me verse et
ne tient pas compte de ma situation de famille. Dans la plupart des cas, ce taux sera donc supérieur
au taux personnalisé.

Cette option peut néanmoins m'intéresser si mon foyer fiscal perçoit d’importants revenus en plus
des salaires et que je ne souhaite pas que mon employeur ait connaissance d’un taux personnalisé
supérieur au taux non-personnalisé. Si l’application du taux non personnalisé conduit à un
prélèvement moins important, par exemple du fait de la présence de revenus du patrimoine
importants, je devrai régler la différence directement auprès de la direction générale des Finances
publiques. Chaque mois, je devrai déclarer dans mon espace particulier sur impots.gouv.fr mon
revenu net imposable du mois précédent. L'administration calculera le montant du complément et
le prélèvera. Je pourrais, si je le souhaite, opter pour la reconduction mensuelle du montant prélevé
sans venir chaque mois déclarer le revenu net mensuel du mois précédent.

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Fiche pratique n°6

Je débute dans la vie active,

comment cela se passe pour le prélèvement à la source ?

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Si j’ai commencé à travailler pour la première fois en 2017, dois-je faire quelque chose ?

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Fiche pratique n°7

Comment cela se passe pour mes crédits et réductions d’impôts ?

Mes réductions et crédits d'impôt de 2018 me seront intégralement restitués en 2019.

Le 15 janvier 2019, je bénéficierai par virement d'un acompte représentant 60% des avantages
fiscaux ouvrant droit à réductions/crédits d'impôt au titre de mes revenus 2018. Les avantages fiscaux
concernés sont les suivants :

• Crédit d’impôt emploi à domicile

• Crédit d’impôt frais de garde des jeunes enfants
• Crédit d’impôt cotisations syndicales
• Réduction d’impôt investissements outre-mer dans le logement
• Réduction d'impôt dépenses liées à la dépendance
• Réduction d'impôt investissements locatifs (Censi-Bouvard, Scellier, Duflot et Pinel)
• Réduction d'impôt dons aux oeuvres et partis politiques

Ainsi, l'investissement DOM dans le logement social et dans le cadre d'une entreprise ne sont pas
concernés par cet acompte.

L'acompte de 60% sera calculé par l'administration fiscale sur la base de ces réductions/crédits
d'impôt portés dans ma déclaration de revenus 2017 déposée au printemps 2018. Je n'ai aucune
démarche particulière à faire pour en bénéficier.

Le solde me sera versé à l'été 2019 sur la base de ma déclaration de revenus 2018 déposée au
printemps 2019.

Par exemple, si j'ai eu au titre de mes revenus 2017 une réduction d'impôt pour don à une association
d'un montant de 500 euros et un crédit d'impôt pour emploi d'un salarié à domicile de 1 500 euros,
un acompte de 1 200 euros me sera versé dès mi-janvier 2019 (2 000 x 60%) et le solde à l'été 2019
(soit 800 euros si ma situation n'a pas changé).

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Focus sur le remboursement de mes réductions et crédits d’impôts : cas possibles.

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Fiche pratique n°8

Quand interviendra mon premier prélèvement à la source ?

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Fiche pratique n°9

Si j’ai une question sur mon prélèvement à la source,

à qui dois-je m’adresser ?
Pour toutes mes questions sur le prélèvement à la source, je dois m’adresser à l'administration fiscale
qui est mon seul interlocuteur.

Je peux consulter le site prelevementalasource.gouv.fr ou poser mes questions par téléphone.

A partir du 1er janvier 2019, les usagers particuliers qui ont des questions sur le prélèvement à la source
pourront désormais bénéficier d'un nouveau numéro d'appel non surtaxé. Il s'agit du 0809 401 401.
Cette information sera très largement diffusée sur tous les supports de communication, ainsi que sur
les documents reçus de la direction générale des Finances publiques. Jusqu'au 31 décembre 2018,
l'actuel numéro de téléphone de l'assistance au prélèvement à la source, le 0811 368 368, demeure
opérationnel.

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Fiche pratique n°10

Il y a une erreur de taux sur ma fiche de paie,

comment cela se passe ?
Le taux mentionné sur votre fiche de paie ne correspond pas à celui qui vous a été transmis par
l'administration fiscale suite à votre déclaration de revenus 2017.

Vous devez d'abord regarder si ce taux est un taux personnalisé ou non personnalisé, précision
mentionnée sur votre bulletin de salaire.

- S'il s'agit de votre taux personnalisé et qu'il ne correspond pas à celui mentionné sur votre avis
ou dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, contactez l'administration fiscale par
téléphone, courriel ou en vous rendant dans un centre des Finances publiques.

Attention, votre taux personnalisé peut être celui de votre foyer fiscal, mais aussi votre taux
individualisé si vous avez opté. Si vous avez modulé votre taux de prélèvement ou déclaré
un changement de situation de famille, votre employeur a deux mois pour appliquer votre
taux actualisé.

- S'il s'agit d'un taux non personnalisé, alors que vous n'avez pas opté pour que votre taux
personnalisé ne soit transmis à votre employeur, plusieurs explications sont possibles :
o Si vous avez changé d'employeur, ce dernier dispose d'un délai de 2 mois pour
appliquer votre taux personnalisé ;
o Si vous êtes un jeune qui entre dans la vie active et que vous êtes rattaché au foyer
fiscal de vos parents, leur taux personnalisé ne sera pas transmis à votre employeur ;
o Enfin, il est possible que votre employeur n'applique pas votre taux personnalisé car
votre identification n'a pu être faite par l'administration fiscale, notamment si vos
données d'état civil étaient incomplètes ou erronées. Dans ce cas, contactez
l'administration fiscale par téléphone, courriel ou en vous rendant dans un centre des
Finances publiques.

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Fiche pratique n°11

Je pars à la retraite en 2018,

comment adapter mon taux à ma nouvelle situation ?
L’administration fiscale est mon seul interlocuteur :

- sur Internet > Votre espace particulier > Gérer mon prélèvement à la source ;

- par téléphone : à partir du 1er janvier 2019, les usagers particuliers qui ont des questions sur le
prélèvement à la source pourront désormais bénéficier d'un nouveau numéro d'appel non surtaxé.
Il s'agit du 0809 401 401. Cette information sera très largement diffusée sur tous les supports de
communication, ainsi que sur les documents reçus de la direction générale des Finances publiques.
Jusqu'au 31 décembre 2018, l'actuel numéro de téléphone de l'assistance au prélèvement à la
source, le 0811 368 368, demeure opérationnel.

- au guichet de votre centre des Finances publiques.

L’administration calculera le nouveau taux de prélèvement et le transmettra à votre employeur.

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Fiche pratique n°12

J'ai des revenus fonciers, comment cela se passe pour les impôts ?
Comme les indépendants, je paierai mon impôt sur le revenu via des acomptes calculés par
l’administration sur la base de ma déclaration de revenus et prélevés sur mon compte bancaire
mensuellement (à compter du 15 janvier ou du 15 février si j’ai opté pour un prélèvement trimestriel).

Si je suis non-résident et que je perçois des revenus fonciers imposables en France, ces revenus seront
soumis à des acomptes contemporains selon le même dispositif que pour les résidents, décrit ci-
avant.

Par ailleurs, en cas de forte variation de mes revenus, je pourrai actualiser mes acomptes en cours
d’année, dans les mêmes conditions que le prélèvement à la source applicable aux revenus versés
par un tiers. Par exemple, si je cesse de louer mon bien, je peux immédiatement arrêter de payer les
acomptes correspondants. Ces acomptes seront prélevés automatiquement par l’administration
fiscale dans un souci de simplicité pour les contribuables.

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Fiche pratique n°13

Avec le prélèvement à la source,

dois-je toujours faire une déclaration de revenus ?
Je devrai déposer chaque année ma déclaration de revenus qui permettra de déterminer le taux
de prélèvement à la source applicable à compter du mois de septembre de l'année (et jusqu'en
août de l'année suivante), et le montant définitif de mon impôt sur les revenus de l'année
précédente.

À partir de 2020, cette déclaration mentionnera mes revenus mais aussi le prélèvement à la source
effectué l'année précédente. Si mes prélèvements ont été supérieurs à mon impôt, je serai
remboursé par virement à l'été. Dans le cas contraire je verserai le solde, étalé sur les quatre derniers
mois de l'année s'il est supérieur à 300 euros. Ce solde sera payé par prélèvement sur le compte
bancaire mentionné dans ma déclaration de revenus.

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Fiche pratique n°14

Je dirige une (T)TPE et je n'ai pas encore la DSN,

que faire ?

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Fiche pratique n°15

Je suis maire d’une petite commune,

comment me faire accompagner ?
En tant qu'employeur, votre premier réflexe est de vous rapprocher de votre éditeur de logiciel ou
votre centre de gestion. Ce sont eux qui ont assuré les développements de votre logiciel de paie
permettant d'intégrer automatiquement le prélèvement à la source et qui vont vous accompagner
dans les démarches à effectuer. La version de logiciel vous permettant d'effectuer le prélèvement
à la source doit désormais être installée afin de vous permettre de récupérer au plus vite les taux de
prélèvement qui seront appliqués pour les revenus versés en janvier.

Si vous n'avez ni éditeur de logiciel ni centre de gestion et que vous assurez vous-même votre paie,
vous devez déposer une déclaration Pasrau en mode EFI, celui-ci étant particulièrement adapté
pour les petites structures.

Vous disposez d'un pas à pas très détaillé sur le site prelevementalasource.gouv.fr, rubrique "je suis
collecteur" avec les modalités d'inscription et de dépôt de la déclaration.

Pour toute question, vous pouvez contacter l'assistance Pasrau et en premier lieu la base de
connaissances disponible sur le portail net.entreprises.

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Fiche pratique n°16

Je travaille en contrats courts,

comment cela se passe pour mon taux de prélèvement à la source ?
Pour les contrats de travail ou de mission de moins de deux mois ou à terme imprécis (dont la durée
initiale n'excède pas deux mois), et sous réserve que mon employeur ne dispose pas de mon taux
personnalisé, un taux non personnalisé est déterminé. Ce taux sera applicable sur mon revenu net
imposable après déduction d'un abattement spécifique d'un demi smic (soit 615 euros pour l'année
2018, montant qui pourra être actualisé) qui sera géré automatiquement par le logiciel de paie.

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Fiche pratique n°17

Résident en France avec des revenus étrangers ou Français à l'étranger,

comment le prélèvement à la source va s'appliquer ?

Je réside fiscalement en France et j’ai des revenus de source étrangère ou des revenus de
source française versés par un débiteur établi à l'étranger
Mes revenus en provenance de l'étranger feront l'objet d'un prélèvement contemporain à la
perception des revenus lorsqu'ils sont effectivement imposables en France.

Le prélèvement contemporain prendra deux formes : une retenue à la source, opérée par le verseur
de revenus 1, ou un acompte calculé et prélevé directement par la DGFiP sur mon compte bancaire.

Revenus de source française Revenus de source étrangère

Employeur situé en France Retenue à la source

Employeur situé à l’étranger Retenue à la source Acompte*

*Il s'agira pour l'essentiel des salaires des travailleurs frontaliers, pour lesquels des dispositions spécifiques peuvent
être insérées dans les conventions fiscales avec certains États frontaliers de la France, au terme desquelles ces
salariés demeurent, sous conditions, imposables dans leur Etat de résidence, c'est-à-dire en France.

Les pensions de retraite pour lesquelles le payeur se situe à l'étranger seront soumises à un acompte
contemporain.

Je ne réside pas fiscalement en France

Mes salaires de source française, c'est-à-dire correspondant à une activité exercée en France, font
l'objet d'une retenue à la source spécifique qui continue de s'appliquer en 2019.

Les pensions de retraite de source française, c'est-à-dire celles dont le débiteur est établi en France,
font aussi l'objet d'une retenue à la source spécifique, également maintenue.

D'une manière générale, toutes les retenues à la source spécifiques existantes continueront de
s'appliquer en 2019 après l’entrée en application du prélèvement à la source. Mes revenus fonciers
de source française feront l'objet d'un acompte mensuel (ou trimestriel sur option) calculé par

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ou par son représentant fiscal lorsque celui-ci est obligatoire.

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l'administration fiscale sur la base de ma déclaration de revenus et prélevé sur mon compte
bancaire.

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Fiche pratique n°18

Je suis indépendant,
comment cela se passe pour mon prélèvement à la source ?
L'administration fiscale prélèvera directement le montant de l'impôt correspondant à mes revenus
professionnels perçus. Ce prélèvement prendra la forme d'acomptes mensuels, sauf si j'ai opté pour
un prélèvement trimestriel, et sera effectué sur mon compte bancaire. Ils seront prélevés à compter
du 15 janvier (ou du 15 février en cas de prélèvement trimestriel).

Une déclaration de revenus restera nécessaire chaque année pour faire le bilan de l’ensemble des
revenus, calculer les acomptes et prendre en compte des réductions ou des crédits d’impôts.

En cas de variation importante des revenus, je pourrai à tout moment actualiser mes acomptes en
cours d’année, dans les mêmes conditions que le prélèvement à la source applicable aux salaires.
Je pourrai simuler la possibilité de modulation et en valider la demande auprès de l’administration
fiscale.

Cette possibilité de modulation est également ouverte en cas de changement du quotient familial,
par exemple lors de la naissance d’un enfant.

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Fiche pratique n°19

Je suis auto-entrepreneur, comment s’articulent l’option pour le versement

libératoire de l’impôt et le prélèvement à la source ?
Je peux continuer à choisir l’option du versement libératoire. Dans ce cas, rien ne changera pour
moi, je ne suis pas concerné par la réforme du prélèvement à la source.

A l’inverse, si je n’ai pas choisi cette option, l’administration fiscale prélèvera des acomptes calculés
sur mes revenus perçus.

Et si je change de régime ?

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Si l’administration fiscale ne me calcule pas d’acomptes, je devrais l’intégralité de mon impôt

l’année suivante. C’est pour cette raison que je dois contacter l’administration dès le 2 janvier 2019,
pour créer des acomptes mensuels.

Si l’administration fiscale n’a pas connaissance de ma nouvelle option, mes acomptes ne seront pas
supprimés et je serais doublement prélevé. C’est pour cette raison que je dois contacter
l’administration dès le 2 janvier 2019, pour stopper les acomptes prélevés.

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Fiche pratique n°20

Quelles consignes de sécurité concernant mes coordonnées

bancaires ?
L’administration vous recommande la plus grande prudence et vous rappelle quelques consignes
de sécurité.

En effet, des courriels, SMS et appels téléphoniques frauduleux usurpant l'identité de l'administration
et de ses agents ont été constatés par la direction générale des Finances publiques.

Ces courriers sont des faux. L’administration fiscale n’est pas à l’origine de ces envois.

Que faire si vous recevez un courrier électronique de ce type ?

1. Ne répondez pas à ce message ;

2. Ne cliquez pas sur les liens à l'intérieur du message (ils peuvent vous rediriger vers un faux site)
; si vous avez déjà cliqué sur le lien, rapprochez-vous de votre banque au plus vite afin de
bloquer une éventuelle transaction.

3. Supprimez le message de votre boîte aux lettres.

D’un point de vue général, nous vous recommandons de ne jamais communiquer par courrier
électronique vos données personnelles et surtout pas votre numéro de carte bancaire.

En cas de doute sur l’identité de l’expéditeur d’un courrier postal ou électronique portant en-tête ou
signature de la Direction générale des Finances publiques, du Ministère des Finances et des Comptes
publics, contactez votre Centre des Finances publiques.

Pour actualiser vos données, rendez-vous directement sur votre espace particulier sur le site
impots.gouv.fr.

Vous trouverez plus d’informations sur www.impots.gouv.fr/portail/securite-informatique-soyez-

vigilants

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