Questionnaire Cycle Paie-Personnel

SECTION PAIE-PERSONNEL
OBJECTIFS DE CONTROLE
A. S’assurer que les séparations de fonction sont suffisantes
B. S’assurer que toutes les charges et recettes relatives au personnel sont enregistrées
C. S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont réels
D. S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont correctement
évalués
E. S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont correctement
imputés, totalisés et centralisés.
1
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Folio: 1
Section: Paie-personnel
OBJECTIF DE CONfROLE :
A – S’assurer que les séparations de fonction sont suffisantes
PERSONNEL CONCERNE
Fonctions
1 Approbation des entrées ou sorties de

personnel
2 Détermination de niveau de
rémunération
3 Autorisation des primes
4 Mise à jour du fichier permanent
5 Approbation des heures travaillées
6 Préparation de la paie
7 Vérification des calculs
8 Approbation finale de la paie après sa
préparation
9 Préparation des enveloppes de paie
10 Distribution des enveloppes
11 Signature des chèques ou virement de
salaires
12 Rapprochement bancaire du compte
bancaire réservé aux salaires
13 Centralisation de la paie
14 Définition des dossiers individuels du
personnel
15 Comparaison périodique du journal
de paie avec les dossiers individuels
16 Autorisation d’acompte ou d’avance
CONCLUSION
2
Folio: 2
B – S’assurer que toutes les charges et recettes relatives au personnel sont enregistrées
Questions Réf Oui ou NON COMMENTAIRE Réf PVP

diag N/A
1 Les salaires sont-ils réglés sur un
compte bancaire distinct ?
Si oui, l’apurement de ce compte est-
il régulièrement vérifié par une
personne indépendante de la paie ?
2 Existe-t-il une liste :
a. des différentes retenues à
effectuer sur les salaires ?
b. des primes et avantages divers
accordés au personnel ?
si oui, ces listes précisent-elles la
périodicité des règlements ?
sont-elles utilisées pour
provisionner les
correspondantes ?
3 Si ces données sont inclues dans le
fichier permanent informatique, le
fichier est-il régulièrement mis à jour
4 Les différentes charges sont-elles
rapprochées des bases
régulièrement ?
5 Le total du journal des salaires est-il
rapproché avec celui du mois
précédent et l’écart expliqué ?
6 Lorsque l’entreprise se substitue aux
régimes sociaux pour le paiement de
prestation, celle-ci sont-elle identifiée
afin de permettre le suivi de leur
répercussion ?
7 S’assure-t-on que toutes les
modifications aux données
permanentes de la paie sont saisies ?
8 Les informations nécessaires pour le
3
calcul des congés payés restant :
a. sur la période antérieure?
b. Sur la période en cours ?
Sont-elles tenues par le service
paie ?
9 Le service paie-t-il les moyens a-t-il
les moyens de vérifier :
a. qu’il est informé de toutes les
absences ?
b. qu’elles sont toutes
répercutées sur les salaires ?
4
Folio: 3
C – S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont réels

diag N/A
1 Existe-t-il un fichier du personnel
contenant, pour chaque employé :
a. photo ?
b. spécimen de signature ?
c. situation de famille ?
d. date d’engagement ?
e. détail des rémunérations et
retenues à effectuer ?
f. contrat de travail ?
pensions et indemnités dues ?
2 Les opérations suivantes sont-elles
soumises à l’autorisation d’un
responsable :
a. embauche ?
b. renvoi ?
c. modification du salaire
d. octroi de prêt ?
3 Les données permanente du fichier
informatique paie sont-elle
régulièrement rapprochées du fichier
individuel ?
4 L’accès au fichier personnel est-il
protégé :
a. fichier manuel ?
b. fichier informatique ?
5 Les modifications au fichier servant à
la préparation de la paie sont-elles :
a. identifiées ?
b. approuvées par un
responsable ?
6 Les données variables telles que les
heures supplémentaires, les
5
commissions, …sont-elle approuvées
par un responsable avant :
a. saisie ?
b. paiement ?
7 Le total des heurs payées est-il
rapproché avec le total des heures
travaillées ?
8 Les comptes d’avances, prêts,… sont-
ils régulièrement :
a. confirmés avec les
bénéficiaires ?
b. rapproché de la liste du
personnel ?
9 Lorsque des salaires sont payés en
espèce :
a. vérifie-t-on l’identité du
bénéficiaire ?
b. les salaires non réclamé font-
ils l’objet d’un contrôle
particulier ?
10 Lorsque les salaires sont payés par

virement, exige-t-on un relevé
d’identité bancaire pour une
modification des coordonnées
bancaires ?
11 Si des salaires sont payés à des tiers
autres que l’employé, exige-t-on une
procuration écrite ?
6
Folio: 4
Section: paie-personnel
D – S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont correctement évalués

diag N/A
1 Les fiches de paie font-elles l’objet
d’un contrôle indépendant, au moins
par sondage, permettant de vérifier
que les bases et taux utilisés sont
corrects de même que les calculs ?
2 Les charges connexes aux salaires
sont-elles régulièrement rapprochées
des bases ?
3 Le chiffre d’affaires servant de base
au commissions est-il rapproché du
chiffre d’affaire comptable ?
4 Les provisions pour charges à payer
sur salaires sont-elles rapprochées
des charges réelles ?
5 Si des comparaisons sont faites par
ordinateur, les variations anormales
détectées font-elles l’objet de
recherche et de correction ?
7
Folio: 5
E- S’assurer que les charges et les produits relatifs au personnel sont correctement imputés,
totalisés et centralisés.

diag N/A
1 L’imputation des écritures de charges
et produits relatifs à la paie fait-elle
l’objet d’un contrôle indépendant ?
2 Ce contrôle porte-t-il sur les
imputations en :
a. comptabilité générale ?
b. comptabilité analyse au cas
où ?
3 La totalisation du journal de paie est-
elle périodiquement contrôlée ou le
logiciel testé ?
4 Les livres suivants sont-ils tenus à
jour :
a. livre de paie coté et paraphé ?
b. livre d’entrée et sortie du
personnel ?
c. livre de main d’œuvre
étrangère ?
5 Si les contrôles sont faites par
informatique, les rejets font-ils
l’objet d’un suivi pour vérifier leur
retraitement ?
8
9

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SECTION PAIE-PERSONNEL

A. S’assurer que les séparations de fonction sont suffisantes

imputés, totalisés et centralisés.

1 Approbation des entrées ou sorties de

Questions Réf Oui ou NON COMMENTAIRE Réf PVP

Questions Réf Oui ou NON COMMENTAIRE Réf PVP

10 Lorsque les salaires sont payés par

Questions Réf Oui ou NON COMMENTAIRE Réf PVP

Questions Réf Oui ou NON COMMENTAIRE Réf PVP

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