Exemple de Synthèse de Cycle: D - SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS

9999.
DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010
DATE DOSSIER EXERCICE ‐ DOSSIER DE CONTRÔLE DES COMPTES (Comptes individuels) Réf : DE/DC/D/Synth

05/06/2011 Visé le :
Collaborateur SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS Par :
BR CABINET & ASSOCIES
9999. DOSSIER TEST, Holding ‐ Exercice du 1/1/2010 au 31/12/2010 (12 mois), Arrêté 31/12/2010
AppliAUDIT 2011(e), Application développée par Benoît‐René RIVIERE (2008‐2011) 20/01/2011, Rév. C‐26/05/2011
1. APPROCHE D'AUDIT
1.1. Points à suivre des précédentes interventions
‐ Néant
1.2. Utilisation des travaux de l'expert‐comptable (NEP 630)
Niveau d'utilisation des travaux de l'expert‐comptable : FORT
Le programme de contrôles a été revu en conséquence.
1.3. Facteurs de risques et objectifs de contrôle
Objectifs de contrôles classiques (tenant compte des travaux de l'expert‐comptable) :
‐ Revue des mouvements sur comptes d'immobilisations
‐ Justification de la valorisation des actifs incorporels
‐ Revue de la politique d'amortissement
Risques spécifiques identifiés lors des précédentes phases d'audit (mémo d'approche) :
Contrôles à mettre en oeuvre
Risques‐clefs Contrôles substantifs et/ou contrôle des
Procédures / Contrôle interne
comptes
Titres de participation Valorisation / dépréciation Revue de l’éventuelle dépréciation (traitement
comptable et fiscal) et mention Annexe

Titres nantis : mention de l’engagement hors Revue de la mention portée en annexe
bilan dans l’Annexe

1.4. Suivi des recommandations et des anomalies/irrégularités (Rapport 823‐16 N‐1)
‐ Néant

2. PROCESSUS CLEFS, POINTS FORTS ET POINTS FAIBLES IDENTIFIES DANS LES PROCEDURES
<<<<<COMPLETER LES PROCESSUS CLEFS et les points faibles/forts...>>>>>

3. REVUE ANALYTIQUE ET EVENEMENTS DE L'EXERCICE
3.1. Revue analytique et chiffres‐clefs
Extrait de la balance du cycle (comptes significatifs) :
Compte Libellé Solde N Solde N‐1 Var° N/N‐1 Var° Solde N Commentaires Réf.
ABS N/N‐1 % Corrigé FT
261******* Titres de participation 4719 528,32 3964 902,31 754 626,01 19,03% ‐‐‐
2610000000 TITRES SA FILIALE A 2909 184,62 2908 498,61 686,01 0,02% 2909 184,62
2611000000 Titres part FILIALE B 1056 103,70 1056 103,70 0,00 0,00% 1056 103,70

<<<<<REPRENDRE ICI LES ELEMENTS DE LA REVUE ANALYTIQUE PERTINENTS : immobilisations / total bilan, entrées et sorties
d'immobilisations...>>>>>
3.2. Evènements de l'exercice et commentaires

SYNTHESE DU CYCLE IMMOBILISATIONS ‐ CABINET & ASSOCIES 1
<<<<<COMMENTER ICI LA REVUE ANALYTIQUE, apprécier le caractère significatif (ou non) du cycle ET DECRIRE LES EVENEMENTS DE
L'EXERCICE TOUCHANT LE CYCLE>>>>>

4. COMMENTAIRES SUR LE DEROULEMENT DES CONTROLES
Contrôles effectués conformément au programme de travail (objectifs d'audit) :
<<<<<OU PRECISER LES DIFFICULTES RENCONTREES>>>>>
‐ Revue des mouvements sur comptes d'immobilisations :
‐ Justification de la valorisation des actifs incorporels :
‐ Revue de la politique d'amortissement :
‐ Autres travaux :

5. POINTS NOTES

<<<<<Ecrire ici les conclusions caractéristiques des contrôles effectués sur le cycle => les points les plus significatifs seront remontés
en synthèse générale>>>>>

6. CONCLUSION SUR LE CYCLE
6.1. Conclusion sur les risques spécifiques :
Contrôles mis en oeuvre
Risques‐clefs Contrôles substantifs et/ou Conclusion
Procédures / Contrôle interne
contrôle des comptes
Titres de participation Valorisation / dépréciation Revue de l’éventuelle dépréciation
(traitement comptable et fiscal) et
mention Annexe

Titres nantis : mention de Revue de la mention portée en
l’engagement hors bilan dans annexe
l’Annexe

6.2. Corrections des comptes annuels obtenues (OUI/NON/NA) :
6.3. Conclusion d'ensemble sur le cycle
Cycle certifié <<<<<A PROPOSER PAR L'AUDITEUR : la conclusion proposée doit être cohérente avec le caractère significatif des
points en suspens, des irrégularités relevées et des corrections de comptes non‐acceptées>>>>>

7. POINTS A REPRENDRE POUR LA SUITE DES CONTROLES
7.1. Points à remonter dans la note de synthèse

7.2. Points à remonter dans la lettre de recommandation

7.3. Anomalies et irrégularités à remonter dans le rapport Art. 823‐16

7.4. Points à remonter dans le rapport sur les comptes annuels
Justification des appréciations :
<<<<<S'assurer que la mention portée en annexe des comptes est suffisante ; exemples : méthode de valorisation et de
dépréciation des participations...>>>>>

Vérifications spécifiques :

7.5. Points à remonter dans le rapport spécial sur les conventions réglementées

7.6. Points à remonter pour le contrôle de l'annexe des comptes annuels / du résultat fiscal
<<<<<CHANGEMENT DE METHODE, ENGAGEMENTS HORS BILAN, SURETES, RETRAITEMENTS FISCAUX...>>>>>

7.7. Points à suivre sur l'exercice suivant

7.8. Points en suspens
<<<<<EN CAS DE POINT EN SUSPENS : EN INFORMER LE SIGNATAIRE OU CHEF DE MISSION>>>>>

7.9. Points à remonter en liasse de consolidation
Thème Eléments à collecter Conclusion
Contrats de location‐financement Suivre les immobilisations ayant pour origine un contrat de
crédit‐bail => les sorties d'immobilisations de l'exercice
doivent se traduire par un retraitement en consolidation
Dividendes reçus Relever les montants significatifs
Autres points :


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