Sesión 4

Gestión Financiera en las Organizaciones Globales
UNIDAD 2: LOS MEDIOS DE PAGO EN EL COMERCIO

INTERNACIONAL Y EL PROCESO CREDITICIO BANCARIO
Sesión 4: Operaciones activas y pasivas bancarias
TEMARIO
TEMA 1
Operaciones activas: personales y empresariales.
TEMA 2
Operaciones pasivas: personales y empresariales
TEMA 3
Servicios bancarios.
TEMA 4
Banca por internet
LOGRO DE LA SESIÓN
Identificar las principales características de las operaciones

activas, pasivas y servicios bancarios de una entidad
financiera.
Conceptos
OPERACIONE • Son los créditos con salida de caja, Banco cobra

que otorga el banco a sus intereses:
S ACTIVAS clientes. TASA ACTIVA
Ejemplo: pagaré
OPERACIONES • Son los depósitos que reciben los Banco paga

bancos de sus clientes: Ejemplo: intereses:
PASIVAS ahorros
TASA PASIVA
• Son los créditos sin salida de caja,
OPERACIONES que otorga el banco a sus clientes.
CONTIGENTES Ejemplo: carta fianza Banco cobra:
COMISIONES
• Son operaciones de apoyo a los
SERVICIOS clientes. Ejemplo: cobranza de letras,
ATMs, seguros.
Conceptos
SPREAD
SPREAD ADEUDADOS FONDEO
BANCARIO
•Utilizado en los • Diferencial entre el • Fondos provenientes • Recursos que obtiene
mercados financieros precio que cobran los de préstamos y/o un banco para
para indicar el bancos por los deudas que mantiene financiar sus
diferencial de precios, créditos y lo que una IFI con otros operaciones, y está
de rentabilidad, de un pagan a los bancos. Se otorgan a conformado por los
activo financiero depositantes por sus través de líneas de depósitos del público
respecto a otro. ahorros crédito. y adeudados
IMPUESTO A LAS UNIDAD

Fondo Seguro TASA IMPOSITIV
de TRANSACCIONES LEGAL A
Depositos
•FSD es un fondo que se • ITFFINANCIERAS
es un impuesto • TasaEFECTIVA
oficial para • UITTRIBUTARI
es la base sobre la
obtiene de aplicado a cualquier procesos A se calculan,
cual
aportaciones de las IF depósito o retiro administrativos tributos, multas,
para respaldar los realizado en una judiciales y cuotas, límites legales
ahorros de las personas cuenta de una IF y es tributarios. para trámites con el
hasta por un monto de del 0.05% de la estado.
S/97,529 mil a febrero operación. • S/ 4,950 para 2023
2018
Operaciones activas:
Personales
Tarjeta de Crédito: Línea
disponible para adquirir bienes y/o
pagar servicios en establecimientos
autorizados, también disposición de
efectivo. Plazo: de 1 a 36 meses.
• Riesgos: Sobreendeudamiento,
Skimming (clonación), Pishing
(obtención de identidad y claves
financieras).
• Soluciones: Chip, verify by Visa.
Créditos de Consumo: Préstamos

para adquirir bienes o servicios.
Plazo: de 6 a 36 meses.
• Riesgos: Sobreendeudamiento, carrousel.
• Soluciones: Burós de información.
Personales
Créditos Vehiculares: Para financiar
la adquisición de vehículos con
garantía prendaria. Plazo: de 12 a 60
meses.
Variante: Financiamiento de auto GNV para
taxis.
Créditos Hipotecarios: Para financiar

la adquisición de inmuebles con
garantía hipotecaria. Plazo: hasta 20
años.
Variante: Programas sociales de vivienda, Mi
Vivienda, Techo Propio
Pignoraticio o Prendario: Préstamo

contra garantía de joyas o bienes de valor.
La entidad financia el 85% valor de joya.
Empresariales
Avance en Cuenta Corriente
y Sobregiro:
Liquidez inmediata en la
cuenta corriente, contra línea
aprobada (avance) o sin ella
(sobregiro).
Costo más alto por el mayor
riesgo y
obtención de tesorería sin
programación. Plazo: de 1 a 30 días.
Financiamiento de ventas: Son los
créditos que se otorgan contra la
garantía de un documento en
cobranza como una letra (descuento
de letras) o una factura comercial
Descuento de letras
Descontant
Girador e
2
Cedent PROVEEDOR
PYME
e
1 Factura
Letr
a
BANCO
Aceptante EMPRESA 3
Cedido GRANDE
• Si el aceptante no paga, el girador asume el

pago
• La letra impaga se protesta
Factoring
CLIENTE
2
Cedent PYME
e
1 Factura
BANCO Facto
r
Cedid
EMPRESA
3
o GRANDE
• Sin recurso: si el cedido no paga, el cedente NO asume

pago.
• Con recurso: si el cedido no paga, el cedente asume pago.
Empresariales
Financiamiento de capital de
trabajo: Son los créditos que se
otorgan a corto plazo para financiar
compra de insumos, mano de obra,
cuentas por cobrar, impuestos. Plazo:
de 1 a 12 meses.
• Pagares a tasa vencida: Son títulos

valores que se entregan al Banco
contra el dinero recibido y se pagan
tanto su capital e intereses, al final
del plazo.
Financiamiento de Warrants:
• Pagares descontados: Son Son créditos contra los
valores
títulos que se entregan al inventarios y que están
contra
Banco el dinero recibido, pagándose representados por un warrant y
los intereses al inicio del plazo, es un certificado de deposito.
decir, son descontados del monto
recibido.
Empresariales
Financiamiento activos fijos : Son
los créditos que se otorgan a largo
plazo para financiar compra equipos,
maquinarias e inmuebles. Plazo: de
12 a 60 meses.
• Leasing Operativo: Arrendamiento o
alquiler de equipos directamente
del proveedor. Al final del contrato
el bien regresa al proveedor.
• Leasing Financiero: Arrendamiento
o alquiler de equipos por parte del
banco quien adquiere la propiedad
cancelando al contado al
El leasing financiero tiene la
proveedor. opción de compra por parte de
• Leaseback: Venta de equipos la empresa, al final del contrato.
usados de la empresa al banco, los
mismos que son alquilados a la
Leasing
Financiero
1
Proveedor Arrendador
2 Banco
Arrendatario
Cliente
3
Leasing
Financiero
BANCO EMPRESA
• El bien se registra en el activo (en
Activos Fijos sub cuenta Activos en
El dueño del bien legalmente es la arrendamiento financiero); y en el
entidad financiera quien contabiliza pasivo el leasing por lo que los
su valor y pagos en una cuenta de beneficios tributarios son del
orden para su control. cliente.
• Deprecia aceleradamente en el
El leasing está registrado en su
plazo del contrato leasing(*).
activo.
• La deuda es por el valor del bien,
Menor requerimiento de capital por no incluye el IGV de la compra. Se
ponderación de Riesgo. ahorra pagar IGV por la compra
financiada.
Mérito ejecutivo para la ejecución de • Pago de las cuotas están gravadas
garantías. por el IGV.
Se cuenta con el depositario, en caso • El interés de la cuota va como
de no ubicarse el bien. gasto financiero y el capital como
depreciación, generando ambos
El IGV de la compra se usa como escudo fiscal. En un leasing
crédito fiscal y compensa el IGV del operativo ambos son la cuota de
ingreso en las cuotas de alquiler alquiler que van al gasto.
Empresariales
Financiamiento de COMEX: Son
los créditos que se otorgan para
financiar actividades de comercio
exterior. Plazo: de 1 a 3 meses.
• Prexport o Preembarque:
financiamiento antes de
exportar.
• Postexport o Postembarque:
financiamiento luego de
exportar. Advance Account: fondos muy
baratos a tasa Libor que otorgan
• Importaciones: financiamiento de bancos del exterior a bancos
locales (adeudados), para
compras al exterior mediante cartas financiar Comex.
de crédito financiadas,
aceptaciones, cobranzas avaladas,
Operaciones
pasivas
Cuentas corrientes:
Es un contrato entre el banco y el
titular, donde el titular efectúa ingresos
de fondos. Con una cuenta corriente se
puede disponer de los depósitos
ingresados de forma inmediata a través
de cheques, cajeros automáticos o la
ventanilla del banco. No genera
intereses a favor del titular. Usado
principalmente por empresas y también
son denominados depósito a la vista.
Operaciones
pasivas
Cuentas de ahorro:
Es un depósito ordinario a la vista, los fondos
depositados en la cuenta tienen
disponibilidad inmediata y generan interés
durante su permanencia, según el monto
ahorrado.
Permite realizar retiros en cualquier parte del
país y del mundo y pagos con tarjeta de
débito, en establecimientos afiliados a Visa o
Mastercard. Evita el uso de efectivo.
Cuentas básicas de ahorros para segmentos de
bajos ingresos, no tienen costos de
mantenimiento y sus operaciones se realizan en
agentes corresponsales y ATMs pero no en las
agencias bancarias.
Operaciones
pasivas
Compensación de Tiempo
de Servicios (CTS):
Son cuentas de ahorro de
plazo
indeterminado, donde se
abona la compensación legal
por los años de servicio
laboral.
El empleador abona en
mayo y
noviembre el monto equivalente
a 1/2 del sueldo en cada
oportunidad, y se le entrega al
cese del trabajador o
parcialmente hasta un tope.
Las tasas son de las más altas.
Operaciones
pasivas
Cuentas de ahorros
Sueldo: Son cuentas de
ahorros donde tienen que ser
abonadas las remuneraciones
de los trabajadores.
Cuentan con múltiples beneficios
como la exoneración del ITF,
comisiones para traslación de
fondos o usos en ATMs. Su tasa
de interés son de las más altas
en este producto.
Operaciones
pasivas
Cuentas a plazo:
Son depósitos que no son de libre disponibilidad
sino a un plazo pactado de cancelación. Estos
plazos pueden variar de 30 días hasta 3 o más
años. Los intereses que ganan son mayores por la
rigidez del plazo, el que puede ser cancelado,
castigando el interés al nivel de ahorros.
Servicios
bancarios
•Cartas Fianza: Es una garantía que
emite un banco a solicitud de su cliente,
para garantizar el cumplimiento de una
obligación frente a terceros. Plazo: de 2 a
360 días.
•Es irrevocable, solidario (sin beneficio de
excusión) y de realización automática.
Puede ser para garantizar:

Ejecución: Es inmediata a su sola
• Pago presentación. Su requerimiento
• Postor, diferencial de oferta tiene plazo máximo 15 días
• Fiel cumplimiento de contrato desde el vencimiento luego del
• Adelantos efectivo, materiales. cual el Banco se libera de su
• Admisión temporal responsabilidad
• Draw Back (para
Servicios
bancarios
Créditos Documentarios:
También conocidos como cartas
de crédito de comercio exterior
(L/C), son los compromisos de
pago de un banco hacia otro
banco extranjero, garantizando
una operación comercial entre
empresas.
Generalmente es irrevocable y
se rige por normas propias del
comercio internacional “Reglas Stand By Letter Of Credit: Es una
y usos uniformes relativos a L/C que garantiza pago, muy
los créditos documentarios” y similar a una carta fianza pero
de carácter internacional
nomenclatura especial
“incoterms”.
Plazo: 3 meses renovable
Operativa de un Crédito Documentario
Embarque
Servicios
bancarios
Cobranza de Letras: El Banco se
encarga de toda la gestión de cobranza
de los documentos girados por la
empresa.
Pago de Proveedores: Pago en

forma masiva y rápida, el pago de
facturas a proveedores.
Pago de Servicios: Pago de servicios

luz, agua, etc.: de AFP y SUNAT
(impuestos).
Transferencias internacionales:
Pagos de
comercio exterior principalmente
Seguros: Principalmente se enfocan a

las personas: seguros de vida,
Servicios por
Internet
Factoring electrónico: El Banco dispone de
una plataforma virtual para sus clientes, que
permite el ingreso de sus facturas pendientes de
cobrar. Con cargo a estas facturas se puede
solicitar un adelanto de dinero (factoring). La
gestión de cobranza puede o no realizarla el
banco, dependiendo de la modalidad elegida
(Con recurso y sin recurso).
Pago de haberes: El Banco dispone de una

plataforma virtual para realizar el pago de las
remuneraciones de los empleados de una
empresa, abonando directamente en cuentas de
ahorro sueldo a cada uno de ellos.
Pago de CTS: El Banco abona en las fechas

correspondientes el pago de las CTS,
directamente en las cuentas de ahorro CTS de
los empleados.
Servicios por
Internet
Transferencias a terceros: El Banco
dispone de una plataforma virtual para que
la empresa realice pagos diversos a terceros,
previo contrato de servicio.
Compra venta de dólares: Se realiza a

través de la mesa de negociación y el tipo de
cambio depende de la calificación y
movimiento del cliente (tipo de cambio
preferencial).
Pagos de impuestos y contribuciones:

Se puede pagar IGV, Arbitrios, impuesto
predial, etc.
Servicios por
Internet
¿Cómo funcionan los bancos?
A continuación a modo de resumen veremos un video sobre: ¿Cómo funcionan los

VIDE bancos?
O
Actividad grupal
• Indique las diferencias entre un producto activo y
pasivo que ofrece la banca.
• De un ejemplo de una operación activa y pasiva

para una persona natural.
• De un ejemplo de una operación activa y pasiva

para una persona jurídica.
• ¿Cuáles diferencias encuentran entre las

operaciones activas para empresas que hacen solo
negocios nacionalmente que con las que realizan
operaciones en el comercio internacional?.
CONCLUSIONES
01 Hemos aprendido a identificar las operaciones

activas y pasivas que ofrece la banca.
Si somos agentes deficitarios y dependiendo nuestra

02 necesidad, hemos identificado que producto activo
requerimos.
Si somos agentes superavitarios y dependiendo nuestro perfil
03 de riesgo, hemos identificado que producto pasivo debemos
tomar.
BIBLIOGRAFÍA
• Machuca, J. (2021). Manual del consumidor financiero peruano:aspectos legales y

procedimentales. Lima: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas UPC. Capítulo
1. Páginas 26 – 37.
4. Páginas 83 – 117.
5. Páginas 118 – 182.
Material producido por la
Universidad Peruana de
Ciencias Aplicadas
Continúa con las actividades Autor:
propuestas Peter Choy Diaz
COPYRIGHT © UPC
2023 – Todos los
derechos reservados

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UNIDAD 2: LOS MEDIOS DE PAGO EN EL COMERCIO

Identificar las principales características de las operaciones

OPERACIONE • Son los créditos con salida de caja, Banco cobra

OPERACIONES • Son los depósitos que reciben los Banco paga

IMPUESTO A LAS UNIDAD

Créditos de Consumo: Préstamos

Créditos Hipotecarios: Para financiar

Pignoraticio o Prendario: Préstamo

• Si el aceptante no paga, el girador asume el

• Sin recurso: si el cedido no paga, el cedente NO asume

• Pagares a tasa vencida: Son títulos

Puede ser para garantizar:

Pago de Proveedores: Pago en

Pago de Servicios: Pago de servicios

Seguros: Principalmente se enfocan a

Pago de haberes: El Banco dispone de una

Pago de CTS: El Banco abona en las fechas

Compra venta de dólares: Se realiza a

Pagos de impuestos y contribuciones:

A continuación a modo de resumen veremos un video sobre: ¿Cómo funcionan los

• De un ejemplo de una operación activa y pasiva

• De un ejemplo de una operación activa y pasiva

• ¿Cuáles diferencias encuentran entre las

01 Hemos aprendido a identificar las operaciones

Si somos agentes deficitarios y dependiendo nuestra

• Machuca, J. (2021). Manual del consumidor financiero peruano:aspectos legales y

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