Documentos Liquidacion IOARR


RENDICION
DOCUMENTARIA
ADMINISTRATIVA –
FINANCIERAS PARA
LIQUIDACION FINAL
DE IOARR
LIQUIDACION FINAL

Acto a través del cual se determina formalmente el
monto efectivamente gastado en una intervención
concluida y operativa en concordancia con el
convenio y el expediente. La liquidación final
comprende las rendiciones financieras, técnicas, de
capacitación técnica y gestión social, de
corresponder, presentadas por el Núcleo Ejecutor a
la comunidad y a la Entidad, con la documentación
que la sustente en original.
BASE LEGAL
 Ley N.° 31015, Ley que autoriza la Ejecución de Intervenciones en Infraestructura
Social Básica, Productiva y Natural.
 DECRETO SUPREMO Nº 004-2022-MIDIS, Decreto Supremo que aprueba el

Reglamento de la Ley Nº 31015, Ley que autoriza la ejecución de intervenciones
en infraestructura social básica, productiva y natural mediante Núcleos
Ejecutores.
 RM 0312-2023-MIDAGRI, Resolución Ministerial que aprueba el Manual Nº 004-
2023-MIDAGRI/DGIHR-DNIHR Versión 3.0 “Manual para la Ejecución de
IOARR, bajo la Modalidad de Núcleos.
 Resoluciones de Aprobaciones de Expedientes Técnicos de IOARR.
 Reglamento de Comprobantes de Pago Resolución de Superintendencia Nº 007-
99/SUNAT y sus modificatorias,
 Directiva de Tesorería N°001-2007-EF/77.15, Art.66° 68º,69º, 72º, 73º.
(REFERENTE A LA REVERSION AL TESORO PUBLICO).
 Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo Nº
179-2004-EF (Retenciones).
 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N.° 940
 DECRETO SUPREMO N° 155-2004-EF.
 Texto Único Ordenado del D. Leg. Nº 940 referente al Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
 Ley Nº 30730, Ley de Bancarización.
 Decreto Legislativo 1529, con el cual se modificó la Ley para la Lucha Contra la
Evasión y para la Formalización de la Economía (TUO DS 150-2007-EF)
disponiendo que desde el 1 de abril de 2022, las personas naturales y jurídicas que
venden/compran bienes o prestan servicios deben de bancarizar sus operaciones
a partir de S/ 2.000 o US$ 500
ASPECTO FINANCIERO
 Libro Banco debidamente firmado, los Núcleos Ejecutores con mas de un IOARR DEBERAN IDENTIFICAR A QUE

IAORR CORRESPONDE CADA MOVIMIENTO (deben estar registrado todas las operaciones donde refleje los
ingresos – Primer y Segundo Desembolsos Gastos realizados y devolución, incluido las comisiones bancarias)
 Conciliación Bancaria debidamente firmada, en caso de Núcleos Ejecutores con mas de un IOARR DEBERAN
IDENTIFICAR A QUE IAORR CORRESPONDE CADA MOVIMIENTO .
 Las cheques, Cartas Ordenes, Transferencias deben estar a nombre de los proveedores de Bienes o Servicios que
fueron contratados (en ningún caso de adquisiciones o servicios debe retirar en efectivo o girar a nombre de
terceros).
 Adjuntar los Extractos Bancarios mensuales, adjuntar Extracto Bancario y/o vaucher de consulta con SALDO
CERO.
 Los Gastos Bancarios por; Mantenimiento, portes, comisiones que genere la Cta. Cte. del Núcleo Ejecutor, en caso
de las que tengan mas de UN IOARR asume el Gasto compartido según el presupuesto de Gastos Generales.
 Los Cheques de Gerencia del Residente y Asistente Administrativo deberán entregar en custodia a la Unidad Zonal.
 Devolución de Fondos NO EJECUTADOS; se solicitara al Banco de la Nación la emisión de un cheque de Gerencia
a nombre de: DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO, el cual debe ser enviado a la Unidad Zonal para
custodia, la unidad zonal informara a la Sede Centra con el detalle a que IOARR corresponde el SALDO
adjuntando copia del cheque para tramitar la solicitud de EL FORMATO T-6, la Sede Central comunica y remite
el T-6 para ser depositado en el Banco de la Nación del ámbito de la Unidad Zonal (misma plaza donde fue emitido
el cheque de Gerencia), se adjuntara copia del cheque de gerencia en la Liquidación Financiera.
 La carta al Banco de la Nación de solicitud de cierre o cancelación de cuenta corriente deben adjuntar a la
liquidación firmado por el tesorero y residente sin fecha de emisión.
 Adjuntar el talonario de cheques adjuntando los Cheques Anulados del Núcleo Ejecutor (si utilizaron chequera).
BIENES Y SERVICIOS
 Verificar el cumplimiento de la LEY Y REGLAMENTO DE LA LEY Nº 31015, ley que autoriza la
ejecución de intervenciones en infraestructura social básica, productiva y natural, mediante

Núcleos Ejecutores (https://busquedas.elperuano.pe/dispositivo/NL/2119571-2)
 Para la contratación de Bienes y Servicios que brindan los proveedores o consultores cuyos
MONTOS SEAN MENORES O IGUALES A DIEZ (10) UIT (CUATRO MIL NOVECIENTOS
CINCUENTA SOLES (S/ 4 950 PARA EL 2023) se debe contar mínimamente con tres (03)
cotizaciones. PODRIA realizarse la contratación con menos de tres (03) cotizaciones previa
justificación del Núcleo Ejecutor.
 Para la contratación de Bienes y Servicios que brindan los proveedores cuyos montos son
mayores a diez (10) UIT y menores a treinta (30) UIT, debe preverse la publicación de la
intención de la adquisición de bien eso contratación de servicios por parte del Núcleo Ejecutor
durante por lo menos cinco (05) días calendarios en lugar público de la(s) localidad (es) y en la
capital del(de los) distrito (s) que involucren a la intervención; así como, en lugar visible de la
Entidad y/o en caso este cuente, a través de los medios y redes digitales de la misma,
adicionales a los que el propio Núcleo Ejecutor o la entidad puedan implementar. Los
proveedores interesados presentan sus propuestas en sobre cerrado al Núcleo Ejecutor, conforme
a las condiciones establecidas en la intención de la contratación publicada.
 La entrega de los bienes o aceptación de la prestación de los servicios que brindan los
proveedores requiere de la CONFORMIDAD del residente previa OPINION FAVORABLE
del supervisor.
 Para la rendición o liquidación se debe adjuntar los requerimientos , documentación del proceso,
guía de remisión u otros documentos que sustenten la contratación).
 Se debe verificar las cantidades, importes y totales deben coincidir con el requerimiento, facturas
o documentos de Pago, movimiento de Almacén (Ingresos y Salidas).
ASPECTOS TRIBUTARIOS

 Los comprobantes de Pago deben estar emitidos de acuerdo al REGLAMENTO DE
COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº
007-99/SUNAT y sus modificatorias, se consideran comprobantes de pago, siempre que
cumplan con todas las características y requisitos mínimos establecidos en el presente
reglamento, los siguientes:
a) Facturas.
b) Recibos por honorarios.
c) Boletas de venta.
d) Liquidaciones de compra.
e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
f) Los documentos autorizados en el numeral 6 del artículo 4º.
g) Otros documentos que por su contenido y sistema de emisión permitan un adecuado
control tributario y se encuentren expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT.
 Verificar las compras Bienes y Servicios emitidos a nombre del Núcleo Ejecutor, emitido
Núcleo Ejecutor, Número de RUC. Adjuntando la VALIDACION emitida por la SUNAT
vía web, verificar las cantidades, importes y totales deben coincidir al requerimiento,
ingresos de almacén, conformidades y pagos.
 Verificar los Ingresos y Salidas de Almacén.
 De estar afecto a DETRACCION o RETENCION DE RENTA, debe adjuntar copia de
vaucher de depósito de la retención de renta o cuenta de detracción del proveedor según
sea el caso.
 Ficha de Baja de RUC se tramitara al cierre del convenio (Cada NE debe tener su clave
SOL).
OTROS ASPECTOS A TENER EN
CUENTA
 La Planilla de Jornales o Fletes Rurales deben estar debidamente
tareo. 
firmado con huella digital y copia DNI adjuntando la hoja de
 En la Planilla de Jornales no se paga el Servicio de Topografía, esta

debe ser con Recibo de Honorarios.
 El monto máximo pago sin Bancarizar es S/ 2 000.00 (Pago en
efectivo).
 Los documentos deben estar firmados principalmente por el
Presidente, Tesorero, Residente y visado por el Supervisor,
adicionalmente pueden firmar los demás integrantes de la
directiva.
 Tener en cuenta lo indicado en la presente exposición es valido
para el aspecto Administrativo - Financiero - Contable, el cual NO
EXIME DEL CUMPLIENTO SOLICITADO POR LA PARTE
TECNICA en cuanto a la Liquidación Física, siendo la
Liquidación Financiera complementaria y necesaria para la
LIQUIDACION FINAL del IOARR.
 Los documentos ha remitir en calidad de RENDICION con la
liquidación final son DOCUMENTOS ORIGINALES (7.1.2
Glosario de términos punto 19 del Manual Nº 004-2023-
MIDAGRI/DGIHR-DNIHR aprobada con RM 0312-2023-
FORMATOS

 Caratula Manifiesto de Gastos.
 Manifiesto de Gastos Consolidado.
 Resumen de Gastos Financiero Consolidado Final.
 Resumen de Gastos Consolidado por cada IOARR.
 Resumen unitario de movimiento de almacén. Ingresos –
Egresos.
 Salida de Herramientas.
 Acta de entrega de herramientas a beneficiarios.
 Libro Caja y Bancos.
 Conciliación Bancaria.
 Control de cheques emitidos.
 Modelo de Carta de Cancelación de Cuenta Corriente.
 Modelo de Carta de solicitud de emisión de Cheque de
Gerencia.
 Acta de Entrega de Bienes y/o Herramientas a
Beneficiarios.
CASUISTICA Y/O OBSERVACIONES
 Retiro del Tesorero para pago en efectivo de Bienes, Servicios o Planilla de Jornales
o fletes rurales (Se debe adjuntar informes de sustentación por que no se realizo las
transferencias a las cuentas individuales).
 Falta sustentar los procesos de compras mínimo 03 cotizaciones y cuadro
comparativo en caso mayores de 10 UIT sustento en función a la Ley N° 31015
(adjuntar informe porque no se realizo el procedimiento).
 No realizo Detracciones (informe porque no realizo los depósito de Detracción).
 Compra de Bienes, Servicios, Consultoría no se encuentran enmarcados en el
Expediente Técnico (Deberán devolver el importe).
 Falta Libro Banco consolidado y identificado por IOARR, falta conciliación.
 Falta firmas de algún representante, mínimo debe contener la firma del Presidente,
Tesorero, Residente y Supervisor (todos los documentos deben ser firmados.
 No Adjuntan Estado de Cuentas emitido por el Banco de la Nacion incluido el que
tiene saldo cero.
 No adjunta la suspensión temporal del RUC.
 Las Rendiciones de Liquidaciones observadas son devueltas a los Núcleos
Ejecutores (Se recomienda no devolver los expediente de liquidaciones y realizar las
observaciones vía cartas cuando es para completar documentación y citarlos cuando
falte firmas)
GRACIAS

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 En la Planilla de Jornales no se paga el Servicio de Topografía, esta

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