S.03 Control Interno Gerencial

Programa de
Contabilidad
Control Interno Gerencial
Dr. CPC. Freddy Seminário Arevalo

Programa de
Contabilidad
Control Interno Gerencial
Dr. CPC. Freddy Seminário Arevalo
Sesión 3
Tema:
 MARCO TEÓRICO DE CONTROL.
 Analiza el marco teórico aplicable al control
interno, etapas, elementos y principios de
control.
 Control Gubernamental y el Sistema Nacional
de Control. La Contraloría General de la
República.
Resultado de aprendizaje Evidencia de aprendizaje
Explica los fundamentos de auditoria según Determinar el título y del Trabajo de

las normas internacionales de auditoría. investigación
Desarrollo del tema
Saberes Previos
¿Qué se busca con el control interno en una entidad?
Lluvia de ideas
Desarrollo del tema
Marco Teórico del Control Interno Modelo COSO

C.O.S.O. es un comité (Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión Treadway) que redactó un
informe que orienta a las organizaciones y gobiernos sobre
control interno, gestión del riesgo, fraudes, ética empresarial,
entre otras. Dicho documento es conocido como “Informe
C.O.S.O.” y ha establecido un modelo común de control interno
con el cual las organizaciones pueden evaluar sus sistemas de
control.
El “Informe C.O.S.O.” es un documento que especifica un

modelo común de control interno con el cual las
organizaciones pueden implantar, gestionar y evaluar sus
sistemas de control interno para asegurar que éstos se
mantengan funcionales, eficaces y eficientes
Desarrollo del tema
Marco Conceptual del Control Interno

Desarrollo del tema
Marco Conceptual del Control Interno

Desarrollo del tema
Relación de Objetivos y Componentes de Control Interno

Existe una relación directa entre objetivos, que son lo que
una entidad se esfuerza por lograr, componentes, que
representan lo que se requiere para alcanzar los objetivos, y
la estructura organizativa de la entidad (las unidades
operativas, las personas jurídicas y otros). La relación se
puede representar en forma de cubo.
• Las tres categorías de objetivos (operaciones, informes y

cumplimiento) están representadas por las columnas.
• Los cinco componentes están representados por las filas.
• La estructura organizativa de una entidad está

representada por la tercera dimensión.
Desarrollo del tema
Componentes y Principios
La estructura establece diecisiete principios que representan los conceptos fundamentales
asociados con cada componente. Debido a que estos principios se extraen directamente de
los componentes, una entidad puede lograr un control interno efectivo aplicando todos los
principios. Todos los principios se aplican a las operaciones, informes y objetivos de
cumplimiento. Los principios que sustentan los componentes del control interno se enumeran
a continuación:
Desarrollo del tema
Desarrollo del tema
Desarrollo del tema
Desarrollo del tema
Desarrollo del tema
Control Interno
Desarrollo del tema
Sugerencias del Control Interno

En los informes de control interno se debe tener en cuenta las sugerencias con
tratamientos preventivos y de mitigación de riesgos mediante el uso adecuado
del plan estratégico, operativo, de negocios, así como implementar los
instrumentos para reforzar los controles, que permitan cumplir las actividades
del negocio y asegurar la rentabilidad de las empresas.
Por otro lado, se tendrán estados financieros certificados por auditores

independientes que será de utilidad a la empresa al momento de presentar a
terceros como inversionistas, bancos para obtener créditos, proveedores,
clientes o socios estratégicos
que requieren evaluar que la información financiera muestra la razonabilidad de
la situación económica financiera.
Desarrollo del tema
Responsabilidad del Control Interno

Desarrollo del tema
Sistema Nacional de Control

Desarrollo del tema

Desarrollo del tema

Desarrollo del tema
Ley N.º 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de La Contraloría General de
la República
Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

ÁMBITO DE APLICACIÓN
•
El Gobierno Central, incluyendo Fuerzas Armadas y Policía Nacional
• Los Gobiernos Regionales y Locales
• Unidades Administrativas del Pode Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público
• Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley.
• Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento
de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.
• Empresas del Estado
• Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y
bienes del Estado, que perciban o administren.
Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

Atribuciones de la Contraloría General de la República
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Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

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Ley N.º 27785

Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

Potestad Sancionadora de la CGR
Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

Desarrollo del tema
Ley N.º 27785

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Desarrollo del tema
Normas de la Contraloría General de la República

Desarrollo del tema
El Control Gubernamental
Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Ley de Control Interno en las Entidades del Estado
Desarrollo del tema
¿Qué es el Control Interno?

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Ley N.º 28716

Desarrollo del tema
Desarrollo del tema
¿Quières acabar así?
https://www.youtube.com/watch?v=fTymzxKVAiE
Autoevaluación
Sesión 3
Evidencia de Aprendizaje
Criterios a tomar en cuenta:
•Determinar el Título de su Trabajo de investigación Formativa

Desarrollo
•El docente aplicará una rúbrica para la calificación como investigación formativa, la
misma que tiene un peso del 40%
Aplicando lo aprendido:
Transferencia del mensaje - METACOGNICIÓN:
¿Qué aprendí?
¿Cómo lo aprendí?
¿Para qué me sirve lo aprendido?
¿Cómo aplicas la sesión aprendida en tu carrera
profesional?

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¿Qué se busca con el control interno en una entidad?

Marco Teórico del Control Interno Modelo COSO

El “Informe C.O.S.O.” es un documento que especifica un

Marco Conceptual del Control Interno

Marco Conceptual del Control Interno

Relación de Objetivos y Componentes de Control Interno

• Las tres categorías de objetivos (operaciones, informes y

• Los cinco componentes están representados por las filas.

• La estructura organizativa de una entidad está

Sugerencias del Control Interno

Por otro lado, se tendrán estados financieros certificados por auditores

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Sistema Nacional de Control

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Normas de la Contraloría General de la República

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¿Qué es el Control Interno?

Ley N.º 28716

Ley N.º 28716

Ley N.º 28716

Ley N.º 28716

Ley N.º 28716

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¿Quières acabar así?

Criterios a tomar en cuenta:

•Determinar el Título de su Trabajo de investigación Formativa

Transferencia del mensaje - METACOGNICIÓN:

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