Diagnostico del Sistema de Control Interno

Lic. Adm. Jos M. Ayasta Durn

Aspectos Normativos de la Estructura
del Sistema de Control Interno para las
Empresas del Estado
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. Normas
de Control Interno
RCG-N 458-2008-CG Gua para la Implementacin
del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado.
Control Interno -Marco Integrado COSO (Comit de
Patrocinadores y Organizadores de la Comisin
Treadway -1992)
Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado - Ley N 27658
Enero - 2002
Establecer los principios y la base legal para
iniciar el proceso de modernizacin de la gestin
del Estado, en todas sus instituciones e
instancias.
Obtener mayores niveles de eficiencia del aparato
estatal, de tal manera que se logre una mejor
atencin a la ciudadana, priorizando y
optimizando el uso de los recursos pblicos.
El proceso de modernizacin de la gestin del
Estado, se sustenta en otros aspectos en la
institucionalizacin de la evaluacin de la gestin
por resultados, a travs del uso de modernos
recursos tecnolgicos, la planificacin estratgica
y concertada.
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica - Ley N 27785
Julio - 2002
Ley
Propender al apropiado, oportuno y efectivo
ejercicio del control gubernamental, para
prevenir y verificar, mediante la aplicacin de
principios, sistemas y procedimientos tcnicos,
la correcta, eficiente y transparente utilizacin
y gestin de los recursos del Estado, con la
finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en
beneficio de la Nacin.
Establecer el Sistema Nacional de Control,
conformado por la Contralora General,
Unidades Orgnicas de Control de las diversas
entidades del Estado. Las sociedades de
auditora externa
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Ley N 28716
Marzo - 2006
Ley
Establecer normas para regular la elaboracin,
aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en
las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con
acciones y actividades de control previo, simultaneo y
posterior, que permitan el logro de los objetivos
institucionales.
El Sistema de control interno, tiene como componentes:
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control gerencial
Actividades de prevencin y monitoreo
Sistemas de informacin y comunicacin
Seguimiento de resultados
Compromisos de mejoramiento
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG NCI
0ctubre - 2006
Resolucin
En referencia a la Ley N 28716, los titulares de las
entidades estn obligados a emitir las normas
especificas aplicables a su entidad, de acuerdo a
su naturaleza, estructura y funciones, las que
deben ser concordantes con la normativa tcnica
de control que dicte la Contralora General de la
Republica.
Se establecen las Normas de Control Interno que
han sido elaboradas en armona con los
conceptos y enfoques modernos esbozados por
las organizaciones mundiales especializadas en la
materia. Su estructura se basa en los
componentes de control reconocidos
internacionalmente.
Se estableci que para fines de una adecuada
formalizacin e implementacin de la
Estructura de Control Interno en todas las
entidades del Estado, se concibe que esta se
organice bajos los componentes de COSO.
Monitoreo (Seguimiento)
U
n
i
d
a
d
A
U
n
i
d
a
d
B
A
c
t
i
v
i
d
a
d
1
A
c
t
i
v
i
d
a
d
2
Informacin y Comunicacin
Actividades de Control
Evaluacin de Riesgos
Ambiente de Control
COSO I: Control Interno -
Marco Conceptual Integrado
COSO- CONTROL INTERNO MARCO INTEGRADO
Coso: Corresponde a las siglas en ingls del comit
DE Organizadores y Patrocinadores de la Comisin
Treadway, organismos que en conjunto emitieron el
informe con recomendaciones referentes al control
interno que lleva su nombre.
Origen: Estados Unidos, 1985, se forma una
comisin patrocinada diversas instituciones, con el
objetivo de identificar las causas de la presentacin
de informacin financiera en forma fraudulenta o
falsificada y emitir.
En 1987 emite un informe que contena una serie
de recomendaciones en relacin al control interno
de cualquier empresa u organizacin.
La comisin Treadway, debati durante ms de
cinco aos y finalmente en 1992, se emite el informe
COSO, el cual tuvo gran aceptacin y difusin en
gran parte debido a la diversidad y autoridad que
posee el grupo que se hizo cargo de la elaboracin
de ste.
Monitoreo (Seguimiento)
U
n
i
d
a
d
A
U
n
i
d
a
d
B
A
c
t
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d
1
A
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a
d
2
Informacin y Comunicacin
Actividades de Control
Evaluacin de Riesgos
Ambiente de Control
COSO : Control Interno -
Marco Conceptual Integrado
ESTRUCTURA DEL CONTROL
INTERNO
Se precisa que la estructura de control interno es el conjunto de
los planes, mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la
actitud de la Direccin, que posee una institucin para ofrecer una
garanta razonable de que se cumplen los siguientes objetivos:
Promover las operaciones metdicas, econmicas eficientes y eficaces
as como los productos y servicios con calidad de acuerdo con la misin
de la institucin.
Preservar los recursos frente a cualquier perdida por despilfarro, abuso,
mala gestin, error y fraude.
Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la direccin y
Elaborar y mantener datos financieros y de gestin fiables presentados
correcta y oportunamente en los informes.
Resolucin de Contralora N 458-2008
Este norma establece:
Las diversas actividades que se deben de seguir para la implementacin del SCI
Etapas Actividades
PLANIFICACION
Compromiso de la Alta Direccin Acta de compromiso
Constitucin del Comit
Diagnostico Programa de trabajo
Recopilacin de informacin
Anlisis de la informacin
Anlisis normativo
Identificacin de debilidades y fortalezas
Informe de Diagnostico
Plan de Trabajo Descripcin de actividades
Desarrollo del Plan de Trabajo
EJECUCION
Implementacin a Nivel de Entidad
Implementacin a nivel de procesos
EVALUACION DEL PROCESO DE
IMPLEMENTACION
Plazo de Adecuacin del SCI
Plazo establecido:
Resolucin N 458-2008, establece un plazo mximo
de (24) meses para la implementacin del Sistema de
Control Interno a partir del da siguiente de la
publicacin la de la resolucin30 de octubre 2008.
Al termino de los primeros 12 meses, las entidades
evacuaran un informe de avance de la implementacin
del SCI, producto de su autoevaluacin al OCI. Al
termino de los 12 meses siguientes debern emitir un
informe final sealando la culminacin de su
implementacin.
Control
Interno
Gubernamental
ENFOQUE MODERNO DE
CONTROL INTERNO
INTRODUCCIN
CONFIAR ES BUENO, PERO
CONTROLAR ES MEJOR
TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA
INTRODUCCIN
La no aplicacin del Control Interno
trae consigo desorden administrativo,
y por consiguiente origina malos
manejos de los recursos pblicos.
CAUSAS
Ausencia de Manuales de Organizaciones y
Funciones.
La no aplicacin de sanciones correspondientes
en su oportunidad.
Excesiva influencia poltica y partidaria en las
decisiones gerenciales.
Ausencia de capacitacin al personal y a los
funcionarios.
Existencia de una cultura de corrupcin.
Definicin y Objetivos del Control
Interno
Proceso integral efectuado por el Titular, Funcionarios
y servidores de una entidad para dar seguridad
razonable a fin de alcanzar los objetivos gerenciales.
Promover la eficacia, eficiencia y Economa.
Cuidar los recursos y bienes del estado.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin.
Promover la rendicin de cuentas.
ECONOMA = Cantidad requerida
(Recursos) +
Nivel razonable de calidad
+
Oportunidad y lugar apropiado
+
Menor costo posible
EFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos.
EFICIENCIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos
+
Recursos utilizados para ese fin.
Definicin de:
Sistema Nacional de Control
Interno
La Ley N 28716, LCIEE lo define
como el conjunto de acciones,
actividades, planes, polticas y
mtodos organizados en cada entidad
del Estado, para la consecucin de
Objetivos Institucionales.
Control Interno Gubernamental
CONTROL
INTERNO
CONTROL
PREVIO
CONTROL
SIMULTANEO
AUTORIDADES
FUNCIONARIOS
SERVIDORES
Responsabilidad propia de las funciones
que les son inherentes, sobre la base de
las normas y procedimientos que rigen
las actividades de la organizacin.
CONTROL
POSTERIOR
RESPONSABLES
SUPERIORES DEL
SERVIDOR O
FUNCIONARIO
EJECUTOR
Cumplimiento de las disposiciones
establecidas.
Fomentar y Supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del
control interno.
RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Ejecucin de acciones de control segn
los planes y programas anuales.
CONTROL
EXTERNO
CONTROL
POSTERIOR
CONTRALORA
GENERAL
OTROS RGANOS
DEL SISTEMA POR
ENCARGO O
DESIGNACIN
Sistema de Control de Legalidad.
Sistema de Control de Gestin.
Sistema de Control Financiero.
Sistema de Control de Resultados.
Sistema de Control de Evaluacin de
Control Interno.
COMPONENTES
La Ley antes mencionada refiere que sus
componentes estn constituidos por:
El Ambiente de Control.
La Evaluacin de Riesgos.
Las Actividades de Control Gerencial.
Las Actividades de Prevencin y Monitoreo.
Los Sistemas de Informacin y Comunicacin.
El Seguimiento de Resultados.
Los Compromisos de Mejoramiento.
Sistema de Control Interno
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
ACTIVIDADES DE
PREVENCION Y
MONITOREO
SUPERVISION
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
Entendido como el entorno
organizacional favorable al ejercicio de
prcticas, valores, conductas y reglas
apropiadas para el funcionamiento del
control interno.
2.6. Normas Generales para los componentes de CI
2.6.1 Ambiente de Control
El establecimiento de un
entorno organizacional
favorable al ejercicio de
buenas prcticas,
valores, conductas y
reglas apropiadas, para
sensibilizar a los
miembros de la entidad y
generar una cultura de
control interno
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente (Significado)
Actitud de un grupo social o conjunto de personas respecto de algo
=
Actitud del personal de una entidad respecto del control
Aporta disciplina y estructura,
desde la fijacin de objetivos hasta la supervisin
CONCIENCIA DE CONTROL
Ambiente (Sinnimos)
Atmsfera mbito Entorno Contexto
=
Normas para el Ambiente de Control
Filosofa
de la
Direccin
Integridad y
Valores ticos
Administracin
Estratgica
Estructura
Organizacional
Administraci
n de los RRHH
Competencia
Profesional
Asignacin de
autoridad y
Responsabili
dad
rgano de
Control
Institucional
1.1. Filosofa de la Direccin
Conducta y actitud respecto al
control interno.
Ambiente de confianza y apoyo
haciael control interno.
Actitud abierta hacia el
aprendizajeylas innovaciones.
Medicindel desempeo.
1.2. Integridad y Valores ticos
Establecer principios y valores
ticos para regir la conducta y
estilos degestin.
Los principios y valores deben ser
partedelaculturaorganizacional.
Demostracin de los titulares y
funcionarios a travs de su
comportamientotico.
1.3. Administracin Estratgica
Formular planes estratgicos y
operativos, adems gestionarlos.
Control de programacin y
cumplimiento de operaciones y
metas.
1.4. Estructura Organizacional
PLAN ESTRATEGICO
2008 -2011
GERENCIA ADMINISTRACION GERENCIA TESORERIA GERENCIA CONTABILIDAD
BANCO CENTRAL
Desarrollar, aprobar y actualizar la
estructuraorientadaasus objetivos
ymisin.
El diseo no slo debe contener
unidades sino los procesos y
operaciones.
Formalizar en manuales de
procesos, organizacin y funciones
yorganigramas.
1.5. Administracin de Recursos Humanos
Establecer polticas y
procedimientos para una
planificaciny administracin delos
recursos humanos.
Garantizar el desarrollo profesional,
transparencia, eficaciayvocacinde
servicioalacomunidad.
1.6. Competencia Profesional
Reconocer como elemento esencial
la competencia profesional del
personal, acorde con las funciones
yresponsabilidades.
El titular y servidores deben
mantener nivel adecuado de
competencia.
1.7. Asignacin de Autoridad y
Responsabilidad
Asignar claramente al personal sus
deberes y responsabilidades,
relaciones deinformacin, niveles y
reglas de autorizacin y lmites de
autoridad.
La delegacin de autoridad no
exime a los funcionarios de
responsabilidad conferidapor dicha
delegacin.
Que exista actividades de control
interno a cargo de un unidad
orgnica especializada denominada
rgano de Control Institucional
(OCI).
Debe estar debidamente
implementada para que contribuya
al buenambientedecontrol.
1.8. rgano de Control Institucional
AMBIENTE
DE CONTROL
INTERNO
PRINCIPALES
ELEMENTOS
NORMAS LEGALES
ESPECIFICAS
M
O
N
I
T
O
R
E
O
INTEGRIDAD Y VALORES
TICOS
Ley del Cdigo tica de la
Funcin Pblica Ley N 27815.
Cdigo de tica de la institucin.
Normas sobre Probidad
Administrativa dictadas por la
Contralora General de la
Repblica.
Directivas internas aprobadas.
ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA
Reglamento de Organizacin y
Funciones.
Organigrama de la institucin.
ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
Manual de Organizacin y
Funciones MOF.
Directivas y Procedimientos
Internos aprobados.
ADMINISTRACION DE
LOS RECURSOS
HUMANOS
Reglamento Interno de Trabajo.
Normas sobre ingreso de
personal al Sector Pblico.
Directivas y/o Procedimientos
Internos aprobados.
COMPETENCIA
PROFESIONAL
Normas para la seleccin, contratacin de personal y
cobertura de plazas.
Directivas y/o Procedimientos
Internos aprobados.
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Fortalecimiento de los rganos de Control Institucional
Ley N 27785 y R.C. N 114-2003-CG .
Sistema de Control Interno
EVALUACION DEL RIESGO
El riesgo se define como la probabilidad de que un
evento o circunstancias internas y/o externas afecte
adversamente a la entidad.
Su evaluacin implica la identificacin, el anlisis y
manejo de los riesgos que pueden incidir en el logro
de los objetivos de la entidad. Asimismo, sobre la
base de dicho anlisis, determinar la forma en que
deben ser enfrentados.
2.6.2 Evaluacin de Riesgos
Abarca el proceso de
identificacin y
anlisis de los
riesgos a los que
est expuesta la
entidad para el logro
de sus objetivos y la
elaboracin de una
respuesta apropiada
a los mismos
Seguridad razonable
Evento
Positivo
Negativo
Oportunidad
/ Fortaleza
Riesgo o
Amenaza /
Debilidad
+
-
RI ESGO
Posibilidad de que un evento desfavorable
pueda afectar negativamente la habilidad
de la organizacin para el logro de sus
obj etivos
ADMI NI STRACI N DE RI ESGOS
Es el proceso para incrementar la confianza en la
habilidad de una organizacin para anticipar,
priorizar y superar obstculos para alcanzar sus
metas
CONTROL I NTERNO
Es un proceso diseado para proveer una
seguridad razonable con respecto al logro de los
objetivos de la entidad
Planeamiento de la
administracin de
riesgos
Respuesta al riesgo Identificacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
2.6.2. Evaluacin de riesgos
2.1. Planeamiento de la Administracin
de Riesgos
Desarrollar y documentar una
estrategia clara identificar y
valorar los riesgos.
Se deben desarrollar planes,
mtodos derespuestaymonitoreo
deriesgos.
2.2. Identificacin de los riesgos
Identificar todos los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos de la
entidad.
Factores externos: econmicos,
medioambientales, polticos sociales y
tecnolgicos.
Factores internos: infraestructura,
personal, procesos ytecnologa.
2.3. Valoracin de los Riesgos
Permite considerar cmo los
potencialesriesgospuedenafectar
el logrodesusobjetivos.
Esobtener suficienteinformacin
acerca de las situaciones de
riesgo para estimar su
probabilidad de ocurrencia,
tiempo, respuesta y
consecuencias.
2.4. Respuesta al Riesgo
Es identificar las opciones derespuesta
al riesgoconsiderandolaprobabilidady
el impactoenrelacinconlatoleranciaal
riesgoysurelacincosto-beneficio.
Laconsideracindel manejodel riesgoy
la seleccin e implementacin de una
respuesta son parte integral de la
administracindelosriesgos.
EVALUACIN
DE RIESGO
MBITO CLASIFICACIN RIESGOS POTENCIALES
M
O
N
I
T
O
R
E
O
A NIVEL
INSTITUCIONAL
FACTORES
INTERNOS
Redefinicin de la poltica institucional.
Nuevos empleados y/o rotacin de
personal.
Sistemas de informacin nueva y
moderna.
Crecimiento rpido.
Nuevas actividades.
Debilitamiento del rgano de Control
Institucional.
FACTORES
EXTERNOS
Cambios en el entorno operacional.
Nuevas tecnologas.
Polticas de gobierno.
Entes Reguladores.
Desastres naturales.
A NIVEL DE
ACTIVIDAD
DE OPERACIN
Incumplimiento de la normatividad.
Presentacin incorrecta de la
informacin financiera y de gestin.
DE INFORMACIN
Privacidad de informacin.
Falta de diligencia.
Ausencia de informacin integrada.
DE AUDITORA. Ausencia de Control.
Sistema de Control Interno
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Se refiere a las acciones que realiza la Gerencia y el personal
para cumplir diariamente con sus funciones.
Son importantes por que implican la forma correcta de hacer
las cosas, as como tambin el dictado de polticas y
procedimientos y la evaluacin de su cumplimiento,
constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos de
la entidad.
Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de la
organizacin y en cada etapa de la gestin
2.6.3 Actividades de Control
Son polticas,
procedimientos y
prcticas establecidas
para asegurar que los
objetivos de negocio se
logren y que las
estrategias para mitigar
riesgos sean ejecutadas
Al ser partedel control interno, el mximo ejecutivo es el responsablepor
sumantenimientoylosdistintosnivelesdelaorganizacinpor suejecucin
Qu son?
Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos
identificadosyas asegurar razonablementeel logrode losobjetivos
Para qu sirven?
Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los
objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el
cumplimientodelosmismos
Quin es el responsable?
Cmo se disean?
Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen
lasactividadesdestinadasacontrarrestarlos
Normas para Actividades de Control
Procedimie
ntos de
autorizaci
n y
aprobacin Segregacin
de Funciones
Evaluacin
costo
beneficio
Controles
sobre el
acceso a
recursos
Verificaciones
y
conciliaciones
Evaluacin de
desempeo
Rendicin
de cuentas
Controles
para las TIC
Documentacin
de procesos,
actividades y
tareas
Revisin de
procesos,
actividades
y tareas
3.1. Procedimientos de Autorizacin y
Aprobacin
Laresponsabilidaddebeser claramente
definida, especficamente asignada y
formalmente comunicada al funcionario
respectivo.
Laejecucindeprocesos, actividades, o
tareas debecontar conlaautorizaciny
aprobacin de los funcionarios con el
rangodeautoridadrespectivo.
3.2. Segregacin de funciones
Lasegregacindefuncionesenlos
cargos o equipos detrabajo debe
contribuir areducir los riesgos de
errorofraude.
Unsolocargooequipodetrabajo
no debetener el control detodas
las etapas clave en un proceso,
actividadotarea.
3.3. Evaluacin Costo -Beneficio
El diseo e implementacin de
cualquier actividad o
procedimiento de control deben
serprecedidosporunaevaluacin
decosto beneficio.
El costo de un control no debe
superar el beneficio quedel se
puedaobtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los
recursos o archivos
El acceso a los recursos o archivos
debelimitarseal personalautorizado.
La responsabilidad en cuanto a la
utilizacin y custodia debe
evidenciarse a travs del registro en
recibos, inventarios, o cualquier otro
documentoomedioquepermitallevar
uncontrol.
3.5. Verificaciones y Conciliaciones
Las verificaciones y
conciliaciones sehacensobrelas
fuentesrespectivas.
Efectuar las verificaciones y
conciliaciones entre los registro
propiosycontraterceros.
Se debe efectuar una evaluacin
permanente de la gestin segn los
planes y disposiciones normativas
vigentes.
La medida de cumplimiento mediante
indicadores constituye una excelente
herramienta.
3.6. Evaluacin de Desempeo
3.7. Rendicin de Cuentas
Los titulares, funcionarios y
servidores pblicos estnobligados a
rendir cuentas por el uso de los
recursos ybienes del Estado.
El sistema de control interno sirve
como fuente y respaldo de esta
informacin.
3.8. Documentacin de Procesos,
Actividades y Tareas
Deben estar debidamente
documentados para el desarrollo de
acuerdo con estndares establecidos
ygarantizar latrazabilidad.
Se debe describir los hechos
sucedidos, el efecto o impacto y las
medidasadoptadas.
3.9. Revisin de Procesos, Actividades
y Tareas
Deben ser peridicamente
revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos,
polticas,procedimientosvigentes.
Brinda la oportunidad de hacer
propuestas de mejoras
oportunamente.
3.10. Controles para las Tecnologas de
Informacin y Comunicaciones
Se establecen en el desarrollo,
produccinysoportetcnico.
Es indispensableponer nfasis a
la segregacin de funciones y
definir los mecanismos de
autorizaciones.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
NORMAS LEGALES ESPECIFICAS
M
O
N
I
T
O
R
E
O
CONTABILIDAD
Instructivos Contables formulados por la Contadura Pblica de la Nacin R.N. 067-
97-EF/93.01.
Plan Contable Gubernamental.
Normas para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica.
Manual de Procedimientos Contables.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
PRESUPUESTO
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento Ley N 27245; D.S. 039-
2000-EF.
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Normas para la formulacin del Plan Estratgico Institucional.
Normas para el proceso presupuestario del Sector Pblico.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF.
TESORERA
Procedimientos de Pagos.
Normas y Procedimientos de Tesorera.
Directivas de Tesorera aprobadas por el Ministerio de Economa y Finanzas.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
ABASTECIMIENTOS
Norma aprobada para la Administracin de Almacenes R.J. N 335-90-INAP/DNA.
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su
Reglamento D.S. N 012-2001-PCM; D.S. N 013-2001-PC.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
PERSONAL
Reglamento Interno de Trabajo.
Normas de Probidad Administrativas.
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico y su
Reglamento D. Leg. N 276; D.S. N 005-90-PCM.
Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal R.J. N 252-INAP/DNP -
D.S. N 001-98-TR.
Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Pblico Ley N 24241; D.S. N 017-96-
PCM.
Normas sobre Salida de Personal del Servicio Pblico Ley N 24041; D.S. N 032-72-
PCM.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
INFORMTICA
Normas aprobadas por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI y
Presidencia de Consejo de Ministros PCM.
Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
OBRAS
Reglamento Nacional de Construcciones.
T.U.O. de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento.
Directivas y Procedimientos internos aprobados.
2.6.4 Informacin y Comunicacin
Mtodos
Procesos
Canales
Medios
Acciones
Informacin
Informacin
ORGANIZACIN
Calidad
Oportunidad
Calidad
Oportunidad
Son los mtodos,
procesos, canales, medios
y acciones que, con
enfoque sistmico y
regular, aseguren el flujo
de informacin en todas
las direcciones con calidad
y oportunidad. Esto
permite cumplir con las
responsabilidades
individuales y grupales
Normas para Informacin y Comunicacin
Funciones y
caractersticas
de la
informacin
Informacin y
Responsabilidad
Calidad y
suficiencia
de la
informacin
Sistemas de
Informacin
Flexibilidad al
cambio
Archivo
Institucional
Comunicacin
Interna
Comunicacin
externa
Canales de
Comunicacin
4.1. Funciones y Caractersticas de la
Informacin
La informacin es resultado de
las actividades operativas,
financierasydecontrol.
Debentransmitir laexistenciade
unasituacindeterminadaconlas
caractersticas de confiabilidad,
oportunidadyutilidad.
4.2. Informacin y Responsabilidad
Lainformacindebepermitir cumplir con
susobligacionesyresponsabilidades.
Los datos deben ser captados,
identificados, seleccionados, registrados,
estructurados en informacin y
comunicadosentiempoyformaoportuna.
4.3. Calidad y Suficiencia de la
Informacin
Asegurar la confiabilidad, calidad,
suficiencia, pertinencia y oportunidad
de la informacin que se genere y
comunique.
Disear, evaluar e implementar
mecanismosqueasegurencontartoda
informacintil.
4.4. Sistemas de informacin
Lossistemasdeinformacinsedeben
establecer segn las estrategias y el
logrodelosobjetivosymetas.
El sistema de informacin provee la
informacincomoinsumoparalatoma
de decisiones, facilitando y
garantizando la transparencia en la
rendicindecuentas.
4.5. Flexibilidad al cambio
Cuando la entidad cambie
objetivos y metas, estrategia,
polticas y programas de
trabajo, se debe considerar el
impacto en los sistemas de
informacin para adoptar las
accionesnecesarias.
Se debe establecer y aplicar
polticas y procedimientos de
archivo adecuados para la
preservacin y conservacin delos
documentosoinformacin.
Sirve como evidencia de la gestin
parasurendicindecuentas.
4.6. Archivo Institucional
4.7. Comunicacin Interna
La comunicacin interna que fluye
haciaabajo, atravs deyhaciaarriba
delaestructuradelaentidad, sedebe
hacerconmensajeclaroyeficaz.
Debe servir de control, motivacin y
expresindelosusuarios.
4.8. Comunicacin Externa
Sedebeorientarseaasegurarque
la informacin a los clientes,
usuarios yciudadanaengeneral,
se lleve de manera segura,
correcta y oportuna, generando
confianza e imagen positiva a la
entidad.
4.9 Canales de Comunicacin
Los canales de comunicacin
debenser diseadosdeacuerdoa
lasnecesidadesdelaentidad.
Deben asegurar que llegue al
destinatario en la, cantidad,
calidadyoportunidadrequeridas.
Sistemas de Informacin y
Comunicacin
La Informacin esta constituida por los mtodos
y procedimientos establecidos para registrar,
procesar, resumir e informar.
La Comunicacin permite que el personal capte e
intercambie la informacin requerida para
desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.
SISTEMAS DE
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
CLASIFICACIN TIPO CONDICIONES
M
O
N
I
T
O
R
E
O
SISTEMA DE
INFORMACIN
CALIDAD DE
INFORMACIN
CONTENIDO
Contiene la informacin suficiente?
OPORTUNIDAD
Se facilita en el tiempo adecuado?
ACTUALIDAD
Es informacin reciente?
EXACTITUD
Los datos son correctos?
ACCESIBILIDAD
Puede ser obtenida fcilmente por las
personas interesadas?
INFORMACIN
INTEGRADA
ESTRATGICAMENTE.
Basado en un plan estratgico generado
por la institucin.
TECNOLGICAMENTE.
Relacionado a las nuevas exigencias
tecnolgicas.
SISTEMA DE
COMUNICACIN
INTERNA
Entre unidades orgnicas (HORIZONTAL).
Comunicacin eficaz al personal
(VERTICAL).
De acuerdo al nivel de competencia.
Nivel de fluidez y dinmica.
EXTERNA
Medios de comunicacin adecuados.
Receptividad de la informacin recibida.
Dinmica de la comunicacin a los
interlocutores externos.
Sistema de Control Interno
SUPERVISIN
Representa el proceso que evala la calidad del
control interno en el tiempo y permite al sistema
reaccionar en forma dinmica, cambiando
cuando las circunstancias lo requieran.
Se orienta a la identificacin de controles
dbiles, insuficientes o innecesarios y, promueve
su reforzamiento.
2.6.5 Supervisin
El sistema de control
interno debe ser objeto de
supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su
funcionamiento en el
tiempo y permitir su
retroalimentacin
Tambin es un
seguimiento, que
comprende un conjunto de
actividades de autocontrol
incorporadas a los procesos
y operaciones de la
entidad, con fines de
mejora y evaluacin
Actividades de
Prevencin y
Monitoreo
Seguimiento de
resultados
Compromisos de
mejoramiento
Monitoreo
oportuno
Reporte de
deficiencias
Implantacin y
seguimiento de
medidas correctivas
Prevencin y
Monitoreo
Autoevaluacin
Evaluaciones
Independientes
5.1.1. Prevencin y Monitoreo
Permiteconocer oportunamentesi
serealizandeformaadecuadapara
el logrodesusobjetivos.
Conocersi enel desempeodelas
funcionesasignadasseadoptanlas
acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin
necesarias.
5.1.2. Monitoreo oportuno del Control
Interno
Las medidas de control interno debe
ser objeto demonitoreo oportuno para
determinar su vigencia, consistencia y
calidad, as como efectuar las
modificaciones pertinentes.
Se realiza mediante el seguimiento
continuooevaluaciones puntuales.
5.2.1 Reporte de Deficiencias
Las debilidades y deficiencias
detectadas como resultado del
proceso de monitoreo se deben
registrar y poner adisposicinde
los responsables con el fin de
tomarlasaccionesnecesariaspara
sucorreccin.
5.2.2. Implantacin y Seguimiento
de Medidas Correctivas
Adoptar las medidas que resulten ms
adecuadas paracorregir el seguimiento
correspondiente a su implantacin y
resultados.
El seguimiento debe asegurar la
adecuada y oportuna implementacin
de las recomendaciones producto de
las observaciones de las acciones de
control.
5.3.1 Autoevaluacin
Promoveryestablecerlaejecucin
peridica de autoevaluaciones
sobre la gestin y el control
interno.
Corresponde a sus rganos y
personal competente dar
cumplimientoalasdisposicioneso
recomendaciones derivadas de la
respectivaautoevaluacin.
5.3.2 Evaluaciones independientes
Se deben realizar evaluaciones
independientes a cargo de los
rganosdecontrolcompetentes
Prevencin y Monitoreo
Actividades de Prevencin y Monitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la
entidad debe permitir conocer oportunamente si
stos se realizan de forma adecuada para el logro de
sus objetivos y si en el desempeo de las funciones
asignadas se adoptan las acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin necesarias para garantizar
la idoneidady calidadde los mismos
Prevencin
Prevencin
Cumplimiento
Cumplimiento
Correccin
Correccin
Calidad
Calidad
Idoneidad
Idoneidad
Procesos
y
operaciones
Procesos
y
operaciones
SUPERVISIN
CLASIFICACIN DEFINICIN RESPONSABLES
SUPERVISIN
CONTINUA
Realizada durante el desarrollo
normal de las actividades y permite
aplicar los correctivos oportunos
para reforzar los controles
internos.
La responsabilidad de la
supervisin recae en los
responsables de las reas
de gestin y los auditores
internos y/o externos.
SUPERVISIN
PUNTUAL
Permite evaluar peridicamente la
eficacia de los controles internos
implementados; incluyendo, las
actividades de supervisin
continua que se realizan.
Sistemas de Control Interno
DE LA
ADMINISTRACIN
RESPONSABILIDADES
TITULAR DE LA
INSTITUCIN
Aprobar los documentos normativos para la implantacin de los
controles internos.
Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de
Control Interno.
Supervisar la implementacin y funcionamiento de los controles
internos.
GERENCIA GENERAL
Dirigir y evaluar la implantacin de los controles internos.
Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de
Control Interno.
NIVELES
GERENCIALES
Implementar los controles internos.
FUNCIONARIOS Y
TRABAJADORES
Aplicar los controles internos y adoptar medidas que promuevan su
efectividad.
RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCI
Brindar al titular y funcionarios de la institucin de la entidad,
orientacin no vinculante conducente a mejorar el funcionamiento del
control interno, sin que en ningn caso conlleve interferencia con las
funciones de control posterior que le competen.
Responsabilidad del Control Interno
ALTA DIRECCIN
UNIDADES
JERARQUICAS
Polticas Institucionales.
Reglamento de Organizacin y
Funciones - ROF.
Organigrama.
Manual de Organizacin y Funciones
- MOF.
Cuadro Analtico de Personal - CAP
Manual de Procedimientos.
Cdigo de tica.
Texto nico de Procedimientos
Administrativos - TUPA
ORGANIZACIN
NORMATIVA
GESTIN
NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA
ENTIDAD:
- Directivas.
- Procedimientos.
NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS
EXTERNOS:
Publicadas obligatoriamente en el Diario
Oficial El Peruano.
Plan Estratgico Institucional.
Plan Operativo y verificacin de
cumplimiento.
Informe Financiero-Presupuestario.
Informes peridicos.
Informe de Gestin.
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN DEL
RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
CONTABILIDAD
INFORMATICA
TESORERA
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
PERSONAL
ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD
MONITOREO Y/O SUPERVISIN
Limitaciones a la Eficacia del
Control Interno
La Eficacia del Control Interno puede
verse afectada por causas asociadas a
los recursos humanos y materiales,
tanto como a cambios en el ambiente
interno y externo.
CONCLUSIONES
El sistema de Control Gubernamental consiste en: la
supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin en atencin:
Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes
del estado.
Al cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin,
evaluando los sistemas de administracin, gerencia
y control, con fines de mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
NO NOS OLVIDEMOS !
La calidad de los CONTROLES INTERNOS
depende de todos los integrantes de una
institucin
Evita la Burocracia
Busca la Eficiencia y Eficacia
Muchas Gracias