Presentacion

ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS
Catarino Pavia Jasmin
Navarrete de la Vega Danna Gabriella
Orta Llagas Yesmin Nayeli
Yañez Yañez Emilia Mireya
2.1 CONCEPTO DE ANALISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
Un análisis consiste en identificar los componentes de un todo,
separarlos y examinarlos para lograr acceder a sus principios más
elementales.
Ahora bien los estados financieros son una herramienta que permite
tener una comprensión clara de la situación y desempeño financiero de la
empresa por un período y a una fecha dada.
2.1 CONCEPTO DE ANALISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
Un análisis de los estados financieros es, un proceso crítico
dirigido a evaluar la posición financiera, presente y pasada,
y los resultados de las operaciones de una empresa, con el
objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados
futuros.
La interpretación de estados financieros
permite a una empresa tomar decisiones
importantes que faculten su crecimiento.
Además, se evalúan medidas para corregir o
prevenir problemas en su performance tanto
en temas contables, tributarios y de finanzas.
De acuerdo con Leopoldo Sánchez Castaños, docente del

Programa de Especialización en Normas Internacionales de
Información Financiera de ESAN, estas son las acciones
para tomar en cuenta:
01 02 03 04 05 06
Contar con los estados
Culminar con
Aplicar un Aplicar ratios Elaborar Realizar
financieros completos: el
análisis vertical y de acuerdo gráficos de comparaciones
estado de situación horizontal de los
entendimiento
con la tendencia. con estados
financiera, estado de estados del negocio de
naturaleza de financieros de
resultados integrales,
financieros la empresa y
estado de flujo la compañía. organizaciones
(porcentajes). el de su
efectivo, estado de similares.
entorno.
patrimonio y notas a
los estados financieros
Al seguir estos pasos y realizar una interpretación exitosa, se puede brindar un informe
más elaborado y transparente a inversionistas o terceros.
2.2 Los resultados del análisis financiero
MÉTODOS Y TIPOS constituyen la base de las decisiones de
la dirección y la formulación de la
DE ANÁLISIS estrategia de desarrollo futuro de la
FINANCIERO empresa. Por lo tanto, el análisis
financiero es una parte integral de la
gestión financiera, que es su elemento
más importante.
Análisis horizontal (temporal):
comparación de cada elemento
del informe con el período
anterior.
MÉTODOS
Análisis vertical (estructural):
determina la proporción de los
elementos individuales en la cifra
final, tomando como referencia el
100%.
Análisis comparativo (espacial): se trata, por un lado,

del análisis de los indicadores de las filiales
informantes, de las unidades de negocio, y por otro,
del análisis comparativo con los resultados de los
competidores, los indicadores promedio del sector,
etc.
Análisis de los indicadores
relativos (coeficientes): en el
que se calculan las relaciones
entre los distintos elementos de
la información y se identifica la
interrelación de los indicadores.
Análisis de la tendencia: se compara
cada partida de los estados financieros
con una serie de periodos anteriores y
se determina una tendencia
Análisis factorial: es el análisis de la
influencia de los distintos factores
(motivos) en el
indicador resultante. El análisis factorial
puede ser directo (análisis propiamente
dicho)
cuando el indicador resultante se divide en
componentes, e inverso (síntesis) cuando
sus elementos separados se combinan en
el indicador general.
2.2.1
MÉTODO VERTICAL
El método Vertical del Balance

General como del Estado
Jae K. Shim y Joel G. Siegel
Financiero
es la evaluación del
Sirve para poner en evidencia la estructura
funcionamiento de la empresa en
interna de la empresa, también permite la
un periodo ya
evaluación
específicado.
interna y se valora la situación de la
empresa con su industria.
2.2.1
MÉTODO VERTICAL
Los métodos estáticos o verticales consisten en la aplicación de técnicas a estados financieros de un solo periodo.
Gracias al método vertical es posible conocer el rendimiento financiero de una empresa durante un ejercicio contable y poder aplicar sus técnicas a
múltiples modelos devaluación empresarial, análisis bursátil, análisis crediticio, etc.
El método vertical constituye la herramienta básica para descifrar los conceptos de los estados financieros, ya que no hay que olvidar que las
técnicas que se estudiarán, serán aplicables por completo, a la información financiera de una entidad, tanto histórica como presupuestada.
El análisis vertical consiste en estudiar el comportamiento de las cifras de estados financieros correspondientes a un solo periodo contable, es
decir, a un año a mes del ejercicio contable, a fin de conocer la liquidez la operatividad o productividad el endeudamiento, la rentabilidad y la
solvencia de una empresa durante un periodo de tempo especifico.
¡Gracias por su atención!

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De acuerdo con Leopoldo Sánchez Castaños, docente del

Análisis comparativo (espacial): se trata, por un lado,

El método Vertical del Balance

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