Nia 200 y 300

“FORO NIA 200 Y 300”
ALUMNA:
ALESSANDRA VEGA ROMERO
CURSO
AUDITORIA FINANCIERA
PROFESORA
DAVID ABEL NIETO MODESTO
2023
NIA 200: OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y CONDUCCIÓN DE UNA
AUDITORÍA
De acuerdo con la NIA 200, el objetivo de una auditoría de estados
financieros es: obtener una certeza razonable de que los estados
financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y
suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria ,están
libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, que le
permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados
financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos,
de acuerdo con un marco de información financiera aplicable, y
emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar las
conclusiones de auditoría.
Esta norma de auditoria expone las
responsabilidades del auditor
independiente al momento de llevar
a cabo una auditoria de estados
financieros basándose en las normas
internacionales.
Las normas internacionales de auditoria requieren que el
auditor:
 Ejerza su juicio profesional y mantenga un
escepticismo profesional durante la planeación y
desarrollo de la auditoria, para reducir el riesgo de
pasar por alto circunstancias inusuales o sobre
generalizar. El auditor desarrolla la auditoria basándose
en la confiabilidad de la información, en caso de que
exista duda sobre dicha confiabilidad o existan indicios
de posible fraude, el auditor debe hacer una
investigación adicional y determinar que
modificaciones a los procesos de auditoria son
necesarias.
 Identifique y evalúe riesgos de representación errónea de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o error,
basándose en el entendimiento de la entidad, su entorno y
control interno.
 Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditoria sobre si

las representaciones erróneas de importancia relativa existen,
a través del diseño e implementación de respuestas
apropiadas a riesgos evaluados.
 Establezca una opinión sobre los estados financieros

basándose en conclusiones obtenidas de la evidencia de la
auditoria.
 Dictamine sobre los estados financieros y comunique de

acuerdo con los resultados obtenidos.
CASO PRACTICO
En una compañía dedicada a la fabricación de alimentos balanceados para aves,
Angela Altamirano es auditora interna y debe entregar los estados contables auditados al
Banco Local, quién los requiere para evaluar el otorgamiento de un préstamo a la
compañía.
Angela pide a su amiga, la Contadora Gloria Smith, que en dos semanas haga una auditoría
de los estados contables de la Compañía al 31/12/2016. Angela acordó en pagarle a Gloria
un honorario fijo más una bonificación si el Banco otorgaba el préstamo. Gloria
aceptó el compromiso en los términos propuestos.
Seguidamente Gloria contrató dos estudiantes de la carrera de Contabilidad para
que revisaran la precisión de los registros contables, los pases al libro mayor y su
concordancia con el balance de comprobación que le había suministrado Angela y
finalmente, que prepararan un borrador de los estados contables.
Dos semanas después, los estudiantes entregaron a Gloria los estados contables finales sin
las notas complementarias correspondientes. Gloria revisó esos estados contables y
preparó un informe de auditoría con una opinión favorable sin salvedades. No hizo ninguna
referencia a las Notas en los Estados Financieros ni a su aplicación uniforme con respecto al
año precedente.
En base a la NIA 200, hay acciones de Angela que contradicen la norma de
auditoría.
 No cumple con los requisitos éticos relativos a los trabajos de auditoria

porque no debió delegar a los estudiantes para que hagan los estados
contables mientras que ella es la encargada de realizarlos.
 Esceptismo Profesional. - Ella realiza el informe de auditoría sin las notas
complementarias y da una opinión favorable sin salvedades sin hacer
referencias a las notas de los estados financieros.
 Seguridad Razonable. - No hubo certeza razonable porque al realizar el
informe de entrega de los estudiantes no hay evidencia de auditoria
necesaria para que el auditor concluya que no hay representación
errónea
NIA 300: PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es
establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación
de una auditoría de estados financieros. Esta NIA tiene como marco
de referencia el contexto de las auditorias recurrentes.
• El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la

auditoría sea desempeñada en una manera efectiva.
• "Planeación" significa desarrollar una estrategia general y un
enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance
esperados de la auditoría. El auditor planea desempeñar la
auditoría en manera eficiente y oportuna.
OBJETIVO
El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada
de manera eficaz.
La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una
estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el
desarrollo de un plan de auditoría. Una planificación adecuada favorece
la auditoría de estados financieros en varios aspectos, entre otros los
siguientes:
 Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes
de la auditoría.
 Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente.
 Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de
auditoría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
 Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con
niveles de capacidad y competencia adecuados para responder a los
riesgos previstos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos
miembros.
 Facilita la dirección y supervisión de los
miembros del equipo del encargo y la revisión
de su trabajo.
 Facilita, en su caso, la coordinación del
trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.
APLICACION
Esta Norma trata de la responsabilidad que tiene
el auditor de planificar la auditoría de estados
financieros, encontrando una guía de aplicación
que le ayudará a establecer una estrategia
general que le permita alcanzar el objetivo de
auditoría, así como determinar el alcance, el
momento de realización y la dirección de la
auditoría.
En la planificación de la auditoría es importante lograr un conocimiento total de la
empresa, lo que nos llevara a identificar más fácil los:
 Riesgos significativos y su impacto en los estados financieros
 Riesgos significativos de fraude, y
 Determinar las transacciones significativas que se hicieron en el ejercicio.
Por último, debemos de documentar la auditoría, que es la base del auditor para llegar
a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales, en donde vamos a
incluir:
 La estrategia global de auditoría
 El plan de auditoría
 Los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados y la evidencia de
auditoría obtenida
 Las cuestiones significativas que surgieron en la realización de la auditoría
 Discusiones sobre cuestiones significativas mantenidas con la dirección.

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 Obtenga suficiente evidencia apropiada de auditoria sobre si

 Establezca una opinión sobre los estados financieros

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