UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE ASUNCION

FACULTAD DE ECONOMIA Y CIENCIAS EMPRESARIALES

TESIS DE LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN

AUTORA:
NOELIA CAROLINA ESCURRA RIVEROS
TUTOR: LIC. EDGARDO GRANADA
LIC. ARNALDO RAMÓN ULIAMBRE
LIC. CHRISTIAN LUGO
 

 
Asunción - Paraguay
TEMA: HELADOS ARTESANALES
“YVA AJU S.R.L”
 INTRODUCCIÓN
YVA AJU es una empresa que se dedica a la producción y venta de
helados artesanales que combina la variedad de sabores tradicionales,
ofreciendo productos con la mejor calidad dentro del mercado. La
tendencia sin duda apunta a lo saludable, los helados artesanales hechos a
bases de frutas naturales y con agregados de frutas a bases de agua, aptos
para todo tipo de personas en especial para los intolerantes a la lactosa y
personas celiacas. Vendrán en dos presentaciones vasitos y palitos, en
diferentes sabores (mburucuyá, piña, frutilla, naranja y mango) lo que
sería un helado totalmente diferenciado libre de huevo, lactosa, grasas
para los paladares más exigentes.
 MISIÓN
Somos una empresa enfocada a la producción y
comercialización de helados artesanales hecho a bases de
frutas naturales y tradicionales de alta calidad producidas
con los estándares de higiene, al mejor costo – beneficio
del mercado.
 VISIÓN
Ser una heladería con mayor reconocimiento en el mercado nacional
brindando un consumo saludable y confiable, obteniendo la fidelidad de
nuestros consumidores y promoviendo los alimentos nutritivos de alta
calidad con responsabilidad, generando rentabilidad.
 OBJETIVO ESTRATÉGICO

 Expandir el helado artesanal dentro del mercado paraguayo

 Mantener altos niveles de calidad
 Ofrecer una mayor variedad de productos
 Desarrollar productos saludables y nutrientes.
 Promover los beneficios de las frutas o productos.
 VENTAJAS COMPETITIVAS

 Ambiente agradable climatizado.

 Hechas a bases de frutas tradicionales con beneficios factibles.
 Materias primas de calidad.
 Son alimentos bajos en calorías con agregados de frutas naturales y
topping.
 Combaten el calor, hidratan y calman la sed.
UBICACIÓN DE LA EMPRESA
 ESTUDIO DE MERCADO
 Análisis de la Demanda Análisis de Datos de Fuentes primarias
El objetivo principal del estudio de mercado es conocer de “manera
aproximada” el consumo actual de helados y su potencial crecimiento a
futuro como información para el plan de negocios que se desarrollará.
Los datos obtenidos son de fuente primaria (encuesta), que ayuda a obtener
una información relevante para identificar los posibles problemas y en base
a ello tomar decisiones.
  Análisis de la Oferta
La oferta es la cantidad de bienes ofrecidos de un bien en una economía. La
curva de oferta es la representación gráfica de la cantidad máxima de un bien
que los productores están dispuestos a ofrecer a un determinado precio. La
comercialización de helados en la ciudad de Lambaré e forma directa es
masiva, pero la venta de helados artesanales hechos a base de frutas es casi
nula, Yva Aju S.R.L captara la mayor cantidad de clientes con ofertas cada fin
de mes, en fechas especiales, cumpleaños, casamientos, despedidas y otros.
 Análisis de Precio.
La estrategia de precios es fundamental para que el producto logre
clientes sostenibles en el tiempo, lo ideal es que el precio transmita al
consumidor una sensación de calidad, seguridad e innovación.
Formula de Selección de muestra utilizada
La encuesta se realizará a hombres y mujeres, de distintas edades, sexo,
condición social.

Según el Instituto Nacional de Estadísticas, la Ciudad de Lambaré

cuenta con 185.524 habitantes.
Cuando la población es conocida 2
NZ PQ
(Estadistica,
n 2 2
d ( N  1)  Z PQ
2022)
 Dónde:
n: Es el tamaño de la muestra.
N: Tamaño de la población.
Z: Factor de confiabilidad. Es 1,96 cuando es un 95% de confianza y es
2,57 cuando se establece un 99% de confianza (valor de distribución normal
estandarizada correspondiente al nivel de confianza escogida).
P = 0,05
Q = 1-P = 0,95
d: Es el margen de error permisible. Establecido por el investigador.

(185.524*(1,96)2*0.05*0,95)
𝑛= 2
(0,05) (185.524−1)+(1,96)2*0,05*0,95

N= 72,9 o 73 elementos a
investigar.
 Resultados de la encuesta
¿ Con que frecuencia consume helado?
2. ¿ Cual de estas características lo motivan para consumir?

9 ¿Qué precio promedio suele pagar por este tipo de producto?

3%

20%
7000 - 8000
40%
9000 - 10000
10000 - 12000
13000 - 14000
37%
 PRODUCTO
*Helados en vasos PRECIO
saludables con 5 sabores a *El precio se realiza a
bases de frutas naturales. base de los costos de
*Paletas de helados produccion, garantizando
naturales con 5 sabores un margen de ganancia y
tradicionales. rentabilidad.
Marca: Yva aju

Plan de Operaciones
PLAZA
PROMOCION
*Local ubicado en la zona
*Realizar promociones y de Lambaré.
anuncios de las
presentaciones de los *Creación de la página
helados naturales y web y redes sociales para
tradicionales via redes mayor aumento de
sociales, anuncios clientela.
publicitarios, etc. *Facilitar la ubicación del
negocio via redes y
paginas web.
 FORTALEZA
*Producción propia con DEBILIDAD
conocimiento. *Empresa nueva y sin
*Materia prima nacional de renombre en el mercado
calidad *Capacidad financiera
*Innovación en helados limitada.
saludables *Sin local comercial propio
*Ubicación estratégica del *Falta de experiencia en el
local comercial ámbito empresarial por parte
*Uso de maquina moderna de los socios
para la elaboración del
producto

Análisis FODA AMENAZA

OPORTUNIDAD
*Pocos competidores en la *Lento crecimiento debido a
industria y demanda en la reciente incursión en el
helados saludables mercado.
*Clima tropical *Aumento de productos
predominante en el Pais sustitutos con el enfoque
saludable.
*Aumento de la demanda de
productos saludables y *Competencia en el sector
naturales del mercado empresarial con amplia
experiencia y mayor
*Posibilidad de crecimiento infraestructura.
y aumento de expansion.
*Perspectiva de recesión
económica del país
Ingeniería de los proyecto
Distribución de maquinarias
Presentación del Producto

El producto a ofrecer dentro del mercado se basa en los helados artesanales hechos a bases de

frutas naturales con agregados de trozos de frutas, hechos a bases de agua, actos para todo tipo de

personas en especial para los intolerantes a la lactosa y personas celiacas, además es accesible para

revendedores y personas que deseen emprender un negocio propio y generar ingresos.

Vendrán en dos presentaciones vasitos y palitos, en diferentes sabores (mburucuyá, piña, frutilla,

naranja y mango).

A continuación, detallamos como sería los Helados Artesanales a ser ofrecidos dentro del

mercado.
Helados Paletas Helados vasitos
 Plan de Organización y Recursos Humanos
Estructura de la Organización

GERENTE

CONTADOR
EXTERNO

ENCARGADO DE
CAJA-VENDEDOR
PRODUCCION
 Perfil del cargo
PERFIL DEL CARGO - GERENTE
Niveles
Bachillerato concluido
Función académica Estudio en curso 1er a 3er año.
Egresado universidad (Administración o a fines)
Con maestrias o post grado realizados en el área

Niveles
Experiencia en el cargo o tareas similares No requiere ex´periencia previa
Mas de 5 meses en adelante
Conocimientos básicos Herramienta de offi ce, internet (navegación y búsqueda)
Liderazgo
Planificación y organización
Habilidades
Iniciativa
Creatividad y productividad
Confi dencialidad
Actitudes necesarias
Discreción y espiritu de colaboración
 Funciones
DESCRIPCIÓN DEL CARGO
CARGO:
GERENTE
OBJETIVO DEL CARGO:
 
Coordinar todos los recursos a través del proceso de planeamiento, organización dirección y control a fin de lograr.
 
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CARGO:
 
Planear, proponer, aprobar, dirigir, coordinar y controlar las actividades administrativas, comerciales, operativas y financieras
de la empresa, así como llevar acabo los asuntos que requieran su intervención de acuerdo con las políticas y normas
establecidas.
 
 

TAREAS Y RESPONSABILIDADES FRECUENCIA:

 
1. Definición de los objetivos, así como de las políticas y estrategias a ser aplicadas durante
el desarrollo de las actividades. Anualmente
2. Realizar evaluaciones del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. Mensualmente
3. Atender a las consultas e inquietudes de los sectores a su cargo. Mensualmente
4. Mantenerse informado respecto a las novedades y actividades de los sectores a su cargo. En cada caso
5. Corregir o solucionar los inconvenientes que se puedan presentar en el desarrollo de las
actividades. En cada caso
6. Crear y mantener alianzas favorables con empresas proveedoras. Periódicamente
7. Encargarse de las recaudaciones en concepto de ventas. Periódicamente
8. Controlar y ejecutar el presupuesto con responsabilidad y de acuerdo a las normas y
políticas establecidas. En cada caso
 
 Plan financiero
Inversión Inicial

INVERSIÓN INICIAL
EN GUARANÍES

Activos Fijos 63.835.450

Activos Intangibles 990.000
Cargos Diferidos 10.700.000
Capital de Trabajo 48.363.966
Total Inversión Inicial 123.889.416
 PROYECCION DE VENTAS A CINCO AÑOS

Productos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Presentación- Palitos frutales- piña, naranja, frutilla
Unidades físicas 3.960 4.090 4.212 4.400 4.620
Precio unitario 11.000 11.367 11.746 12.137 12.542
Sub total 43.560.000 46.489.967 49.472.918 53.404.160 57.943.887
Presentación - Palitos frutales- mango, mburucuya
Unidades físicas 3.690 3.900 4.100 4.150 4.250
Precio unitario 14.000 14.467 14.949 15.447 15.963
Sub total 51.660.000 56.420.364 61.291.235 64.107.059 67.840.639
Presentación- Vaso grande- piña, naranja, frutilla -- 1 KG
Unidades físicas 2.140 2.280 2.400 2.412 2.680
Precio unitario 33.000 34.100 35.237 36.412 37.626
Sub total 70.620.000 77.748.502 84.569.091 87.825.568 100.837.414
Presentación- Vaso grande- mango, mburucuya - 1 KG
Unidades físicas 2.000 2.150 2.240 2.600 2.890
Precio unitario 41.000 42.367 43.779 45.239 46.747
Sub total 82.000.000 91.088.921 98.065.976 117.621.558 135.099.787
Presentación- Vaso mediano- piña, naranja, frutilla- 500 Gr
Unidades físicas 2.000 2.150 2.340 2.680 2.900
Precio unitario 16.000 16.533 17.085 17.654 18.243
Sub total 32.000.000 35.546.896 39.978.116 47.313.437 52.904.297
Presentación- Vaso mediano- mango, mburucuya - 500 Gr
Unidades físicas 1.400 1.620 1.900 2.200 2.400
Precio unitario 21.000 21.700 22.424 23.171 23.944
Sub total 29.400.000 35.154.227 42.604.883 50.976.698 57.465.012
Presentación- Vaso chico- naranja, piña, frutilla - 250 Gr
Unidades Físicas 2.800 2.890 3.030 3.250 3.690
Precio unitario 8.500 8.783 9.076 9.379 9.692
Sub total 23.800.000 25.383.997 27.500.972 30.481.196 35.761.708
Presentación- Vaso chico- mango, mburucuya - 250 Gr
Unidades Físicas 2.700 2.800 2.990 3.150 3.500
Precio unitario 10.000 10.333 10.678 11.034 11.402
Sub total 27.000.000 28.933.520 31.926.968 34.756.839 39.906.258
Café cappuccino
Unidades Físicas 1.950 2.000 2.150 2.240 2.400
Precio unitario 10.000 10.333 10.678 11.034 11.402
Sub total 19.500.000 20.666.800 22.957.518 24.715.975 27.364.291
Toppings para helados - frutos secos- trozos de chocolate- galletitas y otros
Unidades Físicas 7.500 8.220 8.790 9.000 9.450
Precio unitario 2.200 2.273 2.349 2.427 2.508
Sub total 16.500.000 18.686.921 20.648.953 21.847.156 23.704.317
TOTAL ANUAL 396.040.000 436.120.114 479.016.631 533.049.646 598.827.610
TOTAL 5
AÑOS 2.443.054.001
 BALANCE GENERAL PROYECTADO

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

TOTAL ACTIVO 356.441.406 400.845.839 431.342.370 488.608.339 569.835.156

ACTIVO CORRIENTE 297.744.456 358.977.389 404.520.420 476.832.889 568.199.706
Disponibilidades 26.344.782 49.218.465 57.772.266 88.569.454 137.901.393
Caja y banco 26.344.782 49.218.465 57.772.266 88.569.454 137.901.393
Inventarios 271.399.674 309.758.924 346.748.154 388.263.435 430.298.313
Mercaderías 271.399.674 309.758.924 346.748.154 388.263.435 430.298.313
ACTIVO NO CORRIENTE 58.696.950 41.868.450 26.821.950 11.775.450 1.635.450
Propiedad, planta y equipos 49.146.950 34.458.450 21.551.950 8.645.450 645.450
Obras Civiles 645.450 645.450 645.450 645.450 645.450
Rodados 40.000.000 40.000.000 40.000.000 40.000.000 40.000.000
Equipos de Oficina 13.091.000 13.091.000 13.091.000 13.091.000 13.091.000
Muebles y Útiles 6.535.000 6.535.000 6.535.000 6.535.000 6.535.000
Equipos de Informática 3.564.000 3.564.000 3.564.000 3.564.000 3.564.000
Depreciación Acumulada -14.688.500 -29.377.000 -42.283.500 -55.190.000 -63.190.000
Activos Intangibles 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000
Registro de Marca 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000
Cargos diferidos 8.560.000 6.420.000 4.280.000 2.140.000 0
Gastos de Constitución 8.200.000 8.200.000 8.200.000 8.200.000 8.200.000
Gastos para la Puesta en Marcha 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Amortización Acumulada -2.140.000 -4.280.000 -6.420.000 -8.560.000 -10.700.000
TOTAL PASIVO 61.115.309 68.284.435 74.164.760 83.651.569 96.394.347
PASIVO CORRIENTE 61.115.309 68.284.435 74.164.760 83.651.569 96.394.347
Servicios Básicos a Pagar 433.333 447.781 462.710 478.136 494.077
I.PS. a Pagar 2.029.455 2.097.117 2.167.035 2.239.284 2.313.942
Impuesto a la Renta a Pagar 19.048.520 22.127.525 23.633.352 27.629.184 33.703.567
Proveedores 39.604.000 43.612.011 47.901.663 53.304.965 59.882.761
PATRIMONIO NETO 295.326.097 332.561.405 357.177.610 404.956.770 473.440.809
Capital 123.889.416 123.889.416 123.889.416 123.889.416 123.889.416
Reserva Legal 9.524.260 20.588.023 32.404.699 46.219.291 63.071.074
Utilidad a Distribuir 161.912.421 188.083.966 200.883.494 234.848.063 286.480.318
TOTAL PASIVO Y 356.441.406 400.845.840 431.342.370 488.608.339 569.835.156
PATRIMONIO NETO
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas 396.040.000 436.120.114 479.016.631 533.049.646 598.827.610
(-) Costos de Ventas 43.634.400 48.087.097 72.708.703 81.618.107 86.221.233
Ganancia Bruta en Ventas 352.405.600 388.033.017 406.307.928 451.431.540 512.606.376
(-) Gastos Operacionales 161.920.399 166.757.763 169.974.405 175.139.701 175.570.708
Gastos Administrativos 160.910.399 165.714.090 168.895.935 174.025.275 174.419.128
Sueldos 95.503.776 98.687.872 101.978.126 105.378.076 108.891.381
Cargas sociales 15.758.123 16.283.499 16.826.391 17.387.383 17.967.078
Luz, agua y Comunicaciones 5.200.000 5.373.368 5.552.516 5.737.637 5.928.930
Alquiler 18.000.000 18.600.120 19.220.248 19.861.051 20.523.219
Papelería 1.000.000 1.033.340 1.067.792 1.103.392 1.140.179
Viático y movilidad 6.000.000 6.200.040 6.406.749 6.620.350 6.841.073
Artículos de limpieza 1.100.000 1.136.674 1.174.571 1.213.731 1.254.197
Gastos Varios 1.520.000 1.570.677 1.623.043 1.677.155 1.733.072
Amortizaciones 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000
Depreciaciones 14.688.500 14.688.500 12.906.500 12.906.500 8.000.000
Gastos de Ventas 1.010.000 1.043.673 1.078.469 1.114.426 1.151.581
Publicidad 1.010.000 1.043.673 1.078.469 1.114.426 1.151.581
Ganancia antes de los
Gastos Financieros 190.485.201 221.275.254 236.333.523 276.291.839 337.035.668
Ganancia antes del
Impuesto a la Renta 190.485.201 221.275.254 236.333.523 276.291.839 337.035.668
(-) IRE 19.048.520 22.127.525 23.633.352 27.629.184 33.703.567
Ganancia antes de la
Reserva Legal 171.436.681 199.147.728 212.700.171 248.662.655 303.332.101
(-) Reserva Legal 9.524.260 11.063.763 11.816.676 13.814.592 16.851.783
Ganancia Neta 161.912.421 188.083.966 200.883.494 234.848.063 286.480.318
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingreso 396.040.000 436.120.114 479.016.631 533.049.646 598.827.610
Costo de
Ventas 43.634.400 48.087.097 72.708.703 81.618.107 86.221.233
Gastos
Administrativos 160.910.399 165.714.090 168.895.935 174.025.275 174.419.128
Gastos de
Ventas 1.010.000 1.043.673 1.078.469 1.114.426 1.151.581
Utilidad
operativa 190.485.201 221.275.254 236.333.523 276.291.839 337.035.668
IRE
GENERAL 19.048.520 22.127.525 23.633.352 27.629.184 33.703.567
Utilidad neta 171.436.681 199.147.728 212.700.171 248.662.655 303.332.101
Depreciaciones 14.688.500 14.688.500 12.906.500 12.906.500 8.000.000
Amortizaciones 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000 2.140.000
Activos Fijos -63.835.450
Activos -990.000
Intangibles
Otros Activos -10.700.000
Capital de -
trabajo -48.363.966 -161.920.399 -166.757.763 -169.974.405 175.139.701 -175.570.708
Préstamo
Flujo del -
proyecto 123.889.416 26.344.782 49.218.465 57.772.266 88.569.454 137.901.393
 Análisis Financiero
Punto de equilibrio

MARGEN PROMEDIO
CONCEPTOS IMPORTE UNIDADES PROMEDIO
TOTAL DE VENTAS EN 5 AÑOS 2.443.054.001 171.254
PRECIO PROMEDIO DE VENTAS 14.266
TOTAL DE COSTOS VARIABLES EN 5 AÑOS 332.269.540
PRECIO PROMEDIO DE COSTOS 1.940
MARGEN PROMEDIO
12.325

PUNTO DE EQUILIBRIO
TOTAL DE COSTOS FIJOS EN 5 AÑOS 849.362.976
MARGEN PROMEDIO 12.325
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES DE PRODUCTOS 68.911
PUNTO DE EQUILIBRIO EN GUARANIES 983.065.611
Valor actual neto

VALOR ACTUALIZADO NETO

Flujo de
Años Fondos 40% VF 50% VF
0 -123.889.416 1 -123.889.416 1 -123.889.416
1 26.344.782 0,71428571 18.817.701 0,66666667 17.563.188
2 49.218.465 0,51020408 25.111.462 0,44444444 21.874.874
3 57.772.266 0,36443149 21.054.033 0,2962963 17.117.708
4 88.569.454 0,2603082 23.055.356 0,19753086 17.495.201
5 137.901.393 0,2603082 35.896.864 0,13168724 18.159.854
45.999 -31.678.591
 INFORME FINAL DEL PROYECTO

1. Existe una creciente demanda de helados en todo el territorio nacional, mismo que ofrece la
oportunidad de que la puesta en marcha de la empresa sea viable. El incremento de la población,
capacidad de compra y clima favorecen este crecimiento.
2. La única limitación legal al constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada es que las
cuotas del capital no se pueden vender tan fácilmente a un extraño, sino que todos los socios que
la conforman deben de estar de acuerdo.
3. Con el Estudio de Mercado se concluye que la inclusión de un producto natural a base de
frutas, aptos para personas celiacas, intolerantes a la lactosa tendría muy buena aceptación ya que
son pocas las heladerías que cuentan con esa línea de productos, la ventaja es que es o existe un
límite de edad para consumir los helados.
4. Al inicio de sus actividades la empresa Yva Aju, no contará con un gran número de
personales solo lo necesario, se contratará personas con experiencia en el rubro heladero, con
buena fluidez de palabras ya que se ofrecerá una muy buena atención al cliente.
 
5. A pesar de las grandes campañas de publicidad y diversidad de productos industrializados
que ofrecen empresas grandes del ramo, los productos preferidos por el consumidor son los
helados tipo casero o llamados también “Helados palitos y vasitos’’.
6. Como se explicó los consumidores de helados son prácticamente cualquier persona sin
distinción de edad, sexo, estrato social- económico sin embargo es de conocimiento público
que los mayores consumidores de helados son los niños y de estos los que se encuentran en
edad escolar es decir un rango de entre 3 – 12 años a los que consideramos nuestro grupo
objetivo.
7. Ha sido sumamente valioso conocer los hábitos de compra de los consumidores de
helados y se destaca la especial importancia que tiene para el cliente el sabor del producto, por
lo que el peso de este atributo no debe ser indiferente ni subestimado, por lo que el éxito
prácticamente está en la formulación del producto, de ser necesario se podría contratar asesoría
especializada para el desarrollo del producto.
8. En cuanto al Estudio Financiero proyectado a 5 años, se puede concluir que el proyecto es
viable arrojando una tasa interna de retorno de 40,01%, la empresa esta en posición de seguir
invirtiendo a futuro.
¡Gracias por su
atención!