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    FACULTY OF BUSINESS

    ACCOUNTING SCHOOL

    ACADEMIC REPORT

    COURSE:

    PRACTICA PREPROFESIONAL TERMINAL I

    AUTHOR:

    CUBAS GAVIDIA, ELSER

    TEACHER:

    ALARCON TORRES JOHANNA MARGOTH

    Chiclayo - Perú

    (2024)
    ÍNDICE DE CONTENIDOS

    I. INTRODUCCIÓN..........................................................................................1

    II. DESARROLLO............................................................................................. 2

    LA AUDITORIA INTERNA...............................................................................2

    ¿PARA QUÉ SIRVE UNA AUDITORÍA INTERNA?......................................2

    RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES INTERNOS........................3

    Características que debe cumplir un buen auditor interno para llevar a


    cabo la auditoría:.......................................................................................3

    PROCESO DE UNA AUDITORÍA INTERNA................................................4

    TÉCNICAS DE EVALUACIÓN......................................................................4

    TÉCNICAS DE ANÁLISIS.............................................................................5

    PROCEDIMIENTOS PARA PRESENTAR INFORMES................................5

    ¿EN QUÉ SE DIFERENCIA LA AUDITORÍA INTERNA DE LA EXTERNA?6

    BENEFICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA...............................................6

    III. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................8


    I. INTRODUCCIÓN

    Una auditoría interna no solo es importante para garantizar la seguridad


    de la información y el cumplimiento de la normativa, sino que también es una
    forma valiosa de evaluar el rendimiento de la empresa y gestionar el riesgo.

    Contar con un sistema de control dentro de la gestión de riesgos te


    permite vigilar y monitorear el funcionamiento correcto de los procesos. Existen
    diferentes tipos de auditorías, pero es la auditoría interna la que se enfoca en el
    cumplimiento de los objetivos de la organización. Esta actividad se hace de
    manera independiente con el fin de generar valor y mejorar las operaciones del
    negocio.

    Muchas veces son agentes externos a la compañía quienes la llevan a


    cabo, se les conoce como auditores y se encargan de realizar una evaluación
    de la organización para verificar si el sistema de gestión es el adecuado,
    eficiente y eficaz.

    1
    II. DESARROLLO

    LA AUDITORIA INTERNA

    Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa,


    incluyendo su gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías
    garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener
    una presentación precisa y oportuna de los informes financieros y la
    recopilación de datos. también, proporcionan a la administración herramientas
    necesarias para lograr la eficiencia operacional identificando problemas y
    corrigiendo errores antes de que se descubran en una auditoría externa.

    La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las


    organizaciones para verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el
    correcto, esto les permite garantizar el buen funcionamiento de los controles
    establecidos.

    En síntesis, de acuerdo con el Instituto de Auditores Internos de


    Colombia, una auditoría interna es "una actividad independiente y objetiva de
    aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
    operaciones de una organización. Ayuda a las empresas a cumplir con sus
    metas aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
    la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno".

    ¿PARA QUÉ SIRVE UNA AUDITORÍA INTERNA?

    Con una auditoría interna se busca darle cumplimiento a las funciones,


    actividades, responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas
    de la empresa.

    Además, verificar que la información contable sea confiable y vigilar que


    el sistema de control esté teniendo buen funcionamiento. Este sistema debe

    2
    partir de un plan establecido anteriormente, en el que se incluyan las políticas y
    procedimientos que se van a implementar.

    RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES INTERNOS

     Monitorear, analizar y evaluar los riesgos y controles


     Revisar el cumplimiento de las políticas y leyes
     Revisar el cumplimiento de las políticas y leyes

    Básicamente, dichos profesionales reúnen información sobre cómo


    funciona una organización o empresa y la utilizan para mostrar en qué áreas le
    está yendo bien y en dónde puede mejorar.

    Características que debe cumplir un buen auditor interno para llevar a


    cabo la auditoría:
     Integridad: ser un auditor íntegro genera confianza y esto
    permite que creer y fiarse de su juicio.
     Competencia y cuidado profesional: el auditor está capacitado
    para desempeñar su trabajo y profesión con todo el rigor y de la
    mejor manera.
     Objetividad e independencia: el auditor debe estar libre de
    influencias y sin limitaciones que impidan el desarrollo normal de
    sus funciones, esto le permite ser objetivo y estar enfocado en
    cada fase de la auditoría.
     Capacidad de alinearse con las estrategias, los objetivos y
    los riesgos de la organización: todo auditor interno debe
    adaptarse a las necesidades y políticas de la organización a la
    que audita.
     Cuenta con los recursos adecuados: un buen auditor tiene
    todos los recursos que necesita para hacer su labor, por eso,
    tiene acceso a toda la información indispensable para hacer la
    auditoría.

    3
     Calidad y mejora continua: el auditor nunca se limita así mismo,
    siempre retroalimenta su aprendizaje y constantemente busca el
    cambio y la mejora de la organización.
     Comunicación efectiva: es capaz de trabajar en equipo y
    comunicarse a través de los medios adecuados que le permitan
    desarrollar de manera efectiva la auditoría.
     Proporciona aseguramiento basado en riesgos: enfoca su
    trabajo en una auditoría basada en riesgos, pues entiende la
    importancia de auditar los procesos enfocados a los riesgos (plan
    de riesgos de la organización), logrando de esta forma una
    evaluación más acertada.
     Hace análisis profundos, es proactivo y está orientado al
    futuro: un buen auditor interno está a la vanguardia, no espera a
    adaptarse al cambio, sino que se anticipa a este y es capaz de
    generarlo, demostrando así su habilidad para orientarse al futuro
    gracias a sus análisis y observaciones.
     Promueve la mejora organizacional: el auditor interno debe
    generar cambios y aportar a través de su trabajo una verdadera
    mejora continua para la organización.

    PROCESO DE UNA AUDITORÍA INTERNA

    Los auditores internos suelen identificar un departamento, conocer el


    proceso de control interno actual, realizar trabajo de campo, hacer un
    seguimiento con el personal del departamento sobre los problemas
    identificados, preparar un informe oficial de auditoría, examinar el informe de
    auditoría con la administración y realizar un seguimiento con la dirección
    cuando sea necesario para garantizar que las recomendaciones se apliquen.

    TÉCNICAS DE EVALUACIÓN

    4
    Las técnicas de evaluación garantizan que un auditor interno comprenda
    plenamente los procedimientos de control interno y si los empleados están
    cumpliendo con las directivas de control.

    Para evitar interrumpir el flujo de trabajo diario, los auditores comienzan


    con técnicas de evaluación indirecta, como revisar diagramas de flujo,
    manuales, políticas de control departamental u otra documentación existente.
    Si no se siguen los procedimientos documentados, puede ser necesario hablar
    directamente con el personal del departamento.

    TÉCNICAS DE ANÁLISIS

    Auditar los procedimientos del trabajo de campo puede incluir las


    correspondencias de las transacciones, el recuento del inventario físico, los
    cálculos de seguimientos de auditoría y la conciliación de cuentas, como lo
    exige la ley.

    De igual forma, las técnicas de análisis pueden evaluar datos aleatorios


    u obtener datos específicos, si un auditor considera que es necesario mejorar
    el proceso de control interno.

    PROCEDIMIENTOS PARA PRESENTAR INFORMES

    Los informes de auditoría interna incluyen un informe formal y podrá


    comprender un informe provisional preliminar similar a un memorándum. Un
    informe provisional normalmente incluye resultados sensibles o significativos
    que el auditor considera que la junta directiva necesita saber de inmediato.

    El informe final abarca un resumen de los procedimientos y técnicas


    utilizadas para concluir la auditoría, una descripción de los resultados de la
    auditoría y sugerencias para mejorar los controles internos y los procedimientos
    de control.

    5
    El informe final se revisa junto con la administración y se debaten las
    recomendaciones de mejora. Es necesario hacer un seguimiento después de
    un período de tiempo para garantizar la aplicación de las nuevas
    recomendaciones y la mejora de la eficiencia operativa.
    ¿EN QUÉ SE DIFERENCIA LA AUDITORÍA INTERNA DE LA EXTERNA?

    AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA


     Las auditorías internas pueden  Una auditoría externa es un
    usarse para resaltar la análisis llevado a cabo por un
    información que es útil para contador independiente. Por lo
    una empresa que busca general, el propósito de este
    formas de aumentar la tipo de auditoría es una
    seguridad de la información, certificación de los estados
    gestionar otros riesgos de financieros de una entidad.
    manera más eficaz y Esta certificación es necesaria
    garantizar el cumplimiento. para algunos inversionistas,
    prestamistas y todas las
     Hasta aquí, te hemos empresas públicas.
    mostrado en qué consisten las
    auditorías internas. Este tipo  La empresa contrata una
    de auditoría proporciona a la persona externa
    dirección y al consejo de experimentada.
    administración un servicio de
    valor agregado, donde las
    deficiencias de un proceso
    pueden detectarse y corregirse
    antes de las auditorías
    externas.

     Lo realiza un empleado
    asignado por la empresa.

    6
    BENEFICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA

     Conocer a fondo el sistema de control teniendo en cuenta la norma ISO


    9001 y las reglamentaciones exigidas para darles el debido
    cumplimiento.
     Identificar falencias que no se habían documentado, permitir optimizarlas
    y generar una reducción de costos.
     Realizar una actualización constante del sistema de inspección para
    lograr mayor eficacia.
     Comprometer a todos los miembros de la organización a que cumplan
    con las políticas establecidas y la vez fomentar el compromiso de los
    mismos.
     Generar propuestas de mejora para potencializar el sistema y garantizar
    el cumplimiento de los objetivos.
     Generar propuestas de mejora para potencializar el sistema y garantizar
    el cumplimiento de los objetivos.

    7
    8
    III. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

    Macanudo, A. (2023). Conoce para qué sirven las auditorías internas.


    Escuela de Postgrado de la Universidad Católica San Pablo.
    https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/conoce-como-funcionan-
    las-auditorias-internas/

    Macanudo, A. (2023). Conoce qué es una auditoría externa. Escuela de


    Postgrado de la Universidad Católica San Pablo.
    https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/que-es-auditoria-externa

    Pirani. (2024). Todo lo que debes saber sobre la auditoría interna.


    https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/todo-lo-que-
    debe-saber-sobre-la-auditoria

    Panchi Arias, M. P. (2021). La auditoría interna como herramienta de


    control y seguimiento de la gestión en las universidades. Revista
    Universidad y Sociedad, 13(3), 333-341.

    Serrano, Claudia L., Cruz, Raúl I., Salcedo, Jesús, & Malagón,
    Alexandra C.. (2022). La gestión del conocimiento en la auditoría
    interna: un modelo teórico-relacional para el crecimiento
    empresarial. Información tecnológica, 33(1), 3-10.
    https://dx.doi.org/10.4067/S0718-07642022000100003

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