Grupo #1

NIA 200: OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y

REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NIA 210: ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE

AUDITORÍA
Nombre: Carmen Mariel Mejía Álvarez
Carne: 201613151
Nia 200: Objetivos Globales Del Auditor Independiente Y Realización De Los
Auditores De Conformidad Con Las Normas Internacionales De Auditoria.

Alcance de esta NIA

Trata de las responsabilidades que tiene el auditor

independiente cuando realiza una auditoria de
estados financieros de conformidad con las NIA

3
Auditoria de estados fiancieros!
▹ Objetivo: aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros

▹ Los estados financieros sometidos a auditoria son los de la entidad

preparados por la dirección bajo la supervisión de los responsables del
gobierno de la entidad

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▹ Las NIA requieren que el auditor obtenga seguridad razonable
▹ La importancia relativa se aplica por el auditor tanto en la
planificación como el la ejecución

▹ Requieren que el auditor aplique su juicio profesional y mantenga un

escepticismo profesional

▹ La forma en que el auditor exprese su opinión dependerá del marco de

información financiera

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Nombre: Eddy Alejandro Quim Tovar
Carne: 201612847

6
 Objetivos globales del auditor

seguridad razonable

emisión de un informe

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 Etica relativa a los auditores

 Escepticismo profesional
 Juicio profesional
 Evidencia de auditoría
suficiente y adecuada y
riesgo de auditoría.

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Realización de una auditoria de conformidad con las nia

▹ Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría

▹ Objetivo establecido por cada NIA
▹ Objetivos no alcanzable

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Melvin Vargas
Carne: 201013130

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 Incidencias ante el Covid-19 en la NIA 200

¿Cómo afecta el covid-

19 a la NIA 200?

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 Juicio y Escepticismo
profesional ante el COVID-19

Ante la actual crisis sanitaria que

afecta a todas las empresas, en
los ámbitos financieros y
patrimoniales.

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 Obtención de evidencia adecuada y suficiente y riesgo de
Auditoria

COVID -19 sobre la

organización interna tanto
de la entidad auditada
como del auditor.

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Nombre: Shirley Yaneth Gómez Martínez
Carne:201605692

14
 Como al auditor le
afecta el covid-19 para
alcanzar los objetivos
globales

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Se pueden realizar el alcance de la
NIA 200
Nombre: Andrea Estela de Paz Quezel 
Carne: 201613240
 CASO PRACTICO DE
COMO IMPLEMENTAR
LA NIA 200

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 COMPAÑÍA ALIBABA S.A.
Es una compañía dedicada a la
fabricación de telas de toda clase de, Julia
Veliz es auditora interna y debe entregar los
estados contables auditados al Banco de Concretamente les pidió que revisaran la
Guatemala, quién los requiere para evaluar el precisión de los registros contables, los pases
otorgamiento de un préstamo a la compañía. al libro mayor y su concordancia con el
Julia pide a su amiga, la Contadora Mirna balance de comprobación que le había
Monterroso, que en dos semanas haga una suministrado Julia y finalmente, que
auditoría de los estados contables de la prepararan un borrador de los estados
Compañía al 31/12/2019. Julia convino en contables de publicación.
pagarle a Mirna un honorario fijo más una Dos semanas después, los estudiantes
bonificación si el Banco otorgaba el entregaron a Mirna los estados contables
préstamo. Mirna aceptó el compromiso en finales sin las notas complementarias
los términos propuestos. correspondientes. Mirna revisó esos estados
Seguidamente Mirna contrató dos contables y preparó un informe de auditoría
estudiantes de la carrera de contaduría con una opinión favorable sin salvedades. No
pública en la facultad de Ciencias hizo ninguna referencia a las Notas en los
Económicas y dedicó varias horas a explicarles Estados Financieros ni a su aplicación
lo que deberían hacer. uniforme con respecto al año precedente.
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Nombre: Maria Fernanda López Piedrasanta
Carne:201606580

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 NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA (NIA) 210

“ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL

ENCARGO DE AUDITORÍA”
 “ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO
DE AUDITORÍA”

Importante: Alcance: Responsabilidad

Interpretación NIA del auditor al acordar términos de un

encargo de auditoria con la dirección.
200 y NIA 210.

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Objetivo:
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de
auditoría únicamente :
(a) la determinación de si concurren las condiciones previas a una
auditoría; y
(b) la confirmación de que existe una comprensión común por
parte del auditor y de la dirección y, de los términos del
encargo de auditoría.

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 Situaciones a Considerar que pueden
afectar la aceptación de los términos del
encargo de una auditoría
-Limitación al alcance de la auditoría antes de
la aceptación del encargo de auditoría.

-Otros factores que afectan a la aceptación de

un encargo de auditoría.

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 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
Si no existen razones de las (antes mencionadas) por las cuales el
auditor no pueda aceptar los términos del encargo de auditoría se
harán constar en una carta de encargo que incluirá:

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Nombre: Gerson Estuardo
Felipe Mencos
Carne: 201612942

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 ¿Se puede aceptar una modificación de los términos del encargo
de auditoría?

¿Pueden existir consideraciones

adicionales relacionadas con la
aceptación del encargo?

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NORMATIVA 210 ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORIA

▹ INCIDENCIAS ANTE EL
COVID-19

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De las Respsabilidades de la
Dirección

👉 Accesoa toda la información

👉 Acceso al personal
👉 Comunicación continua con el auditor

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DE LAS RESPOSABILIDADES DEL AUDITOR 👨

Informar a la Confirmar la
Confirmar el Efectos
direccion la condición de
marco aceptable negativos en el
salvedad de seguridad en los
de informacion control interno
situaciones sistemas de la
financiera de la entidad
adversas entidad

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 OTROS FACTORES A CONSIDERAR ANTES DE ACEPTAR EN
ENCARGO DE AUDITORIA

Falta de documentación Cambios relevantes en Ataques cibernéticos,

que respalden las las leyes o por hacer uso remoto de
operaciones realizadas regulaciones afectan a los sistemas de la
en forma remota. la entidad y cómo entidad.
opera.

👆 👆 👆
31
Nombre :Waleska Zully Velásquez Soto
Carne: 201110825

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 EJEMPLO

CARTA DE ENCARGO
 Carta de encargo
Como Elaborar una constancia escrita por medio de
una carta de encargo

a) El objetivo y alcance de la
auditoría de los estados
financiero

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b) Las responsabilidades del auditor

c) Las responsabilidades de la
dirección del cliente.

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Nombre: Kimberly Isabel Meza Fuentes
Carne: 201505456

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 EN LA CARTA DE ENCARGO INCLUIRA

 Identificación del marco de información  Estrutura y contenido que se espera de

financiera. cualquier informe emitido por el auditor.

 Declaracion de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del informe difieran de lo
esperado.

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 IDENTIFICACIÓN DEL MARCO DE
INFORMACIÓN FINANCIERA.
 Que la dirección acepte revelar información adicional en los estados financieros para
evitar que estos induzcan error

 Que en los terminos del encargo de auditoria se dispongan.

 Que el informe de auditoria sobre los estados financieros incluyan un párrafo de énfasis.

 Que salvo las disposiciones legales o reglamentarias requieran que en la opinión del auditor
sobre los estados financieros se empleen las frases “expresan la imagen fiel”, o “presentan
fielmente, en todos los aspectos materiales” de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, la opinión del auditor sobre los estados financieros no incluya dicha
frase.

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 Informe de auditoria prescrito por las disposiciones legales o
reglamentarias

a. Si los usuarios podrían interpretar erróneamente la seguridad obtenida de

la auditoria de los estados financieros y, si este fuera el caso.

b. Si una explicación adicional en el informe de auditoria podrían mitigar la

posible interpretación errónea.

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 Programación del trabajo

A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y la conclusión de nuestro trabajo,
entrega de informes y otros eventos importantes de la auditoria, conforme a nuestros acuerdos
previos.

01/02/2021 Inicio de trabajo de campo,

15/03/2021 Terminación de trabajo de campo,
20/03/2021 Entrega de dictamen sobre los estados financieros.

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Personal Designado.

El equipo de trabajo designado para realizar la auditoria

estará conformado por los siguientes profesionales:
1. Socio del encargo.
2. Revisor de control de calidad del encargo.
3. Gerente.
4. Encargado.
5. 3 ayudantes de auditoria.

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 Informes a presentar.

Es importe informar a la direccion que Deberá contener

informes son los que ellos presentaran
al terminar la auditoria.

1. El nombre de la empresa.
2. El periodo que se esta auditando .
3. Cartas de observación y sugerencias.

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Otros servicios. Honorarios Profesionales.

 Cualquier otro servicio  Es importante manifestarle

profesional que la a la direccion la
dirección estará de responsabilidad que tiene
acuerdo, se debe dejar por cada uno de los equipos del
escrito. encargo cual es el tiempo
que se va ah invertir por
cada personal y los papeles
de trabajo que ellos
presentaran.

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 Otros aspectos importantes

La dirección conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicación por vía
electrónica incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado
envió/recepción, así como la posible perdida de confidencialidad.

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Es importante que al final de la carta se manifieste un parrafo donde se aceptan las condiciones
tanto la entidad que sera auditada como la auditora eso confirmara que se han leido todas las
condiciones y disposiciones.

Es muy importante colocar NOMBRE Y FIRMA

DEL RESPNSABLE DE LA ENTIDAD.

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