UNIDAD 3

ESTRUCTURA Y
ADMINISTRACIÓN DEL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORÍA INTERNA
 3.1 UBICACIÓN
DEL
DEPARTAMENTO Esta foto de Autor desconocido está bajo licencia CC BY-SA-NC

DE AUDITORÍA
2
INTERNA
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INTRODUCCIÓN

• En nuestro país la cultura de tener un departamento de auditoría interno no está muy

desarrollada.
• Ley SOX obliga a empresas que cotizan en bolsa a contar con este departamento.
• Dependencias de orden público debido a la regulación que tienen, ocupan de un departamento
de auditoría interna.
• Compañías que han visto los beneficios de tener un departamento de auditoría interna han
buscado dentro de su alcance colocarlo en su estructura, incluso algunas vía outsourcing.
• El tamaño y la composición del departamento de auditoría interna estará en función del tamaño
de la organización y sus operaciones.

3
 Insertar imagen NIAI 1110

UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO AI

El Estándar específico para la práctica profesional 110 nos hace referencia

a la posición organizacional que el departamento de Auditoría Interna
debe ocupar dentro de la organización, señalándonos que éste debe ser lo
suficientemente relevante, para cumplir sus responsabilidades.

Importante contar con el apoyo de la administración y del consejo de

administración, para lograr la cooperación de los auditores y poder
efectuar su trabajo con libertad y sin interferencias.

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• ¿Qué tan importante crees que sea ese apoyo por

parte de la administración y del consejo de
administración?

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ESTATUTO
Norma atributos 1000

El Estatuto de Propósito del departamento

auditoría
interna debe
hacer constar
por escrito: Autoridad del departamento

Responsabilidad del departamento

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La posición
Responsabilizar organizacional del
individualmente al Promover la
independencia departamento será
director de auditoría
un factor
determinante en la
objetividad y
Amplia cobertura en la autoridad en la
Comunicación directa auditoría. organización.
con el consejo de
administración para que Consideraciones
ambos se encuentren adecuadas a los reportes,
informados acciones y
recomendaciones
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FACTORES DETERMINANTES DE LA
UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO

• Pequeño: Estructura lineal

Tamaño de la organización • Grande: Estructura funcional, mayor control

• Ver al departamento de auditoría interna como una

Relación costo-beneficio inversión y no como un gasto
• Evitará riesgos a futuro

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FACTORES DETERMINANTES DE LA
UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO

Recurrencia de errores • Falta de control interno y autoridad.

• Se hace necesaria supervisión adecuada.

Confianza en la función de • Se valora su necesidad

auditoría • La organización se apoyará más en su
infraestructura
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FACTORES DETERMINANTES DE LA
UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO

• Obligación de reportar tanto

aciertos como errores.
Mente abierta al cambio • Aceptar cambios en modos y
estilos de administrar

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CORRECTA UBICACIÓN DEPTO AI

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CORRECTA UBICACIÓN DEPTO AI

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13 Fuente:UNAM
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CARACTERÍSTICAS DEL NIVEL DONDE

QUEDE EL DEPTO DE AI
Jerarquía suficiente para poder inmiscuirse
en cualquier unidad administrativa de la
empresa.

Que el tipo de funciones de dicha unidad

sea relacionado con la dirección, control y
coordinación.

Que tenga suficiente autoridad sobre los

demás departamentos.
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INDEPENDENCIA

Algunas empresas lo ubican

Independencia, asunto como staff entre el Consejo
medular que con frecuencia de administración y el
se somete a evaluación. Director general

Entre mayor nivel jerárquico

tenga el departamento, tendrá
mayor independencia y
autonomía, objetividad e
imparcialidad.
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REPORTES DEL DEPTO DE

AUDITORÍAINTERNA

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REPORTANDO DEPARTAMENTO DE AI
¿A quién puede reportar?

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¿A quién puede reportar?

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ENTREGA DE REPORTES
AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

• Es lo deseable, pero es poco práctico, ya que sería inoportuno estarlo molestando por cuestiones
operativas, ya que el Consejo no se encarga de este tipo de asuntos, sólo analiza y toma
decisiones.

• La función de Auditoría requiere de un ejercicio constante y se vería limitada su actuación por

autorizaciones a ese nivel.

• Resultaría impráctico decidir quien de los miembros del consejo supervisaría el trabajo del
departamento de auditoría interna.

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Actividades del consejo de administración

Velar y salvaguardar los intereses de los accionistas y de la propia organización, desempeña la función de intermediario entre
estos y los ejecutivos de la compañía.
El consejo de administración es nombrado por la asamblea de accionistas.

Define y aprueba estrategias generales.

Diseña la estructura organizacional de la entidad.

Determina la asignación de recursos a las diferentes áreas.

Controla el logro de objetivos del plan estratégico.

Toma decisiones relacionadas con inversiones financieras importantes.

Nombra y controla los puestos de los altos directivos

Realiza evaluaciones periódicas a los resultados de la organización.

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ENTREGA DE REPORTES
AL DIRECTOR GENERAL

•  Al Director general. Es lo optimo, ya que por excelencia el control administrativo recae en él, tiene una
amplia cobertura de autoridad, sin limitaciones, cuenta con independencia y libertad de acción, facilitando
así la comunicación directa con el área de Auditoría Interna.
• El Director General debe proveerse de información financiera, administrativa, operacional, a tal grado de
que esta sea confiable y veraz, misma que será proporcionada por el Director de Auditoría Interna.
• Resulta ideal que el departamento de auditoría interna dependa del director general, siempre que éste no
limite su alcance y su independencia.

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Funciones del director general

Alto ejecutivo responsable de las operaciones generales de la empresa.

Su objetivo principal es garantizar la eficiencia y productividad de la empresa.

Se asegura de que las actividades se realicen de forma eficiente, organizada, segura y rentable.

Supervisa la organización y coordina eventos corporativos internos y externos.

Cultiva relaciones laborales entre los empleados y con terceros.

Se encarga del entrenamiento de las gerencias.

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Al director de finanzas

• Al Director de finanzas. Definitivamente no es recomendable, porque tiene un amplio poder dentro

de la organización y no tendría toda la imparcialidad y objetividad en sus juicios, ya que el director
de finanzas es el encargado de la obtención y aplicación de los recursos.

• El director de finanzas desempeña funciones clave dentro de la organización, por tanto el

departamento de auditoría interna no debería depender de esta función.

• El director de finanzas tiene amplio poder para decidir como allegarse de recursos, como
administrarlos y como erogarlos, así mismo debe informar como se manejaron los recursos dentro
de la organización
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Funciones del director de finanzas

Puesto estratégico dentro de la organización.

Se encargará de la optimización de los recursos.

Coordina tareas contables, administrativas y financieras.

Administra carteras de inversión.

Logra financiamiento con bancos y proveedores, así como negociaciones con clientes.

Analiza políticas de inversiones, autoriza favorables y cancela desfavorables.

Controla costos y gastos incluso en pago de impuestos.

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Al contralor

•  Al Contralor. Puede ser justificable, sobre todo en el caso de las entidades gubernamentales o
públicas, donde el departamento de Auditoría Interna depende de este ejecutivo.

• En el caso de las entidades privadas, se puede justificar sobre todo en el caso de las
Controladoras, el contralor es el encargado de la instauración, seguimiento, respeto y vigilancia
del control interno.

• Normalmente se da en entes gubernamentales, cuando el director general, por sus múltiples

actividades o por falta de experiencia no puede responder por el control interno del ente.

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Funciones de la contraloría

Brinda información veraz y confiable a la administración.

Se asegura de que el control interno sea eficaz, de la mano de la auditoría interna.

Establece sistemas y políticas confiables.

Administra asuntos fiscales.

Controla proyectos de inversión.

Controla el capital de trabajo.

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EJEMPLO:

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 3.2 RECURSOS
HUMANOS
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El equipo de auditoría interna debe estar conformado por personal con

conocimientos específicos para un adecuado desarrollo de sus
actividades, el número de personas que conformarán el departamento
dependerá del tamaño de la organización.

Cabe recordar que las actividades de auditoría son desempeñadas por

equipos multidisciplinarios, que incluyen contadores, administradores,
ingenieros y expertos en tecnología informática
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PUESTOS DEL DEPARTAMENTO

Dir DE
ect
AUDITORÍA INTERNAor
de
au
Gerente
dit de
auditoría
orí
a
Supervisor

Encargado

Auxiliar
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OPCIONES PARA EQUIPAR EL

DEPARTAMENTO
Equipo de auditoría interno con recursos indispensables.

Externalización parcial o conjunta: A través de esta figura un proveedor

externo colabora con el Director de auditoría y el equipo de auditoría
proporcionando personal con habilidades especializadas que sería
costoso contratar de forma directa por parte de la organización.

Externalizar la actividad de auditoría interna con un proveedor externo.

Esta opción puede ser eficaz cuando se trata de organizaciones
pequeñas o en entidades dispersas geográficamente.
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Director de auditoría
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PERFIL DE LOS INTEGRANTES DEL

DEPARTAMENTO
Director de auditoría

• Descripción del puesto: es el encargado de planear, coordinar y dirigir la ejecución de

Auditorias a todas las unidades administrativas de la organización.
• Superior jerárgico: Consejo de administración o director general
• Atributos y cualidades: por excelencia el profesional mas adecuado sería un contador público,
con posgrado, actualizado, experiencia previa, madurez personal y profesional, casado, sin
limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo de apreciaciones, capacidad de
interacción, independencia de criterio, no influenciable, don de mando, excelentes relaciones
humanas y honrado.
• Reclutamiento y selección: promoción de un gerente, despacho de auditores externos,
directores de Auditoría de otras empresas y agencias especializadas.
• Decisión final: será tomada por el Consejo de Administración o Director General.

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PRINCIPALES OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES
• Dirigir a los subordinados en las funciones de coordinación, planeación y dirección.
• Desarrollar políticas y procedimientos, planear a corto, mediano y largo plazo.
• Revisión permanente del control interno.
• Asistir a la administración con reportes y resúmenes periódicos de hallazgos y observaciones.
• Mantener un sistema de seguimiento a deficiencias, adecuar acciones y soluciones.
• Monitorear la preparación del presupuesto del departamento y su ejercicio.
• Vigilar el comportamiento, desempeño y trabajo de los subordinados, incluyendo reclutamiento
y promoción.

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Gerente de auditoría
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GERENTE DE AUDITORÍA

• Descripción del puesto: individuo capaz de disponer la ejecución de auditorias administrativas

de acuerdo al plan o programa general de Auditoría. Así como mantener informado al director de
Auditoría sobre avances y problemas.
• Superior jerárquico: directamente el director de la Auditoría.
• Atributos y cualidades: contador público con posgrado, con experiencia o especialidad en los
diferentes tipos de Auditoría, con madurez personal y profesional, casado, sin limitaciones para
viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, independencia de criterio, no influenciable, con don de
mando, excelentes relaciones humanas, capacidad de interacción y honrado.
• Reclutamiento y selección: es a través de la promoción de un supervisor, fuentes alternas,
despachos, gerentes de A.I. activos o de posición semejante, agencias de colocación.
• Decisión final: la tomará el director general, director de la Auditoría y otros gerentes.

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Obligaciones y responsabilidades.

• Asistir al director de auditoría en el cumplimiento de obligaciones.

• Cubrir ausencias de otros gerentes.
• Prever requerimientos de carga de trabajo y personal.
• Proporcionar asistencia técnica.
• Proporcionar reportes finales de auditoría.
• Participar, evaluar y recomendar acciones para prevenir fraudes.
• Promover sugerencias e innovaciones.
• Asegurarse que los trabajos se apegan a normas.
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Supervisor de auditoría
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SUPERVISOR DE AUDITORÍA

• Descripción del puesto: La persona a ocupar este puesto será capaz de supervisar la ejecución
de Auditoría de acuerdo al plan o programa general de Auditoría; girará instrucciones especiales
y extraordinarias al encargado.
• Superior jerárquico: directamente de un gerente de Auditoría.
• Atributos y cualidades: contador público con posgrado o no necesariamente contador público,
con experiencia o especialidad en los diversos tipos de Auditoría, actualizado, madurez personal
y profesional, casado, sin limitaciones para viajar, mesurado, objetivo, imparcial, justo, con
independencia de criterio, no influenciable, con don de mando y honrado.
• Reclutamiento y selección: promoción de un encargado de Auditoría, fuentes alternas,
despachos, auditores internos, activos o de posición semejante, agencias de colocación.
• Decisión final: la tomará un cuerpo colegiado: director general, gerentes.

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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
• Supervisar el cumplimiento de dos o más Auditorias.
• Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades.
• Seleccionar y asignar personal.
• Proporcionar guía y orientación al personal para ejecutar la auditoría.
• Proporcionar asistencia técnica para cumplir con el plan de Auditoría.
• Asegurarse del conocimiento de los subordinados de la normatividad y estándares aplicables a la
planeación, trabajo en campo y reporte de resultados.
• Monitorear la conducción de la auditoría para cumplir con el tiempo asignado.
• Aprobar los cambios en el alcance de las revisiones y ajustes de tiempo.
• Participar en reclutamiento, selección, entrenamiento y evaluación de personal.
• Identificación de áreas de atención, deficiencias y asuntos delicados.
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Encargado de auditoría
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ENCARGADO DE AUDITORÍA

• Descripción del puesto: El individuo será capaz de Llevar a cabo trabajos de auditorias,
atender instrucciones especiales, trabajar con independencia en sus asignaciones.
• Superior jerárquico: un supervisor de Auditoría.
• Atributos y cualidades: Contador público con posgrado, de no ser contador público es
necesario tener experiencia o especialidad en los diferentes tipos de Auditoría, don de mando,
buenas relaciones humanas y honrado.
• Reclutamiento y selección: evolución y crecimiento natural de un auxiliar, fuentes alternas,
despachos, auditores internos, activos o de posición semejante, agencias de colocación.
• Decisión final: la tomará un cuerpo colegiado: director general, gerentes, supervisor.

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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

• Evaluar la eficiencia del control interno.

• Determinar la confiabilidad con la contabilidad e informes.
• Evaluar la eficiencia y economía de las prácticas administrativas.
• Asistir al supervisor en la planeación de la Auditoría.
• Instruir al equipo en sus responsabilidades.
• Conducir la presentación y cierre de entrevistas con funcionarios o empleados auditados, informando
de hallazgos y observaciones.
• Revisar papeles de trabajo de los subordinados y preparar el borrador del informe de Auditoría.
• Preparar informes internos como: planes y programas de Auditoría, reportes de avance y de
hallazgos significativos.
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Auxiliar de auditoría
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AUDITOR AUXILIAR

• Descripción del puesto: El individuo será capaz de recibir por parte del encargado,
asignaciones e instrucciones específicas en cuanto a revisión y trabajo con orientaciones
continuas.
• Superior jerárquico: un encargado de Auditoría.
• Atributos y cualidades: contador público o pasante de otras especialidades a los diversos tipos
de auditoría, experiencia no indispensable, actualizado, incipiente madurez personal y
profesional, soltero o casado, capacidad de interacción y honrado.
• Reclutamiento y selección: transferencia de personal interesado de la organización,
despachos, recién egresados, A.I, medios masivos.
• Decisión final: será tomada por un cuerpo colegiado: director de AI, gerente, supervisor y
encargado.

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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

• Asistir al encargado en la planeación de la Auditoría y en el desarrollo.

• Desempeñar el trabajo designado.
• Desarrollar o asistir en la preparación del programa de Auditoría.
• Asistir en la selección de procedimientos de Auditoría y en la ejecución del programa.
• Preparar papeles de trabajo que conjunten y den evidencia de la información conclusiones
obtenidas.
• Discutir con la administración los resultados del trabajo, incluyendo observaciones y deficiencias,
acciones correctivas recomendables.

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 3.3 ESTRUCTURA
OPERATIVA
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ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO

Deberá posicionarse dentro de los primeros niveles

para tener un mayor margen de cobertura y una mejor
aceptación y respeto dentro de la organización.
Podemos decir que a mayor nivel jerárquico habrá
mayor peso dentro de la organización y, por lo
consiguiente, mayor respeto, aceptación,interacción,
servicio y autoridad.
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NIVELES DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
Director del departamento

Gerente de auditoría

Supervisor de auditoría

Encargado de auditoría

Auxiliares

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ESTRUCTURA OPERATIVA DEL DEPTO DE

AI

Se compone de los elementos básicos necesarios

para el ejercicio de la auditoría interna incluye La auditoría interna puede adoptar ciertos
programa de trabajo, programas específicos, enfoques: administrativo, operacional o
índices, marcas, evaluación al personal, control financiero, etc.
de tiempos, archivo de auditoría, etc.

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Elementos básicos a considerar

a) Programa de trabajo

b) Programas específicos de Auditoría

c) Índices

d) Catálogo de Marcas Papeles de trabajo

e) Cuestionarios de C.I. por ciclos de transacciones

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a) Programa general de trabajo

Documento de planeación que consigna los procedimientos a realizar, se diseña por año
de calendario.

Debe realizarse tomando en cuenta prioridades, requerimientos de la

administración, considerar auditores externos y se hace una derrama por meses.
Volumen de incidencias y hallazgos encontrados en auditorías anteriores son
factores que definen asuntos a considerar.

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b) Programas específicos de auditoría

Sirve para dirigir el trabajo de auditoría por cada unidad

administrativa o rubro contable.

Indica procedimientos para revisar áreas específicas dentro de

la organización.

Tiene conexión directa con los papeles de trabajo

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c) Índices

Permiten localizar y conocer el lugar exacto de donde se encuentra una

cédula dentro del expediente o archivo y el legajo de Auditoría. Se anotan
con lápiz rojo, en la parte superior derecha de la cédula de Auditoría.

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EJEMPLOS DE ÍNDICES
    ÍNDICE ALFABETICO ÍNDICE
NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA DOBLE NUMERICO NUMERICO
PUC

Balance General Activo Hoja de Trabajo BG/1 1

Balance General Pasivo Hoja de Trabajo BG/2 2
Balance General Patrimonio Hoja de Trabajo BG/3 3
Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/1 4
Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/2 5
Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo PyG/3 6
DISPONIBLE Sumaria A 11
CAJA GENERAL Analítica A1 110505
Caja General Oficina Principal Sub-analítica A1/1 110505-01
Caja General Sucursal A Sub-analítica A1/2 110505-02
CAJAS MENORES (Fondos Fijos) Analítica A2 110510
Caja Menor Oficina Principal Sub-analítica A2/1 110510-01
Caja Menor Sucursal A Sub-analítica A2/2 110510-02
BANCOS Analítica A3 111005
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Banco X Cuenta nnnnn1 Sub-analítica A3/1-1 11100501-01
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d) Catálogo de marcas

• Son símbolos utilizados para señalar en los papeles de trabajo el tipo de revisión y la
prueba efectuada, facilitando el trabajo, se aprovecha el espacio, facilita la supervisión.

• Ejemplos:

•  reúne requisitos administrativos.

• Inspeccionado físicamente.

• © cálculo correcto.

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MARCAS MÁS USADAS EN AUDITORÍA

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e) Cuestionarios para evaluar el Control interno por ciclos

Es un listado en forma de
preguntas donde se agrupan
las transacciones en un ciclo
de operaciones
interrelacionadas e
Interactuantes (Ciclos de
ingresos, compras,
producción, nóminas y
61 tesorería).
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MÉTODOS DE VALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO

Funciones
Cuestionari Método Método
incompatibl
os descriptivo gráfico
es

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OTROS ELEMENTOS

• Control de horas trabajadas y no productivas.

• Es para conocer las horas empleadas en Auditoría (productivas) y las no
empleadas en asignaciones directas de Auditoría, pero que se utilizan en otras
actividades dentro del área (no productivas).
• La cédula de control de tiempos contempla una sección de observaciones,
donde deberá asentarse la firma de quienes intervienen en el proceso para su
conocimiento y aprobación.

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HORAS NO PRODUCTIVAS
En que se emplean???

• – Capacitación.
– Capacitación y entrenamiento compartido.
– Juntas y reuniones internas de evaluación y desarrollo.
– Vacaciones.
– Participación en la administración del grupo.
– Enfermedades.
– Permisos especiales para atender asuntos escolares o académicos.

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 3.4 EVALUACIÓN
DEL
DEPARTAMENTO
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EVALUACIÓN DE LA FUNCIÓN DE AI

Sección 1300 de las Normas Internacionales de Auditoría Interna, señala que el

Director de AI debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de la
calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría
interna, además continuamente debe revisar su eficacia.

Constantemente de evaluar y supervisar la calidad del programa de auditoría

interna.
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1310 – Evaluaciones internas y externas

• 1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

• El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas
como externas.

1311 PAMC Seguimiento continuo del desempeño.

Evaluacione
s internas
Autoevaluaciones periódicas dentro de la
organización.
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EVALUACIONES EXTERNAS

• 1312-Evaluaciones externas. Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada
cinco años por un evaluador o equipo de evaluación cualificado e independiente, proveniente de
fuera de la organización.

El director ejecutivo de auditoría debe tratar con el consejo:

La forma y frecuencia de las evaluaciones externas

Las cualificaciones e independencia del evaluador o equipo de evaluación

externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

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1320 REPORTE DEL PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO Y MEJORA DE

LA CALIDAD
• El director del departamento de Auditoría interna debe comunicar al Consejo los resultados del
programa de evaluaciones, incluyendo:

1. El alcance y frecuencia de las evaluaciones internas y externas

2. La cualificación e independencia del evaluador(es) o equipo de evaluación, incluyendo
potenciales conflictos de interés.
3. Las conclusiones de los evaluadores
4. Planes de acciones correctivas

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EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL

PERSONAL DE AI
• El objetivo es informar a los diversos niveles de la
administración de la función de auditoría interna, las
habilidades del personal, la forma en que se han venido
desempeñando para su progreso y desarrollo.
• Promociones, remuneraciones, transferencias y
remociones. Para su progreso y desarrollo. Se hace a
través de un cuestionario u hoja de evaluación.
• El director de Auditoría interna debe evaluar las
habilidades y requerimientos de los miembros de su
equipo, promover el desarrollo profesional continuo
para mejorar sus habilidades, conocimientos y
competencias en todas las áreas relevantes
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Consideraciones en la revisión anual de la estrategia de dotación por parte del

Director de AI
Necesidades de aseguramiento del Comité de Auditoría Interna.

Las expectativas de la gerencia.

El crecimiento y las estrategias de los negocios.

La dispersión de las operaciones.

El alcance de los objetivos de auditoría.

El cumplimiento de regulaciones, y

La rotación del personal

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MEJOR MOMENTO PARA EVALUAR AL PERSONAL DE AI

• Se recomienda que se realicen al finalizar cada asignación de trabajo: en adición, estos

resultados (parciales) se integrarán en un resumen anual en el que concurrieron diferentes
supervisores para evaluar a un auditor.
• Se puede incrementar de manera significativa el valor de una evaluación cuando el evaluador
recibió instrucciones adecuadas sobre la manera de llenar cada cédula de evaluación y cuando
discute con el evaluado los resultados lo cual involucra, por un lado, que el evaluador
comprenda que la evaluación es un mecanismo para ayudar a sus subordinados y por parte del
evaluado asimile que las evaluaciones son con fines constructivos para ayudar en su progreso y
desarrollo.

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VENTAJAS DE EVALUAR EL DESEMPEÑO

DEL PERSONAL

Con la evaluación periódica se determinan puntos fuertes y débiles del evaluado.

Sirve para mejorar las asignaciones de trabajo considerando las habilidades del
elemento.

Permiten al evaluador comprender sus subordinados.

Ayudan al evaluado a comprender que las evaluaciones son básicas para su

desarrollo y progreso.
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Debido a la incumbencia de las auditores internos, deben demostrar:

Fuertes habilidades interpersonales.

Habilidades de comunicación oral y escrita

eficaces.
Buenas habilidades como entrenadores y
líderes de grupos.
Habilidad para ejercer influencia en todos los
niveles.

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NECESIDAD DE UN ARCHIVO DE AUDITORÍA INTERNA

Nos sirve para la

Es una excelente planeación y
Su importancia herramienta de programación de
radica en: consulta. las auditorias

Conservar la Nos ayuda a

historia de las conocer la
actividades evolución y el
realizadas. desarrollo de la
organización.
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ROMPIENDO PARADIGMAS, EL AUDITOR

QUE ES AUDITADO
• Normalmente el trabajo del auditor no es bien visto.
• Genera incomodidades al revisar el trabajo que hacen los demás.
• Existen colaboradores que piensan que el trabajo del auditor interno es fácil de hacer, pues sólo
revisa información trabajada por otros.
• Lo anterior es erróneo ya que:
1. El auditor debe conocer perfectamente como funciona cada una de las áreas de la
organización para sugerir mejoras a las mismas y favorecer su crecimiento.
2. Periódicamente debe reportar a sus superiores sobre resultados de sus evaluaciones.

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3. Debe contar con el soporte documental de sus auditorías.

4. Constantemente es evaluado por sus superiores y por organismos externos en cuanto a su
actuación y el apego a normas.

En muchas ocasiones los propios colaboradores de áreas o departamentos entorpecen la labor del
auditor interno, ponen trabas a la entrega de documentos o de información, o hacen entregas fuera
de plazo

80