Circulo Virtuoso

El circulo virtuoso de la
tributación
1. Nuestro país
2. La Ciudadanía
3. El Estado
4. El presupuesto
5. La tributación
6. Cultura Tributaria
Heredero de culturas milenarias y de una rica tradición colonial, el Perú es,
además, un enclave mágico que alberga una de las mayores biodiversidades
del planeta: un verdadero crisol de diferentes culturas
Otra visión
La realidad en cifras
2010
2012
27 de cada 100 peruanos tienen un nivel de gasto

inferior al costo de la Canasta Mínima de Consumo
Corrupción
6
¿Cuál le parece el principal problema que enfrenta
el Estado y que le impide lograr el desarrollo del
país?
Problema 2012 2010 2008
(%) (%) (%)
La corrupción de funcionarios 51 56% 55%
y autoridades
Falta de eficiencia de los 27 22 26

funcionarios y autoridades
Falta de interés de los 9 10 6

ciudadanos
Falta de recursos 6 5 7
económicos
Problemas de coordinación 6 5 5
entre las instituciones.
Fuente: Séptima Encuesta Nacional sobre percepciones de la corrupción en el Perú. 2012.

Ipsos Apoyo Comunicación y Mercado por encargo de Proética. 7
¿Qué tenemos
que ver en esto?
Sociedad
Conjunto de individuos que comparten una cultura,

con sus conductas y fines, y que interactúan
entre sí formando una comunidad
Sociedad = conjunto de individuos
Necesidades individuales
Bienes privados Necesidades colectivas
Bienes públicos
¿Qué significa ser ciudadano?
el reconocimiento de
derechos
la pertenencia a la
misma comunidad
el trato igual ante la

Ley
• Autonomía y libertad para decidir

• Dimensión pasiva: Derechos civiles, políticos y sociales.
• Dimensión activa: Responsabilidades (respeto, lealtad y
solidaridad)
BRECHAS CIUDADANAS
Persisten importantes brechas que en la práctica no

reconocen iguales derechos a todos y promueven un
trato desigual:
 De género
 Regional
 Rural - urbana
 Étnica
 Social
¿Quién se
encarga de
esto?
El Estado
Comprende
•Territorio, población, gobierno,
soberanía
Finalidad
•Administrar los asuntos públicos
Organización
Conjunto de instituciones públicas conducidas y
controladas por los ciudadanos que pertenecen
a una misma comunidad política y que buscan
el bien común.
NOTICIA
NOTICIA10
11
12
13
NOTICIA 12
3
4
6
5
7
8
9
FUNCIONES DEL ESTADO

Garantizar el marco legal Estabilizar la economía
7 11 4
Redistribuir los ingresos Garantizar la
competencia
8 12 13 1 5 9
Corregir externalidades negativas Proporcionar bienes y
servicios públicos
3 2 6 8 10 13
Roles Básicos del Estado
Los ciudadanos le
han conferido
Suministrar el marco legal
poderes:
Proveer bienes y servicios
públicos
Poder
Garantizar la competencia Judicial Poder
Legislativo
Corregir externalidades
Estabilizar la economía Poder
Ejecutivo
Redistribuir los ingresos

Bienestar
Conjunto de condiciones de vida
que permiten y favorecen el
desarrollo integral de todos y
cada uno de los miembros de
una comunidad.
Es un “bien” porque se traduce
en la satisfacción de las
necesidades del ser humano.
Es “común” porque debe
alcanzar a la sociedad entera.
¿Cómo financia el Estado sus obligaciones?
Egresos
Ingresos
El presupuesto nacional
Es la expresión cuantificada y sistemática de los gastos a
atenderse en el año fiscal por cada una de las entidades que
forman el sector público y refleja los ingresos que financian
dichos gastos.
Presupuesto Anual para el año 2013
Gobiernos 18 150 214 920

Locales
Gobiernos
Regionales
Gobierno
17 575 382 314 Nacional
72 693 312 325
S/. 108 418 909 559

(miles millones soles)
¿De donde sale el dinero?
fondos no reembolsables de
Fuentes de Fuentes de financiamiento del Presupuesto Nacional
Agencias Internacionales de
Desarrollo, Gobiernos,
Instituciones y Organismos
Internacionales Contribuciones a Fondos.
(aportes a Essalud) - Fondo de
Compensación Municipal. -
Impuestos Municipales. - Canon
y Sobre Canon, Regalias, Renta
fondos de fuente 19.2% de Aduanas y Participaciones
interna y externa
provenientes de
operaciones de
crédito con
Instituciones, 2.7%
Organismos
Internacionales y
Gobiernos
Extranjeros, 69%
8.6%
ingresos provenientes
de la recaudación
tributaria
ingresos generados por las
Entidades Públicas y
administrados directamente por
éstas, como las Rentas de la
Propiedad, Tasas, Venta de
Bienes y Prestación de Servicios
La Tributación
Fuente Principal de Financiamiento
Actividad mediante la cual los ciudadanos entregan parte de su
ingreso al Estado para el financiamiento de sus funciones, la
prestación de servicios públicos y el gasto social:
1. Es una expresión de las responsabilidades ciudadanas.
2. Es consecuencia de la pertenencia a una comunidad
política: contribución al mantenimiento de la vida colectiva.
3. Fortalece la vigencia de los derechos al aclarar su relación
con las responsabilidades ciudadanas.
Línea de Tiempo de la Tributación
Tributo = Tribu
= Parte de la Tributo = Cupo
comunidad = Signo de dominación
Tributo = Aporte
= Contrato Social
4000 años aC Siglo I aC Siglo XVIII dC

Función de los tributos
Función fiscal
A través de los tributos se busca incrementar los ingresos del Estado para
financiar el gasto público. Presupuesto Nacional.
Función económica
Por medio de los tributos se busca orientar la economía en un sentido
determinado.
Función social. Los tributos son la obligación dineraria establecida

por la ley, cuyo importe se destina al sostenimiento de las cargas públicas,
es decir, los tributos que pagan los contribuyentes retornan a la comunidad
bajo la forma de obras públicas, servicios públicos y programas sociales.
Circulo Virtuoso de la Tributación
Los ciudadanos le encargan los asuntos públicos el Estado y ejercen control
Los tributos van al Estado

x
TRIBUTOS
POLITICA
TRIBUTARIA
NORMAS
TRIBUTARIAS
SUNAT Ciudadanos
Estado ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
MUNICIPIOS
x
Bienes y servicios públicos: 24
Impuestos
Pagar, pagar…
Conciencia tributaria
Es el sentido común que cada persona tiene
para actuar o tomar posición frente al tributo.
Cultura Tributaria
•Valores cívicos orientadores del comportamiento
• Conocimientos de las normas tributarias pero también
creencias acerca de éstas.
• Actitudes y comportamientos frente a las normas tributarias.
• Percepciones del cumplimiento de las normas tributarias que
generan un sentimiento de pertenencia a una colectividad que es
capaz de interactuar y colaborar –entre personas e instituciones-
para la obtención del bien común. Cultura Fiscal
Educación
Educacióntributaria
tributaria
Se refiere a la enseñanza estructurada de la cultura tributaria en la población
Se refiere a la enseñanza estructurada de la cultura tributaria en la población
mediante el uso de estrategias didácticas para "hacer enseñables" dichos
mediante el uso de estrategias didácticas para "hacer enseñables" dichos
contenidos.
contenidos.
¿CÓMO SE FORMA LA
CONCIENCIA TRIBUTARIA?
Estudio de Línea de Base para establecer

el Índice de Conciencia Tributaria en el Perú – 2009
Dimensiones de la Conciencia Tributaria
Grado de
coerción
Procesos y Cumplimiento /
Visión del Conciencia
Valores normas Incumplimiento
mundo tributaria
internalizadas fiscal
Motivaciones Relación Identificación Grado de

individuales Estado- social información
Sociedad Funcionamiento
del sistema
Acceso a
servicios
Dimensión Variables Indicadores
Valores Valores personales Universalismo: tolerancia, sabiduría , justicia
social, igualdad, un mundo de paz, un mundo de belleza, unidad
con la naturaleza y protección del ambiente. Benevolencia:
Utilidad, honestidad, perdón, lealtad, responsabilidad.
Percepción del rol del Estado

Visión del Mundo Rol del Ciudadano
Percepción sobre el grado de integración social
Percepción sobre la credibilidad institucional

Justicia Percepción sobre la honestidad institucional
procedimental Percepción sobre la justicia de las normas
Percepción sobre el entorno participativo
Procesos y Percepción sobre la equidad del sistema tributario

normas Justicia Percepción sobre la equidad en el intercambio fiscal
internalizadas distributiva Percepción sobre el cumplimiento del contrato social
Reciprocidad Percepción sobre grado de evasión tributaria

Confianza en el entorno social
Factores políticos Percepción sobre el grado de democracia

Satisfacción con el sistema democrático
¿Cuál de los tres componentes
tienen un mayor impacto en el
Índice de Conciencia Tributaria
en nuestro país?
Contribución al ICT según dimensiones de
Análisis
• Los indicadores de procesos y normas sociales son los que
contribuyen en un 67.6% a la formación de la conciencia tributaria en
el Perú.
• Los indicadores de valores personales sólo contribuyen con un 5.7%.
Por ello, es común escuchar que “la gente no tiene valores”.
• La gente tiene valores universalistas y hasta trascendentales pero los
pone a un lado porque no les sirven como razones argumentativas
para cumplir por…
– mal funcionamiento del sistema
– mal uso de los recursos del Estado
– corrupción
– poco beneficio que recibe a cambio de sus tributos
– incumplimiento del contrato social
– Percibir que muchos otros que están evadiendo
¿Cuál es la conclusión
importante para nosotros?
Contamos con ciudadanos

con valores altruistas pero
que no están dispuestos a
cumplir con sus obligaciones
tributarias porque perciben
que el Estado no cumple con
sus funciones
adecuadamente.
Medios para la participación ciudadana
• Acuerdo Nacional
• Elecciones
• Audiencias Regionales
• Presupuesto participativo
• Rendición de cuentas
• Observatorios ciudadanos
• Ley de Transparencia
• Tributación
“En este mundo no hay nada cierto,
excepto la muerte y los impuestos”
Benjamín Franklin

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El circulo virtuoso de la

27 de cada 100 peruanos tienen un nivel de gasto

Falta de eficiencia de los 27 22 26

Falta de interés de los 9 10 6

Fuente: Séptima Encuesta Nacional sobre percepciones de la corrupción en el Perú. 2012.

Conjunto de individuos que comparten una cultura,

el trato igual ante la

• Autonomía y libertad para decidir

Persisten importantes brechas que en la práctica no

FUNCIONES DEL ESTADO

Redistribuir los ingresos

Gobiernos 18 150 214 920

72 693 312 325

S/. 108 418 909 559

4000 años aC Siglo I aC Siglo XVIII dC

Función social. Los tributos son la obligación dineraria establecida

Los tributos van al Estado

Estudio de Línea de Base para establecer

Motivaciones Relación Identificación Grado de

Percepción del rol del Estado

Percepción sobre la credibilidad institucional

Procesos y Percepción sobre la equidad del sistema tributario

Reciprocidad Percepción sobre grado de evasión tributaria

Factores políticos Percepción sobre el grado de democracia

Contamos con ciudadanos

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