Lavado de Dinero Elusión Fiscal

LAVADO DE DINERO
El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de

los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales,
con el objetivo de que aparezcan como el fruto de una acción legítima y
circulen sin problema en el sistema financiero.
Delitos más comunes
1 Tráfico de drogas o estupefacientes Trata de personas

4
2 Contrabando de armas
5 Evasión fiscal
3 Corrupción
Etapas del lavado de dinero
El lavador introduce sus ganancias ilícitas en el sistema financiero.

Colocación
Ejemplo: Depósitos bancarios en efectivo, inversión en instrumentos financieros.
Implica el envío de dinero a través de diversas transacciones financieras para

cambiar su forma, dificultando su rastreo.
ESTRATIFICACIÓN
Ejemplo: Transferencias bancarias, compra de bienes raíces o bienes de lujo.
Reinserción de los fondos ilegales en la economía. Los fondos aparecen como legítimos y
pueden ser reutilizados.
Integración
Ejemplo: Red de empresas de fachada, la venta de un yate que se adquirió en la etapa de
estratificación.
Formas de lavado de dinero
Estructuración, “pitufeo” o “trabajo de hormiga”.
La estructuración, “pitufeo” o “trabajo de hormiga”

consiste en realizar diversas transacciones en montos
pequeños con el fin de eludir el registro y reporte
respectivo de transacciones en efectivo que superen una
determinada cuantía.
La mezcla
Consiste en unir y revolver los productos ilícitos con los fondos
legítimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total
del negocio, lo cual hace complicado sospechar. La mezcla
proporciona la ventaja de dar una explicación pronta para el manejo
de un volumen alto de efectivo, que se presenta como producto del
negocio legítimo.
Compañía de papel
La compañía de papel no realiza realmente actividades mercantiles. La compañía
de papel se utiliza para disfrazar el movimiento de recursos ilícitos aprovechando
la cobertura confidencial o disfrazando a sus verdaderos dueños por medio de una
representación nominal. El lavador de activos adquiere empresas formalmente (en
apariencia), ya existentes, o las constituye con toda la documentación requerida
para el efecto.
Ley Anti lavado
El 17 de julio de 2013 entró en vigor la Ley Federal para la Prevención e
Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, misma ley que
coloquialmente se ha llamado “Ley Antilavado” (Ley), y que tiene por objeto principal
el prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia
ilícita. El Reglamento de dicha Ley y las Reglas Generales emitidas por la SHCP se
publicaron recientemente y se encuentran en vigor a partir de noviembre de 2013.
Es así, que tanto las personas físicas y morales que lleven a cabo operaciones
denominadas como actividades vulnerables, tienen las obligaciones descritas en el
artículo 18 de la LFPIORPI.
ELUSIÓN FISCAL
La elusión fiscal consiste en el uso de mecanismos
legales para reducir o evitar el pago de impuestos.
Se caracteriza por no contradecir las normas, sino
en valerse de sus defectos para obtener un
beneficio económico. En otras palabras, una
empresa o persona que recurre a la elusión fiscal
está aprovechando vacíos legales para reducir sus
obligaciones ante el fisco.

La diferencia entre la elusión y la evasión fiscal
Ambos refieren a estrategias que buscan disminuir la cantidad de impuestos
que se han de pagar, la diferencia radica en que la evasión fiscal consiste
en una violación directa de la ley tributaria vigente, mientras que la elusión
es más bien una interpretación liberal de la misma.

Formas de elusión fiscal
Creación de una sociedad offshore: El inversionista crea

una empresa en el extranjero, usualmente en un paraíso
fiscal. Luego, pone una parte o toda su riqueza a nombre
de esa nueva firma, la cual no realiza ninguna actividad
económica. El objetivo de dicha operación es reducir la
carga tributaria.
Creación de una sociedad onshore
El inversor funda una compañía en el exterior, y opera
desde allí, en lugar de hacer negocios desde su patria. El
objetivo del empresario es reducir la carga fiscal evitando,
por ejemplo, el desembolso de una alta licencia comercial
que cobran en su país natal. Dicho pago es aquel que se
exige a cambio del derecho a realizar una actividad
económica en una zona específica. A diferencia del caso
anterior, aquí sí se está desarrollando un comercio.

Incluir gastos dudosamente deducibles
La empresa considera, para el cálculo de su utilidad neta, ciertos
egresos de los que se puede dudar si están relacionados al
negocio. El objetivo de la firma es reducir el monto sobre el que
paga, por ejemplo, el Impuesto de Sociedades, aprovechando
imprecisiones en las normas.

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LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de

1 Tráfico de drogas o estupefacientes Trata de personas

El lavador introduce sus ganancias ilícitas en el sistema financiero.

Implica el envío de dinero a través de diversas transacciones financieras para

Estructuración, “pitufeo” o “trabajo de hormiga”.

La estructuración, “pitufeo” o “trabajo de hormiga”

Consiste en unir y revolver los productos ilícitos con los fondos

legítimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total

del negocio, lo cual hace complicado sospechar. La mezcla

proporciona la ventaja de dar una explicación pronta para el manejo

de un volumen alto de efectivo, que se presenta como producto del

La compañía de papel no realiza realmente actividades mercantiles. La compañía

de papel se utiliza para disfrazar el movimiento de recursos ilícitos aprovechando

la cobertura confidencial o disfrazando a sus verdaderos dueños por medio de una

representación nominal. El lavador de activos adquiere empresas formalmente (en

apariencia), ya existentes, o las constituye con toda la documentación requerida

El 17 de julio de 2013 entró en vigor la Ley Federal para la Prevención e

Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, misma ley que

el prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia

publicaron recientemente y se encuentran en vigor a partir de noviembre de 2013.

denominadas como actividades vulnerables, tienen las obligaciones descritas en el

legales para reducir o evitar el pago de impuestos.

Se caracteriza por no contradecir las normas, sino

en valerse de sus defectos para obtener un

beneficio económico. En otras palabras, una

empresa o persona que recurre a la elusión fiscal

está aprovechando vacíos legales para reducir sus

obligaciones ante el fisco.

Ambos refieren a estrategias que buscan disminuir la cantidad de impuestos

que se han de pagar, la diferencia radica en que la evasión fiscal consiste

en una violación directa de la ley tributaria vigente, mientras que la elusión

es más bien una interpretación liberal de la misma.

Creación de una sociedad offshore: El inversionista crea

El inversor funda una compañía en el exterior, y opera

desde allí, en lugar de hacer negocios desde su patria. El

objetivo del empresario es reducir la carga fiscal evitando,

por ejemplo, el desembolso de una alta licencia comercial

que cobran en su país natal. Dicho pago es aquel que se

exige a cambio del derecho a realizar una actividad

económica en una zona específica. A diferencia del caso

anterior, aquí sí se está desarrollando un comercio.

La empresa considera, para el cálculo de su utilidad neta, ciertos

egresos de los que se puede dudar si están relacionados al

negocio. El objetivo de la firma es reducir el monto sobre el que

paga, por ejemplo, el Impuesto de Sociedades, aprovechando

imprecisiones en las normas.

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