UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADÉMICO DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS

DOCENTE: HUATUCO GALARZA, Faustino Julian

CURSO: AUDITORÍA AMBIENTAL

 
ALUMNAS: ALBUJAR VALDERRAMA, Dora
ROJAS MORALES, Ruth
 CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA AMBIENTAL DE LA EMPRESA
FALGUERAS, S.A

 FALGUERAS, S.A es una empresa de origen

familiar dedicada a la fabricación de embutidos
desde 1979. A lo largo de todo este tiempo, ha ido
evolucionando paralelamente a las innovaciones del
mercado, incorporando a su proceso productivo
todas aquellas modificaciones exigidas por la
legislación en cada momento.

 La Planta, cuya superficie total es de 3 Hectáreas,

se localiza en la zona industrial ubicado en las
afueras de Barranquilla (Colombia) y cuenta con
una planta de personal cercana a las 480 personas,
distribuidas por diferentes departamentos.
 POLÍTICA MEDIOAMBIENTAL DE LA EMPRESA

FALGUERAS, S.A. se compromete a divulgar su política medioambiental a todos

los empleados, clientes, mercados y sociedad en general.
La empresa busca conseguir procesos y procedimientos de fabricación que causen
el menor impacto ambiental posible: por ello, procurará prevenir, controlar y
minimizar los efectos medioambientales que su actividad genera sobre el entorno,
así como reducir la energía invertida en la fabricación de los productos y buscar
la optimización en la utilización de materias primas y en su aprovechamiento.
 LA DIRECCIÓN CONTROL OPERACIONAL

Cada sección tiene identificados sus procedimientos y la forma de llevar a cabo cada una de las
actividades susceptibles de producir impactos ambientales. Concretamente, el área de medio
ambiente aprobará los procedimientos y los verificará conjuntamente con cada departamento.
 
Procedimiento del control operacional.
Los procedimientos susceptibles de ser controlados son:
 Las características de entrada y salida de los procesos: materias primas, emisiones
atmosféricas, afluentes, residuos, etc.
 Los procesos de fabricación: cantidades de materias primas, equipos de proceso y control,
etc.
 La gestión de los residuos: sistemas y condiciones de recogida, identificación de los residuos
y etiquetado, métodos y sistemas de gestión, etc.
 La manipulación, almacenamiento y conservación: precauciones, condiciones de
almacenamiento, control de movimientos en el almacén, medios para manipular los
productos, etc.
 FASE DE PREAUDITORÍA

Identificación del problema

Hace aproximadamente 1 año, la empresa de alimentación FALGUERAS, S.A. se comprometió a implantar un
SGMA después de haber obtenido la certificación de calidad ISO 9001:2000.
Entre los motivos que impulsaron a tomar esta decisión, tuvo especial importancia el hecho de mejorar la imagen
de la empresa hacia el exterior y favorecer más sin cabe los mecanismos de comunicación interdepartamentales.
Tras la puesta en marcha del SGMA (sistema de gestión del medio ambiente), se pretende reducir el
consumo respecto de la situación inicial de los siguientes aspectos:
- Los recursos energéticos en una tercera parte. Con este fin, se instalarán unos contadores que marcarán el
consumo de cada área de la Planta.
- Los recursos materiales en un 2-5% anual.
- Las emisiones atmosféricas de la incineradora en un 5-10% anual.
Asimismo, se adoptarán las siguientes medidas:
- Reducir los vertidos incontrolados, mediante la creación de programas y muestreos.
- Mejorarlos parámetros de calidad y concentración de contaminantes de los vertidos (pH, conductividad, materia
orgánica e inorgánica).
- Controlar la gestión externa e interna de los residuos.
- Mejorar el almacenamiento de los productos en la empresa, acondicionando el lugar con medidas correctoras.
- Reducir el riesgo de accidentes mediante campañas informativas, revisiones o actualizaciones de los productos
a manejar.
- Solventar problemas tales como una grieta en un depósito, una partida defectuosa, una mala calibración, etc.
En los procedimientos que afecten a la fabricación, procesos auxiliares y gestión de
residuos, se marcarán los criterios legales de control:
- pH y grado de contaminación de los efluentes de vertido directo a cauces públicos.
- Registro de las cantidades de residuos peligrosos entregados a gestores externos.
- Autorización en vigor de la gestión de los residuos generados.
- Documentos de seguimiento y control de los residuos entregados.
 
En los procedimientos que afecten a la recepción y almacenamiento de materias
primas y otros productos fabricados por terceros, se marcarán, entre otros, los
siguientes criterios de control:
- Cumplimiento de especificaciones de materias primas y productos terminados por
terceros.
- Control de embalajes y envases.
 
En los procedimientos que afecten a la elaboración, se marcarán los siguientes
criterios de control:
- Emisiones de gases y vapores.
- Niveles de ruido.
- Variables que afectan a la fabricación y al producto en cada uno de sus estados
intermedios o finales (temperatura, presión, pH, densidad, viscosidad, etc.).
 
 
Después de estar trabajando durante el último año sobre este tema, el Responsable de
Calidad y la Dirección de la empresa, acordaron contratar los servicios de una empresa
ajena dedicada a la preparación de auditorías, cuya labor sería realizar un examen
metódico e independiente de las diferentes actividades desarrolladas en la organización,
con el fin de determinar si las disposiciones instauradas en el SGMA se cumplen de una
manera efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos en la Política de
Calidad y Gestión Medioambiental de la empresa.
 
Previamente a la primera entrevista con el responsable del equipo auditor, se celebró
una reunión con los Jefes de cada departamento de toda la empresa, con el fin de
dar respuesta a las siguientes premisas:
 
- Posibles fechas para la realización de la auditoría.
- Planificación del trabajo por secciones durante los días que dure la auditoría.
- Solicitud de cooperación por parte de todos.
 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
En el primer contacto entre la empresa y el responsable del equipo auditor se expuso la
declaración de compromisos realizada en cuanto a la política ambiental de la
organización (no esta adecuada, se pide al grupo redactar una nueva política de calidad),
una definición de los objetivos globales y específicos, el alcance de la auditoría, la
necesidad de un calendario de actuación (establecido por el equipo auditor durante la 2ª
visita (crear el calendario)) y, finalmente, la conveniencia de tener preparado un
organigrama y la relación de las personas designadas por parte de la empresa para
realizar las entrevistas con el equipo auditor.

Una vez finalizada la primera entrevista, el auditor se llevó de la empresa toda la

información necesaria (copia de la política medioambiental, información financiera,
proceso de producción, catálogo de productos, inventarios, posibles focos de
contaminación, sistemas de gestión de los residuos) y empezó a trabajar en el diseño de
la auditoría.
OBJETIVOS GLOBALES Y ESPECÍFICOS (Norma ISO 14001: 2004
Sistema de Gestión Ambiental)

La empresa FALGUERAS, S.A se ha planteado como objetivos globales de esta auditoría:

- Dar a conocer la legislación medioambiental que afecta a su actividad, su grado de cumplimiento y la
responsabilidad jurídica en la que puede incurrir su actual situación.
- Establecer las necesidades medioambientales y determinar las medidas correctoras viables que permitan
compatibilizar el cumplimiento de la legislación específica con su posicionamiento en el mercado.
- Adquirir públicamente la condición de una empresa respetuosa con el medio ambiente.
El objetivo específico que busca la empresa con la auditoría es evaluar la actividad contaminante del proceso de
fabricación de su producto estrella: el jamón cocido, previamente a la solicitud de certificados oficiales. En
consecuencia, se realizará un seguimiento del producto elaborado en todas sus fases, contemplando:
- El proceso de fabricación y su impacto ambiental, minimizando los efectos nocivos producidos hacia el medio
ambiente.
- El consumo de recursos energéticos y de materias primas.
- La gestión de los residuos sólidos para corregir posibles defectos.
- La gestión de los afluentes y efluentes.
- Las emisiones atmosféricas.
- La adhesión a un sistema de gestión y auditoría medioambiental con los beneficios que ello conlleva.
Asimismo, la empresa sigue una política medioambiental bien definida y que cumple con los requisitos legales para
obtener una acreditación ISO 14001.
 
 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Un aspecto importante a considerar son los temas que abarca la auditoría y qué departamentos van a estar
involucrados. En nuestro caso, a pesar de tener en cuenta todos los departamentos existentes en la empresa, se dio
especial importancia a aquellos aspectos que preocupaban más a la Dirección: la política medioambiental, la gestión
de residuos y los programas de desarrollo que, además de promover el conocimiento medioambiental, suponen un
refuerzo en la promoción comercial de la empresa.
La auditoría se estableció en base al producto (etiqueta ecológica), proceso (impactos ambientales negativos y
revisión del sistema de producción) y residuos (opciones de mejora en la gestión), así como se vieron las necesidades
en cuanto a vertidos y emisiones atmosféricas.
Se contempló a nivel organizativo, técnico y medioambiental, abordando los siguientes temas:
- Grado de integración técnico y administrativo del SGMA.
- Cumplimiento de los requisitos legales medioambientales en referencia al vertido derivado del proceso de
fabricación.
- Adecuación a un sistema de seguridad e higiene.
- Aspectos organizativos y económico-financieros del SGMA.
- Adecuación a un SGMA ISO 14001.CALENDARIO DE AUDITORÍA
El calendario de auditoría se definió completamente por la empresa subcontratada de asesoría medioambiental
durante la 2ª visita a la Planta, realizada a las dos semanas de la primera toma de contacto. De la misma forma, se
estableció la duración del sistema de auditorías, determinando su periodicidad y un máximo de tres años entre una
y otra (la segunda).
Con el fin de organizar cada una de las etapas y evitar que el proceso interfiriese en la actividad normal de la
empresa, se acordó que la duración de la auditoría en su conjunto sería de 6 semanas desde la presentación del
calendario inicial.
 SUB-AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL LEGAL (LEY 1333 DE 2009

Antes de la implantación de un SGMA es necesario estudiar los requisitos legislativos y

reglamentarios que afectan a la organización, tanto a nivel internacional, nacional y
regional, realizando un listado actualizado de los documentos legales vigentes en
referencia al vertido de aguas residuales, contaminación atmosférica y gestión de los
residuos sólidos urbanos y especiales, así como los que regulan los permisos de
actividad. Este documento, junto con las mediciones realizadas y sus resultados, se
presentará como Anexo.
En este apartado se incluye todo este conjunto de normativas y se compara su grado de
cumplimiento con los datos obtenidos y contrastados en la SubAMA técnica. Asimismo,
se proporcionan recomendaciones para un correcto seguimiento y actualización de las
leyes, que serán verificadas por medio de auditorías tanto internas como externas.
El equipo auditor centró su labor en el departamento de Administración y en entrevistas
con el Director de Calidad, Medio Ambiente y Seguridad e Higiene.
En cuanto al vertido de aguas residuales y su reutilización, el equipo auditor comprobó
que se estaba dentro de los límites legales establecidos en la evacuación del efluente al
cauce fluvial, ya que la empresa dispone de un sistema de tratamiento de aguas previo
al vertido en la canalización pública. Se realizó para ello una comprobación entre las
muestras obtenidas y las correspondientes tablas de coeficientes de contaminación.
 SUB-AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL LEGAL (LEY 1333 DE 2009

En referencia a la contaminación atmosférica, se revisaron todas las mediciones efectuadas

y el cumplimiento de las leyes correspondientes a niveles de emisiones gaseosas y de
protección del medio ambiente.
Otro tema a tratar es el relativo a la gestión de residuos, donde se revisó la normativa (LEY
1252 DE 2008) (Decreto 1713 de 2002) y Decretos 1505 DE 2003 Por el cual se modifica
parcialmente el anterior) Allí se especifican los pasos a seguir para el fomento de la
prevención, reducción y reutilización de los mismos. En este sentido, aunque la empresa
cuenta con un buen sistema de separación en origen de los residuos, así como con una
empresa homologada para la retirada de los mismos, no se fomenta en modo alguno lo
estipulado en la siguiente normativa (LEY 1252 DE 2008 y LEY 1466 DE 2011), etc.
En este contexto, cabe mencionar que la empresa es productora de residuos tóxicos y
peligrosos en pequeñas cantidades, concretamente de aceite usado empleado en
maquinaria, que es recogido por una empresa gestora externa, por lo que le es aplicable
según la organización respaldados por el DECRETO 1768 DE 1994. Por el cual se
desarrolla parcialmente el literal h) del artículo 116 en lo relacionado con el
establecimiento, organización o reforma de las Corporaciones Autónomas Regionales y de
las Corporaciones de régimen especial, creadas o transformadas Por la Ley 99 de 1993,
(cabe anotar que esa legislación no es pertinente a lo legislado en manejo de residuos). Por
otro lado, se pidieron los Registros de residuos pertinentes, en los cuáles deben
especificarse claramente las cantidades, operaciones de recogida, transporte y destino de
los mismos.
 SUB-AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL LEGAL (LEY 1333 DE 2009

Finalmente, el equipo auditor revisó la normativa en cuanto a riesgo ambiental y

comparó el grado de adaptación del Sistema de Seguridad e Higiene de la empresa
a dicha normativa, mediante una entrevista con el responsable directo.
 
El equipo auditor se centró básicamente en los Departamentos de producción,
almacén, mantenimiento y laboratorios e instalaciones destinadas al
almacenamiento de residuos.
 
Se realizó una primera entrevista con los Jefes de cada uno de los departamentos
mencionados con anterioridad y se comentaron los temas de cada puesto de trabajo
con los empleados respectivos. Asimismo, se pasó un cuestionario que versó sobre
aspectos tan diversos como el funcionamiento de los procesos, eficiencia energética,
gestión de residuos, medidas de seguridad, etc., con un apartado final abierto a
sugerencias u observaciones.
La evaluación de la situación comprendió los problemas ambientales derivados
del proceso de producción, teniendo en cuenta el análisis de posibles focos
contaminantes y riesgos potenciales que pudiesen producirse:
 Calificación y homologación de los proveedores.
 Análisis del ciclo de vida del producto.
 Toma de muestras y análisis de las emisiones a la atmósfera y vertido de aguas.
 Gestión de los residuos producidos.
 Diagrama de procesos.
 Situación energética de las instalaciones.
 Establecimiento de un Plan de Control operacional.

Se adjuntaron todos los anexos correspondientes a los apartados anteriores objeto de comentario:
 Listados de empresas suministradoras de materias primas y su situación.
 Contratos realizados con empresas que venden maquinaria del ramo.
 Propuesta para un mejor aprovechamiento de espacio en el almacén.
 Estudio del ciclo de vida de un producto.
 Resultado de las mediciones realizadas en todos los departamentos de la empresa.
 Sistema propuesto de reutilización de las aguas.
 Todas las entrevistas realizadas al personal de la empresa.
ASPECTOS OBSERVADOS (NORMA TÉCNICA NTS-USNA SECTORIAL COLOMBIANA 007)

La empresa se encuentra a un nivel avanzado en cuanto a la separación de los residuos en

origen, contando con un punto limpio habilitado para la deposición de materia orgánica,
embalajes, envases, plástico, vidrio, etc., en sus respectivos containers y recipientes.
La organización encargada de la retirada de los residuos inertes está perfectamente
homologada, así como el destino final de los subproductos. No obstante, se recomienda
incentivar el uso de envases retornables y la sustitución de los materiales de embalaje por
otros menos contaminantes.
En cuanto a la gestión del aceite usado, se ha observado que, puntualmente, se producen
vertidos accidentales poco significativos al alcantarillado. A pesar de ello, la empresa está
registrada como pequeño productor de residuos tóxicos y peligrosos y cuenta con la
autorización de la comunidad, por lo que cumple adecuadamente la legislación.
 
Como apunte, mencionar que la ley comunitaria contempla que cada usuario deberá
tomar las medidas oportunas para evitar descargas accidentales de vertidos. Si éstas se
producen, deberán comunicarlo rápidamente. Los perjuicios serán valorados por la
Administración y los costes y multas serán sufragados por el causante del daño.
SITUACIÓN ENERGÉTICA DE LAS INSTALACIONES

En este apartado, señalizaron las fuentes de suministro energético, equipos

consumidores de energía, ratios energéticos, eficiencia, etc.
La empresa puso a disposición del equipo auditor un diagrama de flujo
energético para cada departamento y el general de la Planta. De esta manera,
se observaron las fuentes de energía utilizadas y el seguimiento de las
propuestas contempladas en la Política Ambiental. Para este fin, fue importante
disponer de unas tablas comparativas entre los ratios de consumo de los
diferentes departamentos, así como con otras empresas del ramo.
 
La empresa cuenta con un Plan de Seguridad e Higiene contratado con la
misma empresa que realizó el proyecto y el diseño de las instalaciones, a la que
se le solicitó toda la información al respecto.
 
RESULTADOS OBSERVADOS (LEY 740 DE 2002)

Las entrevistas realizadas al personal de la empresa han dejado entrever un cierto recelo a
la seguridad, en lo referente a la manipulación de las materias primas, por lo que se
recomienda revisar las medidas adoptadas conjuntamente con sus representantes para la
mejora en cuanto al conocimiento y tranquilidad por parte de los operarios.
Sub-auditoría medioambiental económico financiera
En los registros queda reflejado el coste económico derivado de la implantación, tanto del
sistema de calidad como del SGMA. Se contempló el incremento de personal o de horas
debido al sistema de calidad, obras de alcantarillado, saneamiento, gastos de
mantenimiento de la depuradora e incineradora, obtención de subvenciones, incrementos
en las ventas, etc. (NTC
 
SE PIDE: revisar el documento y entregar un informe argumentativo sobre la
situación planteada y los riesgos considerados por ustedes en el desarrollo de la
empresa en mención, deben apoyarse en las normas citadas a lo largo del
documento, a fin de poder conocer de que se trata y asi se les facilite la
realización de la tarea. Grupos de cuatro integrantes, para entregar el día de
regreso de Semana Santa. 50% del parcial.
GRACIAS…