Unidad II - Semana 05

Universidad Nacional
Federico Villarreal
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

UNIDAD II- SEMANA 05.
Asignatura: Auditoria Tributaria I
Contenidos : Auditoria Interna y externa
: Auditor Independiente e Dependiente
Docente : Mg. Juan Octavio Martinez Lucero
Federico Villarreal
AUDITORIA
Es la inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una

entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas
reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por
dicha empresa o entidad en un determinado periodo.
Proceso sistemático independiente y documentado para obtener evidencia
de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplan los criterios de auditoria.
Federico Villarreal
Sigue ……..
La Auditoria es una función cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas
a las eventuales acciones correctivas, el control interno de las
organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad
de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de
gestión.
 Proceso sistemático, independiente, documentado para obtener
evidencia y evaluarla objetivamente con el fin de determinar en que
grado se cumplen los criterios de auditoria.
 Sistemático: no aleatorio, metódico, ordenado, las auditorias son una
actividad planificada y programada.
 Independiente: Puesto que los auditores deben guardar su
independencia del área auditada.
Federico Villarreal
Sigue……..
 Documentado: Las actividades para la realización de auditorias debe

ser establecidas en un procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.
 ¿QUE ES LA AUDITORIA?
Federico Villarreal
AUDITOR INDEPENDIENTE
Funciones : El auditor independiente tiene como función expresar una

opinión sobre la razonabilidad que presentan los estados financieros en
todos los aspectos significativos, la situación financiera, los resultados
de sus operaciones y el flujo de efectivo de acuerdo con los PCGA.
 En tal sentido el auditor debe asegurarse que la administración de la
entidad que recibirá sus servicios comprenda la naturaleza de la
auditoria y grado de responsabilidad que asume.
 El auditor independiente debe establecer claramente la
responsabilidad que está sumiendo en cualquier estado
financiero que lo asume con responsabilidad, integridad y ética.
Federico Villarreal
Características personales
 Este se refiere a la persona del contador público como

auditor independiente este debe ser experto en la materia,
siendo profesional a su actuación y observando siempre los
principios éticos:
 Las características personales del auditor por la
competencia, la responsabilidad y la actitud profesional.
Debe ser competente en la práctica de su profesión.
Federico Villarreal
NORMAS DE
AUDITORIA
• PERSONALES :
• Entrenamiento Técnico y
Capacidad
Profesional
• Cuidado y Diligencia Profesional
• Independencia Mental
Federico Villarreal
NORMAS DE
AUDITORIA
• EJECUCIÓN DEL TRABAJO:
• Planeación y Supervisión
• Estudio y Evaluación del Control
Interno
• Obtención de evidencia suficiente y
competente.
Federico Villarreal
NORMAS DE AUDITORIA
• DE INFORMACIÓN:
• Dictamen:
Limpio
Con salvedades
Opinión negativa
Abstención de
Opinión
Federico Villarreal
CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL

• Introducción y principios
fundamentales
• Integridad
• Objetividad
• Diligencia y competencia profesional
• Confidencialidad
• Comportamiento profesional
Federico Villarreal
Trabajos de Aseguramiento
• Elementos de un trabajo de aseguramiento :

1. Relación entre las partes
2. Asunto del trabajo
3. Criterios
• Trabajo sobre el que el contador público expresa una
conclusión diseñada para incrementar el grado de confianza
de los usuarios (que no sean la parte responsable) sobre el
resultado de la evaluación o medición del asunto sobre el
que se realizará en trabajo de aseguramiento con los
criterios aplicados.
1. Evidencia
2. informe

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Es la inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una

 Documentado: Las actividades para la realización de auditorias debe

Funciones : El auditor independiente tiene como función expresar una

 Este se refiere a la persona del contador público como

• Cuidado y Diligencia Profesional

• EJECUCIÓN DEL TRABAJO:

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• Elementos de un trabajo de aseguramiento :

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