NÓMINA Y

PRESTACIONES
SOCIALES
 Concepto
• La liquidación de nómina es el proceso mediante el cual el
empleador, calcula el valor a pagar a sus empleados, incluyendo
los respectivos descuentos, y otros pagos a terceros que se
incurre al contratar a una persona por medio de un contrato
laboral
 CONTRATOS DE TRABAJO
•Contrato de Trabajo Escrito
• El contrato de trabajo escrito se extiende en tantos ejemplares cuantos sean los interesados,
destinándose uno para cada uno de ellos; está exento de impuestos de papel sellado y de timbre
nacional y debe contener necesariamente, fuera de las cláusulas que las partes acuerden
libremente, las siguientes: 1) la identificación y domicilio de las partes; 2) el lugar y la fecha de
su celebración; 3) el lugar en donde se haya contratado el trabajador y en donde haya de
prestar el servicio; 4) la naturaleza del trabajo; 5) la cuantía de la remuneración, su forma y
periodos de pago; 6) la estimación de su valor, en caso de que haya suministros de habitación y
alimentación como parte del salario; 7) y la duración del contrato, su desahucio y terminación.
PARÁGRAFO. La expedición del carné no requerirá aprobación por ninguna autoridad judicial o administrativa.

•Contrato de Trabajo Verbal: No existe un documento que soporta las afirmaciones o

celebración del contrato.
 CONTRATOS DE TRABAJO
• Contrato de trabajo a término fijo
• Como su nombre lo indica, es aquel contrato que nace con una fecha definida
de finalización. Desde que se firma el contrato de trabajo se acuerda que ese
contrato terminará en una fecha que se ha consignado en el contrato, aunque
ello no impide que el contrato sea renovado, ya sea formalmente o
automáticamente si se cumplen los preceptos legales para ello. Esta modalidad
de contrato está regulada por el artículo 46 del código sustantivo del trabajo.
• Es importante resaltar que según la norma, el contrato de trabajo a término fijo
siempre debe constar por escrito, y su duración no puede ser mayor a 3 años
pero renovables indefinidamente.
 Contrato a término indefinido
• Contrato a término indefinido
• Es el contrato de trabajo que se firma sin acordar o fijar una fecha
de terminación. El contrato se extenderá tanto como las partes lo
consideren. Por supuesto en este tipo de contrato no cabe la
renovación, por cuanto su duración es infinita hasta que una de
las partes decida ponerle punto final. Este tipo de contrato está
regulado por el artículo 47 del código sustantivo del trabajo.
 Contrato de Obra o Labor
• Contrato de obra o labor
• La duración del contrato de obra o labor será el tiempo necesario para
culminar una obra o labor. Es una forma de contrato a término fijo, pero
la terminación no está dada por fechas sino por el tiempo necesario para
terminar la obra o labor contratada. Aquí el contrato no es por un año
por ejemplo, sino hasta que se termine de construir una obra o
desarrollar una labor.

• Ejemplo: Construcción
 Contrato ocasional, accidental o
transitorio
• Contrato ocasional, accidental o transitorio
• En realidad es el mismo contrato de trabajo a término fijo, pero
el origen de ese contrato nace en la necesidad de cubrir una
actividad temporal, transitoria, accidental, como puede ser el
reemplazo de un trabajador que se fue a vacaciones, o una
empleada que goza de una licencia de maternidad, o para
hacer un trabajo temporal en la empresa como tal vez
acompañar una auditoría externa que se realizará por un
determinado tiempo, etc.
 PERIODO DE PRUEBA
• Estipulación del periodo de prueba
• Dice el artículo 77 del código sustantivo del trabajo que el periodo de prueba
se debe pactar siempre por escrito, de tal manera que si el contrato es por
escrito, en ese contrato se debe consignar el periodo de prueba, y si el
contrato ha sido verbal, será necesario hacer un documento en el que conste
el periodo de prueba, así lo demás se haya acordado verbalmente.
• Duración del periodo de prueba
• El periodo de prueba no puede exceder de dos meses, y si e contrato es
inferior a un año, el periodo de prueba no puede exceder de la quinta parte
(20%) de la duración del mismo. Ejemplo: en el contrato de trabajo de 8
meses de duración, el periodo de prueba no puede ser superior a 1.6 meses
de duración.
 CONTRATO DE APRENDIZAJE
• Está enfocado a la formación de practicantes. La idea de este tipo de contrato
es el aprendizaje y que el practicante se incluya al mundo laboral. La
remuneración es llamada auxilio de sostenimiento y depende completamente
de un convenio entre ambas partes, donde el estudiante no tiene
prestaciones sociales. (Únicamente EPS – ARL)
• El valor de la remuneración depende de si el practicante es universitario o no,
de ser universitario tiene derecho a un salario que debe ser superior o igual al
mínimo y si el practicante no es universitario tendrá como base de pago un
salario por debajo del mínimo.
TERMINACIÓN DEL CONTRATO
• Terminación del contrato de trabajo
• El contrato de trabajo, así como nace porque las partes han tenido la
voluntad de hacerlo, puede ser terminado por voluntad de ellas o una
de ellas, aunque la ley y la jurisprudencia han regulado algunos
aspectos, con el objetivo de proteger a la parte débil que se supone
es el trabajador.
 TERMINACIÓN DE CONTRATO POR
JUSTA CAUSA
• La ley ha considerado que si una de las partes incurre en determinadas actuaciones, se
configuran ciertas causas que se consideran justas para la terminación del contrato. Es
natural que si una parte no cumple con las condiciones pactadas, la otra no puede
quedar atada a un contrato que no les beneficioso, máxime si se tiene en cuenta que
todo contrato nace por la expectativa de las partes de recibir un beneficio.
• El contrato de trabajo, como lo señala el artículo 61 del código laboral, puede ser
terminado por la expiración de la fecha pactada, por común acuerdo de las partes, por
muerte del trabajador, por alcanzar el periodo de jubilación.
• El artículo 62 del código sustantivo del trabajo textualmente ha señalado las causas que
se consideran justas para que el contrato sea terminado. Se enumeran causas o hechos
que las dos partes puedan generar.
• En este caso, la terminación no se da por consentimiento mutuo, sino porque una de
las partes quiere hacerlo y la otra no. En este caso como existe una justa causa para
que una de las partes dé por terminado el contrato, no hay lugar a indemnización ni
reparación alguna.
 Articulo 61 C.S.T.
• El contrato de trabajo termina:

a). Por muerte del trabajador;

b). Por mutuo consentimiento;

c). Por expiración del plazo fijo pactado;

d). Por terminación de la obra o labor contratada;

e). Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o establecimiento;

f). Por suspensión de actividades por parte del empleador durante más de ciento veinte (120) días;

g). Por sentencia ejecutoriada;

h). Por decisión unilateral en los casos de los artículos 7o., del Decreto-ley 2351 de 1965, y 6o. de esta
ley;

i). Por no regresar el trabajador a su empleo, al desaparecer las causas de la suspensión del contrato.
 Articulo 62 C.S.T.
•Son justas causas para dar por terminado unilateralmente el contrato de trabajo:

A). Por parte del {empleador}:

1. El haber sufrido engaño por parte del trabajador, mediante la presentación de certificados falsos para su admisión o
tendientes a obtener un provecho indebido.

2. Todo acto de violencia, injuria, malos tratamientos o grave indisciplina en que incurra el trabajador en sus labores,
contra el {empleador}, los miembros de su familia, el personal directivo o los compañeros de trabajo.

3. Todo acto grave de violencia, injuria o malos tratamientos en que incurra el trabajador fuera del servicio, en contra
del {empleador}, de los miembros de su familia o de sus representantes y socios, jefes de taller, vigilantes o celadores.

4. Todo daño material causado intencionalmente a los edificios, obras, maquinarias y materias primas, instrumentos y
demás objetos relacionados con el trabajo, y toda grave negligencia que ponga en peligro la seguridad de las personas o
de las cosas.

5. Todo acto inmoral o delictuoso que el trabajador cometa en el taller, establecimiento o lugar de trabajo o en el
desempeño de sus labores.
 Articulo 62 C.S.T.
• 6. Cualquier violación grave de las obligaciones o prohibiciones especiales que incumben al trabajador de
acuerdo con los artículos 58 y 60 del Código Sustantivo del Trabajo, o cualquier falta grave calificada como tal
en pactos o convenciones colectivas, fallos arbitrales, contratos individuales o reglamentos.

7. La detención preventiva del trabajador por más de treinta (30) días, a menos que posteriormente sea
absuelto; o el arresto correccional que exceda de ocho (8) días, o aun por tiempo menor, cuando la causa de
la sanción sea suficiente por sí misma para justificar la extinción del contrato.

8. El que el trabajador revele los secretos técnicos o comerciales o dé a conocer asuntos de carácter
reservado, con perjuicio de la empresa.

9. El deficiente rendimiento en el trabajo en relación con la capacidad del trabajador y con el rendimiento
promedio en labores análogas, cuando no se corrija en un plazo razonable a pesar del requerimiento del
{empleador}.

10. La sistemática inejecución, sin razones válidas, por parte del trabajador, de las obligaciones
convencionales o legales.

11. Todo vicio del trabajador que perturbe la disciplina del establecimiento .
Articulo 62 C.S.T.
• 12. La renuencia sistemática del trabajador a aceptar las medidas preventivas, profilácticas o curativas,
prescritas por el médico del {empleador} o por las autoridades para evitar enfermedades o accidentes.

13. La ineptitud del trabajador para realizar la labor encomendada.  

14. El reconocimiento al trabajador de la pensión de la jubilación o invalidez estando al servicio de la

empresa.

15. La enfermedad contagiosa o crónica del trabajador, que no tenga carácter de profesional, así como
cualquiera otra enfermedad o lesión que lo incapacite para el trabajo, cuya curación no haya sido posible
durante ciento ochenta (180) días. El despido por esta causa no podrá efectuarse sino al vencimiento de
dicho lapso y no exime al {empleador} de las prestaciones e indemnizaciones legales y convencionales
derivadas de la enfermedad.

En los casos de los numerales 9 a 15 de este artículo, para la terminación del contrato, el {empleador} deberá
dar aviso al trabajador con anticipación no menor de quince (15) días.
Articulo 62 C.S.T.
• 1. El haber sufrido engaño por parte del {empleador}, respecto de las condiciones de trabajo.

2. Todo acto de violencia, malos tratamientos o amenazas graves inferidas por el {empleador} contra el trabajador o los miembros de
su familia, dentro o fuera del servicio, o inferidas dentro del servicio por los parientes, representantes o dependientes del {empleador}
con el consentimiento o la tolerancia de éste.

3. Cualquier acto del {empleador} o de sus representantes que induzca al trabajador a cometer un acto ilícito o contrario a sus
convicciones políticas o religiosas.

4. Todas las circunstancias que el trabajador no pueda prever al celebrar el contrato, y que pongan en peligro su seguridad o su salud,
y que el {empleador} no se allane a modificar.

5. Todo perjuicio causado maliciosamente por el {empleador} al trabajador en la prestación del servicio.

6. El incumplimiento sistemático sin razones válidas por parte del {empleador}, de sus obligaciones convencionales o legales.

7. La exigencia del {empleador}, sin razones válidas, de la prestación de un servicio distinto, o en lugares diversos de aquél para el cual
se le contrató, y

8. Cualquier violación grave de las obligaciones o prohibiciones que incumben al empleador, de acuerdo con los artículos 57 y 59 del
Código Sustantivo del Trabajo, o cualquier falta grave calificada como tal en pactos o convenciones colectivas, fallos arbitrales,
contratos individuales o reglamentos.

PARAGRAFO. La parte que termina unilateralmente el contrato de trabajo debe manifestar a la otra, en el momento de la extinción, la
causal o motivo de esa determinación. Posteriormente no pueden alegarse válidamente causales o motivos distintos.
SALARIO: Constituye la remuneración que recibe el trabajador por el
cumplimiento de sus actividades laborales, y el valor de la remuneración está
pactado en el contrato de trabajo.

SMLMV: $ 908.526

SALARIO: $ 908.526 + $1.000.000 = 1.908.526 NO APLICA AUX TRANSPORTE

2 SMLMV: $ 1.817.052 + 106.454

 Auxilio de Transporte
• Cuando el Salario es igual o menor a dos salarios mínimos mensuales vigentes,
el trabajador tiene derecho al reconocimiento del auxilio de transporte.
• Año 2021 : $106.454.

• Excepciones:
• Contrato de Aprendizaje NO
• Cuando se vive en el sitio de trabajo
• Cuando la empresa suministra el transporte
• Vivir cerca, se debe demostrar que se vive en un radio inferior a 1.000 metros
de la empresa.
 Devengados
• Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija
o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero
o en especie como contraprestación directa del servicio,
sea cualquiera la forma o denominación que se adopte,
como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales,
valor del trabajo suplementario o de las horas extras,
valor del trabajo en días de descanso obligatorio,
porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127
Código Sustantivo del Trabajo).
Deducciones

• Valores que se aplican con descuentos, pueden existir

deducciones por concepto de libranzas, embargos judiciales
entre otras, pero independiente de ello, deducciones
obligatorias para el trabajador como los aportes a la
seguridad a la seguridad social y las retenciones.
• También están dentro de las deducciones lo que la empresa
debe descontar al trabajador por concepto de aportes a
salud, pensión y riesgos.
 Aportes
• Salario del Mes: $1.908.526 – $76.341 SALUD – $76.341 PENSION
• Neto a Pagar = $1.755.844

• SALUD
Empleado 4% Empleador 8.5% = 12.5%

PENSIÓN
Empleado 4% Empleador el 12% = 16%

ARL
Empleador 0,522% =
 Horas Extras
• Calcular el valor de la hora ordinaria
• SALARIO: $ 1.800.000/240 = $7.500 Valor de una Hora Ordinaria
• Hora Extra Diurna = 1,25 de la hora ordinaria = Hora ordinaria x 1.25
• Hora Extra Nocturna = 1,75 de la hora ordinaria = H.O X 1.75
• Hora Extra Diurna Dominical o Festiva = 1,75 de la hora ordinaria =
• Hora Extra Nocturna Dominical o Festiva = 2,50 de la hora ordinaria
• Recargo Nocturno = 1,35 de la hora ordinaria
• Recargo Dominical o Festivo = 1,75 de la hora ordinaria
• Recargo Nocturno Dominical o Festivo = 2 de la hora ordinaria

• https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominicales-y-
festivos.html
Horario Jornada Laboral
• Jornada Diurna: 06:00 Am Hasta las 09:00 Pm
• Jornada Nocturna 09:00 Pm Hasta las 06:00 Am
• SMLMV

• Ingreso: 9 PM
• Sale a las 5 AM
• $908.526/240 = $3.785*1.35 = $5.109*240 = $1.226.160
ACTIVIDAD
• Es la lectura y recopilación de la información siguiente en un
documento de Word o escrito.

• Prestaciones Sociales
• Parafiscales
 Prestaciones Sociales
• Prima de Servicios = 8,333%
• https://www.gerencie.com/prima-de-servicios.html
• Por cada año laborado se genera una bonificación de 1 SALARIO MENSUAL

• Cesantías = 8,333% 14 de FEBRERO

• https://www.gerencie.com/como-se-liquidan-las-cesantias.html
• Por cada año laborado se depositan las cesantías por valor de 1 SALARIO MENSUAL

• Vacaciones = 4,17%
• https://www.gerencie.com/liquidacion-de-las-vacaciones.html
• Por cada año laborado se genera una bonificación de 1/2 SALARIO MENSUAL

• Intereses Sobre Cesantías = Cesantías * 1%

• https://www.gerencie.com/intereses-sobre-cesantias.html
Parafiscales
• SENA = 2% La condición es que el empleado tenga un salario igual o
mayor a 10 SMLMV
• SALARIO: $ 9.085.260*2% = 181.705
• ICBF = 3% La condición es que el empleado tenga un salario igual o
mayor a 10 SMLMV
• SALARIO: $ 9.085.260*3% = 272.557
• Caja de Compensación Familiar = 4% El empleador debe pagar este
valor.

• https://www.gerencie.com/aportes-parafiscales.html
 RETENCIÓN EN LA FUENTE
• En Colombia los ingresos laborales o por salarios están sometidos a retención
en la fuente a título de renta, con una tarifa progresiva según el monto del
salario sujeto a retención en la fuente.
VALORES RETENCIÓN EN LA FUENTE
Unidad de Valor Tributario = $36.308*95 = 3.449.260
VALORES RETENCIÓN EN LA FUENTE
Unidad de Valor Tributario = $36.308

• Salario $3.600.000 – 95 UVT

• $3.600.000 - $3.449.260 = $150.740*19% = $28.640

• Salario $3.600.000 - $28.640 = $3.571.360

• SALARIO $5.400.000 = 148 UVT

• $5.400.000 – $3.449.260 = 1.950.740*19% = $370.640
• $5.400.000 – $370.640 = $5.029.360
Resumen

• SALARIO + AUXILIO DE TRANSPORTE (2 SMLMV)

• SALARIO + DEVENGADOS = IBC
• IBC + AUXILIO DE TRANSPORE – DEDUCCIONES = NETO A PAGAR

• APORTES SEGURIDAD SOCIAL

• PRESTACIONES SOCIALES
• PARAFISCALES