Libro Caja

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OBJETIVO DE LA SESIÓN
Registrar las operaciones al contado en el libro

Caja
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LIBRO CAJA
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El Libro Caja y Bancos es un
libro en el que se debe
registrar mensualmente toda
DEFINICIÓN la información, proveniente
del movimiento del efectivo y
del equivalente de efectivo.
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MANUAL
FORMAS DE REGISTRO
COMPUTARIZADA
UTILIZANDO
HOJAS SUELTAS
IMPORTANTE RECORDAR: que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los
cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.
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OBLIGADOS A LLEVAR LIBRO CAJA
OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
Deberán llevar como mínimo:

Los perceptores de rentas de tercera • Registro de Compras.
categoría cuyos ingresos brutos anuales • Registro de Ventas.
no superen las • Libro Diario.
RÉGIMEN GENERAL 150 UIT. • Libro Mayor.
Los demás perceptores de rentas de Deberán llevar Contabilidad

tercera categoría (1) Completa
Personas Naturales, Sociedades
• Registro de Ventas e Ingresos.
RÉGIMEN ESPECIAL Conyugales, Sucesiones Indivisas y
• Registro de Compras.
Personas Jurídicas
Personas Naturales y Sucesiones
No están obligados a llevar libros y
NUEVO RUS Indivisas, así como personas naturales no
registros contables.
profesionales
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Excepción a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas
sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y
Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro
Mayor.
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FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera:
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
 Denominación del libro o registro.
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
 Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de
éste.

Si el libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada
período o ejercicio.
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b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación:
 En orden cronológico,
 De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido
alteradas.
 Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas contables desagregadas
como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,
 Totalizando sus importes
 Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al inicio de cada folio respectivamente. Lo
dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
 De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable se registrará la leyenda “SIN
OPERACIONES” en el folio correspondiente.
 En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral 4 del artículo 87º del Código Tributario
 En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.
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OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR
Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse que el Libro Caja y
Bancos debe ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz,
cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor
tributario, salvo tratándose de las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser
efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.
PLAZO MÁXIMO DE ATRASO
De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y
Bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de:

LIBRO O REGISTRO
Acto o circunstancia que determina el
VINCULADO A ASUNTOS Máximo atraso
inicio del plazo para el máximo atraso
TRIBUTARIOS permitido
permitido

Desde el primer día del mes siguiente a
LIBRO aquel en que se realizaron las operaciones
Tres (3) meses
CAJA Y BANCOS relacionadas con el ingreso o salida del
efectivo o equivalente del efectivo.
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CASO PRACTICO DE APLICACIÓN:
Raquel Espinoza Pérez tomó la decisión de emprender un negocio dedicado a la compra y venta de
prendas de vestir, telas y otros.
Por lo tanto desea llevar un control de los movimientos de efectivo, y nos brinda la siguiente información:
PERIODO: ENERO 2019

RUC : 20654039789
NOMBRE COMERCIAL: “EL TELAR”
APELLIDOS Y NOMBRES: RAQUEL ESPINOZA PEREZ
GIRO DEL NEGOCIO: COMPRA Y VENTA DE PRENDAS DE VESTIR, TELAS Y OTROS.
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01.01.2019 Inicia las operaciones de su negocio con un capital de S/.10, 000 con dinero en efectivo.
03.01.2019 celebra un contrato de alquiler, pagando S/.1500 de garantía y S/.1,500 por el mes adelantado de
alquiler.
05.01.2019 realiza gastos por mantenimiento de local para instalar su negocio por S/.2,000 incluido IGV.
09.01.2019 compra un equipo de cómputo para su negocio valorizado en S/1,500 incluido IGV., al contado con
cheque.
12.01.2019 Realiza la compra de mercaderías por un monto de S/3,000 incluído IGV. El pago lo realiza con
cheque.
12.01.2019 Solicita un préstamo al Banco Interbank para invertirlo en su negocio por un monto de S/.5,000 , lo
cobra en efectivo.
15.01.2019 realiza compras de mercaderías por un monto de S/4,500 incluido IGV.
19.01.2019 realiza el pago de los honorarios de su contador por S/.300
23.01.2019 Vende mercaderías al contado por S/4.800 incluido IGV, se sabe que el costo de las mercaderías es
de S/.3,000
29.01.2019 Vende mercaderías al contado por S/.5,350.00 mas IGV. El costo de ventas asciende a S/.4,300
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PERIODO: ENERO 2019

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