Diapositiva Efe

ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Estado financiero básico
EQUIVALENTE DE
Obtiene información acerca de los movimientos que EFECTIVO:
se hacen del efectivo durante el ejercicio contable,
•Se ha de poder convertir fácilmente en
además de hacerlo de una manera organizada y
efectivo con riesgo reducido de variación
ordenada por categorías o tipo de actividad.
de su valor.
•El activo en cuestión tiene que estar
Es un gran indicador de la liquidez de la empresa,
destinado a atender los pagos de corto
es decir, un indicador de la capacidad de un
plazo.
negocio a la hora de generar efectivo. •El vencimiento de los activos ha de ser
inferior a los tres meses.
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
NOS REVELA NO NOS REVELA
La liquidez de una empresa en un periodo La rentabilidad de la empresa en un
determinado. periodo determinado.
De donde vino el efectivo y en qué se No informa acerca de los ingresos y
gastó. gastos de la empresa.
Explica porqué este aumento o disminuyó No nos informa acerca de los activos y
el efectivo durante el periodo.
pasivos de la empresa.
La generación o utilización del efectivo en
actividades de operación, inversión, y La utilidad de la empresa en un
financiamiento periodo de tiempo.
presentar en forma obtención
Ayudar a tomar decisiones
acerca de inversiones a comprensible y clara la
corto plazo información sobre el
manejo de efectivo
utilización
Determinar la capacidad
de la empresa para hacer
frente a sus obligaciones
OBJETIVO
DEL ESTADO conocer y evaluar la
liquidez o solvencia de la
DE FLUJO DE empresa
Reportar flujos de
efectivo pasados
EFECTIVO
para generar
pronósticos Dar información de los
rubros o actividades en Proporcionar información
que se ha gastado el oportuna a la gerencia
efectivo disponible
ESTADOS FINANCIEROS
NECESARIOS PARA EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Inicio al fin del período al que
corresponde el Estado de Flujo
de Efectivo. Del mismo
período
Dos Estados de Situación o Un Estado de El estado de

Balances Generales Resultado Flujo de
Efectivo
un balance comparativo
PRINCIPIOS PARA LA
ADMINISTRACION DEL
EFECTIVO
PRINCIPIOS A LAS ENTRADAS DE
DINERO
1er PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
- Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de mayor margen de contribución).
- Eliminar descuentos.
2do PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de
efectivo" - Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes
- Reducir plazos de crédito.
PRINCIPIOS A LA SALIDA DE
DINERO
3 PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
er
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores)

- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
- Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos de no Tener
Calidad)
4to PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.

- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más
próximo a cuando se van a necesitar
Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende
sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el
riesgo de que disminuya el volumen de venta.
TRATAMIENTO CONTABLE Y
APLICACIÓN DE LAS NICs
Normas Internacionales de Contabilidad - NIC N° 7
Elimina los efectos de utilizar distintos

tratamientos contables para las mismas Requiere el suministro de información sobre
transacciones y sucesos económicos. los cambios en el efectivo y equivalentes al
efectivo de una entidad mediante un estado
de flujos de efectivo en el que los flujos de
fondos del período se clasifiquen
Útil para comprobar la exactitud de
evaluaciones pasadas respecto de los
flujos futuros
Actividades de operación
Ejemplos:
• Cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de
Constituye la principal fuente de ingresos de servicios
actividades ordinarias de la entidad. Por • Cobros procedentes de cuotas, comisiones y otros ingresos de
tanto, proceden de las operaciones y otros actividades ordinarias
sucesos que entran en la determinación de • Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
las ganancias o pérdidas netas. • Pagos a cuenta de los empleados
Actividades de inversión Ejemplos:
• Pagos por la adquisición de propiedades, planta
y equipo, activos intangibles a largo plazo.
• Cobros por ventas de propiedades a largo plazo.
Representan la medida en la cual se han • Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
hecho desembolsos para recursos que se • Cobros derivados del reembolso de anticipos y
prevé van a producir ingresos en el futuro. préstamos a terceros
Actividades de financiación Ejemplos:

• Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros
instrumentos de capital.
• Cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin
Constituyen los pagos a los garantía, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros
suministradores de capital o en la fondos tomados en préstamo.
composición de préstamos por parte de • Reembolsos en efectivo de fondos tomados en préstamo.
la entidad.
Información sobre flujos de efectivo de actividades
de operación
MÉTODO DIRECTO MÉTODO INDIRECTO
La principal fuente de efectivo es el que se recibe de los clientes, Se presentan por las utilidades netas, ajustándolas a ingresos y
su uso está representado por el efectivo pagado a proveedores o gastos que no se relacionan con el ingreso o el pago en
salarios a los empleados. Es de esta relación que se genera la efectivo, es decir, se corrige luego por los efectos de las
diferencia entre los ingresos y pagos de efectivo dando origen al transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago
flujo neto de las actividades de operación. diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos.
Información sobre flujos de efectivo de actividades
de inversión y financiación
La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos
procedentes de actividades de inversión y financiación, excepto por los términos netos que
pueden ser incluidos y pueden presentarse como:
• Cobros y pagos por cuenta de clientes, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la
actividad del cliente más que la correspondiente a la entidad.
• Cobros y pagos procedentes de partidas en las que la rotación es elevada, los importes
grandes y el vencimiento próximo.

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Dos Estados de Situación o Un Estado de El estado de

- Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores)

- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.

Elimina los efectos de utilizar distintos

Actividades de financiación Ejemplos:

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