LEY DE LOS

DELITOS
ADUANERO
S LEY N°
28008
(Modificatorias establecidas en
los Decretos Legislativos Nros.
1111 publicada el 29 de Junio
de 2012; y, el 1122 del 18 de
Julio de 2,012)

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 1

Mediante las facultades delegadas con la Ley
29884, el Ejecutivo aprobó cambios a la Ley de
los Delitos Aduaneros:

1).- El Decreto Legislativo Nro. 1111 publicada

el 29 de Junio de 2012; y,

2).- El Decreto Legilativo Nro. 1122 publicada el

18 de Julio de 2,012

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 2

 SOBRE EL MONTO PARA
DETERMINAR LA COMISIÓN DE
DELITOS ADUANEROS:
El cambio más destacado, es el tema relacionado al
monto de referencia para establecer la comisión de delitos
aduaneros, se eleva de 02 a 04 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 3

El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) aprobó
mediante Decreto Supremo N° 233-2011-EF que el
valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
para el año 2012 sea de S/.3,650, el cual servirá
como índice de referencia en normas tributarias. El
monto que se exigirá para que califique como Delito
Aduanero será de S/. 14,600 Nuevos Soles en el
presente año
2012.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 4

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 5
miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 6
El Delito de Contrabando
Robert Bernabeu Experto Francés en temas de
aduanas, en su Artículo titulado El fraude
comercial señala: “… el contrabando
consiste en introducir o sacar mercancías
de un país infringiendo las Leyes y los
reglamentos o medidas de prohibición, o
para eludir o tratar de eludir las tasas
aplicables sin llenar la declaración
aduanera para evitar los controles…”

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 7

 MAPA CONCEPTUAL
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
LEY 28008

RECAUDACION
CIRCUNSTANCIA FISCAL

CONTROL ADUANERO S AGRAVANTES

Art. 10

CONTRABANDO DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

VALO Art. 33
R
VALOR > 4 UIT VALOR <= 4 UIT
INVESTIGACIÓN
TENTATIVA
DELITO INFRACCION Y DELITO
PROCESAMIENTO
ART. 9

Art.13 Art. 14 Arts. 15- Art.4 Art.5

Art.1 Art.2 Art.3 Art.6 Art.7 Art.8 Art.1 Art.2 Art.6 Art.8
18

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 8

 CONTRABANDO
Artículo 1º LDA Primer Tipo Penal

Conducta penal El que se sustrae, elude o burla

Bien jurídico El control aduanero

tuttuetlealda
odFinalidad
o Ingresar o extraer una
mercancía del territorio

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 9

 CONTRABANDO

Artículo 1º LDA Segundo Tipo Penal

Conducta penal No las presenta

Bien jurídico El control aduanero

tutelado

Finalidad Evitar la verificación o reconocimiento

físico de las mercancías.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 10

 MODALIDADES
DE CONTRABANDO

Art. 2

a)
ACCIONES

extrae disponer
r consumir utilizar

Mercancías
de la zona
primaria

Sin haberse autorizado su retiro

por autoridad aduanera

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 11

 MODALIDADES DE
CONTRABANDO

Art. 2

b)
ACCIONES
disponer
consumir
almacenar utilizar

Mercancías
autorizadas para
su traslado

De una zona primaria a otra para su

RECONOCIMIENTO FÍSICO

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 12

 MODALIDADES
DE CONTRABANDO

Art. 2

Ejm:
ACCIÓN
IQUITOS
c) Internar
II
mercancías de:
I
Zona franca Al resto del
territorio
Zona geográfica nacional II aduanero
de menor tributación

Sin el cumplimiento de :
Los requisitos de Ley
Ejm:

Pago de los tributos TACNA I

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 13
 MODALIDADES DE
CONTRABANDO
2
Art. 2

CONTROL
d) ADUANERO
ACCIONES

Conducir en cualquier medio de transporte

Hacer circular dentro del territorio nacional Sin haber

MERCANCÍAS sido sometidas al
Embarcar
r
Desembarca
Transbordar

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 14

 MODALIDADES DE
CONTRABANDO

Art. 2

ACCIÓN

e) Intentar Al
introducir MERCANCÍAS territorio
o introducir nacional

Elude o burlan el control aduanero

DUA
Utilizando cualquier documento
Aduanero ante la Administración
miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 15
 CONTRABANDO
FRACCIONADO

CONTRABANDO FRACCIONADO

Unidad de propósito

Realizar contrabando
Elementos
en forma sistemática
constitutivos
de la conducta
típica Cuantía superior a cuatro UIT

En forma fraccionada
-en un solo acto o en diferentes acto-
SSeeininccuurreee
s
ennloloss
Actos que aisladamente son infracciones
ttippi oossppeennaal
administrativas vinculadas al contrabando
eArtículo
el ss 3º LDA
miércoles, 04 de julio de 2012 pprJohn
Hugo reevBeraún
vissi ttoBarrantes
oss 16
 DEFRAUDACIÓN DE
RENTAS DE ADUANA
El que mediante trámite aduanero

valiéndose

Otra forma
Engaño Astucia Ardid
fraudulenta

Dejar de pagar en todo o en parte los :

Tributos, otros gravámenes, derechos antidumping,
compensatorios que gravan las
importaciones

Aprovechar ilícitamente una franquicia o beneficio

tributario
Pena privativa de libertad Artículo 4º LDA

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 17

 MODALIDAD DE

DEFRAUDACIÓ
N Importar mercancías amparadas
En documentos falsos o
PPrrimm
i eer adulterados
o con información falsa
r aa
MMooddaal

ildidaadd Con respecto al valor, calidad, cantidad,

peso, especie, antigüedad,origen u otras
como marcas, códigos, series, modelos

Que originen un tratamiento aduanero o

tributario más favorable al que corresponde

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 18

 MODALIDAD DE

DEFRAUDACIÓ
S e g u n
N
S e g u Simular ante la administración
aduanera total o parcialmente
nddaa una operación de
MMooddaali comercio exterior

lddi aadd
Con la
finalidad

Obtener un incentivo o beneficio

económico o de cualquier
índole
establecido en la
Legislación Nacional

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 19

 MODALIDAD DE

DEFRAUDACIÓ
N
TTeerrccee Sobrevaluar o subvaluar
el precio de las mercancías,
rraa variar la cantidad de las
mercancías
MMooddaal
A fin de obtener en forma ilícita
ildidaadd
incentivos o beneficios económicos
establecidos
en la legislación nacional

O dejar de pagar en todo o en parte

Los derechos antidumping
o compensatorios

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 20

 MODALIDAD DE

DEFRAUDACIÓ
N
CCuuaarrtt Alterar la descripción, marcas,
códigos,series, rotulado,
aa etiquetado,modificar el origen
o la supartida arancelaria de las
MMooddaal mercancías

liiddaadd
Para
obtener

En forma ilícita beneficios

económicos establecidos
en la legislación
nacional

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 21

 MODALIDAD DE

DEFRAUDACIÓ
QQuuiinn t t
N Consumir, almacenar,
uCtiolinzasrumo
aa
idr,isapm
l onaecrednear,
MMooddaal
ual tsil mzaerrocadnicsípao
liiddaadd sneenr de
tal rásnmsietocr oanrceieams
incumpliendo
beanrque

reuladora de estos
reLgaímnoernmeastavi ddi u
aadneros. reguladora de
estos regímenes
aduaneros.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 22

 RECEPTACIÓ
N
ADUANERA
adquiere
donación Por las
recibe en: circunstancias
prenda presuma
almacena Comercializar
Art. 6 que
mercancías
provienen
oculta de los
Delitos Ley 28008
vende
ayuda

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 23

 FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta
propia o ajena la comisión
de los Delitos tipificados
en la presente Ley

SANCION

PENA
PRIVATIVA
DE LIBERTAD
miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 24
 MERCANCÍAS
PROHIBIDAS Y
RESTRINGIDAS

Art. 8º Utilizando cualquier medio

Mercancía
Introduzca
artificio s
o
o
prohibidas
extraiga
restringida
Infringiend
s
o normas
especificas

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 25

 TENTATIVA
Es una forma imperfecta de realización del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo antes
de alcanzar el grado consumación, es decir antes
que se haya completado la acción típica

Se reprime con la pena mínima legal

que corresponda al delito
consumado
Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir
con los actos de ejecución del delito o impida que
se produzca el resultado.
Excepción

(salvo) que los actos practicados sean por si mismo delitos.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 26

 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
• Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego, municiones,
explosivos, etc.

• Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

primario, un funcionario o servidor público.

• Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

primario un funcionario público o servidor de la Administración
Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía
Nacional.

• Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u

obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito
mediante el empleo de violencia física o intimidación en las
personas o fuerza sobre las cosas.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 27

 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
Es cometido por dos o más personas o el agente integra una
organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta
Ley.
Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o
compensatorios no cancelados o cualquier importe
indebidamente obtenido, sean superiores a cinco Unidades
Impositivas Tributarias.
Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado
en su estructura con la finalidad de transportar mercancías de
procedencia ilegal.
 Sehaga figurar como destinatarios o proveedores a personas
naturales o jurídicas inexistentes.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 28

 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES

Se utilice a menores de edad o a

cualquier otra persona inimputable.

Cuando el valor de las mercancías

sea superior a veinte (20)
Unidades Impositivas Tributarias.

Las mercancías objeto del delito

sean falsificadas o se les
atribuye un lugar de fabricación
distinto al real.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 29

 EJEMPLO DE AGRAVANTE:
EMPLEO DE VIOLENCIA O
AMENAZA

No estamos ya frente a la voluntad que se

limita a consumar la elusión o burla del
control aduanero, sino que aquí el agente va
más allá, pues lleva su acción hasta límites
que comprometen la integridad de las
personas que pretenden impedir la comisión
del delito.

Aparece la diferencia entre la acción del

agente que sólo pretende eludir el control
aduanero arriesgándose a la posibilidad de
ser detectado, y la de aquél que asegura su
ilícito propósito sometiendo la voluntad
ajena a través de la violencia o amenaza.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 30

 CONSECUENCIAS
ACCESORIAS
Son consecuencias adicionales a
la pena, por una responsabilidad
subsidiaria que corresponde a la
persona jurídica que estuviese
vinculada.

Decomiso: Alcanza a los efectos

o instrumentos del delito.

Privación de beneficios a
personas jurídicas y otras
consecuencias
miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 31
 CONSECUENCIAS ACCESORIAS- PERSONAS JURÍDICAS

 Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos

 Disolución de la persona jurídica
Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten
Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar
actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya
cometido, favorecido o encubierto el delito
Intervención de la P.J. con el objeto de salvaguardar los derechos
de los trabajadores y acreedores

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 32

 CALIDAD DE
EXTRANJEROS

Silos responsables de los delitos aduaneros

fuesen extranjeros, serán condenados,
además, con la pena de expulsión definitiva del
país, la misma que se ejecutará después de
cumplida la pena privativa de libertad.

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 33

 MUCHAS GRACIAS

miércoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beraún Barrantes 34