PAraisos Fiscales

PARAISOS FISCALES
QUE ES?
• Se conoce como paraíso fiscal al territorio
cuyo régimen tributario es especialmente
favorable a los no residentes.
• Por lo tanto, muchos ciudadanos y
empresas se domicilian en dicho territorio
con fines legales, aún cuando no vivan
allí.
VENTAJAS
• Las ventajas de los regímenes tributarios
de los paraísos fiscales suelen contemplar
la exención parcial o total del pago de
impuestos.
DEFINICIÓN DE PARAÍSOS
FISCALES
Países, islas o enclaves geográficos que, mediante regímenes
jurídicos opacos y reglamentaciones fiscales muy laxas, ofrecen
exenciones y beneficios atractivos para el capital y la actividad
financiera de no residentes.
La expresión de “paraíso fiscal”, se utiliza para identificar

aquellos territorios que establecen ventajas fiscales con la
finalidad de atraer divisa extranjera y favorecer la economía
nacional.
PARAISOS FISCALES
• Un paraíso fiscal es un país que exime del
pago de impuestos a los inversores
extranjeros que mantienen cuentas
bancarias o constituyen sociedades en su
territorio.
• Típicamente conviven dos sistemas
fiscales diferentes
• Mientras los ciudadanos y empresas
residentes en el propio país están
obligados al pago de sus impuestos como
en cualquier otro lugar del mundo, los
extranjeros gozan en la mayoría de los
casos de una exención total, o al menos
de una reducción considerable de los
impuestos que deben pagar. Esto es así
siempre y cuando no realicen negocios
dentro del propio paraíso fiscal
CARACTERISTICAS
La confidencialidad en que se desarrollan los movimientos
de las cuentas bancarias, y transacciones de todo tipo.
La no exigencia de actividad real a personas físicas

o jurídicas, domiciliadas en su territorio.
Existencia de un régimen tributario particular para no

residentes.
Baja o nula tributación.
Existencia de una red de comunicaciones que favorezca

el movimiento de bienes y personas, así como
infraestructura jurídica y fiscal.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.

PARA QUE?
• Los estados que aplican este tipo de
políticas tributarias lo hacen con la
intención de atraer divisas extranjeras
para fortalecer su economía. En su
mayoría se trata de pequeños países que
cuentan con pocos recursos naturales o
industriales. Difícilmente podrían subsistir
de no ser por la boyante industria
financiera que crece a la sombra de los
capitales extranjeros.
POR QUE?
• Los paraísos fiscales han atraído,
especialmente durante las últimas
décadas, a un número creciente de
inversores extranjeros. Generalmente se
trata de ciudadanos y empresas que
huyen de la voracidad recaudadora de sus
países de residencia, en busca de
condiciones tributarias más favorables.
• en algunos países con impuestos altos,
especialmente en Europa, los tributos que
paga una persona física o empresa
pueden suponer casi un 50% de sus
ingresos
NO SE PUEDE ERRADICAR
• Tratar de poner trabas a la libre
circulación de capitales chocaría
frontalmente con las pretensiones de
liberalización del comercio mundial que
defienden, además de la mayoría de
empresas y gobiernos, instituciones tan
importantes como el Banco Mundial y la
OMC (Organización Mundial del
Comercio).
• en un paraíso fiscal es relativamente
sencillo ocultar la titularidad de
empresas o cuentas bancarias, por lo
que muchos ciudadanos han optado
simplemente por realizar sus operaciones
en secreto.
¿Qué hacer entonces?
• Las principales acciones han ido dirigidas
a ejercer presión sobre los gobiernos de
los paraísos fiscales, para tratar de
conseguir que recorten sus leyes de
confidencialidad y secreto bancario.
• Esto actualmente se está realizando a
través de diversos organismos
internacionales, normalmente enarbolando
la bandera de la lucha contra el
terrorismo, el narcotráfico y las redes de
blanqueo de capitales
CARACTERISTICAS
• Existen una serie de peculiaridades
adicionales que hacen que un país pase
de ser considerado un simple territorio de
baja tributación a un verdadero paraíso
fiscal.
• Los datos personales de propietarios y
accionistas de empresas no figuran en los
registros públicos, o bien se permite el
empleo de representantes formales
(llamados nominees).
• Existen estrictas normas de secreto
bancario. Los datos de los titulares de las
cuentas sólo se facilitan a las autoridades
si existen evidencias de delitos graves
como el terrorismo o el narcotráfico.
• No se firman tratados con otros países
que conlleven intercambio de información
bancaria o fiscal
• fomenta la estabilidad política y monetaria.
¿Quién invertiría en un lugar con
continuos golpes de estado, guerras o una
inflación galopante?
• Cuentan con una excelente oferta de
servicios legales, contables y de asesoría
fiscal.
• Suelen disponer de buenas
infraestructuras turísticas y de transporte
• existen diferencias entre un paraíso fiscal
y otro. Algunos se enfocan más a dar
servicio a personas físicas (particulares),
mientras otros tratan de fomentar la
constitución de personas jurídicas
(sociedades). Y los hay por supuesto, que
pretenden ambas cosas.
EJEMPLOS
• Se estima que la suma total de dinero
escondido en estas jurisdicciones que
ofrecen una carga tributaria baja o nula en
todo el mundo asciende a US$21 billones.
Esto equivale a la producción económica
anual de EE.UU. y Japón juntos
CASO GOOGLE
• La compañía estadounidense ha logrado
minimizar su factura impositiva en Reino
Unido y otros países donde opera
registrando casi todas sus ventas en el
exterior –y por lo tanto sus ganancias– en
Irlanda.
• Ese dinero es canalizado legalmente
hacia Bermuda, donde paga muy pocos
tributos, previo paso por Holanda
EFECTOS PERNICIOSOS QUE GENERAN
LOS PARAÍSOS FISCALES
Los paraísos fiscales fomentan la evasión

de impuestos
Los paraísos fiscales generan pobreza

en los países en desarrollo
Los paraísos fiscales son refugio para

el blanqueo de capitales y la financiación
del terrorismo
OJO: No necesariamente un Paraíso Fiscal fomenta evasión o lavado

de activos, sino que es un atractivo de inversión para el empresario.
TIPOS DE PARAÍSOS FISCALES
1.-Existen paraísos fiscales que dan preferencia a la presencia de
personas naturales siendo atraídas por:
Andorra
Campione
Mónaco
2.- Paraísos fiscales que acogen a las personas jurídicas:
Jersey
Liechtenstein
Nauru
3.- Paraísos fiscales denominados mixtos:
Bahamas
Islas Caimán

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PARAISOS FISCALES

La expresión de “paraíso fiscal”, se utiliza para identificar

La no exigencia de actividad real a personas físicas

Existencia de un régimen tributario particular para no

Baja o nula tributación.

Existencia de una red de comunicaciones que favorezca

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.

Los paraísos fiscales fomentan la evasión

Los paraísos fiscales generan pobreza

Los paraísos fiscales son refugio para

OJO: No necesariamente un Paraíso Fiscal fomenta evasión o lavado

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