Sociedades Offshore

SOCIEDADES OFFSHORE (O
EXTRATERRITORIALES)
09 DE JUNIO DE 2020
▪ JURISDICCIONES QUE NO REQUIEREN LA RESIDENCIA
DE LOS OPERADORES FINANCIEROS EN EL
TERRITORIO Y QUE JUNTO A OTRAS
CARACTERÍSTICAS CONFIGURAN UNA ZONA
PRIVILEGIADA FISCALMENTE Y OPACA QUE
GENERALMENTECALIFICAMOS POR LA DIMENSIÓN
PARAÍSOS DE PARAÍSO FISCAL, QUE SE IDENTIFICA CON
ACTIVIDADES DE EVASIÓN Y FRAUDE FISCAL Y
FISCALES PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL Y CON
ACTIVIDADES ILÍCITAS DE BLANQUEO DE CAPITALES.
▪ BUSCA LA CAPTACIÓN DE FUERTES INVERSIONES
DIRECTAS PARA LA CREACIÓN DE EMPRESAS, LA
PROMOCIÓN DEL EMPLEO LOCAL.
▪ Bajos o inexistentes impuestos corporativos o a las
ganancias.
▪ No existencia de retenciones impositivas.
▪ Régimen de incorporación de sociedades y de licencias
bancarias altamente flexible o directamente desregulado.
▪ Uso flexible de vehículos corporativos, como trusts,
foundations, international business corporations,extempt
PARAÍSOS companies,etc.
FISCALES ▪ No requerir que las corporaciones y entidades financieras
tengan presencia física en la jurisdicción.
▪ Altísimo nivel de confidencialidad basado en un
impenetrable sistema de leyes protectoras del secreto
bancario y corporativo.
▪ No disponibilidad de estos incentivos para las personas
físicas o jurídicas residentes.
▪ Entidad internacional que reúne a treinta y ocho
países. Su finalidad es lograr la coordinación de las
principales políticas de los Estados miembro en lo
referente a la economía y a los asuntos sociales.
▪ La OCDE fue fundada en 1961 y su sede central se
encuentra en el Château de la Muette en París
ORGANIZACIÓN DE
▪ La OCDE es un foro único, un centro de conocimientos
COOPERACIÓN Y para la recopilación de datos y el análisis, el
DESARROLLO intercambio de experiencias y de buenas prácticas.
Asesoramos en materia de políticas públicas y en el
ECONÓMICO establecimiento de estándares y normas a nivel
(OCDE) mundial en ámbitos que van desde la mejora del
desempeño económico y la creación de empleo al
fomento de una educación eficaz o la lucha contra la
evasión fiscal internacional.
▪ La Corte de Constitucionalidad de Guatemala, el máximo tribunal del país, decidió dar marcha atrás y levantar el secreto bancario, con lo que la Superintendencia
de Administración Tributaria tendrá acceso a la información bancaria de los contribuyentes.
▪ El pleno de magistrados, según dio a conocer la resolución divulgada este martes, declaró sin lugar una acción de inconstitucionalidad de ley de carácter general
parcial que anuló, en 2018 y de forma provisional, un artículo de la Ley orgánica de la Superintendencia que anulaba el secreto bancario.
▪ El artículo que se restituye es el 30 en su literal C, el cual había sido añadido en la reforma a la Ley de la Hacienda guatemalteca, en 2016.
▪ Un inciso señala que el ente de Administración Tributaria podría requerir "información sobre movimientos bancarios, transacciones, inversiones, activos disponibles
u otras operaciones y servicios realizados por cualquier persona individual o jurídica, ente o patrimonio" a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos "en casos de duda razonable de sus actividades u operaciones que ameriten un proceso de investigación".
▪ Ahora con esta decisión de la Corte de Constitucionalidad, que cobrará vigencia tras ser publicada en el diario oficial (Diario de Centro América), el secreto
bancario se anula en el país, tal y como pedían varios sectores
▪ En agosto de 2018, la Corte de Constitucionalidad había decidido suspender de manera provisional un artículo de la Ley orgánica de la Superintendencia de
Administración Tributaria que anulaba el secreto bancario, reviviéndolo.
▪ En ese momento y ante esa decisión, el Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales y la Asociación de Investigación y Estudios Sociales habían advertido de los
peligros que a su juicio conllevaba retroceder en materia de transparencia tributaria al revivir el secreto bancario.
▪ Las consecuencias que podría enfrentar Guatemala en caso de que se declarara en definitiva la inconstitucionalidad, según las dos organizaciones, sería una
calificación negativa en la próxima evaluación del Foro Global de la Ocde; respuesta negativa a solicitud de ingresar al Centro de Desarrollo de la Ocde, o deterioro
de la calificación de riesgo país para operaciones financieras internacionales.
▪ Pero también advertían de un riesgo de que la Unión Europea incluyera a Guatemala en su lista de "paraísos fiscales", una evaluación negativa del Grupo de Acción
Financiera Internacional o deterioro de la posición de Guatemala en el informe Doing Business.
BASES DE DATOS PARA CONSULTA DE FORMA PÚBLICA
ISLAS
BERMUDAS
▪ Las Islas Bermudas no aplica impuestos sobre los
beneficios, dividendos o ingresos. Los no residentes
pueden comprar y vender acciones sin que esto
suponga el pago de impuestos por dichas operaciones.
SINGAPUR
▪ Muchos lo consideran como el destino que en el futuro

acogerá los capitales que ya no vayan a Suiza. Las tasas
tributarias en ese país no superan el 20% y no existen los
impuestos a las ganancias de capital
BAHAMAS
▪ En estas islas del Caribe operan más de 250 bancos y sociedades

fiduciarias de cerca de 25 nacionalidades. Además, el dólar que
circula en este país tiene el mismo valor que el dólar
estadounidense.
ISLAS VÍRGENES
▪ Este grupo de islas ofrece facilidades para la creación
de empresas. Al formar parte del territorio británico de
ultramar, es un destino que goza de estabilidad,
confianza y equilibrio político y financiero.
▪ Es un territorio con un régimen económico más
favorable para las personas físicas y/o jurídicas que no
residen en tal territorio. La flexibilidad de los
beneficios económicos puede variar, pero usualmente
combina impuestos a las ganancias personales y
JURISDICCIÓN corporativas más bajos –o inexistentes–,regulaciones
menos rígidas en el control del sistema financiero,
OFFSHORE facilidades especiales para la incorporación de
compañías y leyes que protegen muy estrictamente la
información financiera y societaria
PANAMÁ PAPERS
▪ Los bancos u otras instituciones financieras que brindan servicios
offshore, como se ve, están exceptuados de un sinnúmero de
regulaciones que normalmente se aplican onshore (“dentro de la
costa”). Sus transacciones están exentas de la mayoría de los
impuestos corrientes; los requisitos sobre sus reservas de capital son
mucho más flexibles, no hay restricciones a las tasas de interés y los
controles en cuanto a su liquidez son menos estrictos,al igual que las
normas de adecuación de su capital.
▪ En pocos años,el mundo financiero descubrió las “ventajas” de tomar
BANCA y prestar dinero offshore: no se pagan impuestos, no hay controles al
movimiento de capital, no hay controles al cambio de divisas ni
OFFSHORE tampoco cambiantes políticas en la restricción del crédito. El período

más importante de crecimiento de la banca offshore fue el final de la
década del 70 y comienzos de los años 80. En 1975, por ejemplo, el
Principado de Liechtenstein tenía 25.000 habitantes y 50.000
empresas incorporadas en su jurisdicción. Actualmente, las Islas
Caimán, una dependencia de Inglaterra en la que viven 40.000
personas, alberga 560 bancos registrados, constituyéndose en el
quinto centro financiero del mundo, medido en términos de cantidad
de depósitos.
VENTAJAS
▪ Son aquellas que no tienen una dirección física,
EMPRESAS personal, infraestructura “incluso pueden simular
operaciones”, es por eso que la autoridad está
FANTASMAS persiguiendo el delito de simulación de operaciones.
▪ INVESTIGAR LA TIPOLOGÍA DE EMPRESAS FACHADA
PARA LA RECEPCIÓN DE TRANSFERENCIAS DEL
EXTERIOR PROVENIENTE DE PARAÍSOS FISCALES.
ACTIVIDAD ▪ DEBE INCLUIR LA DESCRIPCIÓN, DIAGRAMA DE

FLUJO, Y SEÑALES DE ALERTA
▪ A MANO TOMAR FOTOGRAFÍA Y SUBIRLA

Sociedades Offshore

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sociedades Offshore

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sociedades Offshore

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SOCIEDADES OFFSHORE (O

▪ Muchos lo consideran como el destino que en el futuro

▪ En estas islas del Caribe operan más de 250 bancos y sociedades

OFFSHORE tampoco cambiantes políticas en la restricción del crédito. El período

ACTIVIDAD ▪ DEBE INCLUIR LA DESCRIPCIÓN, DIAGRAMA DE

También podría gustarte