Blanca Noemi Venega Santacruz

Junio-2017
 El objeto de ésta investigación es conocer el movimiento
comercial de la carne vacuna en Sánchez Cué ya que la misma
es un producto infaltable en la canasta básica familiar, lo que
da a entender que la demanda de la misma es incesante en el
mercado, esto significa que su comercialización es un rubro
importante en el ámbito empresarial.
 Este proyecto contiene un plan de negocio caracterizada por
la eficiencia y responsabilidad para satisfacer la necesidad
actual de los consumidores. El estudio pretende la creación
de una empresa dedicada a la comercialización de carne
vacuna, que pretende ofertar al mercado una variedad de
cortes cárnicos según las necesidades, preferencias y
exigencias de los clientes, con productos de buena calidad, a
un precio aceptable, de este modo a satisfacer la demanda
actual en la zona mencionada.
¿Sería rentable el proyecto de creación
de una carnicería en la comunidad de
Sánchez Cué, distrito de Raúl Arsenio
Oviedo?

Evaluar la rentabilidad del proyecto de

creación de una carnicería en la
comunidad de Sánchez Cué, distrito de
Raúl Arsenio Oviedo.
 1.¿Cuál es el tipo de carne más requerido en la comunidad
de Sánchez Cué del distrito de Raúl Arsenio Oviedo?
2. ¿Qué estructura física se requiere para montar una
carnicería moderna en la zona mencionada?
3. ¿Cuánto costaría la estructura inicial para la explotación
de la carnicería?
4. ¿Proporcionará suficiente liquidez el negocio a lo largo del
periodo evaluado?

1. Conocer el tipo de carne más requerido en la comunidad de

Sánchez Cué de Raúl Arsenio Oviedo
2. Determinar la estructura necesaria para la explotación de la
carnicería.
3. Cuantificar el volumen de la inversión necesaria para montar una
carnicería moderna en la zona mencionada
4. Determinar la liquidez del negocio a lo largo del periodo evaluado
 MARCO TEÓRICO

1. Antecedentes.
2. Bases teóricas
 Reseña histórica del consumo de la
carne
 Rentabilidad
 Empresa
 Proyecto
 Definición y operacionalización de
las variables
 Tipo y diseño de Investigación: cuantitativo,
descriptivo y no experimental.

 Población: 720 personas.

 Muestra: 180 personas.

 Recogida de datos: Encuesta y Entrevista.

 Análisis de datos: Herramientas estadísticas y la

utilización de un software informático.
EL PRODUCTO: Carne Vacuno

Cortes de primera, Cortes de

segunda y Cortes de tercera
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA

 Inflación: 4,5%
 Salario mínimo legal: 1.964.507
 Tasa activa y pasiva del sistema financiero: la
tasa activa, oscila en un promedio de 19,37%; sin
embargo, el promedio ponderado de la tasa pasiva, en
diciembre del 2016, es de 6,20%
RESULTADOS DEL ESTUDIO DE MERCADO

OFERTA: 240 kg de carne mensual

DEMANDA ACTUAL:
2.248 kg. de carne mensual

DEMANDA INSATISFECHA:
2.008 kg. de carne mensual

MERCADO META:
2.008 kg. de carne mensual

PRECIO: Carnaza: Gs. 21.500, puchero: Gs.

17.875.
 EL ESTUDIO TÉCNICO
Localización: El local de la empresa se encuentra ubicado
en la República del Paraguay, Departamento de Caaguazú,
Distrito Raúl Arsenio Oviedo en la comunidad Sánchez Cue a
5 km del Centro Urbano del distrito, a 300 metros de la
escuela Inmaculada Concepción. El local es alquilado y cuenta
con un lugar de atención con baño.
Capacidad instalada: Carnicería “Caacupe’i” se provee de
562,5 kg de carne que dispone para los clientes en forma
semanal para cubrir la demanda actual que según el estudio
de mercado es de 562 kg por semana, dicha cantidad incluye
tanto carnaza, costilla como puchero. Con esta cantidad de
carne la empresa ya estaría explotando su actividad comercial
en un 100% de acuerdo al tamaño del proyecto.
 Organigrama

Empresa: Carnicería Caacupe’i

Administración

Ventas

Asesoría contable será un personal tercerizado

Visión: Ser una empresa con mayor envergadura
en comercializar la carne para llegar a satisfacer
plenamente las necesidades de los pobladores,
poniendo al alcance de todos lo mejor en productos
cárnicos.

Misión: Ofrecer carne vacuna de alta calidad que

contribuya a mejorar el estilo de vida de las
personas, siendo una empresa con sentido de
responsabilidad social, ser una empresa reconocida
por la calidad de sus productos, la capacidad de
innovar y por la atención cálida a todos nuestros
clientes.
Compromisos legales y tributarios:

• Inscripción en el Registro Único del Contribuyente

(RUC).
• Declaración mensual del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
• Inscripción en el Instituto de Previsión Social (IPS).
• Inscripción en el Ministerio de Trabajo, Empleo y
Seguridad Social.
• Inscripción del personal en el Registro Patronal.
• Pago de sueldos y beneficios sociales.
• Habilitación del Servicio Nacional de Calidad y
Salud Animal (SENACSA)
• Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente
(IRPC).
• Tasas Municipales.
 EL ESTUDIO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN INICIAL

Nº Detalle Importe
1 Muebles y Equipos 2.836.364
2 Equipos Informáticos 2.727.273
3 Maquinas, Herramientas e Instalaciones 14.650.000
4 Rodados 4.545.455
5 Gastos de Constitución 1.004.545
6 Impuesto al Valor Agregado 2.576.364
7 Capital Operativo 41.660.000
Total de inversión inicial 70.000.000

Fuente de financiamiento
Fuente Capital %
Financiación Propia 70.000.000 100
Préstamos Bancarios 0
Capital Inicial 70.000.000 100
 Presupuesto mensual del personal

Apellidos y I.P.S. Patronal

N° Cargo Sueldos Aguinaldo Total
Nombres 9% 16,5%

Blanca Noemi
1 Venega Santacruz Administradora 2.500.000 225.000 412.500 208.333 2.895.833

2 Juan Carlos Torales Carnicero 1.964.000 176.760 324.060 163.667 2.274.967

Totales 4.464.000 401.760 736.560 372.000 5.170.800

Presupuesto proyectado de personal (con 5 % de variación anual)

N° Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

1 Sueldos y Jornales 53.568.000 56.246.400 59.058.720 62.011.656 65.112.239
2 Cargas Sociales 8.838.720 9.280.656 9.744.689 10.231.923 10.743.519
3 Aguinaldo 4.464.000 4.687.200 4.921.560 5.167.638 5.426.020
4 Vacaciones 0 1.785.600 1.874.880 1.968.624 2.067.055
Total 66.870.720 71.999.856 75.599.849 79.379.841 83.348.833
 Presupuesto mensual de compras
Precio
Nº Detalle Cantidad Sub Total IVA 10% TOTAL
unitario
1 Carnaza negra 500 13.000 6.500.000 309.524 6.190.476
2 Carnaza blanca 350 13.000 4.550.000 216.667 4.333.333
3 Costilla 400 13.000 5.200.000 247.619 4.952.381
4 Puchero 1 500 13.000 6.500.000 309.524 6.190.476
5 Puchero 2 300 13.000 3.900.000 185.714 3.714.286
6 Puchero3 200 13.000 2.600.000 123.810 2.476.190
Totales 29.250.000 1.392.857 27.857.143

Presupuesto proyectado de compras (precio con 5% de variación)

Nº Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
1 Carnaza negra 74.285.714 78.000.000 81.900.000 85.995.000 90.294.750
2 Carnaza blanca 52.000.000 54.600.000 57.330.000 60.196.500 63.206.325
3 Costilla 59.428.571 62.400.000 65.520.000 68.796.000 72.235.800
4 Puchero 1 74.285.714 78.000.000 81.900.000 85.995.000 90.294.750
5 Puchero 2 44.571.429 46.800.000 49.140.000 51.597.000 54.176.850
6 Puchero3 29.714.286 31.200.000 32.760.000 34.398.000 36.117.900
Total 334.285.714 351.000.000 368.550.000 386.977.500 406.326.375
IVA 10% 16.714.286 17.550.000 18.427.500 19.348.875 20.316.319
 Presupuesto mensual de ventas
Precio de %/Utilidad Precio
Cantidad Sub Total IVA 10% Total
compra 43% unitario
Carnaza
1 negra 450 13.000 9100 22.100 9.945.000 473.571 9.471.429
Carnaza
2 blanca 315 13.000 10400 23.400 7.371.000 351.000 7.020.000
3 Costilla 360 13.000 7800 20.800 7.488.000 356.571 7.131.429
4 Puchero 1 450 13.000 7150 20.150 9.067.500 431.786 8.635.714
5 Puchero 2 270 13.000 5850 18.850 5.089.500 242.357 4.847.143
6 Puchero3 180 13.000 3900 16.900 3.042.000 144.857 2.897.143
Totales 42.003.000 2.000.143 40.002.857

Presupuesto proyectado de ventas (precio con 5 % de variación)

Nº Producto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

1 Carnaza negra 113.657.143 119.340.000 125.307.000 131.572.350 138.150.968
2 Carnaza blanca 84.240.000 88.452.000 92.874.600 97.518.330 102.394.247
3 Costilla 85.577.143 89.856.000 94.348.800 99.066.240 104.019.552
4 Puchero 1 103.628.571 108.810.000 114.250.500 119.963.025 125.961.176
5 Puchero 2 58.165.714 61.074.000 64.127.700 67.334.085 70.700.789
6 Puchero3 34.765.714 36.504.000 38.329.200 40.245.660 42.257.943
Total 480.034.286 504.036.000 529.237.800 555.699.690 583.484.675
IVA 10% 24.001.714 25.201.800 26.461.890 27.784.985 29.174.234
 Presupuesto mensual de gastos de funcionamiento

Nº Concepto Precio Total mensual IVA 10% y 5% TOTAL

GASTOS ADMINSTRATIVOS 1.220.000 57.229 1.162.771
1 Agua, Luz y Teléfono 150.000 150.000 13.636 136.364
2 Gastos Bancarios 20.000 20.000 1.818 18.182
3 Honorarios Profesionales 100.000 100.000 9.091 90.909
4 Papeles e Impresos 50.000 50.000 4.545 45.455
5 Patentes e impuestos 400.000 400.000 0 400.000
6 Papelería, Útiles de oficina 20.000 20.000 1.818 18.182
7 Alquileres Pagados 400.000 400.000 19.048 380.952
8 Gastos de Limpieza 50.000 50.000 4.545 45.455
9 Mantenimiento y Reparación de PC 30.000 30.000 2.727 27.273
GASTOS VENTAS 140.000 12.727 127.273
1 Publicidad y Propaganda 100.000 100.000 9.091 90.909
2 Bolsas de hule 40.000 40.000 3.636 36.364
Total 1.360.000 69.957 1.290.043
 Presupuesto proyectado de gastos de funcionamiento
(con crecimiento estimado en 5 % anual)

Nº Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Gastos administrativos 9.953.247 10.450.909 10.973.455 11.522.127 12.098.234
1 Agua, Luz y Teléfono 1.636.364 1.718.182 1.804.091 1.894.295 1.989.010
2 Gastos Bancarios 218.182 229.091 240.545 252.573 265.201
3 Honorarios Profesionales 1.090.909 1.145.455 1.202.727 1.262.864 1.326.007
4 Papeles e Impresos 545.455 572.727 601.364 631.432 663.003
5 Patentes e impuestos 800.000 840.000 882.000 926.100 972.405
6 Papelería, Útiles de oficina 218.182 229.091 240.545 252.573 265.201
7 Alquileres Pagados 4.571.429 4.800.000 5.040.000 5.292.000 5.556.600
8 Gastos de Limpieza 545.455 572.727 601.364 631.432 663.003
9 Mantenimiento y Reparación de PC 327.273 343.636 360.818 378.859 397.802
Gastos ventas 1.527.273 1.603.636 1.683.818 1.768.009 1.856.410
1 Publicidad y Propaganda 1.090.909 1.145.455 1.202.727 1.262.864 1.326.007
2 Bolsas de hule 436.364 458.182 481.091 505.145 530.403
Totales 11.480.519 12.054.545 12.657.273 13.290.136 13.954.643
IVA 10% 1.068.052 835.636 877.418 921.289 967.354
Ingreso AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas Gravadas 480.034.286 504.036.000 529.237.800 555.699.690 583.484.675
Costo de Mercaderías 300.857.143 315.900.000 331.695.000 348.279.750 365.693.738
UTILIDAD BRUTA (ventas) 179.177.143 188.136.000 197.542.800 207.419.940 217.790.937

Ganancias (o perdidas) brutas 179.177.143 188.136.000 197.542.800 207.419.940 217.790.937

Menos

(-) Gastos Administrativo 104.495.398 111.458.310 116.840.849 122.780.966 128.041.550

Agua, Luz y Teléfono 1.636.364 1.718.182 1.804.091 1.894.295 1.989.010
Gastos Bancarios 218.182 229.091 240.545 252.573 265.201
Honorarios Profesionales 1.090.909 1.145.455 1.202.727 1.262.864 1.326.007
Papeles e Impresos 545.455 572.727 601.364 631.432 663.003
Patentes e impuestos 800.000 840.000 882.000 926.100 972.405
Papelería, Útiles de oficina 218.182 229.091 240.545 252.573 265.201
Alquileres Pagados 4.571.429 4.800.000 5.040.000 5.292.000 5.556.600
Gastos de Limpieza 545.455 572.727 601.364 631.432 663.003
Mantenimiento y Reparación de PC 327.273 343.636 360.818 378.859 397.802
Remuneración al Propietario 24.000.000 25.200.000 26.460.000 27.783.000 29.172.150
Sueldos y Jornales 53.568.000 56.246.400 59.058.720 62.011.656 65.112.239
Cargas Sociales 8.838.720 9.280.656 9.744.689 10.231.923 10.743.519
Aguinaldo 4.464.000 4.687.200 4.921.560 5.167.638 5.426.020
Vacaciones 0 1.785.600 1.874.880 1.968.624 2.067.055
Depreciación del Ejercicio 3.470.522 3.606.636 3.606.636 3.895.089 3.221.424
Amortización de Gastos de Apertura 200.909 200.909 200.909 200.909 200.909
(-) Gastos de Ventas 1.527.273 1.603.636 1.683.818 1.768.009 1.856.410
Publicidad y Propaganda 1.090.909 1.145.455 1.202.727 1.262.864 1.326.007
Bolsas de hule 436.364 458.182 481.091 505.145 530.403

Total Gastos 106.022.671 113.061.947 118.524.667 124.548.975 129.897.960

Ganancias (o pérdidas) antes del Impuesto a la Renta

73.154.472 75.074.053 79.018.133 82.870.965 87.892.977
Menos: Impuesto a la Renta 7.315.447 7.507.405 7.901.813 8.287.096 8.789.298
Ganancias (o pérdidas) 65.839.025 67.566.648 71.116.320 74.583.868 79.103.680

Ganancias (o pérdidas) - Utilidad del Ejercicio 65.839.025 67.566.648 71.116.320 74.583.868 79.103.680
 BALANCE GENERAL PROYECTADO
Activo AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Activos corrientes

Disponibilidades 89.098.284 118.547.649 156.907.127 196.972.689 239.080.181

Caja 17.819.657 23.709.530 31.381.425 39.394.538 47.816.036
Bancos Cta. Cte. 71.278.627 94.838.120 125.525.702 157.578.151 191.264.145
Inventarios
Mercaderías 33.428.571 68.528.571 105.383.571 144.081.321 184.713.959

Total activo corriente 122.526.855 187.076.221 262.290.698 341.054.010 423.794.140

Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo 22.259.620 19.526.006 16.685.180 13.438.936 10.739.039
Muebles y Equipos 2.947.606 3.051.650 3.147.762 3.235.157 3.313.006
Depreciación Acumulada de
Muebles y Útiles -294.761 -601.082 -907.403 -1.238.223 -1.582.018
Equipos Informáticos 2.834.236 2.917.605 2.975.365 3.005.377 3.005.377
Depreciación Acumulada de
Equipos Informaticos -708.559 -1.444.908 -2.181.257 -2.976.497 -2.976.497
Maquinas, Herramientas e
Instalaciones 15.224.573 15.761.970 16.258.391 16.709.795 17.111.888
Depreciación Acumulada de
Instalaciones -1.522.457 -3.104.625 -4.686.793 -6.395.500 -8.171.223
Rodados 4.723.727 4.871.939 4.987.457 5.067.490 5.109.076
Depreciación Acumulada de
Rodados -944.745 -1.926.544 -2.908.342 -3.968.663 -5.070.570
Cargos diferidos
Gastos de Apertura 1.004.545 1.004.545 1.004.545 1.004.545 1.004.545
Menos: Amortización
Acumulada de Gastos
Apertura -200.909 -401.818 -602.727 -803.636 -1.004.545

Total activos no corrientes 23.063.256 20.128.733 17.086.998 13.639.845 10.739.039

Total activos 145.590.112 207.204.954 279.377.696 354.693.855 434.533.179

Pasivos y patrimonio neto AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Pasivo corriente

Provisiones

Impuesto a la Renta a Pagar 7.315.447 191.958 394.408 385.283 502.201

IVA a Pagar 326.268 568.014 596.414 626.235 657.547

Aportes y Retenciones a Pagar 1.138.320 1.195.236 1.254.998 1.317.748 1.383.635

Total pasivo corriente 8.780.036 1.955.208 2.245.820 2.329.266 2.543.383

Pasivo no corriente

Total pasivo no corriente 8.780.036 1.955.208 2.245.820 2.329.266 2.543.383

Patrimonio neto

Capital

Capital 70.000.000 70.000.000 70.000.000 70.000.000 70.000.000

Reservas

Reserva de Revalúo 971.052 1.844.074 2.609.884 3.258.729 3.780.256

Resultados

Resultados Acumulados 0 65.839.025 133.405.672 204.521.992 279.105.860

Resultados del Ejercicio 65.839.025 67.566.648 71.116.320 74.583.868 79.103.680

Total patrimonio neto 136.810.076 205.249.746 277.131.876 352.364.589 431.989.796

Total pasivo y pat. Neto 145.590.112 207.204.954 279.377.696 354.693.855 434.533.179

Presupuesto de compensación Anticipo Impuesto a la Renta
Conceptos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Impuesto a la Renta a Pagar 7.315.447 7.507.405 7.901.813 8.287.096 8.789.298

Anticipo a la Renta 7.315.447 7.507.405 7.901.813 8.287.096

( = ) Saldo a Pagar Renta 7.315.447 191.958 394.408 385.283 502.201

 EL ESTUDIO ECONÓMICO
Datos Valores
Números de
Periodos 5
Tipo de
Periodo anual
Tasa de
descuento (i) 10% 0,1

Periodos FNE (1+i)n FNE / (1+i)n

0 -70.000.000 -70.000.000
1 47.438.284 1,1 43.125.713
2 29.449.365 1,2 24.338.319
3 38.359.478 1,3 28.820.043
4 40.065.562 1,5 27.365.318
5 42.107.493 1,6 26.145.440
Total 79.794.832

VAN = 79.794.832
 )

INGRESOS EGRESOS
n
AÑO INGRESOS COSTOS FLUJO NETO TASA (1+i)- ACTUALIZADO ACTUALIZADO VAN
S S

0 0 -70.000.000 -70.000.000,00 1,000 0 -70.000.000 -70.000.000

1 504.036.000 456.597.716 47.438.283,98 1,100 554.439.600 502.257.488 43.125.713
2 529.237.800 499.788.435 29.449.365,41 1,210 640.377.738 604.744.006 24.338.319
3 555.699.690 517.340.212 38.359.477,51 1,331 739.636.287 688.579.823 28.820.043
4 583.484.675 543.419.113 40.065.561,70 1,464 854.279.912 795.619.923 27.365.318
5 612.658.908 570.551.416 42.107.492,52 1,611 986.693.298 918.878.761 26.145.440
TOTAL 2.785.117.073 2.517.696.892 127.420.181,13 3.775.426.836 3.440.080.000 79.794.832

3.775.426.836
B/C 3.440.080.000 1,0974822783

B/C 1,10
 Tasa Interna de Retorno (TIR)

Tasa de Descuento VAN

0% 127.420.181
5% 100.981.479
10% 79.794.832
15% 62.583.093
20% 48.425.421
25% 36.646.911
30% 26.745.422
35% 18.342.157
40% 11.147.704
45% 4.938.314
50% -460.895
55% -5.188.009
60% -9.353.104
65% -13.044.707
70% -16.334.605
75% -19.281.473
80% -21.933.614
85% -24.331.071
90% -26.507.255
95% -28.490.212
100% -30.303.625

TIR = 49,55%
 Saldo de Inversión
Período Flujo Neto Inicial
Año 0 0 -70.000.000
Año 1 47.438.284 -22.561.716
Año 2 29.449.365 6.887.649
Año 3 38.359.478 45.247.127
Año 4 40.065.562 85.312.689
Año 5 42.107.493 127.420.181

El período de recuperación del capital de este proyecto es de

1 año y 9 meses
 CONCLUSIONES
Primer objetivo específico:
De acuerdo al estudio del mercado y según datos de la encuesta,
existe una demanda insatisfecha de 2.008 kg de carne mensual, y
una demanda potencial de 2.248 kg mensual y el tipo de carne más
requerido es el puchero con el 53% de la demanda total del mismo.
Segundo objetivo específico:
En el estudio técnico se evidenció la estructura física de la
carnicería en el cuál se requiere de un salón con una divisoria de
material, con azulejo de más o menos un metro de altura que sirve
como mostrador, al otro extremo se coloca la balanza y al lado la
exhibidora, esta divisoria queda a 2,5 metros de la puerta delantera
dejando un lugar para los clientes y atrás para colocar la
congeladora, la sierra y una pileta para la limpieza de los utensilios.
Tercer objetivo específico:
El análisis financiero permite apreciar que se requiere Gs.
70.000.000 como inversión inicial para la puesta en marcha del
proyecto.
Cuarto objetivo específico:
De acuerdo a la evaluación económica del proyecto, se puede
apreciar que el VAN determina un ingreso neto de Gs.
79.794.832 al 10% de rendimiento del dinero proyectado a 5
años. El importe positivo dimensiona la disposición de liquidez
neta cuyo valor se actualiza a este periodo.
La TIR es de 49,55% anual, la relación B/C es de 1,10.
Además el proyecto logra el equilibrio en Gs. 183.346.800, lo
que implica que con dichos valores la empresa cubre sus
costos totales, y el periodo de recuperación es en 1 año y 9
meses después de emprender el negocio.
Los expuestos evaluaron la rentabilidad del proyecto, y
permitieron el logro del propósito principal de la
investigación, evaluar la rentabilidad del proyecto de
creación de una carnicería en la comunidad de
Sánchez Cué, distrito de Raúl Arsenio Oviedo.