3,7 Capital Circulante

3,7 CAPITAL CIRCULANTE
CAPITAL DE TRABAJO
• Denominado la "sangre" de la empresa. Esto es por

que todos los negocios necesitan efectivo para
funcionar.
• Finanzas para pagar los gastos de operación del
día a día como salarios y compra de existencias.
• Sin el suficiente capital de trabajo un negocio

puede resultar sin liquidez -incapaz para pagar
sus deudas a corto plazo.
DEFINICIÓN CAPITAL DE TRABAJO
• Capital necesario para el pago de materia prima, costos

del día a día y el crédito de los proveedores. En términos
contables:
• Capital de Trabajo= activo circulante - pasivo
circulante.
• Liquidez: la capacidad de la empresa de cubrir sus
compromisos (deudas) a corto plazo.
• Insolvente: cuando una empresa no puede cubrir sus
deudas a corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO
• Capital de Trabajo= activo circulante - pasivo circulante
• Activo Circulante: recursos que pertenecen a la empresa y tiene la intención

de usarlos en los siguientes 12 meses (Activos líquidos o activo corriente).
Efectivo
• Cuentas por cobrar
• Existencias o inventarios
• Pasivo Circulante: dinero que la empresa adeuda que debe de ser pagado en
los siguientes 12 meses.
Sobregiros
• Cuentas por pagar
• Impuestos
• Para la mayoría de empresas existe un tiempo de espera entre el pago de los
costos de producción, como la compra de existencias y pago de salarios, y la
recepción del efectivo como pago por la venta de productos. Esto es debido a
que el proceso de producción toma tiempo. El período de tiempo entre el gasto
de efectivo y la recepción de los pagos en efectivo se conoce como ciclo
del capital de trabajo.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Documento financiero que muestra los movimientos
esperados, de entrada y salida de efectivo, en una
empresa, en un período de tiempo determinado.
• Entradas/Ingresos: dinero recibido por la empresa,
usualmente son ingresos por ventas, pero también
puede venir del pago de deudores, prestamos
bancarios, intereses, venta de activos, rentas, etc.
•Salidas/Egresos: salida de dinero de la empresa,
usualmente por el pago de deudas o compromisos.
•Flujo de Caja Neto: se refiere a la diferencia de los
ingresos y egresos de efectivo en un período de tiempo.
CUESTIONARIO
1. ¿Cómo SE DENOMINA AL CAPITAL DE TRABAJO? ES Denominado la "sangre" de la
empresa. Esto es por que todos los negocios necesitan efectivo para
funcionar.
2. ¿PARA QUE SE USA EL CAPITAL DE TRABAJO? para pagar los gastos de operación
del día a día como salarios y compra de existencias.
3. ¿Qué PASARIA SI NO EXISTE CAPITAL DE TRABAJO? Sin el suficiente capital de
trabajo un negocio puede resultar sin liquidez -incapaz para pagar sus
deudas a corto plazo
4. ¿PARA QUE ES NECESARIO EL CAPITAL DE TRABAJO? para el pago de materia
prima, costos del día a día y el crédito de los proveedores.
5. ¿Cuál ES LA FORMULA DEL CAPITAL DE TRABAJO? Capital de Trabajo= activo
circulante - pasivo circulante.
6. ¿Qué ES LA LIQUIDEZ? la capacidad de la empresa de cubrir sus compromisos
(deudas) a corto plazo
7. ¿Qué ES UNA EMPRESA INSOLVENTE? cuando una empresa no puede cubrir sus
deudas a corto plazo.
1. ¿Qué ES EL ACTIVO CIRCULANTE? recursos que pertenecen a la empresa y tiene la
intención de usarlos en los siguientes 12 meses
2. ¿Qué ES EL PASIVO CIRCULANTE? dinero que la empresa adeuda que debe de ser pagado
en los siguientes 12 meses.
3. ¿POR QUE EXISTE UN TIEMPO DE ESPERA ENTRE LOS PAGOS DE LOS COSTOS? Esto es debido a
que el proceso de producción toma tiempo. El período de tiempo entre el gasto de
efectivo y la recepción de los pagos en efectivo se conoce como ciclo del capital de
trabajo.
4. ¿Qué ES UN FLUJO DE CAJA PROYECTADO? Documento financiero que muestra los
movimientos esperados, de entrada y salida de efectivo, en una empresa, en un
período de tiempo determinado
5. ¿EJEMPLOS DE FLUJO DE CAJA ENTRADAS/INGRESOS? dinero recibido por la empresa,
usualmente son ingresos por ventas, pero también puede venir del pago de deudores,
prestamos bancarios, intereses, venta de activos, rentas
6. ¿Qué ES EL FLUJO DE CAJA SALIDA/EGRESOS? salida de dinero de la empresa,
usualmente por el pago de deudas o compromisos
7. ¿Qué ES EL FLUJO DE CAJA NETO? se refiere a la diferencia de los ingresos y egresos
de efectivo en un período de tiempo

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• Denominado la "sangre" de la empresa. Esto es por

• Sin el suficiente capital de trabajo un negocio

• Capital necesario para el pago de materia prima, costos

• Activo Circulante: recursos que pertenecen a la empresa y tiene la intención

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