Antecedentes de la LEY Nº 843

De 20 de mayo de 1986
IMPUESTOS VIGENTES
ANTECEDENTES
Antes de dictarse la Ley 843 se tenía esta situación:
 Existencia de más de 100 impuestos
 Compendio de normas tributarias poco eficientes
 Bajos niveles de tributación
 Recaudación tributaria que representaba el 1% de los
recursos del TGN.

 La reforma tributaria en Bolivia consistió en la eliminación

total de un sistema impositivo compuesto por muchos
impuestos complejos y de bajo rendimiento.
 Cambio total de todo el sistema impositivo por otro más ágil y
comprensible, compuesto por sólo 7 impuestos, 6
permanentes y uno transitorio.
 Esto permitió lograr mayor eficiencia en las recaudaciones
tributarias que ahora representan más del 40% para el TGN y
son uno de los principales soportes del Estado.
ANTECEDENTES

IVA - Impuesto al Valor Agregado

RC-IVA - Régimen Complementario al IVA
IRPE - Impto a la Renta Presunta de las Empresas
IRPPB - I. a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes
IERI - I. Especial a la Regularización Impositiva (*)
IT - Impuesto a las Transacciones
ICE - Impuesto a los Consumos Específicos

(*) El Impuesto Especial a la Regularización Impositiva era de

carácter transitorio. Fin únicamente de regularizar la situación
tributaria de todos los contribuyentes del país, para que puedan
empezar con cuentas en cero con las nuevas obligaciones
tributarias, y generarle recursos extraordinarios al estado.
Estuvo vigente sólo la gestión 1986.
CAMBIOS CON LEY 1606 Y OTRAS

 La Ley 1606 de 22/12/94 modificó la Ley 843, adecuando el

sistema impositivo a la nueva política económica y a la etapa de
cambios que se vivía con la promulgación de la Ley de
Participación Popular, Ley de Capitalización y otras.

 Principalmente se buscó establecer un escenario favorable en

materia tributaria para la captación de capitales, sobre todo
externos, para Inversión.

 Con otras Leyes posteriores se fueron efectuando en el tiempo

una serie de cambios en el sistema Tributario Boliviano.

 Así, actualmente y según clasificación en Ley 1154 están

vigentes los siguientes impuestos:
 IMPUESTOS VIGENTES
IMPUESTOS NACIONALES COPARTICIPABLES

Impuestos que gravan el consumo:

 IVA - Impuesto al Valor Agregado
 ICE - Impuesto a los Consumos Específicos
Impuestos que gravan los Ingresos de las personas:
 RC-IVA - Régimen Complementario al IVA
Impuestos que gravan las utilidades de las empresas:
 IUE - Impuesto a las Utilidades de las Empresas
Impuestos que gravan las transferencias:
 IT - Impuesto a las Transacciones
Impuestos que gravan la actividad hidrocarburífera:
 IDH - Impuesto Directo a los Hidrocarburos
 IEHD - Imp.Especial a los Hidrocarburos y Derivados
Impuestos que gravan otras actividades:
 ISAE - Impuesto a las salidas Aéreas al Exterior
 IJ - Impuesto al Juego
 IPJ - Impuesto a la Participación en Juegos
 IMPUESTOS VIGENTES
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

 IDTGB - Impuesto Departamental a la Transmisión

Gratuita de Bienes

IMPUESTOS MUNICIPALES

 IPBIVA- Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles

y Vehículos Automotores
 IMT - Impuesto Municipal a las Transferencias

IMPUESTO NACIONAL

 ITF - Impuesto a las Transacciones Financieras

SISTEMA DE COPARTICIPACION TRIBUTARIA

Distribución Ley 843 Distribución Actual

Impuestos Nacionales
Coparticipables

75% Gobierno Central 75% Gobierno Central

(T.G.N.) (T.G.N.)
10% Departamentos 20% Municipios
10% Alcaldías 5% Universidades
5% Universidades 100%
100%
REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

La primera obligación de todo contribuyente (persona,

empresa, sociedad u organización que inicia una actividad
Económica), es:
Registrarse ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),
en el Padrón Nacional de Contribuyentes a fin de obtener
su Número de Identificación Tributaria (NIT).
Ello le permitirá desempeñar sus actividades dentro del
marco legal.
El NIT es como la Cédula de Identidad Tributaria,
sólo debe tenerse uno
FORMA DE PAGO

El pago de los diferentes impuestos se efectúa mediante

Declaraciones Juradas (DD.JJ.) en los formularios
establecidos por el SIN o los Municipios, que son
presentados directamente por los contribuyentes
en los Bancos e instituciones financieras autorizados
por el S.I.N.

Actualmente los Contribuyentes deben obligatoriamente

liquidar sus formularios desde la Oficina Virtual a la que se
Ingresa por vía Internet, ingresando a la página del SIN
(www.impuestos.gov.bo)
REGIMEN GENERAL
Comprende todos aquellos negocios o empresas
(Personas Jurídicas) y personas naturales (incluidas las
empresas unipersonales), que realizan actividades
económicas habituales o cualquier otra agrupación que
constituya una unidad económica o jurídica, que esté
sujeta al pago y/o retención de tributos dentro del
territorio nacional, sean bolivianos o extranjeros.

En este régimen también están incluidos, los

contribuyentes directos y los profesionales
independientes.

En este régimen se ha efectuado la siguiente

clasificación de los Contribuyentes:

PRICOS Principales Contribuyentes

GRACOS Grandes Contribuyentes
RESTO Resto de Contribuyentes del Régimen
General
REGIMENES ESPECIALES
Su creación obedece a objetivos más bien sociales y al
reconocimiento de nuestra realidad nacional (elevados
índices de analfabetismo y economía informal).
Han originado altos niveles de evasión, generando grandes
distorsiones en la economía boliviana.

Los regímenes especiales fueron creados para facilitar el

pago de impuestos a un determinado sector de
contribuyentes, solo admiten a las personas naturales y son
los siguientes:
Regimen Simplificado (RS)
Sistema Integrado (SI)
Regimen Agropecuario Unificado RAU
 REGIMEN SIMPLIFICADO
PERSONAS NATURALES QUE SE DEDIQUEN
HABITUALMENTE A LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:
QUIENES PERTENECEN
VIVANDEROS – COMERCIANTES MINORISTAS -
ARTESANOS

REQUISITO CAPITAL CAPITAL DE Bs 12.001 A Bs 37.000.-

INGRESOS SUS INGRESOS ANUALES NO PUEDEN SER MAYORES A
Bs 136.000.-
1) VIVANDEROS NO MAYOR A Bs 148.-
COSTOS UNITARIOS 2) COMERCIANTES MINORISTAS NO MAYOR A Bs 480.-
3) ARTESANOS NO MAYOR A Bs 640
CUANTO PAGAN CUOTA FIJA DE ACUERDO A SU CATEGORIA QUE SE
ASIGNA SEGÚN SU CAPITAL Y VA DE Bs 47 a Bs 200
PERIODO FISCAL BIMENSUAL – PLAZO HASTA EL DIA 10 DEL MES SGTE. AL
BIMESTRE DECLARADO
BOLETA 4500 AHORA PAGAN SOLO PRESENTANDO CI A
FORMULARIOS LA ENTIDAD FINANCIERA
NO PERTENECEN LOS QUE VENDEN ELECTRODOMESTICOS,
COMISIONISTAS, INSCRITOS EN OTRO REGIMEN
ESPECIAL, QUIENES TENGAN CAPITAL MAYOR AL LIMITE
 SISTEMA INTEGRADO
PERSONAS NATURALES QUE POSEAN COMO MAXIMO 2
VEHICULOS Y SE DEDIQUEN AL TRANSPORTE DE
QUIENES PERTENECEN
PASAJEROS O CARGA EN EL AREA URBANA O
INTERPROVINCIAL
REQUISITO POSEER MAXIMO 2 VEHICULOS A SU NOMBRE (RUAT)
CATEGORIAS SE DEFINEN 3 CATEGORIAS EN FUNCION DEL TIPO DE
VEHICULO, CIUDAD EN LA QUE PRESTAN SUS SERVICIOS
Y TIPO DE SERVICIO: B -1 - 2
1) CAT. B Ing. Presunto Trimestral Bs 1.000.-
INGRESOS PRESUNTOS 2) CAT. 1 Ing. Presunto Trimestral Bs 1.500.-
3) CAT. 2 Ing, Presunto Trimestral Bs 2.750.-
CUANTO PAGAN 10% de su ingreso trimestral presunto
CAT B - Bs 100; CAT 1 – Bs 150 y CAT 2 – Bs 275
PERIODO FISCAL TRIMESTRAL – PLAZO HASTA EL DIA 22 DEL MES SGTE.
AL TRIMESTRE DECLARADO
FORMULARIOS Form. 702
COMPENSACION PUEDEN COMPENSAR EL 10% DE FACTURAS POR
COMPRAS RELACIONADAS A SU ACTIVIDAD DEL
TRIMESTRE DECLARADO DETALLE EN Form. 110
 REGIMEN agropecuario unificado rau
PERSONAS NATURALES, COOPERATIVAS Y OPP QUE SE
QUIENES PERTENECEN DEDIQUEN A ACTIVIDADES AGRICOLAS O PECUARIAS EN
PREDIOS QUE NO SUPEREN LOS LIMITES ESTABLECIDOS

PREDIOS NO MAYORES A:
REQUISITOS 1.000 HECTAREAS PARA ACTIVIDADES AGRICOLAS Y
10.000 HECTAREAS PARA ACTIVIDES PECUARIAS
ALICUOTAS SON FIJADAS ANUALMENTE POR EL SIN EN RND.
DEFINIDAS PARA CADA ZONA PARA ACTIVIDADES
AGRICOLAS Y PECUARIAS EN MONTOS FIJOS EN
BOLIVIANOS A APLICARSE A CADA HECTAREA
CUANTO PAGAN CUOTA FIJA DE ACUERDO A QUE CANTIDAD DE
HECTAREAS SE DESTINAN A ACTIVIDADES AGRICOLAS O
PECUARIAS
PERIODO FISCAL ANUAL DURANTE EL MES DE OCTUBRE DE CADA AÑO

FORM. 701 PAGO ANUAL

FORMULARIOS QUIENES NO LLEGUEN AL MINIMO DE HECTAREAS EN
CADA ZONA PUEDEN TRAMITAR CADA AÑO EL
CERTIFICADO DE NO IMPONIBILIDAD
ELEMENTOS ESTRUCTURALES
DE LOS IMPUESTOS VIGENTES
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

VENTA HABITUAL DE BIENES MUEBLES

ACTOS GRAVADOS CONTRATOS DE OBRAS Y SERVICIOS EN GENERAL
ALQUILER DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
IMPORTACIONES DEFINITIVAS
ARRENDAMIENTO FINANCIERO C/BIENES MUEBLES

SUJETO PASIVO PERSONAS NATURALES O JURIDICAS QUE REALICEN EN

FORMA HABITUAL LAS ACTIVIDADES ANTES CITADAS.
TRANSFERENCIA O FACTURACIÓN
HECHO GENERADOR APROB. PLANILLA AVANCE Y/O CONCLUSION DEL SERVICIO
VENCIMIENTO DE CADA CUOTA DE ALQUILER
DESADUANIZACIÓN
VENCTO. C/CUOTA Y/O AL EJERCER OPCION COMPRA

PRECIO NETO VENTA CONSIGNADO EN LA FACTURA

BASE IMPONIBLE IMP.: VALOR CIF ADUANA + G.A.+OTROS GTOS.NO FAC.

13 % EN GENERAL
ALICUOTA 0% TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
0% COMERCIALIZACIÓN DE LIBROS
0% IMPORTACION DE LIBROS
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IMPORTACIONES DEL CUERPO DIPLOMATICO

ACTOS NO GRAVADOS IMPORTACIONES BONAFIDE HASTA $US. 1.000
EXENCIONES TRANSACCIONES CON VALORES DE OFERTA PUBLICA (BV)
EXPORTACIONES
COMPRA VENTAS DE ACCIONES, BONOS
REORGANIZACION DE EMPRESAS Y APORTES DE CAPITAL
INTERESES GENERADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS
VENTA DE SERV, TURISTICOS Y HOSPEDAJE A TURISTAS EXT.
ACTIVIDADES DE ARTISTAS NACIONALES

FORMULARIOS VENTAS Y SERVICIOS EN GENERAL 200 V3

EXPORTADORES 210 – IMPORTACIONES DUI

PERIODO FISCAL MENSUAL (CONFORME ÚLTIMO DIGITO DEL NIT)

 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS

VENTA E IMPORTACION DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS,

ACTOS GRAVADOS
GASEOSAS, CIGARRILLOS Y VEHÍCULOS
SUJETOS PASIVOS FABRICANTES E IMPORTADORES
HECHO GENERADOR EMISIÓN DE FACTURA O ENTREGA DE LA MERCADERÍA
EN IMPORTACIÓN LA DESADUANIZACIÓN
TODA SALIDA DE FABRICA O DEPOSITO SE CONSIDERA
VENTA (DONACION Y/O CONSUMOS PROPIOS)
BASE IMPONIBLE FABRICACIÓN LOCAL: PRECIO NETO EN FACTURA
IMPORTACION: VALOR CIF + GA+ OTROS GASTOS NO F.
ALICUOTA TASAS PORCENTUALES (P.N.V.)
TASAS ESPECÍFICAS POR UNIDAD DE MEDIDA (LITRO)
PERIODO FISCAL MENSUAL – VENCIMIENTO SEGÚN NIT
FORMULARIOS FORMULARIOS 650 Y 651
630 Y 185 PARA MOVIMIENTO DE INVENTARIOS
NO GRAVA EXPORTACIONES; DISTRIBUCIONES AL POR MENOR;
IMPORTACIONES DE VEHICULOS PARA SALUD Y
SEGURIDAD, IMPORTACIONES DE DIPLOMATICOS, AGUAS
NATURALES Y JUGOS DE FRUTAS.
 RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA
-INGRESOS POR ALQUILERES BIENES MUEBLES E INM.
ACTOS -INTERESES SOBRE DEPOSITOS BANCARIOS (INVERSION)
-ANTICRETICOS (ING. PRESUNTO)
-SUELDOS, HRS. EXTRAS, PRIMAS, DIETAS ,BONOS Y OTROS
GRAVADOS
-VIATICOS NO SUJETOS A RENDICION
-HONORARIOS DE DIRECTORES Y SINDICOS S.A.
-SUELDOS DE PERSONAL CONTRATADO LOCALMENTE POR
EMBAJADAS E INSTITUCIONES EXTRANJERAS
-CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO (PRODUCTO-LINEA)
CONTRIBUYENTES DIRECTOS
SUJETOS PASIVOS DEPENDIENTES EMPLEADOS DEL S.PUBLICO O PRIVADO

HECHO GENERADOR A LA PERCEPCIÓN DE DICHOS INGRESOS

C. DIRECTOS: INGRESOS TOTALES PERCIBIDOS MENOS 13%
BASE IMPONIBLE FACT. FORM. 110; 13% 6 SMN Y SALDO A FAVOR ACTUAL.
DEPENDIENTES: SUELDO NETO DE APORTES AFP MENOS: 2
SMN; 13% FORM.110; 13% 2SMN Y SALDO A FAVOR ACT.
ALICUOTA 13%
C. DIRECTOS: TRIMESTRAL HASTA DIA 20 MES SGTE.
PERIODO FISCAL DEPENDIENTES: MENSUAL SG. NIT DEL EMPLEADOR
 RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA

-INGRESOS DE PERSONAS ALCANZADAS POR EL IUE

ACTOS -DIVIDENDOS Y DISTRIBUCION DE UTILIDADES
- INTERESES GENERADOS POR DEPOSITOS EN BOLIVIANOS
A PLAZOS MAYORES A 30 DIAS.
NO GRAVADOS
- INTERESES POR DEPOSITOS EN MONEDA EXTRANJERA A
PLAZOS MAYORES A 3 AÑOS
-AGUINALDOS
- BENEFICIOS SOCIALES (DESAHUCIO E INDEMNIZACION)
- SUBSIDIOS
- RENTAS DE JUBILACION Y PENSIONES DE VEJEZ
C. DIRECTOS: FORM. 610 (ANEXO 110)
FORMULARIOS DEPENDIENTES: F. 608 (ANEXO 110 POR CADA
DEPENDIENTE SG. PLLA. TRIBUTARIA)
 IMPUESTO A LAS utilidadES de las empresas
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS, ENTIDADES Y
ACTOS GRAVADOS
PROFESIONALES INDEPENDIENTES

1) OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

SUJETOS PASIVOS 2) NO OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES
3) PROFESIONALES INDEP. Y LOS QUE EJERCEN OFICIOS
HECHO GENERADOR UTILIDADES OBTENIDAS EN LA GESTIÓN
1) UTILIDAD NETA IMPONIBLE EE.FF (DS 24051)
BASE IMPONIBLE 2) DECLARACION DE INGRESOS Y EGRESOS
3) UTILIDAD PRESUNTA P/EJERCICIO DE PROFESIÓN
ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 25% SOBRE LA BASE IMPONIBLE
PERIODO FISCAL ANUAL
1) F. 500 – F. 605 V5
FORMULARIOS 2) F. 520
3) F. 510 – F. 110
PLAZO DE PAGO 120 DIAS POSTERIORES AL CIERRE SG. ACTIVIDAD
COMERCIAL Y SERV. – CIERRE 31 DE DICIEMBRE
INDUSTRIAL – PETROLERAS- CONS.- CIERRE 31 MARZO
AGROINDUSTRIALES – CIERRE 30 DE JUNIO
MINERAS – CIERRE 30 DE SEPTIEMBRE
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
EJERCICIO DEL COMERCIO, INDUSTRIA, PROFESIÓN ,
ACTOS GRAVADOS OFICIO, NEGOCIO, ALQUILERES Y SERVICIOS EN
GENERAL INCLUYENDO LA TRANSFERENCIA GRATUITA
DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES Y DERECHOS
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS, EMPRESAS
SUJETOS PASIVOS PÚBLICAS Y PRIVADAS Y SOCIEDADES CON O SIN
PERSONALIDAD JURÍDICA
HECHO GENERADOR BIENES MUEBLES: FACTURACIÓN O ENTREGA DEL BIEN
TRANSF. GRATUITA: LECTURA TESTAMENTO Y/O
DECLARATORIA DE HEREDEROS, MINUTA - POSESION
VENTAS Y SERVICIOS: ING. BRUTOS – TOTAL FACTURA
BASE IMPONIBLE TRANS. GRAT.: AVALUO FISCAL PARA IMPUESTOS
MUNICIPALES ACTUALIZADO
ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 3%
VENTAS Y SERVICIOS : MENSUAL SG. NIT
PERIODO FISCAL TRANSF. GRATUITAS : DIES DÍAS HÁBILES

VENTAS Y SERVICIOS : F. 400 V3

FORMULARIOS TRANSM. GRATUITAS: F. 430
RETENCIONES: F. 410
 IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
PRODUCCION DE HIDROCARBUROS EN TODO EL
ACTOS GRAVADOS
TERRITORIO NACIONAL

SUJETOS PASIVOS TODA PERSONA NATURAL O JURIDICA, PUBLICA O

PRIVADA QUE PRODUZCA HIDROCARBUROS EN
CUALQUIER PUNTO DEL TERRITORIO NACIONAL
HECHO GENERADOR AL MOMENTO DE MEDIR VOLUMENES DE PRODUCCION DE
CADA CAMPO EN EL PUNTO DE FISCALIZACION (BOCA DE
POZO), DE PETROLEO, GAS NATURAL O GAS LICUADO DE
PETROLEO
BASE IMPONIBLE VOLUMENES DE HIDROCARBUROS IMPORTADOS O
COMERCIALIZADOS POR CADA PRODUCTO EXPRESADOS
EN LITROS POR SU CORRESPONDIENTE PRECIO PARA
CADA PRODUCTO GRAVADO, SEGÚN CORRESPONDA A
VENTA INTERNA O DESTINADA A EXPORTACION
ALICUOTA 32%

PERIODO FISCAL MENSUAL SEGÚN NIT HASTA EL PENULTIMO DIA HABIL

DEL MES SIGUIENTE AL DE PRODUCCION
FORMULARIOS F. 8130 Y ANEXOS
 IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y
SUS DERIVADOS
COMERCIALIZACION EN EL MERCADO INTERNO EN LA
ACTOS GRAVADOS PRIMERA ETAPA Y LA IMPORTACION DE HIDROCARBUROS
Y SUS DERIVADOS
SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES O JURIDICAS QUE COMERCIALICEN
INTERNAMENTE HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS EN
LA PRIMERA ETAPA DE COMERCIALIZACION Y LOS QUE
IMPORTEN ESOS PRODUCTOS.
HECHO GENERADOR A LA SALIDA DE REFINERIA EN VENTAS
EN IMPORTACIONES AL MOMENTO DEL DESPACHO
ADUANERO
BASE IMPONIBLE VOLUMENES IMPORTADOS O COMERCIALIZADOS POR
CADA PRODUCTO EXPRESADOS EN LITROS

ALICUOTA TASAS ESPECIFICAS CUOTAS FIJAS POR PRODUCTO POR

CADA LITRO FIJADAS POR LA ANH
PERIODO FISCAL MENSUAL SEGÚN NIT
FORMULARIOS F. 920
 IMPUESTO A LAS salidas aereas al exterior

ACTOS GRAVADOS SALIDA AL EXTERIOR DEL PAÍS POR VIA AÉREA

SUJETOS PASIVOS BOLIVIANOS O EXTRANJEROS RESIDENTES EN EL PAÍS

QUE SALGAN POR VIA AEREA
HECHO GENERADOR MOMENTO DE EMBARQUE

CUANDO SE PAGA CADA VEZ QUE COMPRE BOLETO AL EXTERIOR POR VIA
AEREA – SE INCLUYE EN EL PRECIO DEL BOLETO
ALICUOTA MONTO ESTABLECIDO ANUALMENTE POR EL SIN
VIGENTE 2018: Bs 338
PERIODO FISCAL MENSUAL PAGAN LOS AGENTES DE RETENCIÓN QUE SON
LAS LINEAS AEREAS Y/O AGENCIAS DE VIAJE.
VENCIMIENTO MENSUAL SG. SU NIT
FORMULARIOS FORMULARIO Nº 272
EXENTOS DIPLOMATICOS CON PASAPORTES TIPO A
MIEMBROS DE DELEGACIONES DEPORTIVAS
NIÑOS MENORES DE 2 AÑOS – BENEMERITOS
TRIPULACION DE LOS VUELOS
TURISTAS QUE INGRESEN AL PAIS MENOS DE 90 DIAS
 IMPUESTO AL JUEGO

JUEGOS DE AZAR, SORTEOS, PROMOCIONES

ACTOS GRAVADOS
EMPRESARIALES
SUJETOS PASIVOS QUIENES ORGANICEN Y REALICEN ESTAS ACTIVIDADES
HECHO GENERADOR AL MOMENTO DE LA PERCEPCIÓN DEL PRECIO PARA
JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS
EN PROMOCIONES EMPRESARIALES AL MOMENTO DE
LA ENTREGA DE AUTORIZACIÓN POR LA A.J.
BASE IMPONIBLE INGRESOS BRUTOS , PREVIA DEDUCCIÓN DEL IVA
PROMOCIONES EMP.: VALOR DEL PREMIO
ALICUOTA 30 % PARA JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS
10 % PARA PROMOCIONES EMPRESARIALES
PERIODO FISCAL MENSUAL SG. NIT
FORMULARIOS JUEGOS DE AZAR : F .770
PROMOCIONES : F. 772
 IMPUESTO A LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS

PARTICIPACION DE PERSONAS NATURALES EN JUEGOS

ACTOS GRAVADOS
DE AZAR Y SORTEOS,
SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES QUE PARTICIPAN DE LAS
ACTIVIDADES Y JUEGOS GRAVADOS.
HECHO GENERADOR AL MOMENTO DE LA COMPRA DE RIFAS BOLETOS ,
BINGOS ,FICHAS, Y OTROS.
BASE IMPONIBLE PRECIO DE VENTA MENOS EL IVA

ALICUOTA TASA GENERAL 15 %

PERIODO FISCAL MENSUAL PAGA EL AGENTE DE RETENCION Y/O

PERCEPCION QUE ES EL QUE ORGANIZA LOS JUEGOS,
SEGÚN SU NIT
FORMULARIOS 771 PRESENTADO POR EL AGENTE DE PERCEPCION
 IMPUESTO MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS EVENTUALES ONEROSAS DE
ACTOS GRAVADOS INMUEBLES REGISTRADOS EN DD.RR
TRANSFERENCIAS EVENTUALES ONEROSAS DE
VEHÍCULOS REGISTRADOS EN RUAT

SUJETOS PASIVOS PERSONA NATURAL O JURÍDICA QUIE PERCIBE EL

INGRESO BRUTO O TRANSFIERE
HECHO GENERADOR ACTO JURÍDICO A TÍTULO ONEROSO DE LA
TRANSFERENCIA DE LA PROPIEDAD – FIRMA MINUTA
VALOR DE VENTA O AVALUO FISCAL DE ACUERDO A
BASE IMPONIBLE NORMAS CATASTRALES, EL QUE SEA MAYOR

ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 3%

PERIODO FISCAL EVENTUAL A LOS 10 DIAS DE FIRMA MINUTA TRANSF,
FORMULARIOS FORMULARIO RECAUDACIONES COMPUTARIZADO DEL
MUNICIPIO DONDE SE ENCUENTRE REGISTRADO EL
BIEN OBJETO DE TRANSFERENCIA.
 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES
INMUBLES Y VEHICULOS

ACTOS GRAVADOS PROPIEDAD DE INMUEBLES - VEHÍCULOS

SUJETOS PASIVOS PERSONA NATURAL O SUCESION INDIVISA

PERSONA JURÍDICA
TENENCIA DE BIENES GRAVADOS AL 31 DE DICIEMBRE
HECHO GENERADOR DE CADA AÑO
INMUEBLES : VALOR CATASTRAL SG. TABLAS
BASE IMPONIBLE VEHÍCULOS: VALOR ADUANA CON AJUSTES
ALICUOTA ORDENANZAS MUNICIPALES ANUALES
PERIODO FISCAL ANUAL VENCIMIENTO SEGÚN CALENDARIO APROBADO
POR CADA MUNICIPIO CON DESCUENTOS POR PRONTO
PAGO
INMUEBLES: COMPUTARIZADO MUNICIPIO
FORMULARIOS VEHÍCULOS: COMPUTARIZADO MUNICIPIO
 IMPUESTO DEPARTAMENTAL A LA TRANSMISION
GRATUITA DE BIENES (DOMINIO DPTAL)
TRANSMISIONES GRATUITAS POR SUCESIONES
ACTOS GRAVADOS
HEREDITARIAS O DONACIONES

SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS BENEFICIARIAS DE

LA SUCESION O DONACION
HECHO GENERADOR A LA LECTURA OF. DEL TESTAMENTO CON NOTARIO
EMISION RESOLUCION DECLARATORIA HEREDEROS
DONACIONES – MINUTA TRANSF. O POSESION BIEN
BASE IMPONIBLE ULTIMO AVALUO FISCAL PARA PAGO DE IMPUESTOS A LA
PROPIEDAD IPBIVA ACTUALIZADO EN BASE A UFVs
HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES ANT. AL
NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE.
ALICUOTA ASCENDIENTES DESCENDIENTES Y CÓNYUGE 1%
HERMANOS Y SUS DESCENDIENTES 10%
OTROS, LEGADOS Y DONACIONES 20%
PERIODO FISCAL EVENTUAL CUANDO CORRESPONDA
PLAZO SUCESIONES HEREDITARIAS: 90 DIAS CALEND.
PLAZO DONACIONES: 5 DIAS HABILES
FORMULARIOS FORMULARIOS : 330 Y 340
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

OPERACIONES REALIZADAS EN MONEDA EXTRANJERA Y

ACTOS GRAVADOS
MONEDA NACIONAL CON MANTENIMIENTO DE VALOR
SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS , TITULARES O
PROPIETARIAS DE CUENTAS CORIENTE Y DE AHORRO
HECHO GENERADOR OPERACIONES DE PAGO, TRANSFERENCIA , RECEPCIÓN,
REDENCIÓN, RESCATE Y OTROS.

BASE IMPONIBLE MONTO BRUTO DE LA OPERACIÓN

ALICUOTA TASA PROGRESIVA – VIGENTE EN 2018: 0,30 %

FORMA DE PAGO A TRAVÉS DE AGENTE DE RETENCIÓN ENT. FINANCIERA

PERIODO PAGA MENSUALMENTE EL AGENTE DE RETENCION
HASTA EL 2DO. DIA HABIL POSTERIOR A CADA
QUINCENA VENCIDA
FORMULARIOS FORMULARIOS: 165, 166, 167 ,168 Y BP 1200