Auditoria Interna I

Auditoria Interna I
Concepto, Objetivo, instituto de Auditores Internos de USA

Instituto Mexicano . De Auditores internos, Promoción de
eficiencia y organización
Auditoria Interna I
• Concepto de auditoria interna:
• La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva
de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización.
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• Otros conceptos de auditoria interna
• La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva
de supervisión y consultoría diseñada para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
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• Auditoria interna
• Con el compromiso con la integridad y la rendición de cuentas,
la auditoría interna proporciona valor a los órganos rectores y
la administración superior como una fuente objetiva de
asesoramiento independiente.
• Profesionales llamados auditores internos son empleados por
las organizaciones para llevar a cabo la actividad de auditoría
interna.
Auditoria Interna I
• Auditoria interna:
• Su denominación de auditores internos se utiliza así en
contraposición a los auditores externos cuya actividad está
más centrada en la revisión de los estados
financieros confirmando que estos son una imagen fiel de la
situación financiera de la empresa.
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• Funciones de la auditoria interna
• La auditoría interna se dirige principalmente a la evaluación de
control interno, diseñado para proporcionar una seguridad
razonable en cuanto al logro de los objetivos básicos para los
que todas las empresas se esfuerzan, entre otros:
• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
• Fiabilidad de la información financiera y de gestión.
• Cumplimiento de las leyes y reglamentos.
• Salvaguardia de los activos
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• Objetivos de la auditoria interna
• El objetivo principal es ayudar a la dirección en el
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes
sobre las operaciones examinadas.
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• Auditoria interna:
• En la auditoria interna existe un vinculo laboral entre el
auditor y la empresa , mientras que el auditor externo la
relación es de tipo civil.
• En la auditoria interna el diagnostico del auditor , esta
destinado para la empresa , en el caso de la auditoria externa
este dictamen se destina generalmente para tercera personas
o sea ajenos a la compañía.
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• Auditoria Interna
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• Que revisa la auditoria interna :
Auditoria Interna I
• Objetivo final :
• Las auditorias internas son hechas por personal de la
compañía un auditor interno tiene a su cargo la evaluación
presente del control de la operaciones y se preocupa por
sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de
control interno que mejoren la operación mas eficiente y
eficaz.
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• Instituto de Auditores Internos de Estados Unidos de América;
• Establecido en 1941, el Instituto de Auditores Internos (IIA) es
una asociación profesional con sede central en Altamonte
Springs, Florida, Estados Unidos. El IIA es la voz de la profesión
de auditoría interna, autoridad líder reconocida y principal
educador. Generalmente, sus miembros trabajan en auditoría
interna, manejo de riesgo, gobernanza, control interno,
auditoría en tecnología de la información, educación y
seguridad.
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• IIA
• El Centro Ejecutivo de Auditoría del IIA le provee a los
directores de auditoría liderazgo y conexión con sus pares, de
manera oportuna y precisa, para evaluar comparativamente y
compartir las buenas prácticas. Además recursos como los
servicios de evaluación QA hacen del Instituto de Auditores
Internos un compañero indispensable para usted y su
organización.
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• Beneficios del instituto:
• Los miembros disfrutan beneficios ofrecidos por el centro
norteamericano incluyendo redes profesionales locales,
nacionales y globales, capacitación de clase mundial,
certificación, normas y directrices, investigación, desarrollo
ejecutivo, oportunidades profesionales y más.
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• Beneficios y mas:
• Los auditores internos en toda América del Norte disfrutan
gratuitamente seminarios y conferencias nacionales, tales
como la Conferencia General de Auditoría de Gestión, el
Gobierno, Riesgo y Control (GRC) de conferencias, y la
Conferencia All Star. El Centro Ejecutivo de Auditoría del IIA le
provee a los directores de auditoría liderazgo y conexión con
sus pares, de manera oportuna y precisa, para evaluar
comparativamente y compartir las buenas prácticas.
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• Misión
• La misión del Instituto de Auditores Internos es proporcionar
liderazgo dinámico para la profesión global de auditoría
interna.
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• Instituto Mexicano de Auditores Internos :
• El Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. (IMAI)
legalmente constituido en 1984, es un foro abierto a la
capacitación y a la investigación en las áreas de Auditoría
Interna y Control. La necesidad de contar con recursos
humanos calificados en Auditoría interna y en Control,
constituye el mayor reto para nuestro Instituto, que se ha
propuesto difundir las técnicas mas avanzadas en esas áreas.
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• Misión:
• Promover el mejoramiento constante de la Práctica
Profesional de la Auditoría Interna, para fortalecer el prestigio
de esta profesión y de quienes la practican.
• Objetivos.- El propósito primordial del Instituto es la
superación profesional de sus miembros,
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• El mejoramiento de la práctica Profesional de la Auditoría
Interna.
• Desarrollar y mantener la unión y cooperación efectiva entre
los profesionales de la Auditoría Interna.
• Promover la difusión de las normas de actuación profesional a
través de las cuales los auditores internos puedan medir y
regular su propio desempeño y las organizaciones puedan
esperar servicios de calidad.
.
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• Propugnar la unificación de criterios y entendimiento por
parte de sus asociados de las normas y principios básicos de
actuación y ética profesional.
• Establecer y mantener el prestigio de la Auditoría Interna a
través de la investigación y la divulgación de conocimientos
técnicos de enfoques conceptuales relativos al ejercicio
profesional de esta disciplina y materias afines.
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• Establecer y mantener vínculos con otros organismos
profesionales o docentes y entidades públicas o privadas, para
identificación y desarrollo de aspectos que permitan elevar la
calidad de la práctica de la Auditoría Interna y el Control en
general, dentro de las organizaciones.
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• Requisitos.
• Complete la "Solicitud de Inscripción" enviandola por Correo
Electrónico a la atención de Alejandra de la
Torre, [email protected] ó Fax al 5514-7862 ó a
nuestras oficinas ubicadas en Montecito # 38, Piso 28, Oficinas
20, 21 y 22, Col. Nápoles, Del. Benito Juárez, C.P. 03810,
México, D.F., (WTC).
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• Currículum resumido actualizado.
• Copia del título profesional, carta de pasante o de la Cédula
emitida por el Registro de Profesiones.
• Membresía/Renovación: Anual: $1,000.00 pesos M.N.
• El pago para membresía, renovación y cursos puede realizarse
de la siguiente forma:
• Depósito bancario a nombre de “Instituto Mexicano de
Auditores Internos, A.C.” en Santander, Cuenta No. 92-
00174744-8 Sucursal 0406
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• Promoción de la eficiencia y organización :
• Tradicionalmente el auditor interno ha sido identificado con la
contabilidad y aspectos de tipo financiero; inclusive algunos
auditores han llegado a ser considerados esenciales para la
organización en estas materias. El criterio señalado infiere un
cambio de actitud en el auditor interno, concretamente buscar
ser más eficiente en sus resultados siendo este punto de
partida para promover la eficiencia en su organización.
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• Los enfoques hacia la promoción de eficiencia son los
siguientes:
1.- Revisión de funciones (el auditor interno no deberá
concentrarse únicamente a la revisión de una actividad
determinada).
2.- Enfoque sinérgico (es el análisis y evaluación de la forma
como están relacionados e interconectados todos los
elementos o factores que llevan a la consecución de un
objetivo o fin determinado).
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• 3.- Enfoque rentabilidad (es identificar y evaluar los mecánicos
y apoyos para los tipos de acción que sirven para incrementar
y mejorar los rendimientos de un organización particular ya
sea lucrativa o no lucrativa).
4.- Enfoque metas y objetivos (toda meta u objetivo debe
estar claramente identificado).
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• 5.- Evaluación de resultados (estos pueden llevarse a cabo
contestando a una pregunta tan simple como que tan bien se
esta cumpliendo con un procedimiento establecido).
6.- Análisis factorial (consiste en evaluar porque se obtienen
estos resultados).
• 7.- Sistema de información (si el sistema es lo suficiente ágil
oportuno y veraz para que reporte la marcha de la
organización).
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• 8.- Que se puede mejorar? (se refiere a los juicios que puede o
debe hacer el auditor interno tendiendo a promover eficiencia
en la organización), relación con auditoria externa.
• El auditor externo empieza su labor partiendo de resultados

finales y de ahí hacia la forma como se alcanzaron estos y el
auditor interno empieza revisando las actividades de una
organización con miras al futuro, en un espíritu de servicio
para el bienestar de la misma.
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• 7 cosas de un buen informe de auditoria interna debe tener :
Resumen ejecutivo de alto nivel
Datos impactantes o mejores practicas que el cliente no
conoce
Solamente presente asuntos críticos para el negocio
Conclusión clara
Sistema de clasificación , nivel de riesgo hallazgos < alto –
medio- bajo
Mejoras sustanciales a procesos claves del negocio
Recomendaciones aplicables costos efectivos
Bibliografía
• Manual Básico de Auditoria Interna , Spencer Pickett K,
gestión 2000
• www.imai.org.mx/ instituto mexicano de auditores a.c.
• contaduriapublica.org.mx/the-iia-y-el-imai/
Trabajo de investigación C.P. Roberto Reséndiz Téllez

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• El auditor externo empieza su labor partiendo de resultados

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