Definición de auditoria interna

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta para agregar valor y

mejora las operaciones de una organización

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando el enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno

Auditoria interna gubernamental

Objetivos de la auditoria publica La auditoría publica tiene como objetivo determinar el grado de
economía, eficiencia, eficacia y efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad
con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados, así como la
calidad y calidez con que presan sus servicios a la ciudadanía.

Concepto de auditoria Publica

Es una actividad independiente, de apoyo a la función directiva enfocada al examen objetivo,

sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras, administrativas y técnicas realizadas a los
sistemas y procedimientos implantados; a la estructura orgánica en operación; y a los objetivos,
planes programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la administración
pública federal

Auditoria Externa está regulada por

-El instituto mexicano de contadores públicos

-Los colegios de contadores públicos que integran a este instituto
-International federation of accountants

La auditoría de estados financieros

Es examen que realiza un contador público independiente de los estados financieros preparados
por una entidad económica de acuerdo con un marco normativo aplicable

El informe de la A.E.F. es interesa a distintos grupos de personas relacionadas con la empresa

como
-Futuros inversionistas
-Accionistas
-Gobierno federal
-Empleados

NIA
Normas internacionales de auditoria
Detallan los requisitos y responsabilidades del auditor para efectuar la revisión de la contabilidad

Funciones básicas en los consejos de administración debe tomar determinaciones importantes

para la sociedad

-Auditoria
-Evaluación y compensación
-Finanzas y planeación
-Riesgos y cumplimiento

Los principios del código van encaminados a establecer un marco de gobierno para las sociedades
con las mejores prácticas corporativas que contribuyen a mejorar la integración y el
funcionamiento del consejo de administración y sus órganos intermedios de apoyo

La función de auditoria interna evalúa la exposición a los riesgos relativos a gobierno, operaciones
y sistemas de información de la organización, en relación con:
-La eficacia y eficiencia de las operaciones
-La contabilidad e integridad de la información financiera y operacional
-La protección de activos
-El cumplimiento con leyes, regulaciones y compromisos

Diferencias entre auditor externo e interno

-Certificaciones
-Código de ética
-Naturaleza
-Normatividad

Organismos que regulan la auditoria interna

-Instituto de auditoria interna
-Instituto mexicano de auditoria interna

Quien integra al gobierno corporativo

-Asamblea de accionistas
-Consejo de administración
-Dirección general

Riesgos
Aceptación del riesgo
Controles

Control interno
es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos que
coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar
fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al
cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.

Al respecto, la NIA 400 define el sistema de control interno así:

Todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a
logar el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción
ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la
salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de
los registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.
Objetivos del control interno
-Autorización
-Procesamiento y clasificación
-Verificación y evaluación
-Salvaguardada física

1.- Menciona los enfoques a través de los cuales la función de la AI ha

experimentado su evolución:
R= Enfoque de apagafuegos
Enfoque financiero
Enfoque operacional
Enfoque de calidad

2.- ¿Cuáles son los principales requerimientos administrativos deseados en el

enfoque de calidad en la función de la AI?
R= Programa de calidad total
Estándares de calidad
Sistema de evaluación de cumplimiento
Sistema de costos de calidad
Sistema de diagnóstico de causas
Sistema de evaluación de desempeño
Sistema de comunicación abierto
Capacidad técnica y profesional

3.- ¿Qué es el control?

R= Ejercer el dominio sobre algo o alguien, fundamental en todos los conceptos
Profesionales

4.- ¿Qué comprende el Control Interno?

R= Comprende el plan de organización y todos los métodos de procedimientos que
de manera coordinada se adopta en una entidad

5.- ¿Cuál es la finalidad del Control Interno?

R= Es la protección de activos, obtención de información financiera contundente y
oportuna, promoción de la eficiencia operacional y provocar la adhesión del
personal a las políticas preestablecidas por la administración

6.- El boletín B confiere a todos y cada uno de los auditores públicos, la

responsabilidad de garantizar:
R= *preserven su independencia mental
*cada auditoria sea ejecutada por personal que posea los conocimientos técnicas y
la capacidad profesional necesarios para el caso particular
*cumplan con la aplicación de las normas relativas a la ejecución del trabajo, del
informe y del seguimiento de auditoria
*se sujetan a un programa de capacitación y autoevaluación, buscando la
excelencia en su trabajo
7.- ¿Qué es el programa de trabajo de Auditoría Interna?
R= Es el documento en donde de manera secuencial y ordenada se establecen los
procedimientos de auditoría a utilizar, las horas por incurrir, el personal participante
y los papeles de trabajo que se van a utilizar o formular

8.- ¿Qué es la Ética?

R= Es la rama de la filosofía que estudia el comportamiento del individuo en la
sociedad.

9.- Las Normas de Auditoría Interna IIA-IMAI se dividen en:

R= Normas sobre atributos (personales)
Normas sobre desempeño (ejecución del trabajo)

10.- Las normas sobre atributos se dividen en:

R= 1000.- Propósito, autoridad y responsabilidad
1200.- Pericia y debido cuidado profesional
1300.- Programa de aseguramiento de calidad y mejora

11.- Las normas sobre desempeño se dividen en:

R= 2000.- administración de la actividad de la auditoria Interna
2100.-naturaleza del trabajo
2300.-desempeño del trabajo
2400.-comunicación de resultados
2500.-supervisión del progreso
2600.-aceptación de los riesgos por la dirección

12.- ¿Qué son las marcas de auditoría?

R= Son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo

13.¿Qué son las normas generales de auditoría gubernamental?

Las normas generales de Auditoría Pública, representan los requisitos mínimos de calidad
relativos a la personalidad del auditor público, el trabajo que desarrolla y la información que
obtiene como resultado de las revisiones que practica; clasificándose en personales, de
ejecución del trabajo y sobre el informe de auditoría y su seguimiento

14. ¿De qué nos habla la norma internacional para el ejercicio profesional de la
auditoría interna número 1120?
Nos habla de la objetividad individual, los auditores internos deben tener una actitud
imparcial y neutral y evitar cualquier conflicto de intereses.

15.¿Cómo se clasifican las normas de informe y/o dictamen ?

● Aclaración de la relación con estados o información financiera y expresión de opinión
● Bases de opinión sobre estados financieros
16. ¿Cuáles son las actividades que se realizan en las normas de ejecución del
trabajo?
● Planeación y supervisión
● Estudio y evaluación del control interno
● Obtención de evidencia suficiente y competente

17. ¿Cuáles son los elementos de control interno?

1.organizacion 2.procedimientos
3.personal 4.supervisión

18. ¿Cuál es la finalidad del control interno?

- Protección de activos
- obtención de información financiera confiable y oportuna
- promoción de la eficiencia operacional
- provocar la adhesión del personal a las políticas preestablecidas por la administración.

19. ¿Cuál es la clasificación de las Normas?

R: Se clasifica en 3.
● Personal,
● Ejecución de trabajo e
● Informe y/o dictamen.

20. ¿Qué son las Normas de Auditoría según las NAGA'S?

R: Requisitos mínimos de calidad, referentes a la personalidad del auditor, ejecución
de su trabajo, y su informe y/o dictamen.

21. ¿Qué son las Normas de Auditoría Interna?

R: Conjunto de criterios que evalúan y miden al Departamento de Auditoría Interna.

22. ¿Cómo se clasifican las normas Normas Personales?

R:
● Experiencia Técnica y capacidad profesional
● Cuidado y Diligencia Profesional
● Independencia Mental

23. ¿Qué es lo que pide el Auditor a sus revisados?

R: calidad

1.- ¿Qué es un Comité?

R= Conjunto de personas elegidas para desempeñar una labor determinada,
especialmente si tiene autoridad o actúa en representación de un colectivo.
2.- ¿Qué es un Comité de Auditoría?
R= Es una unidad de asesoría (staff) creada por el Consejo de Administración para
asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría interna y externa por parte de
los todos los integrantes de la organización para lograr los objetivos de Control Interno y
para vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la propia organización.
3.- Presuntamente ¿En donde y cuando empiezan a aparecer los Comités de Auditoría?
R= En los Estados Unidos de Norteamérica durante los años de la década de los 70s.
3.- ¿Qué evento detonó la creación de los Comités de Auditoría en los Estados Unidos de
Norteamérica y cual fue su justificación?
R= El caso Watergate y la caída del presidente Richard Nixon, exigencia de un mayor
Control Interno en las y hacia las empresas norteamericanas y por ende la protección de
los inversionistas en la Bolsa.
4.- ¿Qué ley se creo a raíz del Watergate en la década de los 70s?
R= Decreto contra practicas corruptas en el extranjero (Foreing Corrupt Practices Act of
1977, FCPA).
5.- ¿Cuál son los objetivos del Comité de Auditoría?
R= Coordinar los esfuerzos de auditoría de una organización, bajo un esquema de directriz
centralizada que dicta políticas y lineamientos tendientes al apoyo y cumplimiento de los
objetivos de auditoría interna y externa.
6.- Mencionar la importancia del Comité de Auditoría
R= Resalta el servicio integral de la auditoría interna y externa a la organización y a todos y
cada uno de sus componentes.
7.- Anotar 7 beneficios de del Comité de Auditoría para la organización
R= 1. Comunicación directa con el Consejo de Administración.
2. Comunicación e interacción directa entre los miembros del Comité evitando así
interferencias
y distorsiones en el proceso comunicativo.
3. Identificar sectores u operaciones (áreas de oportunidad) con problemas presentes o
potenciales para adoptar acciones preventivas y evitar sorpresas.
4. Compromiso multidisciplinario y de acciones conjuntas entre los miembros del Comité.
5. Ahorro en los costos de auditoría externa.
6. Respaldo a informes de auditoría interna y dictámenes(informes) de auditoría externa.
7. Seguimiento institucional a recomendaciones de auditoría.
8.- ¿Cómo esta estructurado el Comité de Auditoría?
R= El Comité de Auditoría está integrado por: el director de auditoría interna , el auditor
externo, el director general, los directores o responsables de todas las áreas existente en
la organización,
Y eventualmente ciertos especialistas.
9.- ¿Quién es el enlace entre el Comité de Auditoría y el Consejo de Administración?
R= El Director General
10.- ¿Quién es el coordinador del Comité de Auditoría?
R= El Auditor Interno
11.- ¿Porque es necesaria la participación de ciertos especialistas en el Comité de
Auditoría?
R= Para resolver temas complejos y que debido en muchas ocasiones a las limitaciones
que tienen los integrantes del Comité pudiera ser en extremo riesgoso y peligroso emitir
juicios o resoluciones sobre asuntos en especializaciones que desconocen y que no son de
su competencia.
12.- ¿Qué busca la organización con la participación del auditor externo en el Comité de
Auditoría?
R= Evitar duplicidad de esfuerzos; buscar ahorro en el pago de honorarios, ya que se
disminuirá el número de horas a emplear durante su revisión el Externo y obtener un
punto de vista, objetivo, profesional e independiente de este participante.
13.-¿Qué es el outsourcing)
R= Es un término inglés; es un mecanismo que permite la tercerización de servicios ajenos
a la compañía y que se consideran no prioritarios en su actividad o proceso económico y
están respaldados por un contrato en el cual debe manifestar su carácter de especializado
y cumplir con el otorgamiento de las prestaciones básicas de ley laboral.
14.-¿Quiénes fueron los países pioneros que utilizaron el outsourcing en auditoría
interna?
R= Estados Unidos Canadá, Inglaterra, Alemania, Brasil y Australia.
15.- ¿ Con que otros nombres se conoce al outsourcing?
R= Subcontratación, tercerización, externalización
16.- Mencionar algunas empresas que han adoptado el outsourcing en auditoría interna
R= Revlon, Ford Motor company, De Monte Foods, BMW de Norteamérica, Chase
Manhattan Bank, Gillette Company.
17.- Mencionar 3 beneficios del outsourcing.
R= Mejorar la calidad de los productos o servicios, disminuir los costos de producción u
operación, máxima flexibilidad, y por consecuencia mejora de la productividad.
18.- Mencionar algunos riesgos al contratar el outsourcing en auditoría interna
R= La organización puede tornarse demasiada dependiente o ser dominada; los auditores
internos outsourcing carecen de alto grado de desarrollo; los auditores outsourcing
pueden ser menos fieles a la organización; el costo de sus servicios puede ser más
elevados ; en muchas ocasiones no se ponen la camiseta de la organización.
19.-¿Quién es el responsable de la conducción de las auditorías internas y que es
necesario que lleve a cabo para obtener los resultados planeados?
R=El Director de auditoría interno es el responsable de la conducción de las auditorías y es
conveniente y necesario, que exista jerarquización en la estructura organizacional de su
departamento lo cual le permitirá delegar funciones y obtener óptimos resultados.
1.- ORIGEN DEL CONCEPTO AUDITORÍA
R= EN LA EDAD MEDIA DE AUDIO= OIR
2.- DEFINICION DE AUDITORÍA FINANCIERA
R= EXAMEN CRÍTICO, SISTEMATICO Y SELECTIVO DE LAS OPERACIONES, CONTROL
INTERNO, DOCUMENTOS FUENTE (CFDI), LIBROS OBLIGATORIOS DE CONTABILIDAD CON
LA FINALIDAD DE EMITIR UNA OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS A UNA FECHA DETERMINADA.
3.- EL CONCEPTO AUDITORÍA ES IGUAL A
R= REVISAR, EXAMINAR
4.- ¿QUE ES REVISAR?
R= VER CON ATENCIÓN Y CUIDADO, SOMETER ALGO NUEVO A EXAMEN.
5.- ¿QUE ES EXAMINAR?
R= RECONOCER LA CALIDAD DE ALGO, VER SI TIENE ALGUN DEFECTO O ERROR
6.- ¿COMO SE CLASIFICA LA AUDITORÍA
R= INTERNA Y EXTERNA
5.- ¿QUIEN PUEDE SER AUDITOR INTERNO?
R= CUALQUIER PROFESIONISTA QUE SEA TRABAJADOR DE LA EMPRESA Y QUE LA
CONOZCA A PROFUNDIDAD EN LA REALIZACION DE TODOS SUS PROCESOS U
OPERACIONES
6.-¿QUIEN PUEDE SER AUDITOR EXTERNO?
R= EL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO, ES UN PROFESIONISTA QUE NO ES TRABAJADOR
DE LA EMPRESA
7.- ¿COMO SE CLASIFICA LA AUDITORÍA INTERNA?
R= OPERACIONAL, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
8.- ¿COMO SE CLASIFICA LA AUDITORÍA EXTERNA?
R= FINANCIERA, FINANCIERA PARA EFECTOS FISCALES, DEL IMSS, DEL INFONAVIT, DE
ATESTIGUAMIENTO, DE CONTRIBUCIONES (DEL GOBIERNO DE LA CDMX, Y LOS ESTADOS
DE LA REPUBLICA)
9.- MENCIONAR 6 USUARIOS DEL TRABAJO FINAL ( INFORME Y/O DICTAMEN ) DEL
AUDITOR EXTERNO
R= SOCIOS O ACCIONISTAS, INSTITUCIONES GUBERNAMENTALES (SAT, IMSS,
INFONAVIT,SRÍA DE ECONOMIA, SECRETARIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS DE LOS
GOBIERNOS LOCALES O ESTATALES), INSTITUCIONES FINANCIERAS, PROVEEDORES,
CLIENTES, TRABAJADORES
10.- MENCIONAR LA NORMATIVIDAD QUE DE ACUERDO A SU PROFESIÓN EL CONTADOR
PUBLICO EN SU PAPEL DE AUDITOR EXTERNO DEBE CUMPLIR
R= CODIGO DE ÉTICA, NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA, NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA, NORMAS DE ATESTIGUAMIENTO, NORMA DE DESARROLLO PROFESIONAL
CONTINUO, CERTIFICACION
11.- ¿QUE ES UNA NORMA?
R= ES UNA REGLA A SEGUIR Y ES DE ESTRICTO CUMPLIMIENTO
12.- ¿QUE ES LA ETICA?
R= ES LA RAMA DE LA FILOSOFIA QUE ESTUDIA EL COMPORTAMIENTO DEL INDIVIDUO EN
LA SOCIEDAD
13.- QUE CONCEPTOS ANTECEDEN A LA ETICA?
R= LA MORAL, LOS VALORES O PRINCIPIOS
14.- MENCIONAR TRES VALORES O PRINCIPIOS
R= FAMILIARES, RELIGIOSOS, SOCIALES O CULTURALES
15.- DEFINICION DE INTERPRETACION DE LA ETICA PROFESIONAL SEGÚN EL C.P. JOAQUIN
GALLO SARLAT
R= ES LA DOSIS DE MORAL QUE UTILIZA EL C.P. EN EL DESARROLLO DE SU PROFESIÓN
16.- INICIALMENTE EN SU CREACIÓN Y DIFUSIÓN DEL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL DE
LA CONTADURÍA ¿CUANTOS Y CUALES ERAN LOS POSTULADOS BASICOS DE ESTE
ORDENAMIENTO?
R= 4 POSTULADOS BASICOS; 1) ALCANCE DEL CODIGO 2) RESPONSABILIDAD HACIA LA
SOCIEDAD 3)RESPONSABILIDAD HACIA LA PROFESIÓN 4) RESPONSABILIDAD HACIA QUIEN
PATROCINA EL TRABAJO DEL CONTADOR PUBLICO
17.- ¿QUE ES UN POSTULADO?
R= ES UNA AFIRMACION QUE NO TIENE CONTRADICCIÓN
18.- DEFINICIÓN DE NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
R= REQUISITOS MINIMOS DE CALIDAD REFERENTES A LA PERSONALIDAD DEL AUDITOR, A
LA EJECUCIÓN DE SU TRABAJO Y A SU INFORME Y/O DICTAMEN
19.- ¿COMO SE CLASIFICAN LAS NORMAS PERSONALES?
R= EXPERIENCIA TÉCNICA Y CAPACIDAD PROFESIONA, CUIDADO Y DILIGENCIA
PROFESIONAL E INDEPENDENCIA MENTAL
20.- ¿A QUE SE REFIERE LA EXPERIENCIA TECNICA Y CAPACIDAD PROFESIONAL?
R= EL CONTADOR PUBLICO EN SU PAPEL DE AUDITOR EXTERNO DEBE CUMPLIR CON
REQUISITOS COMO ESTUDIOS PROFESIONALES Y PRACTICA PROFESIONAL COMPROBABLE
EN LOS CENTROS DE TRABAJO (NUESTRA PROFESIÓN ES TEÓRICO Y PRACTICA EN LA
EMPRESAS, DESPACHOS E INSTITUCIONES GUBERNAMENTALES ) Y ES AVALADA POR UNA
CÉDULA PROFESIONAL
21.- ¿A QUE SE REFIERE LA INDEPENDENCIA MENTAL?
R= ES UN CUALIDAD INDIVIDUAL E INTRANSFERIBLE DEL C.P. EN SU PAPEL DE AUDITOR
EXTERNO Y DEMUESTRA EL SER AJENO E INDEPENDIENTE A LAS OPERACIONES DE LA
EMPRESA, DONDE PRESTA SUS SERVICIOS DE AUDITORÍA E IMPIDE LA INJERENCIA O
SUGERENCIA DE TERCERAS PERSONAS EN EL DESARROLLO DE SU TRABAJO O AL CONCLUIR
EL MISMO Y EMITIR SU OPINIÓN (INFORME Y/ DICTAMEN) (NO PUEDE SER JUEZ Y PARTE)
22.- MENCIONAR LAS NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO
R= PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN, ESTUDIO YEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE
23.- ¿CUALES SON LAS FASE DE LA PLANEACION DE LA AUDITORÍA?
R= 1) CONOCER LAS CARACTERISTICAS GENERALES Y PARTICULARES DE LA ENTIDAD 2)
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 3) PROGRAMA DE TRABAJO
24.- ¿CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS PARA ESTUDIAR Y EVALUAR EL CONTROL
INTERNO?
R= CUESTIONARIOS; GRAFICO (DIAGRAMAS DE FLUJO) ; NARRATIVO O DESCRIPTIVO Y
MIXTO
25.- ¿QUE ES UN PROGRAMA DE TRABAJO?
R= ES EL DOCUMENTO EN DONDE DE MANERA SECUENCIAL Y ORDENADA SE ESTABLECEN
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR, LAS HORAS POR INCURRIR, EL
PERSONAL PARTICIPANTE (AUDITORES) Y LOS PAPELES DE TRABAJO A FORMULAR
26.- DEFINICON DE TECNICAS DE AUDITORÍA
R= SON LOS METODOS PRACTICOS DE INVESTIGACION Y PRUEBA QUE UTILIZA EL AUDITOR
PARA ALLEGARSE INFORMACIÓN (EVIDENCIAS) Y EMITIR SU OPINIÓN
27.-CUANTAS Y CUALES SON LAS TECNICAS
R= SON 9 TENICAS BASICAS Y SON:
ESTUDIO GENERAL, ANALISIS, CONFIRMACIÓN,INSPECCIÓN, INVESTIGACION,
DECLARACIÓN , CERTIFICACIÓN, OBSRVACIÓN, CALCULO
28.- DEFINICIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
R= SON EL CONJUNTO DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA APLICABLES A UNA PARTIDA
(CONTABLE) O A UN GRUPO DE HECHOS O CIRCUNSTANCIAS QUE LE PERMITEN OBTENER
LA EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE PARA RESPALDAR SU INFORME Y/O DICTAMEN
29.- ¿CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA?
R= NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y EXTENSIÓN O ALCANCE
30.- ¿A QUE SE REFIERE LA NATURALEZA COMO ELEMENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA?
R= EL AUDITOR DEBE CONSIDERAR LAS CARACTERISTICAS GENERALES Y PARTICULARES DE
LA ENTIDAD ASÍ COMO SU ENTORNO INTERNO Y EXTERNO DONDE SE DESARROLLAN SUS
OPERACIONES, CON LA FINALIDAD DE APLICAR CIERTOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
31.- ¿A QUE SE REFIERE LA OPORTUNIDAD COMO ELEMENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA?
R= ES EL MOMENTO O EPOCA DE APLICACIÓN POR PARTE DEL AUDITOR DE ALGUNOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA OBTENER RESULTADOS SATISFACTORIOS EN SUS
PRUEBAS
32.- ¿QUE ES LA EXTENSIÓN O ALCANCE?
R= ES EL % , CANTIDAD O TAMAÑO DE LA MUESTRA QUE CONSIDERE NECESARIO APLICAR
EL AUDITOR EN EL DESARROLLO DE REVISIÓN DE ACUERDO A SU EXPERIENCIA, CRITERIO Y
JUICIO PROFESIONAL
33.- DEFINICIÓN DE PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
R= SON LOS DOCUMENTOS, CEDULAS O PAPELES DONDE EL AUDITOR PLASMA EL
DESARROLLO DE SU TRABAJO Y CUMPLE CON LA NORMA DE AUDITORÍA REFERENTE A LA
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE
34.- COMO SE CLASIFICAN LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
R= PAPELES DE USO TEMPORAL Y PAPELES DE USO CONTINUO
35.- ACTUALMENTE ¿EN QUE MEDIOS MANEJA EL AUDITOR SUS PAPELES DE TRABAJO?
R= EN MEDIOS ELECTRONICOS Y TODAVIA EN PAPEL
36.- ¿QUE ES UN RIESGO?
R= ES LA ACCIÓN QUE DA COMO PROBABILIDAD LA OCURRENCIA O CONSECUENCIA DE
UN HECHO FAVORABLE O DESFAVORABLE Y TRAE COMO RESULTADO EN UNA ENTIDAD U
ORGANIZACIÓN EN PRIMERA INSTANCIA EL LOGRO O EN SU DEFECTO EL NO LOGRO DEL O
LOS OBJETIVOS
37-. ¿COMO SE CLASIFICAN PARA FINES DE AUDITORÍA LOS RIESGOS?
R= RIESGO INHERENTE, RIESGO DE DETECCIÓN Y RIESGO DE CONTROL
38.- ¿A QUIEN COMPETE EL RIESGO INHERENTE?
R= SURGE DESDE EL MOMENTO MISMO EN QUE SE CREA UNA ENTIDAD, YA ESTA
IMPLICITO DESDE EL INICIO DE SUS OPERACIONES
39 .- ¿DE QUIEN ES RESPONSABILIDAD EL RIESGO DE DETECCIÓN?
R= ES EXCLUSIVO DEL AUDITOR; CONTEMPLA SU CONOCIMIENTO, EXPERIENCIA Y
HABILIDADES PARA IDENTIFICAR SU EXISTENCIA DETERMINANDO SU UTILIDAD Y
CUMPLIMIENTO POR PARTE DE LA ORGANIZACIÓN EN GENERAL (RECURSOS MATERIALES
Y HUMANOS)
40.- ¿A QUE SE REFIERE EL RIESGO DE CONTROL?
R= ESTE RIESGO SE REFIERE AL CUMPLIMIENTO POR PARTE DE LA ORGANIZACIÓN EN
TODAS Y CADA UNA DE SUS OPERACIONES DEL CONTROL INTERNO, ASÍ COMO EL DARLE
MANTENIMIENTO AL MISMO Y EN SU DEFECTO CONTAR CON NUEVOS ELEMENTOS DE
MEJORA CONTINUA PARA LOGRAR SU EFECTIVIDAD.