Monitoreo Control Interno Mci Insercol

Ernesto Ardila Vsquez
Revisor Fiscal
Agosto 2005
Ernesto Ardila Vsquez

Revisor Fiscal INSERCOL S.A.
Contador Pblico U.J.
MONITOREO DEL CONTROL INTERNO
(MCI)

MCI
Si no sabes a donde vas

cualquier camino te conduce
all
Proverbio del Corn

MCI
El no hacerlo bien no es un
pecado, pero el no hacerlo lo mejor
posible, s lo es.
Ackoff A concept of Corporate
Planning.

MCI
Los CONTROLES INTERNOS promueven la

eficiencia, reducen los riesgo de perdida de
activos, y ayudan a asegurar la confiabilidad
de los estados financieros y el cumplimiento
de las leyes y regulaciones.
Control
Interno,
Estructura
Conceptual
Integrada, COSO, Traducido por Samuel Alberto
Mantilla Blanco

MCI
INTRODUCCION
INTRODUCCION
MCI
AGENDA:
MARCO LEGAL DE LA TEORIA DEL CONTROL

INTERNO
DEFINICION DE CONTROL INTERNO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO

MCI
MARCO LEGAL
DE LA TEORIA DEL CONTROL INTERNO
Marco Legal
de la Teora del Control Interno
Pronunciamiento No.7 del Consejo Tcnico

de la Contadura Pblica (Organismo permanente
creado por la Ley 43 de 1990, encargado de la
orientacin tecnico-cientfica de la profesin de la
Contadura Pblica y de la investigacin de los P.C.G.A.
y N.A.G.A. En Colombia)
Informe
COSO
(Committee
of
Sponsoring
Organizations)
sobre
Control
Interno,
aplicado
mundialmente desde 1992.
(Concepto moderno de CI adoptado internacionalmente
por la profesin de Contadores Pblicos)

MCI
DEFINICION
DEL CONTROL INTERNO
Definicin y Objetivos
del Control Interno (CI)
El CI es un Proceso, ejecutado por la Junta
Directiva, por su grupo directivo (Gerente y
Subgerentes) y por el resto de personal,
diseado especficamente para proporcionarles
SEGURIDAD RAZONABLE en cuanto al
cumplimiento de los siguientes objetivos:
Efectividad y Eficiencia de las operaciones
Confiabilidad y Oportunidad de la informacin

contable
Cumplimiento de las leyes y regulaciones

aplicables
Definicin y Objetivos
La anterior defincin enfatiza
CONCEPTOS sobre CI, a saber:
ciertos
Es un PROCESO, esto es, un medio no un fin
Se efecta por PERSONAS. No lo constituyen

simplemente los manuales de politicas, los
formatos, sino las personas en cualquier
estrato de la Organizacin
No puede esperarse que ofrezca mas que una

SEGURIDAD RAZONABLE
Esta dirigdo al LOGRO DE OBJETIVOS
QUE ES
CONTROL INTERNO?
JUNTA DIR.
GERENCIA
FUNCIONARIOS
PROCESO
Seguridad
Razonable
Eficiencia
Operaciones
Confiabilidad
Inform.Contable
Cumplimiento
Normas
Componentes del CI
El CI consta de 5 componentes
que se originan de la forma
maneja la empresa, y estn
procesos administrativos.
Los componentes son:
Ambiente de Control
Valoracin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Monitoreo del CI
interrelacionados,
como la admn.
integrados a los
Debe revisarse el
PROCESO TOTAL
y modificado cuando
se justifique
Polticas y
Procedimientos
ayudan que se
cumplan los
objetivos y
directrices
Componentes del CI
MONITOREO
Del CI
INFORMACION Y
COMUNICACION
ACTIVIDADES DE
CONTROL
VALORACION DE
Integridad,
RIESGOS
Valores ticos
AMBIENTE
y Competencia COMPONENTES
DEL
DE CONTROL
de la gente
CI
Flujo I y C
completa y
oportuna
Identificacin y
Valoracin
de los
Riesgos
Relevante
s
Consideraciones sobre los

Componentes del CI
El CI, es un proceso interactivo, permanente y clave en

una organizacin para el xito y logro de sus objetivos
Los 5 componentes del CI estn interrelacionados y son

relevantes para cada una de 3 Objetivos del CI
El CI difiere por empresa y tamao y

culturas y filosofas de administracin.
por sus
Mientras, todas las empresas necesitan de cada uno de

los componentes para mantener el control de sus
actividades, el Sistema de CI de una empresa
generalmente se percibir muy diferente al CI de otra.
Relacin Objetivos-Componentes
O
B
Eficiencia
de las operaciones
COMPONENTES
J
Ambiente de Control
E
T
Confiabilidad
Valoracin de Riesgos
de la inf. contable
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
V
O
S
Monitoreo del CI
Cumplimiento
de las leyes
MONITOREO DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
CUANDO SE CONSIDERA QUE EXISTE UN

SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
Cuando el CI ha considerado sus 5 componentes:
Ambiente de Control,
Identificacin y Valoracin de Riesgos,
Actividades de Control: Polticas y Procedimientos
Informacin y Comunicacin, y
Monitoreo.
Cuando dichos componentes apuntan al cumplimiento

de los objetivos del CI:
Eficiencia y Rentabilidad de las operaciones

Calidad, Confiabilidad y Oportunidad de la informacin contable
Cumplimiento de las normas legales, estatutarias e internas
Cuando se considera EFECTIVO el CI?

1. Si
despus
de
evaluados
lo
COMPONENTES del CI: Ambiente de Control,
Identificacin y Valoracin de Riesgos, Actividades de

Control, Informacin y Comunicacin, y Monitoreo.
Se concluye:
Que a travs del tiempo dichos componentes
estn funcionando con Efectividad
Continuacin Cuando se considera

EFECTIVO el CI?
2.
Cuando el CI proporciona a los administradores y

directores SEGURIDAD RAZONABLE, sobre lo
siguiente:
Que las operaciones se estn realizando con

Eficiencia, segn lo planeado
Que la informacin financiera y contable que se

produce para usos interno y externo es confiable
Que se estn cumpliendo las leyes y las

regulaciones aplicables, y las polticas y
procedimientos internos
Cuando se considera EFECTIVO el CI?

3. Cuando los rganos de control y vigilancia,
internos y externos consideran que :

Los
Riesgos Principales...
Crdito
Mercado
Lav. de Activos
Liquidez
Operativo
Legal
Estn
CONTROLADOS
Y MINIMIZADOS
Se generan:
Menos Requerimientos,
Sanciones, Multas
Menos Quejas y Reclamos
Menos Siniestros
Menos Provisiones
Aumento de Excedentes
MONITOREO DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
RESPONSABLES DEL
CONTROL INTERNO
RESPONSABLES DEL CI
R
E
V.
F
I
S
C
A
L
AI
AI
No son Resp.
del CI
TODOS
FUNCIONARIOS
SUBGERENTES Y
JEFES AREA
GERENTE GENERAL
COMITES DE LA JUNTA
JUNTA DIRECTIVA
A
U
D.
E
X
T
E
R
N
A
Que puede hacer el Control Interno?

EL C/I PUEDE:
Ayuda a conseguir las metas institucionales de

desempeo y rentabilidad,
Evita requerimientos y sanciones de entidades oficiales,
y perdida de recursos .
Ayuda a asegurar informacin contable confiable,
Asegura a cumplir las normas legales, evitando perdida
de reputacin y otras consecuencias.
En suma, ayuda a una entidad a realizar sus
operaciones y cumplir sus metas,
evitando sorpresas a lo largo del camino.
Que NO puede hacer el Control Interno?

EL C/I NO PUEDE:
Cambiar una administracin ineficiente

por una buena.
El control interno no asegura xito ni
supervivencia.
Puede proveer solamente seguridad
razonable no absoluta- a la Gerencia y
al Consejo de Administracin, en relacin
a la consecucin de los objetivos de una
entidad.
MONITOREO DEL
CONTROL INTERNO
(MCI)
El Monitoreo del Control Interno

debe ser realizado por:
1.
PERSONAL INTERNO
Funcionarios designados por la Gerencia para tal fin
Auditor Interno
Comit de Auditoria
Junta de Vigilancia
2.
PERSONAL EXTERNO
Auditores Externos
Revisor Fiscal
El Monitoreo del Control Interno

abarca actividades tales como:
1. AMBIENTE DE CONTROL
Integridad, Valores ticos y Competencia de la

gente
2. VALORACION DE RIESGOS
Identificacin y Valoracin de los Riesgos Relevantes
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Polticas y Procedimientos ayudan que se cumplan los
objetivos y directrices
4. PROCESO DE INFORMACION Y COMUNICACIN
Flujo I y C completa y oportuna
Cuando debe Revisarse el Control Interno?
Los sistemas de C/I deben revisarse o monitorearse en

tiempo real o en forma posterior, es decir:
Durante las operaciones
Despus de las operaciones.
El alcance y frecuencia de las revisiones despus de las

operaciones, depende de:
La valoracin de riesgos, y
La efectividad de las revisiones durante las

operaciones.
Ernesto
ErnestoArdila
ArdilaVsquez
Vsquez
Contador
ContadorPblico
Pblico37820-T
37820-T
Universidad
UniversidadJaveriana
Javeriana
Revisor
RevisorFiscal
Fiscal
INSERCOL
INSERCOLS.A.
S.A.

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MONITOREO DEL CONTROL INTERNO

Efectividad y Eficiencia de las operaciones

Confiabilidad y Oportunidad de la informacin

Cumplimiento de las leyes y regulaciones

Es un PROCESO, esto es, un medio no un fin

Se efecta por PERSONAS. No lo constituyen

No puede esperarse que ofrezca mas que una

Esta dirigdo al LOGRO DE OBJETIVOS

Consideraciones sobre los

El CI, es un proceso interactivo, permanente y clave en

Los 5 componentes del CI estn interrelacionados y son

El CI difiere por empresa y tamao y

Mientras, todas las empresas necesitan de cada uno de

MONITOREO DEL SISTEMA DE

CUANDO SE CONSIDERA QUE EXISTE UN

Cuando el CI ha considerado sus 5 componentes:

Identificacin y Valoracin de Riesgos,

Actividades de Control: Polticas y Procedimientos

Cuando dichos componentes apuntan al cumplimiento

Eficiencia y Rentabilidad de las operaciones

Cuando se considera EFECTIVO el CI?

Identificacin y Valoracin de Riesgos, Actividades de

Continuacin Cuando se considera

Cuando el CI proporciona a los administradores y

Que las operaciones se estn realizando con

Que la informacin financiera y contable que se

Que se estn cumpliendo las leyes y las

Cuando se considera EFECTIVO el CI?

internos y externos consideran que :

MONITOREO DEL SISTEMA DE

Que puede hacer el Control Interno?

Ayuda a conseguir las metas institucionales de

Que NO puede hacer el Control Interno?

Cambiar una administracin ineficiente

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El Monitoreo del Control Interno

Funcionarios designados por la Gerencia para tal fin

MONITOREO DEL CONTROL INTERNO

El Monitoreo del Control Interno

Integridad, Valores ticos y Competencia de la

Cuando debe Revisarse el Control Interno?

Los sistemas de C/I deben revisarse o monitorearse en

Durante las operaciones

Despus de las operaciones.

El alcance y frecuencia de las revisiones despus de las