Materia Prima

Materia Prima
Concepto
Clasificacin
Procesos
en la Compra de
materiales
Valoracin de la Materia Prima
Ejercicio
MATERIA PRIMA
Se
denomina
a
los
materiales que la empresa
adquiere con el objeto de
utilizarlos en el proceso de
transformacin a fin de
lograr obtener el producto
terminado; as: La arcilla
para fabricar cermica.
La materia prima de acuerdo a su

origen se puede clasificar en:
De
origen animal:
Carne, para embutidos

Cuero, para calzado
Lana, para abrigo
Entre otros
De
origen vegetal:
Frutas, para conservas

Madera, para muebles
Entre otros
De
origen mineral:
Petrleo, para combustibles

Oro, plata, piedras preciosas, para bisutera
Entre otros
CLASIFICACIN
Materiales Directos.- Representa el costo
industrial
del
producto,
se
relaciona
directamente en cualquier etapa del proceso
de produccin.
Ejemplo: El cristal que se emplea para la
elaboracin de vajilla.
La madera para
elaboracin de muebles.
Materiales Indirectos.- Los que nos se
asocian directamente con el costo de la
fabricacin de un determinado producto.
Ejemplo: El pegamento que se utiliza para
la fabricacin de mueble.
PROCESO EN LA COMPRA DE MATERIALES

Departamento
Documentos
Departamentos
Involucrados
Compra
Orden de Compra
Define las
condiciones de la
compra
Finanzas
Produccin
Almacn Depto.
Compras Contabilidad
Recepcin
Aviso de
Recepcin
Control de cantidad
y calidad
Depto. Compras
Almacn
Produccin
Contabilidad
Finanzas
Almacenamiento
Inventario
permanente
Kardek
Almacn
Produccin
Contabilidad
Utilizacin
Requerimiento de
materiales
Produccin
Almacn
Contabilidad
Control de
Materiales
Kardex
Almacn
Contabilidad
VALORACIN DE LA
MATERIA PRIMA
La
compra de materiales se registrar

con su correspondiente costo en el
mercado,
ms
todos
los
costos
inherentes hasta el depsito de los
materiales en el almacn.
Los
descuentos que nos hacen por las

compras se tomarn en cuenta para
determinar el costo.
El
IVA por ser deducible, no forma parte
EJERCICIO
Industrial
KIRA S.A. compra 1.600

kg de aluminio en barra para ser
procesado cuyo precio es $ 1.25
por c/kg.
Precio Compra 2.000

Derechos Arancelarios
50
Descuentos en compra 4%
80
Transportes en compras
60
Costo
Costos
Descripci Compra Inherent
n
es
Compra
Aluminio
2.000
Descuento
(80)
Transporte
Total
Total
2.000
(80)
60
2.000
(20)
1.980
COMPRA DE MATERIALES
El departamento de Compras se encarga
de adquirir las Materias Primas y
Suministros
necesarios
para
la
produccin, la persona encargada de este
departamento se responsabiliza en:
Garantizar que los artculos solicitados
sean los requeridos por el Depto. De
Produccin.
Que sean de calidad y a un costo bajo.
Que
lleguen
a
tiempo
para
la
produccin.
REQUISICIN DE COMPRA
Es una solicitud que la
realiza un guarda almacn
por escrito y es enviada al
departamento de compras
para que se efecte la
adquisicin de Materiales
o suministros que se
necesita en algn depto.
de Produccin
Las requisiciones de compra estn

elaboradas segn las especificaciones de
cada compaa, el formato incluye
Nmero de Requisicin
Nombre del departamento o persona que
solicita
Fecha del pedido y fecha de entrega
requerida
Cantidad de artculos solicitados
Cdigo
Descripcin del artculo
Precio unitario
Precio total
Firma del guarda almacn
ORDEN DE COMPRA
La orden de compra es un formato escrito
por el Gerente de Compras a un
proveedor
solicitando
determinados
artculos a un precio convenido. Este
formato tambin especifica los trminos
de pago y de entrega.
El original de la orden se enva al
proveedor y la copia se queda en el
depto. De compras. El proveedor deber
presentar la factura para su respectivo
pago.
Incluye la siguiente
informacin
Nombre impreso y direccin de la compaa que hace
el pedido
RUC
Nmero de orden de compra
Nombre, direccin y telfono del proveedor
Fecha del pedido y fecha de entrega
materiales
Forma de pago
Cantidad de artculos solicitados
Cdigo
Descripcin
Precio unitario
Costo total de la orden
Firma del solicitante
de
los
INFORME DE RECEPCIN
Una vez recibidos los artculos

solicitados por el depto. de Compras;
el departamento de Recepcin los
desempaca, los revisa y los verifica
para tener la seguridad de que
cumplan con las especificaciones de la
Orden de Compra.
Luego el depto. de Recepcin emite un
informe, el original lo archiva el depto.
de recepcin las copias se envan al
depto. de Compras y de Contabilidad
con la respectiva factura para que sea
Este formato contiene

Razn
social de la Empresa.
Nombre del Proveedor
Nmero de orden de compra
Fecha en que se recibe el pedido
Cantidad recibida
Descripcin de los artculos
Observaciones
Firma de responsabilidad.
ALMACENAMIENTO
Cada material debe estar
claramente identificado con su
respectivo cdigo en una
seccin
previamente
establecida, para ello se debe
elegir locales adecuados con
instalaciones apropiadas de
modo que permita organizar el
almacn por secciones, a fin de
Un almacn bien organizado permite

Controlar los materiales recibidos, que
se usarn en el ciclo productivo.
Guardar y cuidar los materiales
Conocer el stock tanto cualitativa como
cuantitativamente
El stock de los materiales se puede
controlar mediante la aplicacin de
cualquiera de los tipos de inventarios.

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Frutas, para conservas

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Precio Compra 2.000

Las requisiciones de compra estn

Una vez recibidos los artculos

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