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    Aplicación de Pruebas de La Auditoría de Gestión

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    Este documento describe los diferentes tipos de pruebas y procedimientos que un auditor puede aplicar durante una auditoría de gestión. Explica que las pruebas de control son procedimientos para probar la efectividad de los controles internos, mientras que las pruebas sustantivas comprueban la información sobre los procesos de la organización. Finalmente, los procedimientos analíticos implican el análisis de la evidencia recopilada a través de técnicas como benchmarking y análisis estadístico para identificar hallazgos de auditoría.

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    Aplicación de Pruebas de La Auditoría de Gestión

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    Este documento describe los diferentes tipos de pruebas y procedimientos que un auditor puede aplicar durante una auditoría de gestión. Explica que las pruebas de control son procedimientos para probar la efectividad de los controles internos, mientras que las pruebas sustantivas comprueban la información sobre los procesos de la organización. Finalmente, los procedimientos analíticos implican el análisis de la evidencia recopilada a través de técnicas como benchmarking y análisis estadístico para identificar hallazgos de auditoría.

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    Este documento describe los diferentes tipos de pruebas y procedimientos que un auditor puede aplicar durante una auditoría de gestión. Explica que las pruebas de control son procedimientos para probar la efectividad de los controles internos, mientras que las pruebas sustantivas comprueban la información sobre los procesos de la organización. Finalmente, los procedimientos analíticos implican el análisis de la evidencia recopilada a través de técnicas como benchmarking y análisis estadístico para identificar hallazgos de auditoría.

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    Este documento describe los diferentes tipos de pruebas y procedimientos que un auditor puede aplicar durante una auditoría de gestión. Explica que las pruebas de control son procedimientos para probar la efectividad de los controles internos, mientras que las pruebas sustantivas comprueban la información sobre los procesos de la organización. Finalmente, los procedimientos analíticos implican el análisis de la evidencia recopilada a través de técnicas como benchmarking y análisis estadístico para identificar hallazgos de auditoría.

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    Aplicacin de Pruebas de la

    Auditora de Gestin

    En esta sesin el participante encontrar


    la informacin sobre las pruebas de
    control o procedimientos de cumplimiento,
    as como de las pruebas sustantivas y
    procedimientos analticos que le permiten
    al auditor cumplir el plan y programa de
    auditoria y concluir en hallazgos bien
    sustentados con evidencias suficientes,
    competentes y pertinentes
    Diapositiva N 3-3-1-1

    Aplicacin de Pruebas de la
    Auditora de Gestin

    Qu son las pruebas y


    procedimientos de Auditora?

    Diapositiva N 3-3-1-2

    Aplicacin de Pruebas de la
    Auditora de Gestin

    Cmo se clasifican las


    pruebas y procedimientos de
    Auditora?

    Diapositiva N 3-3-1-3

    Aplicacin de Pruebas
    Las pruebas de control son
    procedimientos
    de
    auditora para probar la
    efectividad de las polticas
    y actividades de control
    interno, se aplican para
    fundamentar el riesgo, de
    que el sistema de control
    interno no evitar que
    ocurran
    errores
    importantes, ni detectar,
    ni los corregir si han
    ocurrido.
    Diapositiva N 3-3-1-4

    Aplicacin de Pruebas
    Las pruebas Sustantivas Son la
    aplicacin de una o ms tcnicas
    de auditora a las actividades,
    sistemas o procesos individuales
    o grupales de control interno,
    relacionados con el logro de los
    objetivos y metas, as como la
    preservacin de los procesos y
    sistemas que constituyen el
    objeto de la auditora.
    Diapositiva N 3-3-1-5

    Aplicacin de Pruebas
    Los Procedimientos Analticos consisten en la
    aplicacin de una serie de tcnicas o
    estrategias para revisar la documentacin y
    resultados obtenidos de la aplicacin de las
    pruebas de control y sustantivas

    Diapositiva N 3-3-1-6

    Pruebas de Control

    Generalmente, las pruebas de control consisten


    en la combinacin de tcnicas de obtencin de
    evidencia tales como:

    Entrevistas,
    Encuestas,
    Cuestionarios,
    Indagacin,
    Observacin,
    Rastreo
    Inspeccin documental,
    Puede involucrar otras tcnicas de auditora
    Diapositiva N 3-3-1-7

    Pruebas de Control

    Se obtiene evidencia sobre la


    efectividad del diseo y operacin
    de las actividades de control
    Constituyen la base para evaluar el
    riesgo de control, as como tambin
    para modificar la naturaleza,
    oportunidad y alcance de los
    procedimientos de auditora.
    Diapositiva N 3-3-1-8

    Pruebas de Control

    Se valida la hiptesis sobre el


    riesgo que se determin durante la
    fase de planeacin
    Dependiendo de sus resultados se
    podra ampliar o disminuir las
    muestras
    y
    procedimientos
    previstos en el programa
    Diapositiva N 3-3-1-9

    Pruebas Sustantivas

    Luego de validado el riesgo


    del control interno, se
    aplican
    las
    pruebas
    sustantivas
    programadas
    en
    el
    programa
    de
    auditora, la densidad y
    tamao de las muestras
    depender
    de
    la
    confiabilidad
    de
    los
    sistemas de control.
    Diapositiva N 3-3-1-10

    Pruebas Sustantivas

    Las pruebas sustantivas nos


    permiten precisar y comprobar
    la informacin referida a los
    procesos misionales o de apoyo
    de la organizacin, a fin de
    obtener la informacin y
    evidencia, que analizaremos
    mediante una o varias de las
    tcnicas
    o
    procedimientos
    analticos que sean pertinentes
    utilizar
    Diapositiva N 3-3-1-11

    Pruebas Sustantivas
    Inspeccin fsica

    Comparacin

    Confirmacin

    Observacin

    Examen fsico

    Clculo

    Rastreo

    Inspeccin documental
    Diapositiva N 3-3-1-12

    Procedimientos Analticos
    Toda la informacin recopilada con las pruebas de
    control y sustantivas, deber ser analizada y
    evaluada por el auditor con la aplicacin de
    procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado
    de que pueda determinar problemas e inferir
    desviaciones en los procesos y definir los hallazgos
    de auditora

    Pruebas de control
    Pruebas Sustantivas

    Procedimientos
    Analticos
    Diapositiva N 3-3-1-13

    Procedimientos Analticos

    Pruebas de control

    Pruebas Sustantivas

    Benchmarking
    Anlisis Comparativo con
    el uso de Indicadores e
    Indices
    Anlisis Estadstico
    Anlisis de Regresin
    Anlisis Costo-Beneficio
    Simulacin y Modelos
    Mapeo de Flujos de
    Trabajo y de
    Comunicaciones
    Pruebas de proceso para
    evaluar las tres E`s
    Diapositiva N 3-3-1-14

    EJERCICIOS

    Diapositiva N 3-3-1-15

    Pruebas de Proceso
    Insumo proceso - producto
    OBJETIVOS

    INSUMOS

    P
    R
    O
    C
    E
    S
    O
    S

    PRODUCTOS

    METAS

    Materiales Tareas
    Ordenes
    Resultados
    Rechazos
    Recursos h Desperdicios
    Dinero
    productos
    Tiempos
    c. instalada

    metas

    USUARIOS

    Parmetros
    de
    satisfaccin

    ENTORNO
    COMUNIDAD
    AMBIENTE

    incidencia

    Diapositiva N 3-3-1-16

    Pruebas de Proceso
    Insumo proceso - producto
    OBJETIVOS

    INSUMOS

    P
    R
    O
    C
    E
    S
    O
    S

    PRODUCTOS

    ECONOMA

    METAS

    USUARIOS

    ENTORNO
    COMUNIDAD
    AMBIENTE

    EFICACIA

    EFICIENCIA

    Diapositiva N 3-3-1-17

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