CREDITO DE PROVEEDORES

OBJETIVO GENERAL

El objetivo de este trabajo es doble, por un lado se va a describir el marco conceptual de referencia del crdito de proveedores, destacando sus principales caractersticas. Por otro, recopilar las diversas teoras que justifican el uso del crdito de proveedores como una herramienta financiera y una fuente de fondos con ms fcil acceso para el caso de una empresa comercial especficamente.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Efectuar un desarrollo analtico del tema con sus respectivos aplicativos. Identificar las ventajas y desventajas existentes en el crdito de proveedores. Ver el contexto actual del crdito de proveedores.

IMPORTANCIA: La presente investigacin ayudara al lector a entender el impacto que puede tener el uso de una herramienta financiera como es el crdito de proveedores en la empresa y ayudara a evaluar si esta alternativa de financiamiento resulta ms conveniente en el contexto en el que se encuentre laborando la empresa.

LIMITACIONES:

Las limitaciones que pueden presentar la presente investigacin, son la poca o escasa disponibilidad de fuentes estadsticas en cuanto al crdito de proveedores y las tasas de descuento por pronto pago; ya que dicha herramienta se fortalece en el mbito de la confianza que existe entre cliente y proveedor, por tanto los plazos de pago, el monto de bienes suministrados, etc., se rigen bajo las polticas de ambas partes.

CASO PRCTICO 2:
Es muy frecuente encontrarnos con suministradores que nos ofrecen un plazo de pago de 60dias y si pagamos al contado o en el plazo de tres das nos ofrecen un 7% de dcto.,lo que supondra un coste de este crdito del 47.4%anual, es decir casi un 50%: Para calcular el coste del crdito del proveedor puede utilizarse la siguiente ecuacin:

El denominador del primer trmino (100-% dcto.) es igual a los fondos disponibles por no aprovechar el dcto. As:

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

I.F.

entidade s

Bienes y derechos

Activ o

obligaciones

contrat o

Pasiv o

Simultneamente

Acreedor y proveedor

credito

ACTIVOS FINANCIEROS
DEFINICIN
Un activo es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener en el futuro beneficios econmicos.

Son activos: No son activos:

Una maquina en buen funcionamiento. Existencias listas para su venta. Una accin cotizada en bolsa.

Los gastos de constitucin. Los gastos de investigacin bsica. Una accin de una empresa desaparecida.

ACTIVOS FINANCIEROS

Activo financiero

Pueden ser activos o pasivos

Titulo o anotacin contable

Activos para quien lo posee o compra

Pasivo para quien lo genera

Comprador adquiere derecho a un pago en el futuro por parte del vendedor

PASIVOS FINANCIEROS
DEFINICIN
Un pasivo es una obligacin presente de la empresa surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos.

Son pasivos:
No son pasivos:

Las cuentas a pagar a los proveedores. Los intereses devengados de los prstamos. Las deudas por garantas de productos vendidos

Las deudas dependen de la existencia e importe de las ganancias del periodo. Las provisiones por reparaciones extraordinarias (mientras no se haya producido la reparacin). Las deudas que se cancelacin acciones de la propia empresa.

PASIVO FINANCIERO
PASIVO FINANCIERO

Compromiso u obligaciones

Pago a proveedores

Entregar efectivo u otro activo

Intercambiar I.F. En una condicin desfavorable

Entrega de efectivo en un plazo determinado

CRDITO DE PROVEEDORES

CRDITO DE PROVEEDORES NACIONAL

PROVEEDOR

Segn el informe de la Gerencia Legal de la Cmara de comercio de Lima, con respecto a las operaciones al crdito, menciona que las personas naturales y jurdicas distintas a los bancos que otorgan crditos, siempre que hayan pactado con sus clientes, podrn cobrar como mximo:
Inters compensatorio: TAMN o TAMEX Inters moratorio: 15% de la TAMN o 20% de la TAMEX

Cmara de Comercio de Lima, Gerencia Legal. Obligaciones de los proveedores y derechos de los Consumidores de bienes y servicios. Disponible en: (visitado el 2012-09-24) http://www.camaralima.org.pe/DescargasCCL/RESUMEN%20DE%20NORMAS%20SOBR E%20PROTECCION%20AL%20CONSUMIDOR.pdf

INFORMACION DEL CREDITO

El nmero de cuotas o pagos a realizar, su periodicidad, la fecha de pago.

La cantidad total a pagar por el producto

El derecho que tiene el consumidor de efectuar pagos anticipados

Los alcances y obligaciones puntuales de las garantas y avales si los hubiere

CLIENTE

RELACION DE CONFIANZA ESTADOS FINANCIEROS

PROVEEDOR

SOLO ACCEDE SI ES RENTABLE LA OPERACIN (SI LA INVERSION GENERA UTILIDAD) CONFIA EN EL NIVEL CREDITICIO DEL CLIENTE

ESTRATEGIA DE RIESGOS O POLITICAS DE CREDITO

PERIODOS MEDIOS DE COBROS

GARANTIAS
CARTA FIANZA CON INTERVENCION FINANCIERA

INTERESES
Inters compensatorio: TAMN o TAMEX Inters moratorio: 15% de la TAMN 20% de la TAMEX

LA INFLACION Y EL CREDITO DE En pocas de inflacin alta, una de las medidas ms PROVEEDORES efectiva para neutralizar el efecto de la inflacin en la En pocas de inflacin de alta, empresa, es incrementar el financiamiento losuna de las medidas puede ms efectiva para neutralizar proveedores. Esta operacin tener tres el efecto de la inflacin la empresa, alternativas que modifican favorablemente laen posicin es incrementar el financiamiento de los monetaria. proveedores. Esta operacin puede Compra de mayores inventarios, activos no monetarios tres alternativas que modifican (bienes y servicios), tener lo que incrementa los pasivos monetarios favorablemente (cuentas por pagar a proveedores). la posicin monetaria.

Negociacin de la ampliacin trminos de pago activos a Comprade delos mayores inventarios, no monetarios (bienes un y financiamiento servicios), lo que proveedores obteniendo de esta manera los pasivos monetarios (cuentas por monetario de un activoincrementa no monetario. pagar a proveedores). Y la combinacin de ambos.
Negociacin de la ampliacin de los trminos de pago a proveedores obteniendo de esta manera un financiamiento monetario de un activo no monetario. Y la combinacin de ambos.

CRDITO DE PROVEEDORES Una lnea de crdito de proveedores es un tipo de negocio de crdito extendida por los proveedores a los compradores para que pudieran aceptar envos de mercancas, suministros o provisiones y pagar por ellos en un plazo corto determinado. Es una forma de obtener recursos de la manera menos costosa posible, ya que al hacer una compra al crdito, se puede disponer de los recursos existentes para cubrir otros gastos. Si el cliente paga a tiempo para varios envos Se lograran pedidos mayores. Ampliacin de los trminos a 30, 60 o incluso 90 das. En caso contrario: Cambiando de 60 neto a 30 neto, por ejemplo Limitar la cantidad total de crdito disponible.

Especialmente comn en el comercio minorista, pero puede verse en otras formas de negocio, como en las exportaciones tambin se puede hacer a travs de este instrumento financiero. Esto es a menudo una forma privada de crdito, y muchos proveedores no presentan informes sobre sus clientes a agencias de crdito. El proveedor-exportador otorga la mercanca a travs de un crdito con intereses, recibiendo del cliente un anticipo sobre el valor del contrato, as como letras de cambio a ser amortizadas en un periodo convenido. El proveedor vende stas a un banco para su descuento, el cual a su vez tiene otorgada una lnea de crdito por medio de una organizacin gubernamental promotora de Exportaciones. Los proveedores de la empresa deben fijar las condiciones en que esperan que se les page cuando otorgan el crdito. Determinar el plazo y forma de pago.

Ventajas del crdito de proveedores

Puede obtenerse con suma facilidad. Puede aumentarse o disminuirse conforme a las necesidades. No necesita de garantas. Debidamente utilizado no aade nada al costo de capital de la entidad. Agiliza las operaciones comerciales de las empresas. Los intereses que se cobran normalmente se determinan en base a las regulaciones gubernamentales y suelen ser competitivos con los tipos de inters que el cliente tendra que pagar si alguna otra fuente de crdito se utilizara para gestionar la compra. til para el establecimiento de un historial de crdito fuerte

Con la concesin de crdito a sus clientes el proveedor puede Para los aumentar su volumen de negocio. proveedores: Permite fidelizar a los clientes.

Desventajas del crdito de proveedores

Perdida de los descuentos por pronto pago por compras al contado. El riesgo de que el acreedor no cancele la deuda, lo que trae como consecuencia una posible intervencin legal. Ejemplo de fracasos empresariales por estas causas hay muchos, por ejemplo en 1993 el banco britnico Barings con 220 aos de experiencia y con clientes tan distinguidos como la reina de Inglaterra, desapareci por un mal control de riesgo Si la negociacin se hace a crdito se deben cancelar tasas pasivas.

Pago a Proveedores La empresa puede realizar el pago de sus proveedores mediante transferencias interbancarias va un Cdigo de Cuenta Interbancario CCI, en el caso que el proveedor tenga una cuenta en un banco. En la transferencia se podr colocar la informacin que corresponda al nmero de factura u otra informacin importante, como referencia de la misma para uso de su proveedor.

CONTEXTO ACTUAL EN EL PER Proveedores de bodegas Segn el estudio Perfil de la Bodega y el Bodeguero 2012, realizado por Ipsos Apoyo, este ao, solo el 29% de las bodegas de Lima Metropolitana indica que recibi crdito de sus proveedores. Dicho porcentaje ha disminuido con respecto al 2009 y 2004, cuando el 49% y el 72% de las bodegas sealaban que reciban este tipo de crdito. Esta disminucin se explicara no por la falta de disposicin de los proveedores sino porque las bodegas prefieren trabajar al contado.
As, el 89% de bodegas en Lima Metropolitana financia sus compras y gastos al contado; similar panorama se ve en Trujillo, en el que solo el 24% de bodegas recibe crditos de sus proveedores (99% se financia al contado). El estudio revela adems que las bodegas prefieren el financiamiento de los proveedores al de los bancos. Valoran ms en un proveedor, sobre los precios que brindan, el buen trato que les pueda dar; adems prefieren que este les otorgue beneficios tangibles que puedan trasladar a los consumidores, como ofertas dos por uno, descuentos de las compras al contado, etc.

Pocos proveedores aceptan tarjetas de crdito En el Per, solo el 13% del universo de proveedores de las microempresas, pequeas y medianas empresas acepta tarjetas como medio de pago, mientras que en Brasil, por ejemplo, la cifra es de 57%. El 84% a los proveedores de las empresas en mencin se hace en cheque o en efectivo. Pagan a las empresas en mencin en un promedio de 39 das, mientras que en la regin el promedio es de 31 das.

El crdito de proveedores, la oferta y la inflacin

Cuando mayor sea el financiamiento de proveedores mayor ser la oferta que brindan dichos proveedores. En pocas de inflacin alta, una de las medidas ms efectiva para neutralizar el efecto de la inflacin en la empresa, es incrementar el financiamiento de los proveedores. Esta operacin puede tener tres alternativas que modifican favorablemente la posicin monetaria.

Compra de mayores inventarios, activos no monetarios (bienes y servicios), lo que incrementa los pasivos monetarios (cuentas por pagar a proveedores). Negociacin de la ampliacin de los trminos de pago a proveedores obteniendo de esta manera un financiamiento monetario de un activo no monetario. Y la combinacin de ambos.