Guia Llenado Pagos

Guía de llenado del
comprobante al que se le
incorpore el complemento para
recepción de pagos
Aplica para la versión 4.0 del CFDI
1
Contenido
Introducción ............................................................................................................................................................................................... 3
I. Guía de llenado del comprobante fiscal al cual se le incorporará el “Complemento para recepción de
pagos”, también denominado “Recibo Electrónico de Pago” ............................................................................................ 7
Glosario....................................................................................................................................................................................................... 46
Apéndice 1 Notas Generales ............................................................................................................................................................. 47
Apéndice 2 Operaciones de factoraje financiero .................................................................................................................. 48
Apéndice 3 Catálogos del comprobante .................................................................................................................................... 49
Apéndice 4 Esquema de operaciones de cobranza .............................................................................................................. 50
Apéndice 5 Denuncias por no expedir CFDI con complemento para recepción de pagos ................................. 52
Apéndice 6 Preguntas y respuestas sobre el CFDI con complemento para recepción de pagos también
denominado “Recibo electrónico de pago” .............................................................................................................................. 54
Apéndice 7 Cobro por cuenta de terceros .................................................................................................................................. 59
Apéndice 8 Caso de Uso Facturación con pago de divisas ................................................................................................ 64
Apéndice 9 Caso de Uso Facturación con pago mediante factoraje financiero...................................................... 73
Control de cambios de la Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para
recepción de pagos............................................................................................................................................................................... 98
2
Introducción
Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) deben emitirse por los actos o actividades que se
realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes
ya sean personas físicas o morales.
El artículo 29, segundo párrafo, fracción VI del Código Fiscal de la Federación (CFF), señala que los CFDI, deben
cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general; por otra parte el artículo 29-A del citado Código en su
primer párrafo, fracción VII, inciso b, establece la forma en que deben facturarse las operaciones que se pagan
en parcialidades, señalando también que el SAT podrá establecer mediante reglas de carácter general términos
para la facturación de estos pagos.
Asimismo, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente (RMF) en las reglas 2.7.1.29. y 2.7.1.32. establece que cuando la
contraprestación no se pague en una sola exhibición –parcialidades- o bien cuando al momento de expedir el
CFDI no reciba el pago de la contraprestación –pago diferido-, los contribuyentes deberán utilizar el mecanismo
contenido en la regla 2.7.1.32. para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.
El mecanismo establecido en la citada regla 2.7.1.32. de la RMF es la emisión del CFDI que incorpora el
Complemento para recepción de Pagos, también denominado “Recibo Electrónico de Pago”.
Por lo ya señalado, el contribuyente deberá realizar lo siguiente:
• Cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición (pago en parcialidades):

Emitir un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice.
Posteriormente emitir un CFDI por cada uno de los pagos que reciba, en el que se deberá señalar:
➢ “Cero” en el campo “Total” sin registrar dato alguno en los campos “MetodoPago” y “FormaPago”.
3
➢ Incorporar el “Complemento para recepción de Pagos”, también denominado “Recibo
Electrónico de Pago”, publicado en el Portal del SAT (en donde se detalla la cantidad que se
recibe e identifica la factura cuyo saldo liquida).
El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el comprobante emitido por
el valor total de la operación.
• Cuando al momento de expedir el CFDI no reciba el pago de la contraprestación (pago diferido):
Deberá utilizar el mecanismo contenido en el inciso b) que antecede para reflejar el pago con el que
se liquide el importe de la operación.
Para efectos de determinar el o los CFDI a los cuales se aplicará un pago recibido, los contribuyentes aplicarán los
siguientes criterios de asignación en el orden siguiente:
1.- Si existe disposición jurídica expresa de orden público que lo establezca, se estará a ella.
2.- En caso de no existir disposición jurídica expresa, se estará al acuerdo expreso establecido al efecto por las
partes.
3.- De no existir acuerdo expreso entre las partes, el pagador podrá indicar al receptor del pago el o los CFDI a los
que aplicará dicho pago y el monto que corresponde a cada comprobante, contando para ello con los 5 días
naturales inmediatos siguientes a aquel en el que se realizó el pago.
4.- En caso de que el pagador no indique al receptor del pago el o los CFDI a los que se aplicará el mismo, el
receptor del pago lo aplicará al o los CFDI pendientes de pago más antiguos.
Se podrá emitir un CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, también denominado “Recibo Electrónico
de Pago”, por cada pago recibido (uno a uno) o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes (uno
a muchos) siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.
El CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, también denominado “Recibo Electrónico de Pago”,
4
deberá emitirse a más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos
recibidos.1
En el presente documento se describe cómo se debe realizar el llenado de los datos que se deben registrar en el
comprobante fiscal que se emite cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición (pago en
parcialidades) o bien cuando al momento de expedir el CFDI no reciba el pago de la contraprestación (pago
diferido), así como los datos que se deben registrar en el “Complemento para recepción de Pagos”, también
denominado “Recibo Electrónico de Pago”, mismo que se debe incorporar al comprobante fiscal de referencia.
El “Complemento para recepción de pagos”, también denominado “Recibo Electrónico de Pago” solo puede ser
incorporado en un CFDI emitido usando la versión 4.0 del Anexo 20.
En caso de alguna duda o situación particular sobre el llenado del comprobante que no se encuentre prevista en
esta guía, el contribuyente debe remitirse a los siguientes documentos, mismos que se encuentran publicados
en el Portal del SAT:
• Documentación técnica.
• Preguntas y respuestas del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de
pagos.
• Casos de uso del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos,
también denominado “Recibo Electrónico de Pago”.
La presente guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la forma correcta de
llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones
jurídicas vigentes aplicables, para ello hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por ello es importante
aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios para efectos didácticos a fin de explicar de manera
fácil cómo se llena un CFDI.
1
Cuando el contribuyente reciba el pago de la contraprestación y no emita el CFDI con “Complemento para recepción de pagos” a más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que
corresponda o lo emita posteriormente, podria incurrir en la infracción contenida en el artículo 83, fracción VII y generar una multa en terminos del artículo 84, fracción IV del Código Fiscal de la Federación.
5
Por lo anteriormente señalado, el lector debe tener claro que las explicaciones realizadas en esta Guía de llenado
no sustituyen a las disposiciones fiscales legales o reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la
forma correcta de llenar y expedir un CFDI, como pueden ser los relativos a la determinación de las
contribuciones, los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálculo, los requisitos de las
deducciones, entre otros, los contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables.
6
I. Guía de llenado del comprobante fiscal al cual se le incorporará el “Complemento para recepción de
pagos”, también denominado “Recibo Electrónico de Pago”
El Anexo 20 de la RMF vigente contiene el estándar técnico que específica la estructura, forma y sintaxis que
deben contener los CFDI que expidan los contribuyentes (personas físicas y morales), lo cual permite que la
información se organice mediante etiquetas de manera estructurada en el comprobante.
Cuando se emita un comprobante fiscal en el que la contraprestación se pague en parcialidades, o de forma

diferida se deberá incorporar el “Complemento para recepción de Pagos”, por lo que las especificaciones de los
campos a registrar para la elaboración de este complemento expresados en lenguaje no informático se incluyen
en el presente documento en la sección II.
Cuando en las siguientes descripciones se establezca el uso de un valor, éste se señala entre comillas, pero en el
CFDI debe registrarse sin incluir las comillas respetar mayúsculas, minúsculas, números, espacios y signos de
puntuación.
En el presente documento se hace referencia a la descripción de la información que debe contener el

comprobante fiscal conforme al citado Anexo 20 vigente.
Nombre del Descripción

nodo o atributo
Nodo: Comprobante Estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet.
Version Debe tener el valor “4.0”.
Este dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante
fiscal.
Serie Es el número de serie que utiliza el contribuyente para control interno de su información,
puede conformarse desde uno hasta 25 caracteres alfanuméricos.
Folio Es el folio de control interno que asigna el contribuyente al comprobante fiscal, acepta de
uno hasta 40 caracteres alfanuméricos.
Fecha Es la fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. Se expresa en la forma AAAA-MM-
DDThh:mm:ss.
7
Este dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante
fiscal.
Ejemplo:
Fecha= 2022-01-10T11:49:48
Sello Es el sello digital del comprobante fiscal generado con el certificado de sello digital del
contribuyente emisor del comprobante fiscal; éste funge como la firma del emisor del
comprobante y lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del
comprobante fiscal.
FormaPago Este campo no debe existir.
NoCertificado Es el número que identifica al certificado de sello digital del emisor, el cual lo incluye en el
comprobante fiscal el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante
fiscal.
Certificado Es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra el sistema que utiliza
el contribuyente para la emisión del comprobante fiscal.
CondicionesDePago Este campo no debe existir.
SubTotal Se debe registrar el valor de cero “0”.
Ejemplo:
SubTotal= 0
Descuento Este campo no debe existir.
Moneda Se debe registrar la clave “XXX”.
Ejemplo:
Moneda= XXX
TipoCambio Este campo no debe existir.
Total Se debe registrar el valor de cero “ 0”.
Ejemplo:
Total = 0
TipoDeComprobante Se debe registrar la clave “P” (Pago) con la que se identifica el tipo de comprobante fiscal
para el contribuyente emisor.
8
Ejemplo:
TipoDeComprobante= P
Exportacion Se debe registrar la clave “01” (No aplica).
MetodoPago Este campo no debe existir.
LugarExpedicion Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de
la matriz o de la sucursal), debe corresponder a una clave de código postal vigente incluida
en el catálogo c_CodigoPostal.
Al ingresar el código postal en este campo se cumple con el requisito de señalar el domicilio
y lugar de expedición del comprobante a que se refieren las fracciones I y III del Artículo 29-
A del CFF, en los términos de la regla 2.7.1.29., fracción I de la Resolución Miscelánea Fiscal
vigente.
En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante

se debe registrar el código postal de ésta, independientemente de que los sistemas de
facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de la sucursal.
Los distintos códigos postales se encuentran incluidos en el catálogo c_CodigoPostal.
Ejemplo:
LugarExpedicion= 01000
c_CodigoPostal
01000
_
Confirmacion Se debe registrar la clave de confirmación única e irrepetible que entregue el Proveedor de
Certificación de CFDI o el SAT a los emisores (usuarios) para expedir el comprobante con
importes o tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos. Cuando el
valor equivalente en MXN del campo Monto del complemento exceda el límite publicado
por el SAT, el emisor debe obtener de manera no automática una clave
de confirmación para ratificar que el importe es correcto e integrarla en este campo al
CFDI.
9
Ejemplo:
Confirmacion= ECVH1
Se deben registrar valores alfanuméricos de cinco posiciones.
Nota importante:
El uso de esta clave estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su
Portal los procedimientos para generar la clave de confirmación y parametrizar los
montos y rangos máximos aplicables.
Nodo: Este nodo no debe existir.
InformacionGlobal
Nodo: En este nodo se puede expresar la información del comprobante con Tipo de comprobante
CfdiRelacionados “P” relacionado que sustituya con los datos correctos al CFDI con complemento para
recepción de pagos emitido anteriormente cuando existan errores.
TipoRelacion Se debe registrar la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) de la relación que existe
entre éste comprobante que se está generando con el CFDI que se sustituye.
Ejemplo:
TipoRelacion= 04
Nodo: En este nodo se debe expresar la información del comprobante relacionado.
CfdiRelacionado
UUID Se debe registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDI con Complemento para recepción de
Pagos relacionado que se sustituye con el presente comprobante.
Ejemplo:
UUID= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Nodo: Emisor En este nodo se debe expresar la información del contribuyente que emite el comprobante
fiscal.
Rfc Se debe registrar la clave en el Registro Federal de Contribuyentes del emisor del
comprobante.
10
En el caso de que el emisor sea una persona física este campo debe contener una longitud
de 13 posiciones, si se trata de personas morales debe contener una longitud de 12
posiciones.
Ejemplo:
En el caso de una persona física se debe registrar:

Rfc= CABL840215RF4
En el caso de una persona moral se debe registrar:

Rfc= PAL7202161U0
Nombre Se debe registrar el nombre, denominación o razón social inscrito en el RFC del emisor del
comprobante.
El nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo
Ejemplo:

Nombre = MARTON ALEEJANDRO SANZI FIERROR

Nombre= LA PALMA AEI0
RegimenFiscal Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente emisor bajo el cual
se esta emitiendo el comprobante.
Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo

c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo: En el caso de que el emisor sea una persona moral inscrita en el Régimen General
de Ley de Personas Morales, debe registrar lo siguiente:
RegimenFiscal= 601
11
Aplica para tipo persona
c_RegimenFiscal Descripcion
Física Moral
601 General de Ley Personas Morales No Sí
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Sí No

Salarios
FacAtrAdquirente Se debe registrar el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trate de un
comprobante a través del adquirente de los productos o servicios siempre que la respuesta
del servicio sea en sentido positivo, conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Cuando el número de operación sea menor a una longitud de 10 posiciones, se deberá

completar con ceros a la izquierda hasta completar 10 dígitos. Ejemplo:
FacAtrAdquirente=0000012345
Nodo: Receptor En este nodo se debe expresar la información del contribuyente receptor del comprobante
fiscal.
Rfc Se debe registrar la clave en el Registro Federal de Contribuyentes del receptor del
comprobante fiscal.
El RFC debe estar contenido en la lista de RFC (l_RFC) inscritos no cancelados en el SAT en
caso de que sea diferente del RFC genérico.
Ejemplo: En el caso de que el receptor sea una persona física el “RFC” debe tener una
longitud de 13 posiciones, si se trata de personas morales debe tener una longitud de 12
posiciones.
Persona física
Rfc= FIMA420127R44
12
Persona moral
Rfc= COR391215F4A
Nombre Se debe registrar el(los) nombre(s), primer apellido, segundo apellido, según corresponda
denominación o razón social registrados en el RFC del contribuyente receptor del
comprobante.
El nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.
Ejemplo:

Nombre = RAFAELI CAMPOSORIO RUIZO

Nombre= LA VILLA ESP0
DomicilioFiscalRecept Se debe registrar el código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.
or
• El código postal, en caso de que sea diferente de los RFC genéricos, debe estar
asociado a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.
Ejemplo:
DomicilioFiscalReceptor= 01001
ResidenciaFiscal Cuando el receptor del comprobante sea un residente en el extranjero, se debe registrar la
clave del país de residencia para efectos fiscales del receptor del comprobante, conforme
al catálogo c_Pais publicado en el Portal del SAT.
Este campo es obligatorio cuando se registre una clave en el RFC genérica extranjera.
Ejemplo: Si la residencia fiscal de la empresa extranjera receptora del comprobante fiscal

se encuentra en Estados Unidos de América, se debe registrar lo siguiente:
ResidenciaFiscal= USA
13
c_Pais Descripción
USA Estados Unidos (los)
NumRegIdTrib Se captura el número de registro de identidad fiscal del receptor del comprobante fiscal
cuando éste sea residente en el extranjero.
• Puede conformarse desde uno hasta 40 caracteres.

• Si no existe el campo ResidenciaFiscal, este campo puede no existir.
• La residencia fiscal debe corresponder con el valor especificado en la columna
Formato de Registro de Identidad Tributaria del catálogo c_Pais.
Ejemplo: En el caso de que el receptor del comprobante fiscal sea residente en el extranjero
se debe registrar conforme a lo siguiente:
NumRegIdTrib= 121585958
RegimenFiscalRecept Se debe registrar la clave vigente del régimen fiscal del contribuyente receptor.
or
• Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo
c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT.
• Cuando se trate de operaciones con residentes en el extranjero y se registre el valor
“XEXX010101000” en este campo se debe registrar la clave “616” Sin obligaciones
fiscales.
Ejemplo: En el caso de que el receptor sea una persona física inscrita en el Régimen
Arrendamiento, debe registrar lo siguiente:
RegimenFiscalReceptor= 606

c_RegimenFiscal Descripción
Física Moral
14
606 Arrendamiento Si No
UsoCFDI Se debe registrar la clave “CP01” (Pagos) del catálogo c_UsoCFDI publicado en el Portal del
SAT.
Ejemplo:
UsoCFDI= P01

c_UsoCFDI Descripción
Física Moral
CP01 Pagos Sí Sí
Nodo: Conceptos En este nodo se debe expresar un solo concepto descrito en el comprobante fiscal.
Nodo: Concepto En este nodo se debe expresar la información definida para cada uno de sus campos en el
comprobante.
ClaveProdServ Se debe registrar el valor “84111506”.
Ejemplo:
ClaveProdServ=84111506
NoIdentificacion Este campo no debe existir.
Cantidad Se debe registrar el valor “1”.
Ejemplo:
Cantidad= 1
ClaveUnidad Se debe registrar la clave ”ACT”.
Ejemplo:
ClaveUnidad= ACT
Unidad Este campo no debe existir.
Descripcion Se debe registrar el valor “Pago”.
15
Ejemplo:
Descripcion= Pago
ValorUnitario Se debe registrar el valor “0”.
Ejemplo:
ValorUnitario=0
Importe Se debe registrar el valor “0”.
Ejemplo:
Importe=0
Descuento Este campo no debe existir.
ObjetoImp Se debe registrar la clave “01” (No objeto de impuesto).
Ejemplo:
ObjetoImp =01
Nodo:Impuestos Este nodo no debe existir.
Nodo: Este nodo se debe registrar conforme lo establecido en el Apendice 7 de la presente guía.
ACuentaTerceros
InformacionAduanera
CuentaPredial
Nodo:Complemento Este nodo no debe existir.
Concepto
Nodo: Parte Este nodo no debe existir.
Nodo: Impuestos Este nodo no debe existir.
Nodo:Complemento En este nodo se pueden incluir los complementos determinados por el SAT de acuerdo con
las disposiciones particulares para un sector o actividad específica, en el caso de esta guía
se trata del complemento para recepción de pagos y el complemento Timbre Fiscal Digital
se incluye de manera obligatoria.
16
No permite complementos del comprobante fiscal digital por de Internet que ampara
retenciones e información de pagos.
Nodo: Addenda En este nodo se pueden expresar las extensiones al presente formato que sean de utilidad
al contribuyente. Para las reglas de uso del mismo, referirse a la documentación técnica.
Por ejemplo detalles adicionales del pago.
17
II. Guía de llenado del “Complemento para recepción de Pagos”
En esta sección se hace la descripción de cómo se debe realizar el llenado de los datos que se deben registrar en
el complemento para recepción de pagos, mismo que se debe incorporar al comprobante fiscal a que se refiere
la sección I del presente documento.
Cuando en las siguientes descripciones se establezca el uso de un valor, éste se señala entre comillas, pero en el
complemento debe registrarse sin incluir las comillas respetando mayúsculas, minúsculas, números, espacios y
signos de puntuación.
Nombre del Descripción

nodo o atributo
Nodo: Pagos Complemento para el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para expresar la
información sobre la recepción de pagos.
El emisor del CFDI con Complemento para recepción de Pagos debe ser quien recibe el
pago, en el caso de pago en parcialidades o diferido, conforme a las disposiciones fiscales
vigentes.
• El CFDI que se emita solo debe contener un complemento para recepción de

pagos.
• El complemento para recepción de pagos puede convivir con los complementos

Timbre fiscal digital y CFDI Registro fiscal.
Version Debe tener el valor “2.0”.
Este dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del
comprobante fiscal.
Nodo: Totales Nodo requerido para especificar el monto total de los pagos y el total de los impuestos,
deben ser expresados en MXN.
18
TotalRetencionesIVA Se puede registrar el total de los impuestos retenidos de IVA que se desprenden de los
pagos. No se permiten valores negativos.
• Debe ser igual al redondeo de la suma del resultado de multiplicar cada uno de los
importes de los campos ImporteP de los impuestos retenidos registrados en el
elemento RetencionP donde el campo ImpuestoP contenga el valor IVA por el valor
registrado en el campo TipoCambioP de cada nodo Pago.
El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante y
considerará los redondeos que tenga registrado este campo en el estándar técnico
del Complemento para recepción de pagos, para mayor referencia podrás
consultar la documentación técnica publicada en el Portal del SAT.
Ejemplo:
TotalRetencionesIVA=160.00
TotalRetencionesISR Se puede registrar el total de los impuestos retenidos de ISR que se desprenden de los
elemento RetencionP donde el campo ImpuestoP contenga el valor ISR por el valor
Ejemplo:
TotalRetencionesISR=100.00
19
TotalRetencionesIEPS Se puede registrar el total de los impuestos retenidos de IEPS que se desprenden de los
elemento RetencionP donde el campo ImpuestoP contenga el valor IEPS por el
valor registrado en el campo TipoCambioP de cada nodo Pago.
Ejemplo:
TotalRetencionesIEPS=160.00
TotalTrasladosBaseIVA16 Se puede registrar el total de la base de IVA trasladado a la tasa del 16% que se desprende
de los pagos. No se permiten valores negativos.
importes de los campos BaseP de los impuestos trasladados registrados en el
elemento TrasladoP donde los campos contengan en ImpuestoP el valor IVA, en
TipoFactorP el valor Tasa y en TasaOCuotaP el valor 0.160000, por el valor registrado
en el campo TipoCambioP de cada nodo Pago.
Ejemplo:
TotalTrasladosBaseIVA16=1000.00
20
TotalTrasladosImpuestoIVA16 Se puede registrar el total de los impuestos de IVA trasladado a la tasa del 16% que se
desprende de los pagos. No se permiten valores negativos.
importes de los campos ImporteP de los impuestos trasladados registrados en el
TipoFactorP el valor Tasa y en TasaOCuotaP el valor 0.160000, por el valor registrado
en el campo TipoCambioP de cada nodo Pago.
Ejemplo:
TotalTrasladosImpuestoIVA16=160.00
TipoFactorP el valor Tasa y en TasaOCuotaP el valor 0.080000, por el valor
Ejemplo:
21
Ejemplo:
Ejemplo:
22
Ejemplo:
TotalTrasladosBaseIVAExento Se puede registrar el total de la base de IVA trasladado exento que se desprende de los
elemento TrasladoP donde los campos contengan en ImpuestoP el valor IVA y en
TipoFactorP el valor Exento, por el valor registrado en el campo TipoCambioP de
cada nodo Pago.
Ejemplo:
TotalTrasladosBaseIVAExento=1000.00
23
MontoTotalPagos Se debe registrar el total de los pagos que se desprenden de los nodos Pago. No se
permiten valores negativos.
• El valor de este campo debe ser igual al redondeo de la suma del resultado de
multiplicar cada uno de los campos Monto por el valor registrado en el campo
TipoCambioP de cada nodo Pago.
Ejemplo:
MontoTotalPagos=15000.00
Nodo: Pago En este nodo se debe expresar la información de la recepción de cada pago recibido.
Si el pago se recibió con diferentes formas de pago, se debe incorporar este nodo por
cada forma de pago.
FechaPago Se debe registrar la fecha y hora en la que el beneficiario recibe el pago. Se expresa en la
forma aaaa-mm-ddThh:mm:ss, de acuerdo con la especificación ISO 8601. En caso de no
contar con la hora se debe registrar 12:00:00.
Ejemplo: En este caso se emitió el CFDI con complemento para recepción de pagos el día
10 de enero de 2022, colocando dicha fecha en el campo Fecha de este CFDI, mientras
que el pago se recibió el día 3 de enero de 2022, la fecha de esta última que debe registrar
en este campo de la siguiente manera:
FechaPago= 2022-01-03T12:11:09
Ejemplo: En este caso se emitió el CFDI con complemento para recepción de pagos el día
10 de enero de 2022, colocando dicha fecha en el campo Fecha de este CFDI, mientras
que el pago se recibió el día 15 de diciembre de 2021, la fecha de esta última que debe
registrar en este campo de la siguiente manera:
FechaPago= 2021-12-15T10:10:09
24
FormaDePagoP Se debe registrar la clave correspondiente a la forma en que se recibió el pago, conforme
al catálogo formas de pago publicado en el Portal de Internet del SAT, la cual debe ser
siempre distinta a la clave 99 (Por definir).
Las diferentes claves de forma de pago se encuentran incluidas en el catálogo

c_FormaPago.
Ejemplo:
FormaDePagoP= 02
c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
Transferencia
03
electrónica de fondos
99 Por definir
MonedaP Se debe registrar la clave correspondiente a la moneda con la que se recibió el pago,
cuando se haya recibido el pago en moneda nacional se debe registrar MXN, conforme
con la especificación ISO 4217.
El siguiente campo se debe registrar con el tipo de moneda seleccionada en este campo
y hasta la cantidad de decimales que esta soporte:
Nodo Campo
Pagos/Pago Monto
Las diferentes claves de MonedaP se encuentran incluidas en el catálogo c_Moneda.
25
• No se debe registrar en este campo la clave “XXX” (Los códigos asignados para las
transacciones en que intervenga ninguna moneda).
• Si la clave es diferente de MXN (Peso Mexicano) debe existir información en el

campo TipoCambioP.
• Si la clave es MXN (Peso Mexicano), se debe registrar el valor “1” en el campo

TipoCambioP.
Ejemplo:
MonedaP= MXN
c_Moneda Descripción Decimales
MXN Peso Mexicano 2
USD Dólar americano 2
__
TipoCambioP Se debe registrar el tipo de cambio de la moneda a la fecha en que se recibió el pago,
cuando el campo MonedaP sea diferente a MXN (Peso Mexicano), en este caso el valor de
este campo debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de
la divisa señalada en el campo MonedaP.
• El SAT publica el porcentaje de variación para el valor máximo de este campo en el

catálogo c_Moneda.
i. Cuando el valor registrado en este campo se encuentre fuera del porcentaje de

variación, el emisor debe obtener de manera no automática una clave de
confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrarla al CFDI en el campo
Confirmacion.
Nota importante:
26
Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en su Portal
de Internet los procedimientos para generar la clave de confirmación y para
parametrizar los rangos máximos aplicables.
La clave de confirmación la asigna el Proveedor Autorizado de Certificación.
Ejemplo: En este caso se considera el tipo de cambio de la moneda USD (Dólar

Americano), del día 09 de diciembre de 2016.
TipoCambioP= 20.4162
Monto Se debe registrar el importe del pago, este debe ser mayor a cero “0”. La suma de los
valores registrados en el nodo DoctoRelacionado, campo ImpPagado, debe ser menor o
igual que el valor de este campo.
• Cuando la moneda registrada en el Documento Relacionado sea igual a la del Pago,

la suma de los valores registrados en el nodo DoctoRelacionado, el campo
ImpPagado, debe ser menor o igual que el valor del campo Monto. Al ser mismas
monedas, no se calculan los márgenes de variación (límites inferior y superior) por
efecto de redondeo.
• Cuando la moneda registrada en el Documento Relacionado sea diferente a la del

Pago, primero se debe calcular el margen de variación, es decir, el cálculo de los
limites inferior y superior de cada importe pagado y posteriormente convertir los
importes pagados (dividiendo ImpPagado/EquivalenciaDR) de cada Documento
Relacionado a la moneda de pago, seguido de esto validar que la suma de los
valores registrados en el nodo DoctoRelacionado, campo ImpPagado, debe ser
menor o igual que el valor del campo Monto, para lo anterior se debe considerar lo
siguiente:
27
i. Registrar el valor en el campo Equivalencia DR hasta la cantidad de 10
decimales, considerando que:
a. En caso de que el valor de Equivalencia DR supere los 10 decimales, dicho
valor se debe redondear a 10.
b. Si el valor obtenido contiene menos decimales, solo se debe registrar los
obtenidos, no es necesario completar con ceros a la derecha.
ii. El resultado de la suma de los campos ImpPagado, convertidos a la moneda
del pago (ImpPagado/EquivalenciaDR), de acuerdo a los puntos anteriores,
se deberá truncar a los decimales que soporte la moneda que se registró en
el nodo Pago.
iii. La fórmula para el cálculo de los límites es aplicable cuando existan
operaciones con diferente divisa.
iv. Se debe considerar la conversión a la moneda del pago registrada en el

campo MonedaP y el margen de variación por efecto de redondeo, aplicando
la siguiente formula:
v. El límite inferior se debe truncar y el límite superior se debe redondear, al

número de decimales que soporte la moneda del Pago.
28
vi. Los límites inferior y superior se calculan de manera individual para cada
importe pagado, y son cada uno de los importes pagados los que deben
estar entre sus límites respectivos.
En el caso donde la suma de los campos ImpPagado de cada documento

relacionado convertido a la moneda del pago no sea menor o igual al campo Monto
en operaciones con diferentes divisas, se debe validar que el valor del campo Monto
sea mayor o igual al resultado de sumar los límites inferiores y menor o igual al
resultado de sumar los límites superiores de cada ImpPagado calculados
previamente.
Cuando existan operaciones con más de un documento relacionado en donde al

menos uno de ellos contenga la misma moneda que la del pago, para la fórmula
en el cálculo del margen de variación se deben considerar 10 decimales en la
EquivalenciaDR cuando el valor sea 1.
• El SAT publica el límite para el valor máximo de este campo en el catálogo

c_TipoDeComprobante.
• Cuando el valor registrado equivalente en “MXN” (Peso Mexicano) de este campo
exceda el límite establecido, el emisor debe obtener de manera no automática una
clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrarla al CFDI en
el campo Confirmacion.
Nota importante:
Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en

su Portal de Internet los procedimientos para generar la clave de confirmación
y para parametrizar los montos máximos aplicables.
La clave de confirmación la asigna el PAC.
29
Ejemplo:
Monto= 14500.00
NumOperacion Se puede registrar el número de cheque, número de autorización, número de referencia,
clave de rastreo en caso de ser SPEI, línea de captura o algún número de referencia o
identificación análogo que permita identificar la operación correspondiente al pago
efectuado.
Puede conformarse desde 1 hasta 100 caracteres.

Ejemplo: En el caso de que se pague con cheque se debe registrar el número de cheque
que se encuentra ubicado en la parte inferior izquierda de dicho documento.
NumOperacion= 0000051
Ejemplo: En el caso de que se pague en efectivo se debe registrar algún número que el
contribuyente determine como referencia para identificar la operación para control
interno del comprobante.
NumOperacion= 01
RfcEmisorCtaOrd Se puede registrar la clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta origen, es decir, la
operadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc., en
caso de ser residente en el extranjero se debe registrar la clave en el RFC genérica
XEXX010101000, en caso de que éste no se utilice, la clave en el RFC que se registre debe
estar en la lista de claves en el RFC inscritas en el SAT.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna RFC del Emisor de la
cuenta ordenante del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo: En el caso de que la entidad emisora de la cuenta ordenante sea una entidad
extranjera el RFC debe contener la clave en el RFC genérica extranjera.
RfcEmisorCtaOrd= XEXX010101000
30
Ejemplo: En el caso de que el emisor no sea una entidad extranjera este campo debe
contener una longitud de 12 posiciones.
RfcEmisorCtaOrd= MES420823153
NomBancoOrdExt Se puede registrar el nombre del banco ordenante, es requerido en caso de ser extranjero,
considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Nombre del Banco
emisor de la cuenta ordenante en caso de extranjero del catálogo c_FormaPago
publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
NomBancoOrdExt= BANK OF TOKY
CtaOrdenante Se puede registrar el número de la cuenta con la que se realizó el pago, considerar las
reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta Ordenante del catálogo
c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
CtaOrdenante= 123456789101112131
RfcEmisorCtaBen Se puede registrar la clave en el RFC de la entidad operadora de la cuenta destino, es decir,
la operadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna RFC del Emisor Cuenta
del beneficiario del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo: En el caso de que la entidad operadora de la cuenta destino al ser una persona
moral la clave en el RFC debe contener una longitud de 12 posiciones.
Persona moral:
RfcEmisorCtaBen= MES420823153
CtaBeneficiario Se puede registrar el número de cuenta en donde se recibió el pago.
31
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta de
Benenficiario del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
CtaBeneficiario = 123456789101114558
TipoCadPago Se puede registrar la clave del tipo de cadena de pago que genera la entidad receptora
del pago.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Tipo Cadena Pago del
catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Las diferentes claves de tipo cadena se encuentran incluidas en el catálogo

c_TipoCadenaPago.
Si existe este campo es obligatorio registrar los campos CertPago, CadPago y SelloPago,
en otro caso estos campos no deben existir.
Ejemplo:
TipoCadPago= 01
c_TipoCadena Descripción
01 SPEI
_
CertPago Es el certificado que corresponde al pago, como una cadena de texto en formato base 64
y es requerido en caso de que el campo “TipoCadPago” contenga información.
CadPago Es la cadena original del comprobante de pago generado por la entidad emisora de la
cuenta beneficiaria. Es requerido en caso de que el campo TipoCadPago contenga
información.
En la cadena original del comprobante de pago generado por la entidad emisora de la

cuenta beneficiaria se utiliza el caracter | (Pleca), para este caso, si se registra información
32
en este campo, se debe usar en lugar del caracter | (Pleca) la secuencia de caracteres
|.
Ejemplo:
Cadena original del comprobante de pago= ||Pago|Banco|300.00||
CadPago= ||Pago|Banco|300.00| |

SelloPago Es el sello digital que se asocie al pago. La entidad que emite el comprobante de pago,
ingresa una cadena original y el sello digital en una sección de dicho comprobante, este
sello digital es el que se debe registrar en este campo. Debe ser expresado como una
cadena de texto en formato base 64. Es requerido en caso de que el campo TipoCadPago
contenga información.
Nodo: DoctoRelacionado En este nodo se debe expresar el listado de los documentos relacionados con los pagos
de la operación inicial. Por cada documento que se relacione se debe generar un nodo
DoctoRelacionado.
IdDocumento Se debe registrar el identificador del documento relacionado con el pago. Este dato debe
ser un folio fiscal de Factura Electrónica.
Puede conformarse desde 16 hasta 36 caracteres alfanuméricos.
Ejemplo:
IdDocumento= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Serie Se puede registrar la serie del comprobante para control interno del contribuyente,
acepta una cadena de caracteres desde 1 hasta 25.
Ejemplo:
Serie= A4055
Folio Se puede registrar el folio del comprobante para control interno del contribuyente, acepta
una cadena de caracteres desde 1 hasta 40.
Ejemplo:
Folio= 2154
33
MonedaDR Se debe registrar la clave de la moneda utilizada en los importes del documento
relacionado, cuando se usa moneda nacional o el documento relacionado no especifica la
moneda se registra MXN (Peso Mexicano).
Los importes registrados en los campos ImpSaldoAnt, ImpPagado e ImpSaldoInsoluto de
esta sección, deben corresponder a esta moneda. Conforme con la especificación ISO
4217.
Ejemplo:
MonedaDR= MXN
c_Moneda Descripción Decimales
MXN Peso Mexicano 2
USD Dólar americano 2
• Este campo no debe contener la clave “XXX” (Los códigos asignados para las
transacciones en que intervenga ninguna moneda) contenida en el catálogo
c_Moneda publicado en el Portal del SAT.
• Si el valor de este campo es diferente al valor registrado en el campo MonedaP, se

debe registrar información en el campo EquivalenciaDR.
• Si el valor de este campo y el campo MonedaP contienen la misma moneda se debe

registrar el valor “1” en el campo EquivalenciaDR.
• Los importes registrados en los campos ImpSaldoAnt, ImpPagado e

ImpSaldoInsoluto de esta sección, deben corresponder a la moneda registrada en
este campo y redondeados hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.
EquivalenciaDR Es el tipo de cambio conforme con la moneda registrada en el documento relacionado.

Este dato es requerido cuando la moneda del documento relacionado es distinta de la
moneda de pago.
34
Se debe registrar el número de unidades de la moneda señalada en el documento
relacionado que equivalen a una unidad de la moneda del pago.
Ejemplo: En el documento relacionado en el campo MonedaDR se registra en USD (Dólar

americano) y en el campo Monto el pago se realiza por 100 EUR (Euro), por lo tanto en este
campo se debe registrar 1. 0465711361 USD/EUR y en el campo ImpPagado se debe
registrar 104.66 USD, dato que se obtiene de la siguiente manera:
100 EUR * 1.0465711361 USD/EUR = 104.66 USD.
EquivalenciaDR = 1. 0465711361
NumParcialidad Se debe registrar el número de parcialidad que corresponde al pago.
Ejemplo:
NumParcialidad=2
ImpSaldoAnt Se debe registrar el monto del saldo insoluto de la parcialidad anterior. En el caso de que
sea la primer parcialidad este campo debe contener el importe total del documento
relacionado.
En el caso de que se reciba el pago diferido, se debe registrar el monto total de la
operación del documento relacionado.
Este dato debe ser mayor a 0.
Ejemplo 1: Se tiene un documento relacionado con un importe de $10,000, el cual se

pagará en 5 parcialidades y se paga la parcialidad número 1, por lo tanto, en este caso se
debe registrar de la siguiente manera.
ImpSaldoAnt=10000.00

pagará en 5 parcialidades iguales y se paga la parcialidad 2, por lo tanto, se debe registrar
de la siguiente manera.
ImpSaldoAnt=20000.00
35
paga de forma diferida el monto total del documento relacionado, en este caso, se debe
registrar de la siguiente manera:
ImpSaldoAnt= 60000.00
ImpPagado Se debe registrar el importe pagado que corresponde al documento relacionado.
• El importe pagado debe ser mayor a 0.
• El importe pagado debe corresponder al tipo de moneda registrado en el campo

MonedaDR del documento relacionado.
Ejemplo:
ImpPagado=5000.00
ImpSaldoInsoluto Se debe registrar la diferencia entre el importe del saldo anterior y el monto del pago.
• Debe ser mayor o igual a 0 y debe calcularse de los campos: ImpSaldoAnt menos
el ImpPagado.
• Considerar que este importe debe corresponder al tipo de moneda registrado en

el campo MonedaDR del documento relacionado.
ObjetoImpDR Se sebe registrar la clave correspondiente para indicar si el pago del documento
relacionado es objeto o no de impuesto.
• Las distintas claves vigentes se encuentran incluidas en el catálogo c_ObjetoImp.
• Si el valor registrado en este campo es “02” el nodo hijo ImpuestosDR del nodo
DoctoRelacionado debe existir.
• Si el valor registrado en este campo es “01” o “03” el nodo hijo ImpuestosDR del
nodo DoctoRelacionado no debe existir.
36
Ejemplo:
ObjetoImpDR= 02
c_ObjetoImp Descripción
02 Si objeto de impuesto
Nodo: ImpuestosDR En este nodo se pueden expresar los impuestos aplicables conforme al monto del pago
recibido, expresados a la moneda del documento relacionado.
Si se registra información en este nodo, debe existir al menos una de las dos secciones
siguientes: TrasladosDR o RetencionesDR.
Nodo: RetencionesDR En este nodo se pueden expresar los impuestos retenidos aplicables conforme al monto
del pago recibido
Nodo: RetencionDR En este nodo se debe expresar la información detallada de una retención de impuestos
específico conforme al monto del pago recibido.
En el caso de que un documento relacionado contenga impuesto retenido por Tasa y

Cuota, se debe expresar en diferentes apartados.
BaseDR Se debe registrar el valor para el cálculo de la retención conforme al monto del pago,
aplicable al documento relacionado, la determinación de la base se realiza de acuerdo con
las disposiciones fiscales vigentes. No se permiten valores negativos.
• Si se registra un valor en este campo, el valor debe ser mayor a 0.
37
ImpuestoDR
Se debe registrar la clave del tipo de impuesto retenido conforme al monto del pago,
aplicable al documento relacionado.
Ejemplo:
ImpuestoDR= 002
c_Impuesto Descripción
001 ISR
002 IVA
003 IEPS
TipoFactorDR Se debe registrar la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto.
• Debe ser distinto de exento.
Ejemplo:
TipoFactorDR= Tasa
c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
38
TasaOCuotaDR Se debe registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se retiene.
• Si el valor registrado es fijo debe corresponder a un valor del catálogo

c_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en el campo
ImpuestoDR y el factor debe corresponder con el campo TipoFactorDR.
• Si el valor registrado es variable, debe corresponder al rango entre el valor mínimo
y el valor máximo señalado en el catálogo.
Ejemplo:
TasaOCuotaDR= 0.160000
c_TasaOCuota
Rango o Fijo Impuesto Factor
Valor mínimo Valor máximo
Fijo No 0.000000 IVA Tasa
ImporteDR Se debe registrar el importe del impuesto retenido conforme al monto del pago, aplicable
al documento relacionado. No se permiten valores negativos.
El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante, para
mayor referencia podrás consultar la documentación técnica publicada en el Portal del
SAT.
Ejemplo:
ImporteDR = 8000.00
Nodo: TrasladosDR En este nodo se pueden expresar los impuestos trasladados aplicables conforme al monto
del pago recibido.
Nodo: TrasladoDR En este nodo se debe expresar la información detallada de un traslado de impuesto
39
En el caso de que un documento relacionado contenga impuesto trasladado por Tasa y
Cuota, se debe expresar en diferentes apartados.
BaseDR Se debe registrar el valor de la base para el cálculo del impuesto trasladado conforme al
monto del pago, aplicable al documento relacionado, la determinación de la base se
realiza de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes. No se permiten valores
negativos.
El valor de este campo debe ser mayor que cero.

ImpuestoDR Se debe registrar la clave del tipo de impuesto trasladado conforme al monto del pago
aplicable al documento relacionado.
Ejemplo:
ImpuestoDR= 002
c_Impuesto Descripción
001 ISR
002 IVA
003 IEPS
TipoFactorDR Se debe registrar la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto, el cual se
encuentra incluido en el catálogo c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
TipoFactorDR= Tasa
c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
40
TasaOCuotaDR Se puede registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se traslada. Es requerido
cuando el campo TipoFactorDR contenga una clave que corresponda a Tasa o Cuota.
• Si el valor registrado es fijo debe corresponder a un valor del catálogo

c_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en el campo
ImpuestoDR y el factor debe corresponder con el campo TipoFactorDR.
• Si el valor registrado es variable, debe corresponder al rango entre el valor mínimo

y el valor máximo señalado en el catálogo.
Ejemplo:
TasaOCuotaDR= 0.160000
c_TasaOCuota
Rango o Fijo Impuesto Factor
Valor mínimo Valor máximo
ImporteDR Se puede registrar el importe del impuesto trasladado conforme al monto del pago,
aplicable al documento relacionado. No se permiten valores negativos. Es requerido
cuando el tipo factor sea Tasa o Cuota.
El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante, para
SAT.
Nodo: ImpuestosP En este nodo se puede expresar el resumen de los impuestos aplicables conforme al
monto del pago recibido, expresados a la moneda de pago.
Si se registra información en este nodo, debe existir al menos una de las dos secciones
siguientes: TrasladosP o RetencionesP.
41
Nodo: RetencionesP Nodo condicional para señalar los impuestos retenidos aplicables conforme al monto del
pago recibido. Es requerido cuando en los documentos relacionados se registre algún
impuesto retenido.
Nodo: RetencionP Nodo requerido para señalar la información detallada de una retención de impuesto
Debe haber sólo un registro por cada tipo de impuesto retenido.

ImpuestoP Se debe registrar la clave del tipo de impuesto retenido conforme al monto del pago,
mismas que se encuentran incluidas en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del
SAT.
Ejemplo:
ImpuestoP=001
Impuesto Importe
001 XXXX
ImporteP Se debe registrar el importe del impuesto retenido conforme al monto del pago. No se
permiten valores negativos.
Debe existir al menos uno de los campos TotalRetencionesIVA, TotalRetencionesISR,

TotalRetencionesIEPS.
Debe ser igual a la suma de los importes de los impuestos retenidos registrados en los
documentos relacionados donde el impuesto sea igual al campo ImpuestoP de este nodo.
La suma debe considerar todos los importes de los campos ImporteDR de cada uno de
los documentos relacionados que existan.
El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante para
SAT.
42
Nodo:TrasladosP Nodo condicional para expresar los impuestos trasladados aplicables conforme al monto
del pago recibido. Es requerido cuando en los documentos relacionados se registre un
impuesto trasladado.
Nodo:TrasladoP Nodo requerido para expresar la información detallada de un traslado de impuesto
En el caso de que sólo existan documentos relacionados con TipoFactorDR Exento, en

este nodo solo deben existir los campos BaseP, ImpuestoP y TipoFactorP.
BaseP Se debe registrar la suma de los campos BaseDR de los documentos relacionados del
impuesto trasladado. No se permiten valores negativos.
Cuando en el campo ImpuestoP del nodo TrasladoP se registre la clave “002” (IVA), debe
existir al menos uno de los campos TotalTrasladosBaseIVA16, TotalTrasladosBaseIVA8,
TotalTrasladosBaseIVA0, TotalTrasladosBaseIVAExento.
El valor de este campo debe ser igual a la suma de los importes de los campos BaseDR
registrados en los documentos relacionados donde el impuesto del documento
relacionado sea igual al campo ImpuestoP de este elemento y la TasaOCuotaDR del
documento relacionado sea igual al campo TasaOCuotaP de este nodo.
En caso de que solo existan documentos relacionados con TipoFactorDR Exento, la suma
de este campo debe ser igual a la suma de los importes de los campos BaseDR registrados
en los documentos relacionados.
La suma debe considerar todos los importes de los campos BaseDR de cada uno de los
documentos relacionados que existan.
ImpuestoP Se debe registrar la clave del tipo de impuesto trasladado conforme al monto del pago,
mismas que se encuentran incluidas en el catálogo c_Impuesto publicado en el Portal del
SAT
Debe existir sólo un registro con la misma combinación de impuesto, factor y tasa por
cada traslado.
43
Ejemplo:
ImpuestoP=002
Impuesto TipoFactor TasaOCuota Importe
002 XXXX XXXX XXXX
TipoFactorP Se debe registrar la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto, mismas
que se encuentran incluidas en el catálogo c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
TipoFactorP= Tasa
XXXX Tasa XXXX XXXX
TasaOCuotaP Se puede registrar el valor de la tasa o cuota del impuesto que se traslada en los
documentos relacionados.
El valor seleccionado debe corresponder a un valor del catálogo c_TasaOCuota donde la

columna impuesto corresponda con el campo ImpuestoP y la columna factor
corresponda con el campo TipoFactorP.
Ejemplo:
TasaOCuotaP=0.160000
XXXX XXXX 0.160000 XXXX
44
ImporteP Se puede registrar la suma del impuesto trasladado, agrupado por ImpuestoP,
TipoFactorP y TasaOCuotaP. No se permiten valores negativos.
Cuando en el campo ImpuestoP del nodo TrasladoP se registre la clave “002” (IVA), debe
existir al menos uno de los campos TotalTrasladosImpuestoIVA16,
TotalTrasladosImpuestoIVA8, TotalTrasladosImpuestoIVA0.
El valor de este campo debe ser igual a la suma de los importes de los campos ImporteDR
registrados en los documentos relacionados donde el impuesto del documento
relacionado sea igual al campo ImpuestoP de este elemento y la TasaOCuotaDR del
documento relacionado sea igual al campo TasaOCuotaP de este elemento.
La suma debe considerar todos los importes de los campos ImporteDR de cada uno de
los documentos relacionados que existan.
45
Glosario
Nodo, elemento, apartado o sección: Conjunto de datos.
Atributo o campo: Es un dato.
Transferencia electrónica de fondos: Es un servicio que permite realizar pagos entre clientes de los bancos, en
donde los usuarios ordenan a su banco transferencias de fondos a terceros que tengan su cuenta en cualquier
banco con fecha de aplicación en uno o dos días para cualquier monto.
SPEI (Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios): Es un sistema desarrollado y operado por el Banco de
México que permite al público en general realizar en cuestión de segundos pagos electrónicos (es una modalidad
de transferencia electrónica de fondos) a través de la banca por internet o de la banca móvil. Este sistema permite
transferir dinero electrónicamente entre cuentas de depósito de los bancos de manera casi instantánea.
Complemento para recepción de pagos: También denominado “Recibo Electrónico de Pago”.
46
Apéndice 1 Notas Generales
Nota 1: El documento incluye ejemplos de carácter didáctico y hace uso de información ficticia para ello.
Nota 2: Para el registro de los datos solicitados en el complemento, se deben aplicar los criterios establecidos en
esta Guía de llenado.
Nota 3: Para conocer el procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos, usted podrá
consultar el Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
Nota 4: Cuando se emita un CFDI de tipo “Egreso” con motivo de una devolución, descuento o bonificación
(Artículo 29, penúltimo párrafo del CFF y 25, fracción I de la LISR), este CFDI de Egreso se aplicará directamente
al CFDI origen con el que se relacionará, por tanto no se deberá emitir un CFDI con complemento para recepción
de pagos para intentar aplicar con el mismo la devolución, descuento o bonificación.
Nota 5: Un principio general del CFDI con “Complemento para recepción de pagos” es que el contribuyente que
reciba el pago de una contraprestación es quien debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos,
con independencia de que éste no haya sido necesariamente el emisor de la factura de origen (CFDI emitido por
el valor total de la operación).
47
Apéndice 2 Operaciones de factoraje financiero
48
Apéndice 3 Catálogos del comprobante
Los catálogos contienen el detalle de las claves y descripciones que facilitan el llenado del comprobante y se
pueden consultar en el apartado “Contenidos Relacionados” de la siguiente dirección electrónica:
https://www.sat.gob.mx/consultas/92764/comprobante-de-recepcion-de-pagos
49
Apéndice 4 Esquema de operaciones de cobranza
50
51
Apéndice 5 Denuncias por no expedir CFDI con complemento para recepción de pagos
Cuando el contribuyente que recibe el pago no emita el CFDI con complemento para recepción de pagos al
contribuyente que realizó dicho pago, éste podrá presentar una denuncia a través de los siguientes medios:
Portal del SAT en Internet en la siguiente dirección electrónica:
https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/sat.gob.mx.age.sipreqd.internet/denunciaInternet.aspx
A través de nuestras redes sociales:
• Facebook
https://www.facebook.com/satmexico
• X (antes Twitter)
https://twitter.com/satmx
A través de los siguientes canales:

• Correo: [email protected].
• Quejas y denuncias SAT: 55 88 52 22 22.
• Internacional: marcando el código de nuestro país seguido del número :+ 55 88 52 22 22.
• SAT Móvil: aplicación para celular, apartado Quejas y denuncias.
52
• Teléfonos Rojos: ubicados en las oficinas del SAT para realizar, al momento, una denuncia sobre cualquier
aspecto que pueda considerarse como un abuso o acto ilícito cometido por servidores públicos de la
institución.
Cabe señalar que la no emisión del comprobante fiscal en términos de las disposiciones fiscales constituye una
infracción de conformidad con el artículo 83, fracción VII del CFF.
53
Apéndice 6 Preguntas y respuestas sobre el CFDI con complemento para recepción de pagos también
denominado “Recibo electrónico de pago”
1. Cuando haya compensación de pagos entre contribuyentes ¿Qué clave se debe registrar como forma
de pago en el CFDI con complemento para recepción de pagos, también denominado “recibo
electrónico de pago”?
En el campo forma de pago se debe registrar la clave “17 Compensación” del catálogo c_FormaPago del
Anexo 20.
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de
pagos, publicada en el portal del SAT.
2. Cuando un solo pago recibido es para liquidar varias facturas, ¿Se tiene que emitir un CFDI con
complemento para recepción de pagos también denominado “recibo electrónico de pago” por cada
comprobante que se liquida?
No, se expedirá un solo CFDI con complemento para recepción de pagos y en él se incluirán las referencias
a todas las facturas que se liquidan. Para ello deberán incluir en el campo identificador del documento,
cada uno de los folios (UUID) que identifican a cada una de las facturas.
pagos, publicada en el Portal del SAT.
3. ¿Se puede cancelar un CFDI con complemento para recepción de pagos también denominado “recibo
electrónico de pago”, si la clave en el RFC del receptor no es correcta?
Sí, se puede cancelar siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.
pagos, publicada en el portal del SAT.
4. ¿Qué plazo se tiene para emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos también
denominado “recibo electrónico de pago”?
54
Se debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos a más tardar al quinto día natural del
mes siguiente al que se recibió el pago. Dado que el dato es un insumo para la determinación del IVA, se
consideró un plazo similar al establecido para la declaración de dicho impuesto.
Fundamento Legal: Regla 2.7.1.32. de la Resolución Miscelanea Fiscal vigente y Guía de llenado del comprobante al
que se le incorpore el complemento para recepción de pagos, publicada en el portal del SAT.
5. En la factura que se elabora conforme al estándar del Anexo 20 versión 4.0, en el campo tipo de
comprobante, ¿Qué clave se debe registrar al emitir un CFDI con complemento para recepción de
pagos también denominado “recibo electrónico de pago”?
Se debe registrar la clave tipo de comprobante “P” (Pago), conforme al catálogo c_TipoDeComprobante. Al
hacer esto, la mayoría de los aplicativos deshabilitarán los campos que no hay que llenar y habilitarán los
campos que se deben llenar. Tal es el caso del servicio de facturación del SAT.
6. ¿Es obligatorio el campo de “UsoCFDI” en el CFDI con complemento para recepción de pagos, también
denominado “recibo electrónico de pago”?
Sí, es obligatorio. Cuando se emita un CFDI con complemento para recepción de pagos, en el campo
UsoCFDI se debe registrar la clave “CP01” Pagos. En razón, de que el Uso del CFDI quedó registrado en la
factura emitida por el monto total de la operación.
7. En un CFDI con complemento para recepción de pagos también denominado “recibo electrónico de
pago”, cuando el pago se realice en pesos mexicanos, ¿Qué tipo de cambio se debe registrar en el
campo TipoCambioP?
55
Se debe registrar el valor “1” sin decimales.
8. ¿Se debe desglosar el IVA en el CFDI con complemento para recepción de pagos también denominado
“recibo electrónico de pago”, como lo indica la fracción VII, inciso b), del Artículo 29-A del Código Fiscal
de la Federación?
Sí se desglosan los impuestos trasladados y retenidos en el CFDI con complemento para recepción de
pagos.
pagos, publicadas en el portal del SAT.
9. En la factura que se emita por la recepción de 10 pagos, ¿Cuántos complementos en el CFDI con
complemento para recepción de pagos también denominado “recibo electrónico de pago” se
incluirán?
Solo se debe emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos generando 10 apartados “Pago”
para relacionar los 10 pagos recibidos y generar los apartados de “Documento relacionado”, que se
requieran para relacionar los UUID de las facturas que se vinculan con dichos pagos, siempre y cuando se
trate de un mismo receptor.
10.Si recibo un pago con transferencia electrónica de fondos2, ¿Debo registrar obligatoriamente en el CFDI
con Complemento para recepción de pagos también denominado “recibo electrónico de pago” la
información en los campos TipoCadPago, CertPago, CadPago y SelloPago?
2
El SPEI es una modalidad de transferencia electrónica de fondos, por lo que debe entenderse para estos efectos como “transferencia electrónica de fondos”, ver Glosario de esta Guía .
56
Si se recibe un pago con transferencia electrónica de fondos se puede o no registrar información en el
campo TipoCadPago.
Si se decide registrar información en el campo TipoCadPago, es obligatorio registrar también la

información de los campos CertPago, CadPago y SelloPago.
Si no se registra información en el campo TipoCadPago no se debe registrar información en los campos

CertPago, CadPago y SelloPago.
11. ¿Se puede emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos también denominado recibo
electrónico de pago, con una fecha de pago a futuro?
No, el comprobante se debe emitir cuando efectivamente se reciba el pago. La fecha de pago deberá ser
igual o anterior a la fecha de emisión del recibo de pago. No deberán emitirse documentos de pago a partir
de una promesa de pago.
12. ¿Qué fecha se debe registrar en el campo FechaPago en el CFDI con complemento para recepción
de pagos también denominado recibo electrónico de pago, cuándo se reciba como pago un cheque
de un banco distinto, considerando que se acredita el depósito hasta el día siguiente?
Se debe registrar la fecha en la que se recibe el cheque, aunque aparezca el depósito al día siguiente.
13. ¿Qué fecha se debe registrar en el campo “Fecha” del CFDI al que se le incorpora el complemento
para recepción de pagos también denominado “Recibo electrónico de pago”, y qué fecha se debe
registrar en el campo “FechaPago” del complemento para recepción de pagos?
En el campo “Fecha” se debe registrar la fecha y hora de expedición del CFDI y en el campo “FechaPago”
se debe registrar la fecha y hora en la que se está recibiendo el pago de la contraprestación.
57
Fundamento Legal: Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para
recepción de pagos, publicada en el Portal del SAT.
14. ¿En una operación en parcialidades o con pago diferido, si realizo el pago debo obtener el Recibo
electrónico de pago correspondiente para poder acreditar los impuestos trasladados, y en su caso
deducir?
Sí, es requisito necesario para poder realizar el acreditamiento o en su caso deducción el contar con el
Recibo electrónico de pago.
Fundamento Legal: Artículos 29, primer párrafo, 29-A, tercer párrafo del CFF, 27, fracción III y 147,
fracción IV de la LISR, 5, fracción II de la LIVA y 4, cuarto párrafo, fracciones III y V de la LIEPS.
15. Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI, ¿Qué debo hacer?
Se debe actuar en este orden:
1. Se debe emitir el comprobante que contiene los datos correctos, registrando la clave “04” (Sustitución
de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
2. Al registrar la solicitud de cancelación se debe seleccionar la opción "01" (Comprobante emitido con
errores con relación) e incluir el folio fiscal del comprobante emitido en el paso 1.
3. Al enviar la solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del receptor para llevar a
cabo la cancelación.
Fundamento Legal: Artículo 29-A, sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación y Guía de llenado del
comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos, publicada en el Portal del
SAT.
58
Apéndice 7 Cobro por cuenta de terceros
Para la emisión del Recibo Electrónico de Pago (REP) cuando se hagan cobros de saldos de facturas emitidas por
comisionistas o prestadores de servicios de cobranza, aplicando la regla 2.7.1.3 de la RMF vigente, se deberán
observar los siguientes lineamientos:
• Se debe emitir un CFDI por cada tercero.

• A nivel Concepto de CFDI, en el nodo ACuentaTerceros se deben registrar los datos del tercero al
que le corresponde el pago.
• Se debe incorporar solo un nodo pago en el que se registra el detalle del pago que le corresponde
al tercero; en su caso, con los impuestos que le apliquen de acuerdo a lo reflejado en el CFDI de
ingresos que paga.
Se deben emitir los CFDI con complemento para recepcion de pagos que sean necesarios a los que les aplique
el pago recibido con el nodo ACuentaTerceros.
Lo demás datos no mencionados en este apartado deberan registrarse de conformidad con lo establecido en
esta guía.
Ejemplo: La empresa La Palma de Sol SA de CV, lleva a cabo una venta a crédito de 3 artículos diferentes al mismo
cliente, uno es de su propiedad y los otros dos corresponden a terceros. Para la emisión de la factura se apega a
la facilidad de la regla 2.7.1.3 toda vez que funge como comisionista para los artículos que no son suyos.
Posteriormente cuando recibe el pago de la factura, debe realizar 3 Recibos Electrónicos de Pago, uno por su
ingreso y uno por cada tercero relacionado en la factura pagada.
59
1. Factura de Ingreso, aplicado la facilidad de la regla 2.7.1.3 “Expedición de CFDI por comisionistas y
prestadores de servicios de cobranza” de la RMF vigente.
60
2. Recibo Electrónico de Pago 1, incluye únicamente, el pago por el concepto que corresponde al ingreso
del emisor.
61
3. Recibo Electrónico de Pago 2, incluye a nivel Concepto de CFDI, en el nodo ACuentaTerceros, el pago que
corresponde al tercero relacionado en la factura de ingreso.
62
4. Recibo Electrónico de Pago 3, incluye a nivel Concepto de CFDI, en el nodo ACuentaTerceros, el pago que
corresponde al tercero relacionado en la factura de ingreso.
63
Apéndice 8 Caso de Uso Facturación con pago de divisas
Disposiciones Generales
Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, por el pago de
sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen, deben emitir factura electrónica.
Planteamientos de facturación con divisas
A. Emisión de facturas en pesos mexicanos y pago con dólares.

B. Emisión de facturas en dólares y pago con pesos mexicanos.
A. Emisión de facturas en pesos mexicanos y pago con dólares.
Planteamiento
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA, el 21 de julio de 2022 vende y entrega una
maquinaria con un valor de $350,000.00 más IVA, la cual pacta con su cliente que le realice el pago el 10 de
septiembre de 2022.
Sin embargo, el 24 de julio el cliente detectó una falla de fábrica de la maquinaria y lo informa a la empresa Nueva
Factura, S.A. de C.V., por lo que el mismo día ésta le emite un CFDI de egresos por el valor de $50,000.00 más IVA.
El 11 de septiembre de 2022 el cliente realiza el pago de la factura con una transferencia electrónica de fondos por
un monto de 19,624.32 USD, con un tipo de cambio de 17.7331, lo cual equivale a los $300,000.00 más IVA que
debía, este es el saldo después de descontar los $50,000.00 más IVA que ampara el CFDI de egresos por el
descuento que se le otorgó por la falla de fábrica que tuvo la maquinaria.
Emisión de la Factura Electrónica
64
1. Emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación.
El 21 de julio se emite la factura por el valor total de la operación, quedando de la siguiente forma:
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: G

RFC Emisor: NUF150930AAA Serie: 159
Clave de Regimen Fiscal: 601,General de Ley Personas Morales
Forma Pago: 99 Por definir
Método pago: PPD Pago en parcialidades o diferido
Tipo de comprobante: I Ingreso
Lugar de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2022-07-21 T00:00:00
Moneda: MXN
Nombre del Receptor: VICTORIOSS LOPEZ AVILA

RFC Receptor: LOAV890607PY7
Código Postal del Receptor: 14600
Régimen Fiscal del Receptor: 612, Personas Fisicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Uso del CFDI: I08 Otra maquinaria y equipo
No Clave Objeto Tipo

Tipo tasa
Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor Importe
Maquinaria para
23101500 1 H87 Pieza $350,000.00 $350,000.00 02 $350,000.00 002 Tasa 0.160000 $56,000.00
trabajar madera
Subtotal: $350,000.00
Total de impuestos trasladados: $56,000.00
Total: $406,000.00
Sello digital del Emisor:

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0
Sello digital del SAT:

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3Ap[
Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4=
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT:

||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-07-21T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBF
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ce
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
UUID: d21ca0c2-3ea4-4510-abe3-f05771523e25
Fecha y Hora del Certificado: 2022-07-21 T00:00:00
65
2. Emisión de la factura electrónica de tipo egreso por el descuento.
El 24 de julio el cliente detectó una falla de fábrica de la maquinaria y lo informa a la empresa Nueva Factura, S.A.
de C.V., por lo que el mismo día ésta le emite un CFDI de egresos por el valor de $50,000.00 más IVA, quedando
de la siguiente forma:
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: H

Clave de Regimen Fiscal: 601, General de Ley Personas Morales
Forma Pago: 15 Condonación
Método pago: PUE Pago en una sola exhibición
Tipo de comprobante: E Egreso Moneda: MXN
Lugar de expedición: 12068 CFDI Relacionados
Fecha y Hora de expedición: 2022-07-24 T00:00:00 Tipo Relación 01 Nota de crédito de los documentos relacionados

Uso del CFDI: G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

Valor Unit Tipo tasa Importe
Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Importe Impuesto Base Impuesto factor
84111506 1 ACT Descuento $50,000.00 $50,000.00 02 $50,000.00 002 Tasa 0.160000 $8,000.00
Subtotal $50,000.00
Total $58,000.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr6
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS
Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfL

||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-07-24T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg
Esta factura electrónica, se debe relacionar con el CFDI que ampara el valor total de la operación.
Nota: en este caso la forma de pago por omisión será “Condonación” ya que la factura de ingresos no ha sido
pagada.
66
3. Emisión de la factura electrónica de tipo “Pago” (REP)
un monto de 19,624.32 USD, con un tipo de cambio de 17.7331, lo cual equivale a los $300,000.00 más IVA que
debía, este es el saldo después de descontar los $50,000.00 más IVA que ampara el CFDI de egresos por el
descuento que se le otorgó por la falla de fábrica que tuvo la maquinaria, quedando de la siguiente forma:
Nota: El valor que se registra en el campo “EquivalenciaDR” debe ser el número de unidades de la moneda del
documento relacionado (es decir la factura de ingreso original) que equivalen a una unidad de la moneda de
pago (en este caso dólares), para este ejemplo es el número de pesos que equivalen a un dólar.

con Complemento para Recepción de Pagos
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: I

Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: P Pago
Fecha y Hora de expedición: 2022-09-11 T00:00:00 Moneda: XXX

Uso del CFDI: CP01 Pagos
No Clave Objeto Tipo Tipo

Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
67
Complemento
Fecha pago: 2022-09-11
Forma de pago: 03 Transferencia electrónica de fondos
Monto: $19,624.32
Moneda de pago: USD
Tipo de cambio del pago: 17.7331
IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-4510-abe3-f05771523e25
Moneda dcto relacionado; MXN
EquivalenciaDR: 17.7331
Num Parcialidad: 1
Importe saldo anterior: $348,000.00
Imp Pagado: $348,000.00
Impo saldo insoluto: $0.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65T(
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FIi

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3Ap
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-09-11T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sB
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4C
UUID: d21ca0c2-3ea4-8225-abe3-f05181900u07
B. Emisión de facturas en dólares y pago con pesos mexicanos.
Planteamiento
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA, el 21 de julio de 2022 vende y entrega una
maquinaria con un valor de 350,000.00 USD más IVA, la cual pacta con su cliente que le realice el pago el 10 de
septiembre de 2022.
Sin embargo, el 24 de julio el cliente detectó una falla de fábrica de la maquinaria y lo informa a la empresa Nueva
Factura, S.A. de C.V., por lo que el mismo día ésta. le emite un CFDI de egresos por el valor de 50,000.00 USD más
IVA.
un monto de $ 6,171,118.80 con un tipo de cambio de 17.7331 pesos por dólar, lo cual equivale a los 300,000.00 USD
más IVA que debía, este es el saldo después de descontar los 50,000.00 USD más IVA que ampara el CFDI de
egresos por el descuento que se le otorgó por la falla de fábrica que tuvo la maquinaria.
68
Emisión de la Factura Electrónica
1. Emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación.
El 21 de julio se emite la factura por el valor total de la operación, quedando de la siguiente forma:
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: G

Moneda: USD


Clav Prod. Serv. Cantidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Base Impuesto Tipo tasa Importe
Identificación Unidad Impuesto factor
Maquinaria
23101500 1 H87 Pieza para trabajar $350,000.00 $350,000.00 02 $350,000.00 002 Tasa 0.160000 $56,000.00
madera
Subtotal $350,000.00
Total $406,000.00


69
2. Emisión de la factura electrónica de tipo egreso por el descuento.
El 24 de julio el cliente detectó una falla de fábrica de la maquinaria y lo informa a Nueva Factura, S.A. de C.V., por
lo que el mismo día Nueva Factura, S.A. de C.V. le emite un CFDI de egresos por el valor de 50,000.00 USD más
IVA, quedando de la siguiente forma:
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: H

Forma Pago: 15 Condonación
Tipo de comprobante: E Egreso Moneda: USD
Lugar de expedición: 12068 CFDI Relacionados
Fecha y Hora de expedición: 2022-07-24 T00:00:00 Tipo Relación
01 Nota de crédito de los documentos relacionados

Uso del CFDI: G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

84111506 1 ACT Descuento $50,000.00 $50,000.00 02 $50,000.00 002 Tasa 0.16 $8,000.00
Subtotal $50,000.00
Total $58,000.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr6
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS
Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfL
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-07-24T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg
Nota: en este caso la forma de pago por omisión será “Condonación” ya que la factura de ingresos no ha sido
pagada.
70
3. Emisión de la factura electrónica de tipo “Pago” (REP)
un monto de $ 6,171,118.80 con un tipo de cambio de 17.7331 pesos por dólar, lo cual equivale a los 300,000.00 USD
más IVA que debía, este es el saldo después de descontar los 50,000.00 USD más IVA que ampara el CFDI de
egresos por el descuento que se le otorgó por la falla de fábrica que tuvo la maquinaria, quedando de la siguiente
forma:
Nota: El valor que se registra en el campo “EquivalenciaDR” debe ser el número de unidades de la moneda del
documento relacionado (es decir la factura de ingreso original, en este caso dólares) que equivalen a una unidad
de la moneda de pago (en este caso pesos), para este ejemplo es el número de dólares que equivalen a un peso.
Para este caso se realiza la siguiente operación 1/17.7331=0.056391.


Forma Pago:
Método pago:

No Clave Valor Objeto Tipo Tipo

Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
71
Complemento
Monto $6,171,118.80
Moneda de pago MXN
Moneda dcto relacionado: USD
Num Parcialidad: 1
Imp Pagado: $348,000.00
Impo Saldo Insoluto: $0.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65T(
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FIi

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3Ap
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-09-11T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sB
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4C
UUID: d21ca0c2-3ea4-8225-abe3-f05181900u07
72
Apéndice 9 Caso de Uso Facturación con pago mediante factoraje financiero
Disposiciones Generales
Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, por el pago de
sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen, deben emitir factura electrónica.
Planteamientos de factoraje financiero.
A. Factoraje con esquema tradicional (cobranza directa) contratada por el factorado (cedente).
B. Factoraje con cobranza delegada contratada por el factorado (cedente).
A. Factoraje esquema tradicional (cobranza directa) contratada por el factorado (cedente).
Planteamiento
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA tiene una cuenta por cobrar de una factura por
un valor de $175,000.00 más IVA de $28,000.00 con el Sr. Victorioss López Ávila de fecha 01 de julio de 2022, la
cual pactó que se pagará el 30 de septiembre de 2022.
Por requerimientos de liquidez, la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.” (factorado), se presenta el 10 de julio de
2022 ante la empresa de factoraje “BAANN S.A.” (factorante) con RFC BAN010101000 su cartera de cuenta por
cobrar, cuyo valor nominal es de $203,000.00, estableciéndose un contrato de factoraje con cobranza directa (el
factorante cobra directamente al deudor), con los siguientes datos:
Datos:
Monto contrato $203,000.00
Aforo 10.00 % $20,300.00
Honorarios 1% $2,030.00
73
Tasa de interés 5 % sobre valor $9,135.00
aforado
Ejercicio práctico:
Valor nominal $203,000.00 Importe de los documentos entregados a la
empresa de factoraje.
Menos: Aforo 10% $20,300.00 Depósito en garantía estipulada.
Igual: Importe o valor aforado $182,700.00 Cantidad pactada por factoraje y la empresa
(proveedor-factorado).
Honorarios $2,030.00 Gestión administrativa
Igual: Monto total recibido $180,670.00 Cantidad entregada por la empresa de factoraje
(neto) (Factorante) a la empresa (factorado), importe
total del documento sin aforo.
El 30 de septiembre el factorante efectúa el cobro al Sr. Victorioss López Ávila (deudor) el monto de los $175,000.00
más IVA de $28,000.00. El mismo día el factorante le regresa el valor del aforo al factorado menos el importe de
$9,135.00 por concepto de intereses.
Nota: El factorante (Institución financiera, en este caso) debe emitirle al factorado el Comprobante fiscal digital
por de Internet que ampara retenciones e información de pagos.
74
1. Emisión de la factura electrónica por la venta del producto (cliente-proveedor).
El 01 de julio el Sr. Victorioss López Ávila le compra una máquina de perforación y explotación a la empresa “Nueva
Factura, S.A. de C.V.”, por un valor de $175,000.00 más IVA de $28,000.00 el cual se pactó que se pagaría hasta el
30 de septiembre 2022, dicha empresa emite la factura conforme a lo siguiente:
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: Y

Moneda: MXN


Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor Tipo tasa Importe
Maquinaria de
20111600 1 H87 Pieza perforación y $175,000.00 $175,000.00 02 $175,000.00 002 Tasa 0.160000 $28,000.00
explotación
Total $203,000.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVI
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0>

dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3Apl
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-07-01T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sE
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceag
75
2. Emisión de la factura electrónica por la cesión de derechos de cobro.
Por requerimientos de liquidez, la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.” (factorado), se presenta el 10 de julio ante
la empresa de factoraje “BAANN S.A.” (factorante) con RFC BAN010101000 con su cartera de cuenta por cobrar,
cuyo valor nominal es de $203,000.00 estableciéndose un contrato de factoraje con cobranza directa (el
factorante cobra directamente al deudor), con los siguientes datos:
Valor nominal $203,000.00 Importe de los documentos entregados

a la empresa de factoraje.
Igual: Importe o valor aforado $182,700.00 Cantidad pactada por factoraje y la

empresa (proveedor-factorado).
Igual: Monto total recibido $180,670.00 Cantidad entregada por la empresa de

(neto) factoraje (Factorante) a la empresa
(proveedor-factorado), importe total del
documento sin aforo.
Se pacta la operación y el factorante entrega a través de transferencia electrónica de fondos el monto de

$180,670.00, ese mismo día el factorante una vez entregado el dinero al factorado, emite la factura por sus
honorarios, conforme a lo siguiente:
a) Emisión del CFDI con complemento para recepción de pagos del factorado al factorante por la recepción
del pago.
76
Forma Pago:
Método pago:
Nombre del Receptor: BAANN

RFC Receptor: BAN010101000
Código Postal del Receptor 14600
Régimen Fiscal del Receptor 612, Personas Fisicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Clave Objeto Tipo Tipo

Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto
factor tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento 1
Monto $180,670.00
Moneda de pago MXN
Moneda dcto relacionado MXN
Num Parcialidad: 1
Imp Pagado: $180,670.00
Impo Saldo Insoluto: $22,330.00
Complemento 2
Forma de pago: 17 Compesación
Monto $2,030.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 2
Imp Pagado: $2,030.00


dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApD
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Cea
77
b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de honorarios.
Nombre del Emisor: BAANN Folio: A

RFC Emisor: BAN010101000 Serie: 15
Forma Pago: 17 Compensación
Fecha y Hora de expedición: 2022-07-10 T00:00:00 Moneda: MXN
Nombre del Receptor: NUEVA FACTURA

RFC Receptor: NUF150930AAA

80161700 1 H87 Pieza Servicios de $1,750.00 $1,750.00 02 $1,750.00 002 Tasa 0.160000 $280.00
recuperación de
activos
Subtotal $1,750.00
Total de impuestos trasladados $280.00
Total $2,030.00


dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2022-07-10T00:00:00|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
78
3. El factorante emite factura electrónica al deudor por la liquidación del valor total de la operación.
El 30 de septiembre el factorante recibe el pago del Sr. Victorioss López Ávila (deudor) por el monto de los
$175,000.00 más IVA de $28,000.00, a través de transferencia electrónica de fondos, con el que se liquida el valor
total de la operación, conforme a lo siguiente:

Nombre del Emisor: BAANN Folio: I
Forma Pago:
Método pago:

No Clave Valor Objeto

Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Unit Importe Impuesto Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
79
Complemento 1
Monto $203,000.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 1
Imp Pagado: $203,000.00

mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ(

80
4. Emisión de factura electrónica por cobro de interés y devolución del aforo.
El 30 de septiembre el factorante devuelve el valor del aforo a través de transferencia electrónica al factorado,
menos el importe de $9,135.00 por concepto de interés, conforme a lo siguiente:
del aforo.

Forma Pago:
Método pago:

No Clave Valor Objeto Tipo Tipo

Clav Prod. Serv. Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento 1
Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos
Monto $11,165.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 3
81
Complemento 2
Fecha pago: 10/07/2022.
Forma de pago: 17 Compensación
Monto $9,135.00
Moneda de pago MXN
Tipo de cambio del pago:
EquivalenciaDR:
Num Parcialidad: 4


b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de intereses.
82


Moneda: MXN


84101700 1 C62 Uno Manejo de deuda $9,135.00 $9,135.00 02 $9,135.00 002 Exento
Subtotal $9,135.00
Total de impuestos trasladados: $0.00
Total $9,135.00


83
B. Factoraje con cobranza delegada contratada por el factorado (cedente).
Planteamiento
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA tiene una cuenta por cobrar de una factura por
un valor de $175,000.00 más IVA de $28,000.00 con el Sr. Victorioss López Ávila de fecha 01 de julio, la cual pactó
que se pagaría el 30 de septiembre de 2022.
Por requerimientos de liquidez, “Nueva Factura, S.A. de C.V.” (proveedor-factorado), presenta el 10 de julio ante la
empresa de factoraje “BAANN S.A.” (factorante) con RFC BAN010101000 su cartera de cuenta por cobrar, cuyo
valor nominal es de $203,000.00 estableciéndose un contrato de factoraje con cobranza delegada (el factorado
cobra al deudor) con los siguientes datos:
Datos:
Monto contrato $203,000.00
Aforo 10.00 % $20,300.00
Honorarios 1% $2,030.00
Tasa de interés 5 % sobre $9,135.00

valor aforado
84
Ejercicio práctico:
Valor nominal $203,000.00 Importe de los documentos entregados a

la empresa de factoraje.
Igual: Importe o valor aforado $182,700.00 Cantidad pactada por factoraje y la

empresa (proveedor-factorado).
Igual: Monto total recibido $180,670.00 Cantidad entregada por la empresa de

(neto) factoraje (Factorante) a la empresa
(proveedor-factorado), importe total del
El 30 de septiembre el factorado efectúa el cobro al Sr. Victorioss López Ávila (deudor) el monto de los $175,000.00
más IVA de $28,000.00. El mismo día el factorante le regresa el valor del aforo al factorado menos el importe de
$9,135.00 por concepto de intereses.
1. Emisión de la factura electrónica por la venta del producto (cliente-proveedor).
El 01 de julio el Sr. Victorioss López Ávila le compra una máquina de perforación y explotación a la empresa “Nueva
Factura, S.A. de C.V.”, por un valor de $175,000.00 más IVA de $28,000.00 el cual se pactó que se pagaría hasta el
30 de septiembre 2022, dicha empresa emite la factura conforme a lo siguiente:
85
Nombre del Emisor: NUEVA FACTURA Folio: Y


Moneda: MXN


Maquinaria de
H87
20111600 1 perforación y $175,000.00 $175,000.00 02 $175,000.00 002 Tasa 0.160000 $28,000.00
Pieza
explotación
Total $203,000.00


dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApI
86
2. Emisión de la factura electrónica por la cesión de derechos de cobro.
Por requerimientos de liquidez, “Nueva Factura, S.A. de C.V.” (factorado), se presenta el 10 de julio ante la empresa
de factoraje “BAANN S.A.” (factorante) con RFC BAN010101000 con su cartera de cuenta por cobrar, cuyo valor
nominal es de $203,000.00 estableciéndose un contrato de factoraje con cobranza delegada (el factorado cobra
al deudor), con los siguientes datos:
Valor nominal $203,000.00 Importe de los documentos entregados a la empresa de

factoraje.
Igual: Importe o valor $182,700.00 Cantidad pactada por factoraje y la empresa (proveedor-
aforado factorado).
Igual: Monto total $180,670.00 Cantidad entregada por la empresa de factoraje (Factorante)
recibido (neto) a la empresa (proveedor-factorado), importe total del
Se pacta la operación y el factorante entrega a través de transferencia electrónica de fondos el monto de

$180,670.00, ese mismo día el factorante una vez entregado el dinero al factorado, emite la factura por sus
honorarios, conforme a lo siguiente:
87
a) Emisión del CFDI con complemento para recepción de pagos del factorado al factorante por la
recepción del pago.
Forma Pago:
Método pago:


84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento 1
Monto $180,670.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 1
Imp Pagado: $180,670.00
88
Complemento 2
Monto $2,030.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 2


b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de honorarios.
89


Moneda: MXN


Servicios de
80161700 1 H87 Pieza recuperación de $1,750.00 $1,750.00 02 $1,750.00 ´002 Tasa 0.16 $280.00
activos
Subtotal $1,750.00
Total $2,030.00


dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3Apl
90
3. El factorante emite factura electrónica al deudor por la liquidación del valor total de la operación.
El 30 de septiembre el factorado recibe el pago del Sr. Victorioss López Ávila (deudor) por el monto de los
$175,000.00 más IVA de $28,000.00, a través de transferencia electrónica de fondos con la que se liquida el valor
total de la operación, ese mismo día el factorado le realiza una transferencia electrónica de fondos al factorante
por el monto de los $175,000.00 más IVA de $28,000.00, en este caso el CFDI con complemento para recepción
de pagos lo emite el factorante, conforme a lo siguiente:
a) El Sr. López realiza la transferencia electrónica a la cuenta del factorado.
El banco Página 1 de 1
Victorioss López Avila Estado de cuenta

RFC: LOAV890607PY7 Cta. 800X00007522
Septiembre 2022
Movimientos
# Fecha Concepto Cargos Abonos Saldo
1 Saldo inicial 203,000.00

2 30- sep- 22 CargoRef#1520 203,000.00 0.00
0.00
b) El factorado recibe la transferencia y a su vez hace la trasferencia electrónica de fondos al factorante.
Nueva Factura, S.A. Estado de cuenta

de C.V. Cta. 800X00007568
RFC: BAN010101000 Septiembre 2022
Movimientos
1 Saldo inicial 1,000.00

2 30- sep- 22 Transferencia Ref#1520 203,000.00 204,000.00
3 30- sep- 22 Cargo Ref#2115 203,000.00 1,000.00
c) El factorante recibe la transferencia del factorado.
91
Baann, S.A. Estado de cuenta

RFC: BAN010101000 Cta. 100X00001111
Septiembre 2022
Movimientos
1 Saldo inicial 0.00
2 30- sep- 22 Transferencia Ref#2115 203,000.00 203,000.00
3
d) El factorante emite el CFDI con complemento para recepción de pagos al Sr. López (deudor).
92
Nombre del Emisor: BAANN Folio: I
Forma Pago:
Método pago:

Clave Objeto Tipo Tipo

Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Unidad Unidad Descripción Valor Unit
Importe Impuesto Base Impuesto factor tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento 1
Monto $203,000.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 1
Imp Pagado: $203,000.00


93
4. Emisión de factura electrónica por cobro de interés y devolución del aforo.
El 30 de septiembre el factorante devuelve el valor del aforo a través de transferencia electrónica al factorado,
menos el importe de $9,135.00 por concepto de interés, conforme a lo siguiente:
del aforo.
Forma Pago:
Método pago:

Objeto
Clav Prod. Serv. No Identificación Cantidad Clave Unidad Unidad Descripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto Tipo factor Tipo tasa Importe
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00 01
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento 1
Monto $11,165.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 3
94
Complemento 2
Monto $9,135.00
Moneda de pago MXN
Num Parcialidad: 4


b) CFDI de ingresos del factorante al factorado por el cobro de intereses.
95

Moneda: MXN

Tipo
No Objeto
Clav Prod. Serv. Identificaci Cantidad Clave UnidadUnidadDescripción Valor Unit Importe Impuesto Base Impuesto factor Tipo tasa Importe
Manejo de
84101700 1 C62 Uno $9,135.00 $9,135.00 02 $9,135.00 002 Exento
deuda
Subtotal $9,135.00
Total $9,135.00


96
Consideraciones finales:
Sobre el llamado “Factoraje en plataforma electrónica”, es importante considerar que existen diversas
plataformas o aplicativos informáticos que en Internet brindan el servicio de fungir como mercados electrónicos,
en los cuales pueden encontrarse factorados, deudores y factorantes, los cuales a través de dichas plataformas
tecnológicas pueden establecer el contrato de factoraje financiero, en estos casos la participación de la
plataforma tecnológica es la de brindar un servicio mercantil –como actualmente hacen otras plataformas que,
por ejemplo, acercan a conductores de taxi con solicitantes de transporte, o a propietarios de inmuebles con
solicitantes de servicios de hospedaje, sin ser dichas plataformas prestadoras de servicios de taxi ni arrendadoras
de inmuebles - por el cual dicha plataforma de percibir ingresos debe facturarlos como tales, sin ser estos
ingresos derivado de factoraje financiero.
A los participantes o usuarios de estas plataformas tecnológicas, cuando en ellas celebren operaciones de
factoraje financiero, para efectos de la facturación fiscal de las mismas, les son aplicables los puntos A. o B. del
presente documento, según sea el caso.
97
Control de cambios de la Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para
recepción de pagos
Guía publicada en el Portal del SAT en Internet el 31 de diciembre de 2021
Revisión Fecha de Descripción de la modificación o incorporación

actualización
1 08 de marzo de • Se precisa redacción en la Introducción.

2023. • Se actualiza la descripción y ejemplo del campo FacAtrAdquirente.
• Se actualizan la etiqueta de los ejemplos de los campos
RegimenFiscalReceptor; ClaveUnidad; RfcEmisorCtaBen;
ObjetoImpDR; ImpuestoDR, TipoFactorDR, TasaOCuotaDR e
ImporteDR del Nodo RetencionDR; ImpuestoDR, TipoFactorDR, y
TasaOCuotaDR del nodo TrasladoDR e ImpuestoP.
• Se precisa redacción en los campos TipoCadPago, BaseP e ImporteP.
• Se amplió la longitud del campo EquivalenciaDR, para permitir el
registro de hasta 10 decimales.
• Se ajusta la redacción del campo TipoCambioP, Monto y la formula
respectivamente.
• Se precisa fundamento legal en la pregunta 14.
• Se actualizan imágenes de los numerales 2, del apéndice 8 “Caso de
Uso Facturación con pago de divisas”.
2 22 de marzo de • Se precisa redacción a la introducción.

2024 • Se ajusta la redacción de los campos; ResidenciaFiscal, Monto, BaseP
e ImporteP.
• Se ajusta redacción en el Apéndice 5 “Denuncias por no expedir CFDI
con complemento para recepción de pagos”.
98

Guia Llenado Pagos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Guia Llenado Pagos

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Guia Llenado Pagos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Guía de llenado del

Por lo ya señalado, el contribuyente deberá realizar lo siguiente:

• Cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición (pago en parcialidades):

• Cuando al momento de expedir el CFDI no reciba el pago de la contraprestación (pago diferido):

Cuando se emita un comprobante fiscal en el que la contraprestación se pague en parcialidades, o de forma

En el presente documento se hace referencia a la descripción de la información que debe contener el

Nombre del Descripción

En el caso de que se emita un comprobante fiscal en una sucursal, en dicho comprobante

Se deben registrar valores alfanuméricos de cinco posiciones.

En el caso de una persona física se debe registrar:

En el caso de una persona moral se debe registrar:

En el caso de una persona física se debe registrar:

En el caso de una persona moral se debe registrar:

Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo

601 General de Ley Personas Morales No Sí

603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí

605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Sí No

Cuando el número de operación sea menor a una longitud de 10 posiciones, se deberá

En el caso de una persona física se debe registrar:

En el caso de una persona moral se debe registrar:

Ejemplo: Si la residencia fiscal de la empresa extranjera receptora del comprobante fiscal

USA Estados Unidos (los)

• Puede conformarse desde uno hasta 40 caracteres.

Aplica para tipo persona

Aplica para tipo persona

Por ejemplo detalles adicionales del pago.

Nombre del Descripción

• El CFDI que se emita solo debe contener un complemento para recepción de

• El complemento para recepción de pagos puede convivir con los complementos

Las diferentes claves de forma de pago se encuentran incluidas en el catálogo

Las diferentes claves de MonedaP se encuentran incluidas en el catálogo c_Moneda.

• Si la clave es diferente de MXN (Peso Mexicano) debe existir información en el

• Si la clave es MXN (Peso Mexicano), se debe registrar el valor “1” en el campo

c_Moneda Descripción Decimales

MXN Peso Mexicano 2

USD Dólar americano 2

• El SAT publica el porcentaje de variación para el valor máximo de este campo en el

i. Cuando el valor registrado en este campo se encuentre fuera del porcentaje de

La clave de confirmación la asigna el Proveedor Autorizado de Certificación.

Ejemplo: En este caso se considera el tipo de cambio de la moneda USD (Dólar

• Cuando la moneda registrada en el Documento Relacionado sea igual a la del Pago,

• Cuando la moneda registrada en el Documento Relacionado sea diferente a la del

iv. Se debe considerar la conversión a la moneda del pago registrada en el

v. El límite inferior se debe truncar y el límite superior se debe redondear, al

En el caso donde la suma de los campos ImpPagado de cada documento

Cuando existan operaciones con más de un documento relacionado en donde al

• El SAT publica el límite para el valor máximo de este campo en el catálogo

Esta validación estará vigente únicamente a partir de que el SAT publique en

La clave de confirmación la asigna el PAC.

Puede conformarse desde 1 hasta 100 caracteres.

Puede conformarse desde 1 hasta 300 caracteres.

Puede conformarse desde 10 hasta 50 caracteres.

Puede conformarse desde 10 hasta 50 caracteres.

Las diferentes claves de tipo cadena se encuentran incluidas en el catálogo

En la cadena original del comprobante de pago generado por la entidad emisora de la

CadPago= &#124;&#124;Pago&#124;Banco&#124;300.00&#124; &#124;

Puede conformarse desde 16 hasta 36 caracteres alfanuméricos.

c_Moneda Descripción Decimales

MXN Peso Mexicano 2

USD Dólar americano 2

CadPago= ||Pago|Banco|300.00| |