DINAMICA_Y_ANALIS_DE_PLAN_CONTABLE_1

Dinámica y Análisis del
PCGE
Generalidades del PCGE
Activo Disponible y
Exigible
Indicador de logro
El participante comprende la estructura
de las cuentas del Plan Contable General
Empresarial para el correcto análisis del
elemento Activo disponible.
Conexión
Dinámica y Análisis del PCGE
Generalidades Activo disponible
- Objetivos - Efectivo y equivalente de

- Disposiciones generales efectivo
- Estructura de cuentas - Inversiones financieras
- Actualización y vigencia - Cuentas por cobrar
- Servicios y otros contratos
por anticipado
- Cuentas de cobranza dudosa
Exploración
Dinámica y análisis del PCGE
¿Cuál es su
finalidad?
¿Qué es el ¿Cuál es su
PCGE? utilidad?
PCGE
Las empresas, en el desarrollo de sus actividades (producción, comercio

y/o servicios) generan hechos económicos (producen, compran, venden,
etc.) que necesitan ser registrados para obtener información organizada,
conocer su situación financiera (Estados financieros) y tomar decisiones
adecuadas para mantenerse vigente en el mercado.
El Plan Contable General Empresarial, permite el registro de estos hechos

económicos de forma ordenada.
Construcción
Generalidades del
PCGE
Objetivos del PCGE
• Acumular información sobre los hechos

económicos de una empresa.
• Proporcionar el código contable para el registro de

OBJETIVOS las transacciones económicas.
• Proporcionar a los organismos supervisores

información estandarizada.
Disposiciones generales del PCGE
EMPLEO DE CUENTAS SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES
Registro detallado Partida doble
Registro según la naturaleza Sustento documentario
Registro hasta 5 dígitos

Anotación en libros y registros
Estructura de cuentas del PCGE
Elementos
Rubro o cuenta
ESTRUCTURA
DE CUENTAS Sub cuenta
Divisionaria
Sub divisionaria
Estructura de cuentas del PCGE
Activo
Activo Disponible Activo Realizable
Inmovilizado
Gastos por
Pasivo Patrimonio neto
Naturaleza
Saldos Contabilidad
Ingresos
intermedios analítica
Cuentas de orden
Actualización y vigencia del PCGE
La Dirección Nacional de
Contabilidad Pública, en uso de sus
facultades, dictará los
procedimientos que estime
necesarios para la actualización
permanente del Plan Contable
General Empresarial.
Activo Disponible y
Exigible
ACTIVO
Recurso económico presente

controlado por la entidad como
resultado de sucesos pasados.
Un recurso económico es un
derecho que tiene el potencial de
generar beneficios económicos.
Activo Disponible y Exigible
10. Efectivo y equivalente de efectivo

11. Inversiones financieras
12. Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Activo 13. Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Disponible 14. Cuentas por cobrar al Personal, accionistas y directores
Y Exigible 16. Cuentas por cobrar diversas – Terceros
17. Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
18. Servicios y otros contratos por anticipado
19. Estimación de cuentas de cobranza dudosa
101 Caja
Efectivo y 102 Fondos fijos
equivalente 103 Efectivo en tránsito
de efectivo 104 Fondos sujetos a restricción
Efectivo y equivalente de efectivo
Caso: Fondos Fijos Se pide:
La empresa comercial Ejecutivos

S.A.C constituye un fondo fijo por
S/ 2,500, con la cual se paga el
servicio de mantenimiento del Efectúe los asientos contables
ascensor de la empresa por S/ por la constitución del Fondo fijo
350 (en efectivo). y su reembolso.
Posteriormente se solicita el
reembolso del fondo fijo.
Caso: Fondos Fijos
Caso: Fondos Fijos
111 Inversiones mantenidas para negociación

Inversiones 112 Otras inversiones financieras
financieras
113 Activos financieros- Acuerdo de compra
Inversiones Financieras
Incluye inversiones en instrumentos

financieros clasificados de acuerdo
con un modelo de negocio dirigido a
la venta de los instrumentos y a la
obtención de los flujos de efectivo
contractuales mientras dure su
tenencia.
Inversiones mantenidas para negociación
Corresponde a las que se adquieren

para venderlas en un futuro
cercano, y de obtener los flujos de
efectivo contractuales
exclusivamente sobre pagos del
principal e intereses, en fechas
específicas hasta su venta.
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por

cobrar
Cuentas por cobrar
122 Anticipos de clientes
comerciales -
Terceros 123 Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Caso: Anticipo de clientes Se pide:
La empresa Ejecutivos S.A.C.

dedicada a la venta de televisores
ha recibido como anticipo en abril
2020 un cheque no negociable Efectúe los asientos contables
por el monto de S/ 25,000 por el anticipo de clientes.
(incluye IGV) para garantizar la
venta de un lote de televisores,
los precios de los bienes serán
fijados al momento de su
entrega.
Caso: Anticipo de clientes
Caso: Anticipo de clientes
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Cuentas por cobrar 132 Anticipos recibidos
comerciales - 133 Letras por cobrar
Relacionados
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionados
Agrupa las subcuentas que

representan los derechos de cobro
a entidades relacionadas, que se
derivan de la venta de bienes y/o
servicios que realiza la entidad en
razón de su actividad económica.
141 Personal
Cuentas por cobrar al 142 Accionistas
Personal, Accionistas y 143 Directores
Directores 149 Diversas
Cuentas por cobrar al personal, accionistas y directores
Caso: Entregas a rendir cuenta Se pide:

concedió un anticipo a su
vendedor como gastos de viaje,
con cargo a rendir cuentas por el Efectúe los asientos contables
importe de S/ 4,200 emitiendo el por las entregas a rendir cuenta.
cheque respectivo.
Caso: Entregas a rendir cuenta
161 Préstamos
162 Reclamaciones a terceros
163 Intereses, regalías y dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
Cuentas por cobrar
165 Venta de activo inmovilizado
diversas - Terceros
166 Activos por instrumentos financieros
167 Tributos por acreditar
169 Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Caso: Préstamo con garantía Se pide:

otorga a su cliente Emprendedor
S.A.C. un préstamos por S/
15,000 para ser devuelto dentro Efectúe los asientos contables
de un mes con un interés del 4% por el préstamo con garantía.
mensual. Préstamo otorgado con
garantía.
Caso: Préstamo con garantía
171 Préstamos
173 Intereses, regalías y dividendos
174 Depósitos otorgados en garantía
Cuentas por cobrar
175 Venta de activo inmovilizado
diversas -
Relacionados 176 Activos por instrumentos financieros
179 Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Relacionados
Agrupa las subcuentas que

representan los derechos de cobro
a entidades relacionadas por
transacciones distintas a las ventas
en razón de su actividad principal.
181 Costos financieros

182 Seguros
Servicios y otros 183 Alquileres
contratos por 184 Primas pagadas por opciones
anticipado 185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otras gastos contratados por anticipado
Servicios y otros contratos por anticipado
Caso: Alquileres pagados Se pide:

por adelantado
paga alquileres adelantados por
un año por el importe de S/ Efectúe los asientos contables
120,000 más IGV (pagado con por los alquileres pagados por
cheque) adelantado.
Caso: Alquileres pagados por adelantado
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionados
Estimación de 193 Cuentas por cobrar al personal, accionistas y directores
cuentas de 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
cobranza dudosa 195 Cuentas por cobrar diversas - Relacionados
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Caso: Cobranza dudosa Se pide:

recibe la comunicación que uno
de sus clientes se encuentra en Efectúe los asientos contables
proceso de liquidación, por lo por la estimación de cobranza
que procede a estimar cobranza dudosa.
dudosa de la factura por cobrar a
esta empresa, cuyo importe es
de S/ 12,000
Caso: Cobranza dudosa
Ejecución
Dinámica y Análisis del PCGE – Casos a resolver
Caso: Cheques en tránsito Se pide:

emite a su proveedor un cheque
en tránsito por factura por factura Efectúe los asientos contables
pendiente de pago por S/ 23,000 por el cheque en tránsito.
Caso: Venta a entidad Se pide:

relacionada

vende mercaderías por S/ 4,700
más IGV, a su entidad Efectúe los asientos contables
relacionada (subsidiaria), por la por la venta a entidad
cual emite la factura respectiva relacionada.
(pendiente de cobro).
Caso: Seguro pagado por Se pide:

adelantado

contrata seguros adelantados por
un año, por un importe total de S/ Efectúe los asientos contables
58,000 más IGV (pagado con por el contrato del seguro
cheque) pagado por adelantado
Estructura
Activo
PCGE Disponible y
Exigible
¿Qué
aprendimos
hoy?
Gracias

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Dinámica y Análisis del

Generalidades Activo disponible

- Objetivos - Efectivo y equivalente de

Las empresas, en el desarrollo de sus actividades (producción, comercio

El Plan Contable General Empresarial, permite el registro de estos hechos

• Acumular información sobre los hechos

• Proporcionar el código contable para el registro de

• Proporcionar a los organismos supervisores

EMPLEO DE CUENTAS SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES

Registro detallado Partida doble

Registro según la naturaleza Sustento documentario

Registro hasta 5 dígitos

Recurso económico presente

10. Efectivo y equivalente de efectivo

Caso: Fondos Fijos Se pide:

La empresa comercial Ejecutivos

111 Inversiones mantenidas para negociación

Incluye inversiones en instrumentos

Corresponde a las que se adquieren

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por

Caso: Anticipo de clientes Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Agrupa las subcuentas que

Caso: Entregas a rendir cuenta Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

Caso: Préstamo con garantía Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

Agrupa las subcuentas que

181 Costos financieros

Caso: Alquileres pagados Se pide:

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

Caso: Cobranza dudosa Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

Caso: Cheques en tránsito Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

Caso: Venta a entidad Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

Caso: Seguro pagado por Se pide:

La empresa Ejecutivos S.A.C.

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