APE 5-6 Unidad 2 (

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
VI CICLO
TEMA: Elabore los siguientes documentos:
Orden de trabajo;
Notificación inicial;
Hoja de distribución de tiempo y trabajo;
Hoja de marcas;
Hoja de índice Desarrolle
Reporte de Fase Planificación
Preliminar y Específica
INTEGRANTES:
JOSÉ PAÚL CAIMINAGUA PINDO
ESTRELLA DEL CARMEN CARRION TRUJILLO
HITLER STEVEN CASTILLO TORRES
BRIAN LEONARDO CELI MACHUCA
JOHN GUSTAVO VILLA CABRERA
DOCENTE: LIC. MARÍA ENMA AÑAZCO NARVÁEZ, PHD
FECHA DE ENTREGA: 23 DE MAYO DEL 2024
ECUADOR LOJA
ORDEN DE TRABAJO N° 001
Loja, 27 de mayo de 2024
Doctora
Elizabeth Samaniego
JEFE DE EQUIPO DE AUDITORÍA
Ciudad. –
Por medio de la presente me permito comunicarle que con el propósito de realizar la

“AUDITORÍA DE GESTIÓN PARA EVALUAR LA CALIDAD DE SERVICIO QUE
BRINDA GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE ESPINDOLA
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023”, designo a Usted para
que actué en calidad de jefe de Equipo y como Auditor Operativo Lic. Marco Verdesoto y
Supervisor suscrito Dr. Juan Sarango.
Los objetivos encaminados a la Auditoría de Gestión son los siguientes:
● Evaluar la eficiencia efectividad, y economía con la que se desarrollan las actividades del Gobierno
Autónomo Descentralizado de Espíndola.
● Verificar el cumplimiento de la correcta aplicación de las leyes, normas y reglamentos para el
desarrollo óptimo de las actividades encomendadas.
● Aplicar indicadores de gestión.
● Emitir un informe que contenga comentarios conclusiones y recomendaciones los mismos que
deben ser aplicados para el mejoramiento de la institución.
● El tiempo que durara la ejecución de la Auditoría de Gestión es de 45 días calendario y concluido el
mismo se servirá presentar el informe respectivo
El tiempo estimado para la realización de la Auditoría es de 45 días calendario; la supervisión
será llevada a cabo por la suscrita, los resultados se los dará a conocer mediante el informe
respectivo que incluirá comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Atentamente,
Doctor Juan Sarango

SUPERVISOR
NOTIFICACIÓN INICIAL N° 001
Loja, 27 de mayo de 2024
INg. Álvaro Antonio García

ALCALDE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
ESPÍNDOLA
Ciudad.-
De mi consideración:
Por medio del presente me dirijo a su autoridad para informarle que a partir del día Lunes 27
de Mayo de 2024, se dará inicio a la “AUDITORÍA DE GESTIÓN AL GOBIERNO
AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPÍNDOLA EN EL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023”, de conformidad con
la Orden de Trabajo Nº 001 y en el Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.
Objetivos de la Auditoria
• Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases
● Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad
● Observar las normas y procedimientos en el talento humano del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal de Espíndola
● Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos

necesarios por las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Espíndola
Agradeceré dar respuesta, señalando el nombre del representante Hitler Steven Castillo
Torres con número de cedula 1726629783 a cuál dirección será aceptada Av. Salvador
Bustamante Celi y Agustín Aguirre, con un numero de tef.0990151427, Representante del
equipo de auditoría, en un periodo de 45 días calendario. Por la favorable atención que se
digne dar a la presente, me suscribo.
Agradezco de antemano su disposición y apoyo en este asunto.

Atentamente,
Doctora Elizabeth Samaniego

JEFE OPERATIVO
Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL TALENTO HUMANO
PERIODO: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ASIGNADO
CARGO NOMBRES Y ACTIVIDADES TIEMPO

APELLIDOS
Auditor Supervisor Doctor Juan Sarango ● Aprobar el programa de auditoría.

● Analizar los procedimientos a
utilizarse
● Supervisar las actividades del jefe 10 días
de equipo.
● Revisar el informe de auditoría.
Auditora jefe de Doctora Elizabeth ● Evaluar el sistema de control

Equipo Samaniego interno
● Revisar los papeles de trabajo.
● Preparar el informe de 20 días
planificación
● Preparar y aplicar el programa de
auditoría.
Auditor operativo Lic. Marco Verdesoto ❖ Realizar el análisis al componente

bajo examen.
❖ Revisar las operaciones ejecutadas 15 días
en el periodo bajo examen
TOTAL: 45 días
Elaborado por: Revisado por: J. S. Fecha:
E. S. 27/05/2024
HOJA DE MARCAS
SÍMBOLOS SIGNIFICADOS
ü Revisado
≠ No hay cuadre, no es igual
Constatado, considerado
* Por constatar, por revisar
Jδ Aumento
ˆε Sumado, Verificado
Є Pertenece
© Calculado
Ø No reúne requisitos, no reúne evidencia
Elaborado: E. S. Revisado: J. S.
Fecha: 22/05/2024 Fecha: 22/05/2024
PERIODO : Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
HOJA DE ÍNDICES
SÍMBOLOS SIGNIFICADOS
AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD/1 Orden de Trabajo
AD/2 Notificación Inicial
AD/3 Hoja de Distribución de Trabajo y Tiempo
AD/4 Hoja de Marcas
AD/5 Hoja de Índices
P Planificación
CP Conocimiento Preliminar
EJ Ejecución
EJ/1 PAAA Programa de Auditoría Área Administrativa
EJ/2 CCI Cuestionario de Control Interno
EJ/3 RECI Resultados de la Evaluación de Control Interno
EJ/4 CN Cédulas Narrativas
EJ/5 AI Aplicación de Indicadores
EJ/6 VF Verificación de Funciones
CR Comunicación de Resultados
S Seguimiento
Elaborado: E. S. Revisado: J. S.
Fecha: 22/05/2024 Fecha: 22/05/2024
Auditoría de Gestión al Talento Humano
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2023
Visita de Conocimiento de la Entidad
1. Identificación de la Entidad
Nombre de la entidad: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola

Dirección: Bolívar y Pasaje Ernesto Celi
Teléfono: (07) 2653 – 264
Página web: www.gadminicipalespindola.gob.ec
Correo electrónico: [email protected]
2. Contexto Institucional
Por Decreto Supremo Nº. 95 expedido el 21 de enero de 1971 y publicado en el Registro Oficial Nº.
150 del 27 de enero de 1971, en el Periodo Presidencial de laRepública del Doctor José María Velasco
Ibarra, considerando:
➢ Que la Junta Nacional de Planificación ha emitido informe favorable para la creación del
Municipio de Espíndola; así como el Dr. Carlos Stacey Chiriboga, Subsecretario de Gobierno,
en el informe presentado al señor Ministro de Gobierno y Municipalidades, de los mismos que
se desprende que las Parroquias mencionadas tiene plena capacidad socio-económica y reúne
todos los requisitos que exige el Art. 4 de la Ley de Régimen Municipal Vigente, para la
creación de Municipios;
➢ Que es urgente la necesidad de organizar y apoyar las viejas y florecientesempresas económicas
y de colonización espontánea nacional que vienen desarrollándose en esa importante
circunscripción territorial;Que por conveniencia económica y política nacional, debe
reconocerse la superación política, económica y cultural de estas Parroquias creando un nuevo
Cantón:
En uso de las facultades de que se halla investido;
Decreta:
Art. 1.- Crear el Municipio Espíndola, elevado a Cantón las parroquias Amaluza, Jimbura, Bellavista y
Santa Teresita.
Este cantón comprende los actuales territorios de las parroquias de Amaluza, Jimbura, Bellavista y
Santa Teresita, según la Ley de División Territorial del 29 de Mayo de 1861, de la Convención
Nacional del Ecuador, Art. 8, acápite 3°; AcuerdosEjecutivos N° 67 del 25 de enero de 1947; N°
348 del 5 de noviembre de 1956; y, N° 45 del 16 de marzo de 1967, respectivamente, tendrá los
siguientes lindero
Por el Norte, el río Pindo, aguas arriba, hasta encontrarse con el río Santa Rosa, luego éste, aguas arriba
hasta la cordillera de Santa Rosa, en línea recta hasta tocar los límites interprovinciales de Loja y
Zamora Chinchipe.
Por el Este, los mismos límites interprovinciales entre los límites de Loja y Zamora Chinchipe, en la
extensión en que son colindantes las parroquias que forman este cantón.
Por el Sur, el límite internacional entre el Ecuador y el Perú.
Por el Oeste, desde la confluencia de los ríos Espíndola y Pindo, que forman el río Calvas; sigue el río
Pindo aguas arriba hasta encontrarse con el límite Norte, separando así a este Cantón de los cantones
Calvas y Gonzanamá
Art. 2.- Establecer como Cabecera Cantonal, la parroquia y población de Amaluza.
3. Misión
“Proporcionar a la comunidad cantonal servicios públicos de calidad, con eficacia, eficiencia y buen
trato, con gestión interinstitucional y un manejo adecuado de todos sus recursos. Liderar el desarrollo
cantonal con participación activa de sus actores para la planificación, priorización y control social, en
la ejecución y evaluación de planes y proyectos prioritarios para la comunidad, garantizando el
desarrollo sustentable y sostenible del cantón Espíndola”.
4. Visión
“El Gobierno Local para los próximos cinco años, se constituirá en un ejemplo del desarrollo local y
contará con una organización interna altamente eficiente, que garantice productos y servicios
compatibles con la conservación y preservación de recursos naturales y la demanda de la sociedad,
además será capaz de asumir nuevas competencias vinculados con el desarrollo sustentable, con
identidad cultural, de género, descentralizando y optimizando los recursos, para así asegurar la calidad
de vida de la población y la protección de su patrimonio natural y cultural.”
5. Objetivos Institucionales
➢ Procurar el bienestar de la colectividad y contribuir al fomento y protección de los intereses

locales.
➢ Planificar e impulsar el desarrollo físico, social, económico y ambiental del Cantón y
de sus áreas urbanas y rurales en coordinación con sus actores.
➢ Acrecentar el espíritu ele integración de todos los actores sociales y económicos, el civismo y
la confraternidad ele la población para lograr el creciente progreso del Cantón Espíndola.
➢ Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, de la educación y la
asistencia social.
➢ Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas que enfrenta la
Municipalidad del Cantón Espíndola, con ajuste a las condiciones cambiantes, en lo social,
político y económico.
➢ Estudiar la temática municipal y recomendar la adopción de técnicas de gestión racionalizada
y empresarial, con procedimientos de trabajo uniformes y flexibles, tendientes a profesionalizar
y especializar la gestión como gobierno local.
➢ Auspiciar y promover la realización de reuniones permanentes para discutir los problemas
municipales, mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres, conferencias, simposios,
cursos y otras actividades de integración y trabajo.
➢ Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión municipal.
➢ Mejorar y ampliar la cobertura de servicios municipales de manera paralela al mejoramiento de
la administración con el aporte de la comunidad y en compatibilidad con la Planificación del
desarrollo cantonal. Vigente desde el año2023
6. Base Legal
• Constitución de la República del Ecuador

• Ley orgánica de Administración Financiera y Control
• Ley Orgánica del Servidor Público
• Ley orgánica de la Contraloría General del Estado
• Ley Orgánica de Régimen Monetario y Banco del Estado
• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
• Ley de Seguridad Social IESS
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de contratación Pública
• Ley de Regulación Económica y control del Gasto Público
• Ley de Consultoría
• Ley de Modernización del Estado, privatizaciones y prestación de serviciospúblicos
• Ley de Reordenamiento en Materia Económica,
• Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas
• Ley del anciano
• Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y
Descentralización
• Código orgánico General de Procesos
• Código de trabajo
• Reglamento de Responsabilidades
• Reglamento general de la Ley de Servicio “Público”
• Reglamento a la Ley de Consultoría
• Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional deContratación Pública.
• Reglamento General a la Ley del Anciano
• Reglamento para Registro y control de Cauciones
• Ordenanzas y Reglamentos municipales
7. Funcionarios y ex-funcionarios principales

GADME - FUNCIONARIOS
Nombres y Apellidos Cargo Período
Desde Hasta
Lic. Manuel de Jesús Andrade Rojas Alcalde 2014 2019
Ing. Oswaldo Román Calero Ingeniero 2019 2023
Ab. Danny Fabricio Rodríguez Rueda secretario general 2014 Continua
Ec. Eulogio Sarango Chamba Director Financiero 2015 Continua
Ing. Severiano Escalante Fernández Director de Obras Públicas 2014 Continua
Ing. Vicente Alberto Carrión Pintado Jefe de la Unidad de Talento Humano 2015 2019
Arq. Fausto Fabrizzio Torres Calvopiña Jefe de Planificación 2005 Continua
Lic. Katty Lorena Alulima Vásquez Jefe de Contabilidad 2014 Continua
Ing. Jimmy Bladimir Fernández Guarnizo Jefe de la Unidad de Medio Ambiente 2005 Continua
Ing. Luis Ovidio Tamayo Salazar Jefe de Guardalmacén 2005 Continua
GADME - EX-FUNCIONARIOS
Nombres y Apellidos Cargo Período
Desde Hasta
Antonio García Ontaneda Alcalde 2005 2014
Ana María Lituma García Secretario General 2005 2014
Julio Farinango Benalcázar Director Financiero 2005 2014
Luis Alejandro Arévalo Torres Jefe de Unidad de Talento Humano 2005 2014
Edith Rojas Peñafiel Jefe de Contabilidad 2005 2014
8. Actividades
a) Promover el desarrollo sustentable de su circunscripción territorial cantonal, para garantizar la
realización del buen vivir a través de la implementación de políticas públicas cantonales, en el
marco de sus competencias constitucionales y legales;
b) Diseñar e implementar políticas de promoción y construcción de equidad e inclusión en su
territorio, en el marco de sus competencias constitucionales y legales;
c) Establecer el régimen de uso del suelo y urbanístico, para lo cual determinará las condiciones
de urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra forma de fraccionamiento
de conformidad con la planificación cantonal, asegurando porcentajes para zonas verdes y
áreas comunales;
d) Implementar un sistema de participación ciudadana para el ejercicio de los derechos y la
gestión democrática de la acción municipal;
e) Elaborar y ejecutar el plan cantonal de desarrollo, el de ordenamiento territorial ylas políticas
públicas en el ámbito de sus competencias y en su circunscripción territorial, de manera
coordinada con la planificación nacional, regional, provincial y parroquial, y realizar en forma
permanente, el seguimiento y rendición de cuentas sobre el cumplimiento de las metas
establecidas;
f) Ejecutar las competencias exclusivas y concurrentes reconocidas por la Constitución y la ley
y en dicho marco, prestar los servicios públicos y construir la obra pública cantonal
correspondiente, con criterios de calidad, eficacia y eficiencia, observando los principios de
universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad, solidaridad, interculturalidad,
subsidiariedad, participación y equidad;
g) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turística cantonal, en coordinación
con los demás gobiernos autónomos descentralizados, promoviendoespecialmente la creación
y funcionamiento de organizaciones asociativas y empresas comunitarias de turismo;
h) Promover los procesos de desarrollo económico local en su jurisdicción, poniendo una
atención especial en el sector de la economía social y solidaria, para lo cual coordinará con
los otros niveles de gobierno;
i) Implementar el derecho al hábitat y a la vivienda y desarrollar planes y programas de
vivienda de interés social en el territorio cantonal;
j) Implementar los sistemas de protección integral del cantón que aseguren el ejercicio, garantía
y exigibilidad de los derechos consagrados en la Constitución y en los instrumentos
internacionales, lo cual incluirá la conformación de los consejos cantonales, juntas
cantonales y redes de protección de derechos de los grupos de atención prioritaria.
k) Para la atención en las zonas rurales coordinarácon los gobiernos autónomos parroquiales y
provinciales;
l) Regular, prevenir y controlar la contaminación ambiental en el territorio cantonal de manera
articulada con las políticas ambientales nacionales;
m) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los que no exista una
explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como laelaboración, manejo y
expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de mercado y cementerios;
n) Regular y controlar el uso del espacio público cantonal y, de manera particular, elejercicio de
todo tipo de actividad que se desarrolle en él, la colocación de publicidad, redes o
señalización;
o) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con la participación de la
Policía Nacional, la comunidad y otros organismosrelacionados con la materia de seguridad,
los cuales formularán y ejecutarán políticas locales, planes y evaluación de resultados sobre
prevención, protección, seguridad y convivencia ciudadana;
p) Regular y controlar las construcciones en la circunscripción cantonal, con especial atención a
las normas de control y prevención de riesgos y desastres;
q) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades económicas, empresariales
o profesionales, que se desarrollen en locales ubicados en la circunscripción territorial
cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la colectividad;
r) Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y recreativas en beneficio;
s) Crear las condiciones materiales para la aplicación de políticas integrales y participativas en
torno a la regulación del manejo responsable de la fauna urbana;y,
9. Estructura Organizacional
10. Fuentes de Financiamiento
El Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, cuenta con los siguientes

ingresos amparados en el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía
y Descentralización:
➢ Del impuesto a los Predios Urbanos, art. 501 al 513
➢ Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524
➢ Del impuesto de alcabalas , art. 527- al 537
➢ Del impuesto a los vehículos, art. 538-542
➢Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545
➢ Impuesto de patentes municipales, art. 546-551
➢ Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales, art. 552-555
➢ Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de

los mismos, art. 556-561
➢ Otros impuestos municipales, art. 562-565
➢ Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568
➢ De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593
11. Políticas de Financiamiento
a. Elaboración de la Ordenanzas Tributarias que respaldan el cobro de los

diferentes ingresos que recauda directamente y actualizar aquellas que se
consideran no apropiadas a la realidad actual, lo que permitirá que dichas
recaudaciones tengan la base legal suficiente para su efectivización.
b. Se intensificará el proceso de cobro mediante publicaciones de los títulos de

créditos vencidos a fin de evitar que este Organismo Seccional deje de percibir
ingentes cantidades.
c. Además, se continuará con el sistema de mejorar los procedimientos y

mecanismos de la administración tributaria a través de la capacitación de los
funcionarios y empleados respectivos y con la aplicación de una organización
adecuada que elimine la falta de utilización de los recursos humanos, materiales
y consecuentemente financieros.
d. Finalmente, esta Entidad, realizará todas las gestiones encaminadas aconseguir

de los diferentes Organismos del Estado, las asignaciones suficientes que
permitan cumplir con objetivos planteados, y lo que es más nos
proponemos evitar que valores asignados no se recuperen por falta de
presentación de los justificativos requeridos por el Ministerio de Finanzas u otro
Organismo del Estado, en forma oportuna.
12. Indicadores de gestión
Indicadores de Eficacia
Empleados que la conocen

MISIÓN x100
Total empleados

VISIÓN x100
Total empleados

OBJETIVOS x100
Total empleados
Empleados que han sido evaluados

CALIDAD x100
Total empleados
Total horas trabajadas

HORAS LABORADAS x100
Total horas asignadas
Indicadores de Eficiencia
N°de personal con nombramiento

MANEJO DEL x100
PERSONAL Total de personal
N° de personal contratados
MANEJO DEL x100
PERSONAL Total de personal
COMPETENCIA N° de profesionales
PROFESIONAL x100
Total de personal
NIVEL DE N° de profesionales 13.

PROFESIONALIZACIÓN x100
Total de personal
14. Detección de las fortalezas,debilidades, oportunidades y amenazas, FODA
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE ESPINDOLA

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
● El GAD Municipal de ● No posee un Código de ● Existencia del ● Escasa

Espíndola cuenta con Ética Código Orgánico colaboración por
infraestructura adecuada ● Falta de un plan de Ordenamiento parte de la
para cumplir con sus estratégico institucional Territorial, comunidad
funciones ● El personal no ha autonomía y espíndola se
● Ambiente de trabajo recibido capacitaciones Descentralización ● Planes y programas
agradable ● Incumplimiento de las COOTAD alejados de la
● Existencia de Normas de Control ● Apoyo de realidad local
profesionales en varias Interno entidades públicas
disciplinas ● Mala distribución del y privadas
● Componente salarial personal ● Apoyo del
pagado oportunamente ● No se han diseñado Ministerio de
● Se realizan estudios indicadores de gestión. Finanzas
ambientales previo y ● No se ha evaluado el
durante la ejecución de desempeño del personal
proyectos ● No se ha realizado
● Existencia del Manual auditoría de gestión
Orgánico funcional
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de control interno en el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal de Espíndola se obtuvo lo siguiente:
● El código de ética no se ha difundido a todo el personal de la institución
● No se ha realizado auditorías en la institución
● Los puestos de servidores no están ocupados por personal con la competencia
● La entidad cuenta con un manual de funciones pero no se encuentra actualizado
● La institución no cuenta con una estructura organizativa que muestre claramente las
relaciones jerárquicas-funcionales, que permita el flujo de información entre las
distintas áreas de trabajo y que prevea un nivel de descentralización razonable.
● Al definir los objetivos, no se incluyó los indicadores institucionales
● No se han definido procedimientos de control, para cada uno de los riesgos

significativos identificados
● No existe la debida separación de funciones incompatibles entre la autorización,registro

y custodia de bienes
● El Municipio no ha realizado capacitación al personal.

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE AUDITORÍA
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
❖ Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases

❖ Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad
❖ Observar las normas y procedimientos en el talento humano del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
❖ Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos
necesarios por las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola.
ESTRATEGIAS
● Utilizar la normativa de control interno para las entidades, organismos del
sector público y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de
recursos públicos, para la elaboración de las cédulas narrativas
● Se determinará la forma de evaluar el sistema de control interno mediante el uso
de cuestionarios
● Se seleccionará indicadores de gestión que serán utilizados en la auditoría
● Determinación de los componentes
● Talento Humano
● Subcomponentes: Administrativo.
15. Personal necesario para su ejecución
EQUIPO DE TRABAJO
1. Auditor Supervisor: Dr. Juan Sarango
2. Auditora jefe de Equipo: Dra. Elizabeth Samaniego
3. Auditor operativo: Lic. Marco Verdesoto
16. Tiempo a utilizarse
La supervisión estará a cargo del Dr. Juan Sarango y el tiempo estimado será de 45
días laborables, distribuidos en las siguientes fases:
FASE I: Conocimiento Preliminar
FASE II: Planificación
FASE III: Ejecución
FASE IV: Comunicación de Resultados
FASE V: Seguimiento.
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. Identificación de la Entidad
Entidad: Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola
Auditoría de Gestión: Al Talento Humano
Período: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023Preparador por: Dra. Elizabeth
Samaniego Revisado por: Dr. Juan Sarango
2. Motivo de la auditoría
La auditoría de Gestión se realizará al Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndolaen el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, será efectuado de acuerdo a la Orden de
trabajo No. 01.
3. Fecha de intervención
Actividad Fecha estimada

Orden de trabajo 07/12/2023
Notificación inicial 11/12/2023
Inicio del trabajo de campo 11/12/2023
Finalización del trabajo de campo 10/01/2024
Presentación del informe 15/01/2024
Emisión del informe final de auditoría 16/01/2024
4. Equipo de trabajo
Nombres y apellidos Función
Auditor Supervisor Doctor Juan Sarmiento
Auditoria Jefe de equipo Doctora Elizabeth Samaniego
Auditor Operativo Licenciado Marco Verdesoto
5. Días planificados
El tiempo presupuestado para la duración de la auditoría de gestión son 30 días laborables,

distribuidos en las siguientes fases:
Fases Días
Fase I: Conocimiento preliminar 2
Fase II: Planificación 6
Fase III: Ejecución 14
Fase IV: Comunicación de resultados 8
Fase V: Seguimiento 0
Total 30
6. Recursos financieros y materiales

Financieros
Los recursos financieros empleados para el desarrollo de la ejecución de la Auditoría de
Gestión en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, período 2023, están
presupuestado en $645,00 los cuales serán asumidos en su totalidad por el autor.
Materiales
Materiales y suministros de oficina.
Impresiones y reproducciones.
Internet y computadora
Bibliografía.
7. Enfoque de la auditoría
Identificación de la entidad
Nombre: Gobierno Autónomo Descentralizado de EspíndolaRepresentante legal: Lic.
Manuel de Jesús Andrade Rojas Dirección: Bolívar SN y Pasaje Ernesto Celi
Provincia: Loja Cantón: Espíndola Parroquia: Amaluza RUC: 1160000670001
Teléfono: (07) 265-3264
Horario de atención: De lunes a viernes, mañana de 08H00 a 12H00 y tarde, de 14H00 a
18H00
Misión
“Proporcionar a la comunidad cantonal servicios públicos de calidad, con eficacia, eficiencia
y buen trato, con gestión interinstitucional y un manejo adecuado de todos sus recursos.
Liderar el desarrollo cantonal con participación activa de sus actores para la planificación,
priorización y control social, en la ejecución y evaluación de planes y proyectos prioritarios
para la comunidad, garantizando el desarrollo sustentable y sostenible del cantón Espíndola”.
Visión:
“El Gobierno Local para los próximos cinco años, se constituirá en un ejemplo del desarrollo
local y contará con una organización interna altamente eficiente, que garantice productos y
servicios compatibles con la conservación y preservación de recursos naturales y la demanda
de la sociedad, además será capaz de asumir nuevas competencias vinculados con el desarrollo
sustentable, con identidad cultural, de género, descentralizando y optimizando los recursos,
para así asegurar la calidad de vida de la población y la protección de su patrimonio natural y
cultural.”
Objetivos Institucionales:
➢ Procurar el bienestar de la colectividad y contribuir al fomento y protección de los intereses
locales.
➢ Planificar e impulsar el desarrollo físico, social, económico y ambiental del Cantón y de sus
áreas urbanas y rurales en coordinación con sus actores.
➢ Acrecentar el espíritu ele integración de todos los actores sociales y económicos, el civismo y
la confraternidad ele la población para lograr el creciente progreso del Cantón Espíndola.
➢ Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, de la educación y la
asistencia social.
➢ Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los problemas que enfrenta la
Municipalidad del Cantón Espíndola, con ajuste a las condiciones cambiantes, en lo social,
político y económico.
➢ Estudiar la temática municipal y recomendar la adopción de técnicas de gestión racionalizada
y empresarial, con procedimientos de trabajo uniformes y flexibles, tendientes a profesionalizar
y especializar la gestión como gobierno local.
➢ Auspiciar y promover la realización de reuniones permanentes para discutir los problemas
municipales, mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres, conferencias, simposios,
cursos y otras actividades de integración y trabajo.
➢ Capacitación del talento humano, que apunte a la profesionalización de la gestión municipal.
➢ Mejorar y ampliar la cobertura de servicios municipales de manera paralela al mejoramiento de
la administración con el aporte de la comunidad y en compatibilidad con la Planificación del
desarrollo cantonal. Vigente desde el año2023
8. Políticas institucionales
Políticas de financiamiento
Elaboración de la Ordenanzas Tributarias que respalden el cobro de los diferentes ingresos
que recauda directamente y actualizar aquellas que se consideran no apropiadas a la realidad
actual, lo que permitirá que dichas recaudaciones tengan la base legal suficiente para su
efectivización.
➢ Se intensificará el proceso de cobro mediante publicaciones de los títulos de créditos
vencidos a fin de evitar que este Organismo Seccional deje de percibir ingentes
cantidades.
➢ Además, se continuará con el sistema de mejorar los procedimientos y mecanismos de
la administración tributaria a través de la capacitación de los funcionarios y empleados
respectivos y con la aplicación de una organización adecuada que elimine la falta de
utilización de los recursos humanos, materiales y consecuentemente financieros.
➢ Finalmente, esta Entidad, realizará todas las gestiones encaminadas a conseguir de los
diferentes Organismos del Estado, las asignaciones suficientes que permitan cumplir
con objetivos planteados, y lo que es más nos proponemos evitar que valores asignados
no se recuperen por falta de presentación de los justificativos requeridos por el
Ministerio de Finanzas u otro Organismo del Estado, en forma oportuna.
9. Estructura orgánica
10. Fuentes de Financiamiento:

El Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, cuenta con los siguientes ingresos
amparados en el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y
Descentralización:
• Del impuesto a los Predios Urbanos, art. 501 al 513
• Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524
• Del impuesto de alcabalas , art. 527- al 537
• Del impuesto a los vehículos, art. 538-542
• Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545
• Impuesto de patentes municipales, art. 546-551
• Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales, art. 552-555
• Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de los
mismos, art. 556-561
• Otros impuestos municipales, art. 562-565
• Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568
• De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593
11. Componentes a auditar
Los componentes objeto de auditoría son los siguientes:
• Nivel Directivo
• Nivel Ejecutivo
• Nivel Asesor
• Nivel Apoyo
• Nivel Operativo
Para efectos de esta auditoría se ha tomado en cuenta el: Subcomponente; Administrativo.
12. Alcance y objetivos de la auditoría
Alcance
La auditoría de gestión se llevará a cabo en el Gobierno Autónomo Descentralizadode
Espíndola, durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022.
Objetivos
Realizar una Auditoría de Gestión en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola
del periodo 2022, mediante la aplicación de indicadores de gestión para determinar los
niveles de eficiencia, eficacia y economía en el uso de los recursos.
Objetivos Específicos
a) Evaluar el sistema de control interno implementado en la entidad para verificar el grado
de solidez.
b) Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentariasaplicables a
las operaciones relacionadas con los procedimientos ejecutados por el GAD.
c) Aplicar indicadores de gestión para medir el grado de eficiencia, eficacia y economía
con que la institución realiza sus actividades.
d) Presentar el informe de auditoría de gestión que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones para ayudar a la toma de decisiones institucionales.
Enfoque:
Este tipo de auditoría tiene un enfoque integral, ya que servirá de guía para establecer el grado
en que el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola ha cumplido con sus objetivos y
metas, midiendo de esta manera la eficiencia, eficacia y calidad de las actividadesprogramadas
y las ejecutadas.
13. Determinación de indicadores:

MISIÓN x100
Total empleados

VISIÓN x100
Total empleados

OBJETIVOS x100
Total empleados
Empleados que han sido evaluados

EVALUACIONES x100
Total empleados
Empleados Capacitados
CAPACITACIÓN x100
Total empleados
Personal con titulo

PROFESIONALIZACIÓN x100
Total Personal
EFICIENCIA Gastos del Personal estimado

ADMINISTRATIVA DEL x100
PERSONAL Activo Total Promedio
PRESUPUESTO Presupuesto Ejecutado

CAPACITACIONES x100
Presupuesto Planificado
Nº Reuniones Realizadas
REUNIONES x100
Nº Reuniones Planificadas
Nº Pasantías Realizadas
PASANTÍAS x100
Nº Pasantías Planificadas
Indicadores de Economía
Total de créditos otorgados en la dependencia

PRODUCTIVIDAD x100
Total de créditos anuales
x 100
COLOCACIÓN Saldo Balance - Meta Propuesta
Presupuesto Ejecutado
PRESUPUESTO x100
Presupuesto Planificado
ÍNDICE DE Cartera Improductiva

MOROSIDAD x100
Cartera Bruta
EFICIENCIA Gastos de Operación

OPERATIVA x100
Total Activo Promedio
Tras la visita previa y la evaluación de la estructura del control interno, se observaron los
siguientes aspectos:
Nivel Directivo
● La entidad carece de una estructura organizativa que presente de manera clara las
relaciones jerárquico-funcionales, lo que obstaculiza el flujo de información entre las
diversas áreas de trabajo y no contempla un nivel de descentralización adecuado.
● El GAD no ha proporcionado capacitación al personal.
Nivel de Apoyo
● El código de ética no ha sido difundido a todo el personal de la institución.

● Los puestos de servidores no están ocupados por personal con la competencia necesaria.
● La organización dispone de un manual de funciones, aunque no está debidamente
actualizado.
● Al establecer los objetivos, no se incorporaron los indicadores institucionales.
● No se han establecido procedimientos de control para abordar cada uno de los riesgos
significativos identificados, y hasta la fecha, no se han llevado a cabo auditorías en la
institución.
Nivel Operativo:
● La debida separación de funciones incompatibles entre la autorización, registro y

custodia de bienes no está implementada.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION ESPECÍFICA
Riesgos
Componente Enfoque de Auditoría
Inherente Control
● La falta de una estructura ● La ausencia de
organizativa clara que capacitación para el ● Se sugiere revisar y rediseñar la
refleje las relaciones personal por parte del estructura organizativa para
jerárquicas y funcionales, GAD es evidente. establecer relaciones
y que facilite el flujo de jerárquicas y funcionales de
información entre las manera más adecuada.
distintas áreas de trabajo, ● Es necesario analizar y evaluar
representa una carencia el nivel de descentralización
en la institución actual para determinar su
Nivel Directivo
razonabilidad y adecuación.
● Se recomienda desarrollar un
programa de capacitación
integral que aborde las
necesidades de desarrollo de
habilidades y conocimientos del
personal en el GAD
Riesgos
Inherente Control
● El código de ética aún ● No se han llevado a ● Difundir y promover el código de ética

no se ha difundido a cabo auditorías en la en toda la organización.
todo el personal de la institución. ● Establecer criterios claros y rigurosos
institución. ● Al definir los para la contratación y selección de
● Los puestos de objetivos, no se personal.
servidores carecen de incluyeron los ● Actualizar el manual de funciones para
personal con la indicadores reflejar con precisión las
competencia adecuada. institucionales. responsabilidades y roles de cada
Nivel de Apoyo
● Aunque la entidad ● No se han puesto.
posee un manual de establecido ● Implementar un marco de gestión de
funciones, este no está procedimientos de riesgos que facilite la identificación,
actualizado. control para abordar evaluación y gestión de los riesgos
los riesgos significativos.
significativos ● Planificar y realizar auditorías internas
identificados. para evaluar la eficacia de los controles
internos y mejorar continuamente los
. procesos organizativos.
Riesgos
Inherente Control
● Falta la debida ● Establecer políticas y

separación de funciones procedimientos claros.
incompatibles entre la ● Implementar controles internos
autorización, registro y sólidos.
custodia de bienes. ● Realizar revisiones periódicas de
Nivel Operativo
cumplimiento.
. ● Fomentar la transparencia y
rendición de cuentas.
● Capacitar al personal involucrado.
● Llevar a cabo auditorías internas y
externas.
● Asegurar el respaldo y asignación
de recursos por parte de la alta
dirección
Período: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE: Talento Humano

SUBCOMPONENTE: Administrativo
N° Descripciones Ref: Elaborado por: Fecha:
OBJETIVOS
1 Evaluar el control interno del Gobierno

Autónomo Descentralizado de Espíndola
2 Evaluar el cumplimiento de las Leyes,

Normas y Reglamentos que rigen el GAD.
Formular conclusiones y recomendaciones

3 pendientes a mejorar el rendimiento del
GAD.
PROCEDIMIENTOS
Aplique el cuestionario de control interno

1 al área administrativa financiera
E.S 27/05/2024
Evalué el sistema de control interno
2 implementado para el personal de
administrativo-financiero E.S 27/07/2024
Elabore cédulas narrativas sobre cada uno

3 de los hallazgos encontrados
E.S 27/08/2024
Aplique indicadores de gestión para
4 determinar el nivel de eficiencia y eficacia
en la ejecución de actividades. E.S 27/09/2024
Elaborado por: E.S Revisado por: J.S

Fecha: 27/05/2024 Fecha: 27/05/2024
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS PT CT OBSERVACIONES
Si No N/A
1 ¿El personal directivo conoce la misión, X 3 2
visión y objetivos de la institución?
2 ¿La entidad cuenta una planificación X 3 0 Se rigen al Plan de
estratégica? Desarrollo y
Ordenamiento Territorial
3 ¿En la institución existe el Plan Operativo X 3 0 Se rigen al Plan de
Anual POA? Desarrollo y
Ordenamiento Territorial
4 ¿Posee un manual de funciones? X 3 3 Manual Orgánico
Funcional
5 ¿Existe un manual de control interno X 3 0 No posee manual de
dentro de la entidad? control interno
6 ¿Se cumple con la aplicación de las leyes X 3 3
del Ministerio de Relaciones Laborales?
7 ¿Se aplica indicadores de gestión que X 3 0 No se aplican indicadores
permitan medir el cumplimiento de los de gestión
fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
de los directivos?
8 ¿Se capacita al personal directivo? X 3 1 No todo el personal se ha
capacitado
9 ¿Los directivos cumplen con losrequisitos X 3 3
del perfil del cargo que desempeñan?
10 ¿Existe un control adecuado en cuanto ala X 3 2 Solo para personal

asistencia y permanencia de los directivos operativo
en sus puestos de trabajo?
11 ¿Se ha realizado auditoría de gestión con X 3 0 No se han realizado
anterioridad? auditorías de gestión
12 ¿Existe un plan de promociones y X 3 0 No cuenta con plan de
ascensos? promoción y ascensos
13 ¿Existe el número adecuado de personal X 3 2 En el departamento de
tomando en cuenta la complejidad de las planeamiento urbano rural
actividades? se necesita personal
técnico/profesional
Elaborado por: E.S Revisado por: J.S Fecha: 27/05/2024
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS PT CT OBSERVACIONES
Si No N/a
14 ¿La entidad cumple con la normativa legal
aplicable a las entidades del sector X 3 3
público?
15 ¿El pago de los componentes salarial se lo
realiza de acuerdo a la norma establecida? X 3 3
16 ¿Existen expedientes de los servidores y

servidoras de la entidad debidamente X 3 3
clasificados y actualizados?
17 ¿La entidad cuenta con un Plan de X 3 0 No cuenta con planes de
capacitaciones? capacitación
TOTAL 51 25
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN DE RIESGO
PT: Ponderación Total: 51
CT: Calificación Total: 25
CP: Calificación Porcentual: 49,02%
CP= 𝐶𝑇 / 𝑃𝑇 𝑥 100
𝐶𝑃 = 25 / 51 𝑥 100 = 49,02%
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
ALTO MODERADO BAJO
49,02%
15%-49% 50%-75% 76%-100%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
Tras una minuciosa evaluación con el Cuestionario de Control Interno, se determina que el Gobierno Autónomo
Descentralizado Espíndola enfrenta actualmente un "Nivel Significativamente Alto de Riesgo" y una
"Confianza Muy Baja". Las carencias, como la falta de planificación estratégica y la ausencia deauditorías de
gestión, resaltan desafíos críticos que requieren acciones inmediatas y estratégicas para elevar el control interno
y fortalecer el desarrollo del talento humano.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Espíndola enfrenta un "Nivel Significativamente Alto de Riesgo" y

una "Confianza Muy Baja" debido a varias razones identificadas en el análisis del Cuestionario de Control
Interno:
1. La ausencia de una planificación efectiva para guiar las acciones a largo plazo deja al GAD Espíndola
vulnerable y sin una dirección clara.
2. Sin un plan detallado que establezca prioridades y objetivos específicos, la administración carece de
un marco para abordar las metas a corto plazo de manera efectiva.
3. La falta de una guía estructurada compromete la eficacia y eficiencia en los procesos internos,
dejando espacio para posibles fallas.
4. La falta de medición y evaluación del desempeño de las actividades limita la capacidad de identificar
áreas de mejora y optimización.
5. La falta de una capacitación uniforme afecta la adquisición de habilidades necesarias, perjudicando el
rendimiento laboral general.

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
6. La omisión de revisiones sistemáticas impide la identificación objetiva de áreas de mejora,

comprometiendo la eficacia de los procesos internos.
7. La falta de un plan estructurado afecta la motivación y desarrollo profesional del personal, generando
incertidumbre en cuanto a oportunidades de crecimiento.
8. La carencia de programas que fomenten el crecimiento y actualización de habilidades contribuye a la
falta de desarrollo del talento humano.
Estas deficiencias combinadas justifican el aumento en los niveles de riesgo y la disminución en los niveles de
confianza, subrayando la urgencia de intervenciones para mejorar el desempeño general del GAD Espíndola.

CEDULAS NARRATIVAS
DESCONOCIMIENTO DE LA FILOSOFÍA INSTITUCIONAL.

Como resultado de la evaluación de control interno realizado al componente talento humano del GAD de
Espíndola se encontró que el personal directivo tiene un grado de desconocimiento de la misión, visión y objetivos
de la institución, incumplimiendo la norma 407-06 Capacitación y entrenamiento continuo.- Los directivos de
la entidad promoverán en forma constante y progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional
de las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener
un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo”. Esto ocurre por la combinación de deficiencias en la
comunicación interna, cambios frecuentes en la alta dirección sin una adecuada transferencia de conocimientos,
falta de programas de capacitación, desconexión entre la alta dirección y el resto de la organización, y una
cultura organizativa que no enfatiza la importancia de alinearsecon la dirección estratégica. El desconocimiento
de estos elementos conlleva a una falta de alineación entre los miembros de la organización y sus objetivos
estratégicos, lo que dificulta el trabajo en equipo y puede generar conflictos internos.
CONCLUSIÓN:
La ausencia de la Norma 407-06 obstaculiza el desarrollo de una cultura organizacional sólida y coherente dentro
del GAD. Si la filosofía institucional no se comunica de manera efectiva o si los miembros de la organización no
la comprenden, posiblemente la organización pierda atractivo como empleador.
RECOMENDACIÓN:
Para el alcalde:
Mejorar la comunicación y estabilidad, así como promover una cultura alineada y recibir capacitaciones donde
fomenten el conocimiento de la filosofía institucional para tener claro el objetivo de la empresa y hacia dónde
desea llegar.

Gobierno Autónomo Descentralizado
de Espíndola
Loja - Ecuador
CERTIFICACIÓN Nro. GADME-DAF-2023-001-C
Economista Eulogio Sarango Chamba, Director Administrativo Financiero del Gobierno Autónomo
de Espíndola.
C E R T I F I C A:
En el año 2022,parte del personal del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
no conoce en su totalidad la misión, visión y objetivos del GAD. En consecuencia los empleadores no
están alineados con los valores y metas de la organización. Esto puede resultar en un desajuste entre
las expectativas ya que estos no entienden el propósito, es menos probable que se sientan motivados
y comprometidos con su trabajo.
Espíndola, 18 de enero del 2024
Eco. Eulogio Sarango Chamba
DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280
Constatado con certificación del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola

CEDULAS NARRATIVAS
AUSENCIA DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Una vez efectuada la evaluación del Control Interno, se detectó la ausencia de las planificaciones estratégicas,
incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO 200-02 Administración estratégica.- Las entidades del
sector público y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, implementarán,
pondrán en funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación, así como el establecimiento de
indicadores de gestión que permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
institucional. Esta situación se atribuye a diversas causas, incluyendo limitaciones de recursos, falta de capacidad
técnica, la tendencia a priorizar asuntos inmediatos sobre los de largo plazo, así como el apego al Plan de
Desarrollo y Ordenamiento Territorial. Estos factores combinados generan un efecto negativo que podría dejar
al GAD en cuestión vulnerable a crisis no anticipadas y dificultar la optimización de recursos para abordar las
necesidades fundamentales de la comunidad de manera efectiva y sostenible.
CONCLUSIÓN:
La carencia de un Plan Estratégico Institucional ha dejado al Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola
sin una guía clara y estructurada para orientar su accionar a largo plazo. Esta situación impide aprovechar
oportunidades en el entorno y tomar medidas preventivas ante posibles amenazas que puedan afectar almunicipio.
RECOMENDACIÓN:
Al Alcalde y los Jefes Departamentales
Se realice el Plan Estratégico Institucional mediante un proceso participativo e inclusivo, involucrando a todas
las partes interesadas relevantes. Es esencial que este proceso cuente con la contribución del personal interno,
líderes comunitarios y otros actores clave, ya que su participación ayudará a establecer objetivos concretos que
guíen las acciones del Gobierno Autónomo Descentralizado. Este plan proporcionará la dirección necesaria para
enfrentar los desafíos futuros y aprovechar las oportunidades de desarrollo en Espíndola

de Espíndola
Loja - Ecuador
de Espíndola.
C E R T I F I C A:
En el año 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no ha establecido
una Planificación Específica (PE). En consecuencia, la entidad se basa exclusivamente en el Plan de
Desarrollo y Ordenamiento Territorial de Espíndola para guiar sus acciones y decisiones. La carencia
de un POA y una PE para dicho periodo señala la importancia y la necesidad de una planificación
detallada y específica para abordar eficazmente los desafíos y metas municipales..
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
FALTA DE PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
Tras una evaluación exhaustiva del Control Interno en el Gobierno Autónomo Descentralizado (GAD) de Espíndola,
se ha detectado la falta del Plan Operativo Anual (POA), incumpliendo la normativa 406-02 Planificación. La
omisión del POA se atribuye a limitaciones significativas de recursos, llevando a ajustes en metas y actividades para
adaptarse a restricciones presupuestarias. Esta carencia implica riesgos considerables, permitiendo que los recursos
se desvíen de los objetivos estratégicos, comprometiendo la eficiencia del GAD y su capacidad para contribuir al
desarrollo sostenible de la región.
CONCLUSIÓN: La falta de un Plan Operativo Anual en el GAD de Espíndola genera limitaciones significativas en
términos de recursos, financieros y humanos, resultando en una ineficiencia para alcanzar los objetivos estratégicos
propuestos. Esto compromete la capacidad del Gobierno Autónomo Descentralizado para cumplir con sus metas y
contribuir al desarrollo sostenible de la región.
RECOMENDACIÓN: Dirigida al alcalde y al director financiero, mejorar el cumplimiento de la norma 406-02

Planificación. Esto implica identificar y priorizar las metas y actividades más críticas y estratégicas para el desarrollo
local, enfocándose en aquellas que tienen un impacto directo en el logro de los objetivos fundamentales. La
formulación y aplicación rigurosa de un Plan Operativo Anual se presentan como herramientas indispensables para
optimizar la gestión de recursos y garantizar el alineamiento con los objetivos institucionales, contribuyendo así al
progreso efectivo de la región.

de Espíndola
Loja – Ecuador
de Espíndola.
C E R T I F I C A:
En el año 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no implementó el
Plan Operativo Anual (POA) ni estableció una Planificación Específica (PE). En consecuencia, la
entidad se basa exclusivamente en el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial de Espíndola para
guiar sus acciones y decisiones. La carencia de un POA y una PE para dicho periodo señala la
importancia y la necesidad de una planificación detallada y específica para abordar eficazmente los
desafíos y metas municipales..
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
AUSENCIA DE MANUAL DE CONTROL INTERNO
La evaluación del Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola revela una preocupante ausencia de un
manual de control interno, contraviniendo la norma 200 "Ambiente de Control". Esta carencia, atribuida a la falta
de reconocimiento de la importancia del control interno, impacta negativamente en la eficiencia y transparencia
institucional. La omisión de líneas de conducta y medidas de control claras por parte de la máxima autoridad
contribuye a deficiencias que afectan la toma de decisiones, el cumplimiento de objetivos yla eficacia en el uso
de recursos públicos. La carencia de un manual debilita la gobernanza y compromete el desempeño institucional,
creando un ambiente menos propicio para el control interno..
CONCLUSIÓN: La carencia de un Manual de Control Interno en el Gobierno Autónomo Descentralizado de
Espíndola se traduce en una falta de reconocimiento de su importancia, impactando negativamente en la eficiencia
y transparencia institucional. Esta omisión genera deficiencias en el control interno, afectando la toma de
decisiones, el cumplimiento de objetivos y la eficacia en el uso de recursos públicos.
RECOMENDACIÓN: Dirigida al alcalde y al director financiero, desarrollar y aplicar un Manual de Control
Interno. Esta medida no solo fortalecerá la gobernanza de la entidad, sino que también contribuirá a mejorar el
desempeño del Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, asegurando un marco sólido y transparente
para el control interno y sus procesos asociados.

de Espíndola
Loja - Ecuador
Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio, Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Espíndola.
C E R T I F I C A:
Durante 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no implementó un
Manual de Control Interno. No obstante, la falta de este documento no implica la inexistencia de
procedimientos internos; es plausible que la entidad haya adoptado medidas para garantizar eficiencia
y transparencia. La ausencia del manual no refleja necesariamente una omisión en las prácticas de
gestión, sino una oportunidad para fortalecer y documentar formalmente dichos procesos en el futuro.
Espíndola, 18 de enero de 2024.
Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio
ALCALDE DEL GAD DE ESPINDOLA
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
NO SE APLICAN INDICADORES DE GESTIÓN

Como resultado de la evaluación de control interno realizado al componente talento humano del GAD de
Espíndola no se aplican indicadores de gestión que permitan medir el cumplimiento de los fines, objetivos y la
eficiencia de la gestión de los directivos incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO No. 200-02
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA, la cual establece: “Las entidades del sector público y las personas
jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, implementarán, pondrán en funcionamiento
y actualizarán el sistema de planificación, así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan
evaluar el cumplimiento de las metas, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional”. Debido a esto los
directivos no tienen un conocimiento eficiente, lo que implica analizar cómo se están utilizando los recursos para
alcanzar los resultados deseados hecho generado por la falta de reconocimiento de la relevancia de los
indicadores, la carencia de conocimientos acerca de cómo diseñar y emplear indicadores eficaces. Esta carencia
podría resultar en una falta de orientación estratégica, obstáculos para identificar oportunidades de mejora y una
capacidad limitada para tomar decisiones informadas y respaldadas por datos confiables.
CONCLUSIÓN: Después de haber realizado las debidas observaciones sobre el presente hallazgo, se ha
concluido que la entidad a incumplido con la Norma N° 200-02, el no cumplimiento de esta normativa indica una
falta de compromiso por parte de las entidades mencionadas en garantizar una gestión transparente y eficiente de
los recursos públicos. La falta de información detallada sobre el rendimiento institucional priva alos directivos
de la capacidad necesaria para realizar evaluaciones críticas respecto al empleo de los recursos y para realizar
ajustes estratégicos según lo requiera la situación.
RECOMENDACIÓN:
Al Alcalde y al Jefe del Departamento de Talento Humano
Conducir de manera inmediata iniciativas de concientización y formación dirigidas a todos los niveles de la
entidad, centrándose en resaltar la significancia de la norma N°200-02 y los aspectos positivos que conlleva en
cuanto a eficiencia y responsabilidad institucional. Estas actividades comprenderían sesiones informativasacerca
de la instauración y sostenimiento de sistemas de planificación, así como la importancia de los indicadores de
gestión.
Elaborado por: Revisado por: J.S Fecha: 07/06/2024
E.S
de Espíndola
Loja - Ecuador
Espíndola.
C E R T I F I C A:
Hasta el año 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola carece de un
Manual de Control Interno y de Indicadores de Gestión. No obstante, se destaca que la falta de estos
documentos no implica necesariamente la ausencia de procedimientos internos de control. Aunque
no se hayan establecido formalmente, se presume que la entidad ha implementado prácticas internas
para garantizar la eficiencia y transparencia. La falta de indicadores sugiere una oportunidad para
mejorar la capacidad de evaluación y toma de decisiones informadas en el futuro.
Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio
ALCALDE DEL GAD DE ESPINDOLA
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
NECESIDADES FORMATIVAS
En la evaluación del Control Interno del Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, se pone demanifiesto
de manera destacada la insuficiencia en la formación y capacitación del personal, incumpliendo con la normativa
interna No. 407-04. La falta de interés y planificación por parte de los responsables del personal, conjugada con
la ausencia de un plan estratégico integral, ha propiciado que una fracción del personal no reciba la capacitación
esencial. Esta carencia repercute negativamente en la eficiencia operativa y en la excelencia de los servicios
ofrecidos, afectando de forma palpable la satisfacción interna y externa. Este desafío demanda una atención
inmediata para instaurar medidas correctivas que robustezcan el desarrollo profesional del personal y optimicen
la eficacia y calidad de los servicios proporcionados.
CONCLUSIÓN: La falta de capacitación del personal ha generado un incumplimiento de la normativa interna,
afectando la eficiencia operativa y la calidad de los servicios ofrecidos. Esta carencia de formación se atribuye a
la falta de asignación adecuada de recursos, la ausencia de un plan estratégico integral y la carencia de
mecanismos efectivos para evaluar y dar seguimiento a los procesos de capacitación.
RECOMENDACIÓN: Dirigida al alcalde y al director financiero, se insta a implementar de forma inmediata un
plan integral de capacitación que aborde asignación de recursos, planificación estratégica y evaluación efectiva
de procesos formativos. Es esencial diseñar este plan de manera participativa e inclusiva, involucrandoa todos
los niveles de la entidad.

de Espíndola
Loja - Ecuador
Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis, Jefe de la Unidad de Talento Humano
C E R T I F I C A:
Que en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, hasta la fecha de emisión
de este certificado, no se ha llevado a cabo ninguna capacitación específica destinada al personal
directivo. Esta determinación no implica falta de interés en el desarrollo del equipo directivo, sino
que responde a consideraciones de prioridades operativas, recursos disponibles y enfoques
alternativos de formación interna. La entidad reconoce la importancia de la capacitación continua y
comprende su impacto positivo en el desempeño y liderazgo del personal directivo. Aunque no se ha
implementado ninguna capacitación hasta el momento, el Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola está abierto a considerar futuras iniciativas de desarrollo profesional para el
personal directivo.
Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis

JEFE DE LA UNIDAD DE TALENTO HUMANO
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
Control Deficiente en la Asistencia en Directivos
Como resultado de la evaluación de control interno realizado al componente talento humano del Gobierno
Autónomo Descentralizado de Espíndola, se identifica una carencia de control adecuado en la asistencia y
permanencia de los directivos en sus puestos de trabajo, limitándose actualmente al personal operativo. Este
déficit de supervisión está vinculado al incumplimiento de la norma 407-09 Asistencia y permanencia del
personal.- “La unidad de administración de talento humano de la entidad o quien haga sus veces, establecerá
procedimientos y mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia y permanencia de su personal
en el lugar de trabajo, considerando sus diferentes modalidades. El establecimiento de mecanismos de control
de asistencia estará en función de las necesidades y naturaleza de la entidad, teniendo presente que el costo de
la implementación de los mismos, no debe exceder los beneficios que se obtengan…” Este hecho es generado por
la escasa supervisión por parte del jefe de talento humano y la falta de conciencia sobre la importancia de
establecer mecanismos adecuados para este control contravienen directamente dicha normativa ocasionando la
ausencia de un control efectivo en la asistencia y permanencia de los directivos podría generar una carencia de
organización y eficiencia laboral, impactando negativamente en la calidad y continuidad de las funciones
institucionales y comprometiendo la capacidad de la entidad para cumplir eficazmente con sus objetivos.
CONCLUSIÓN: La falta de conciencia y control sobre la asistencia y permanencia de los directivos en el
Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, en violación a la norma 407-09, lleva a una falta de
organización y eficiencia laboral. Esto impactaría negativamente en las funciones institucionales,
comprometiendo la capacidad de la entidad para cumplir sus objetivos de manera efectiva.
RECOMENDACIÓN:
El Jefe del Departamento de Talento Humano
Implementar de inmediato mecanismos efectivos para controlar la asistencia y permanencia de los directivos,
conforme a la normativa 407-09. Establecer políticas claras, protocolos de seguimiento y programas de
sensibilización. Además, de la realización de evaluaciones periódicas para corregir irregularidades y fortalecer
la eficacia y compromiso institucional del Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola.

de Espíndola
Loja - Ecuador
C E R T I F I C A:
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola,no lleva a cabo en su totalidad un
control eficiente de su organización en cuanto a la asistencia y permanencia de los directivos en sus
puesto ya que solo se lo realiza en una área de la entidad esto puede tener consecuencias en las
políticas de asistencia puede generar confusión y malentendidos dentro de la organización ya que es
fundamental aplicar las políticas y controles de asistencia de manera consistente en todos los niveles
jerárquicos para fomentar un ambiente laboral justo, motivador y con una cultura organizacional
sólida.

JEFE DE LA UNIDAD DE TALENTO HUMANO
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
FALTA DE AUDITORÍAS DE GESTIÓN

Tras completarse la evaluación del Control Interno, se identificó que no se han llevado a cabo auditorías de gestión
de manera sistemática y periódica, incumplimiendo así la NORMA DE CONTROL INTERNO No. 200-09
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA, la misma que establece: “La auditoría interna es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y asesoría, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización; evalúa el sistema de control interno, los procesos administrativos, técnicos, ambientales,
financieros, legales, operativos, estratégicos y gestión de riesgos”. Como hecho generador del incumplimiento
de dicha norma, es ocasionada por la ausencia de un plan estratégico específico para la implementación de
procesos de auditoría interna y el temor a la rendición de cuentas o a la exposición de deficiencias en la gestión
por parte del personal autorizado.
La omisión de auditorías de gestión puede tener un impacto significativo en la organización, dando lugar a una
utilización ineficiente de los recursos públicos y una falta de optimización en la prestación de servicios a la
comunidad. Asimismo, aumenta el riesgo de malversación de fondos y la proliferación de prácticas corruptas
dentro del GAD.
CONCLUSIÓN
Debido a la carencia de la Norma No. 200-09, se ha encontrado repercusiones negativas significativas en varios
aspectos. Esta falta de auditorías de gestión provoca, socavar la transparencia, la eficiencia y la confianza pública
en la gestión gubernamental, lo que subraya la importancia de implementar procesos de auditoría efectivos y
periódicos para garantizar una administración responsable y eficaz de los recursos públicos.
RECOMENDACIÓN
Para el alcalde:
Se debe formular un plan estratégico específico que establezca objetivos claros, plazos y responsabilidades para
la implementación de auditorías de gestión interna. Este plan debe alinearse con los objetivos institucionales del
GAD y proporcionar una guía detallada para la ejecución de procesos de auditoría.

de Espíndola
Loja - Ecuador
Espíndola.
C E R T I F I C A:
Que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, hasta la fecha de emisión de
este certificado, NO ha llevado a cabo auditorías internas dentro de la entidad. Esta decisión no
implica una falta de reconocimiento de la importancia de la auditoría interna, sino que responde a
consideraciones específicas de la administración y prioridades operativas. La entidad reconoce la
relevancia de las auditorías internas como herramienta fundamental para evaluar y fortalecer los
procesos internos, garantizando la transparencia y eficiencia en la gestión de recursos. Aunque hasta
el momento no se ha realizado ninguna auditoría interna, el Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola se encuentra abierto a considerar futuras iniciativas en este sentido.
Lic. Andrade Rojas Manuel de Jesús
ALCALDE DEL GAD ESPINDOLA
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
FALTA DE PLAN DE PROMOCIÓN Y ASCENSOS
Realizada la evaluación del Control Interno se determinó la ausencia de un Plan de Promociones y Ascensos,
incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO No. 407-06 PROMOCIONES Y ASCENSOS, la
misma que establece: “Las unidades de administración de talento humano, o quien haga sus veces, propondrán
un plan de promociones y ascensos para las servidoras y servidores de la entidad, observando el ordenamiento
jurídico vigente”, esto se da por la falta de atención o prioridad por parte de la organización, falta de recursos, y
desconocimiento sobre su importancia, por ende afecta en la falta de desarrollo profesional y motivación entre
los empleados, así como en la posibilidad de que se pierdan oportunidades para retener y fomentar el talento
interno afectando negativamente el ambiente laboral y la percepción de equidad dentro de la organización.
CONCLUSIÓN: La falta de cumplimiento con la norma 407-06 tiene repercusiones significativas en cuanto a la
rendición de cuentas y la responsabilidad. La omisión de esta normativa impide llevar a cabo una documentación
y un seguimiento apropiados de los procesos vinculados a promociones y ascensos. La carencia de un plan formal
dificulta la evaluación imparcial del rendimiento de los empleados y la revisión de los criterios aplicados. Esto
repercute de manera adversa en la capacidad de la entidad para justificar y respaldar susdecisiones en situaciones
en las que se planteen cuestionamientos.
RECOMENDACIÓN: Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Proponer un plan de promociones y ascensos con el objeto de promover el interés y el buen desempeño de las
funciones encomendadas a los administrativos.

de Espíndola
Loja - Ecuador
C E R T I F I C A:
Durante el año 2023, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola optó por no
desarrollar un plan de ascenso para el personal administrativo del Talento Humano. Esta decisión se
basó en la evaluación realizada, la cual indicó que, en ese periodo, no se identificó la necesidad
imperante de implementar dicho plan.
JEFE DEPARTAMENTAL DE TALENTO HUMANO
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
PERSONAL ADECUADO
Realizada la evaluación del Control Interno en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola se determinó
la ausencia de personal adecuado considerando la complejidad de las actividades llevadas a cabo enla entidad,
debido a la inobservancia de la NORMA DE CONTROL INTERNO No. 407-05 Evaluación del desempeño
“La máxima autoridad de la entidad en coordinación con la unidad de administración de talento humano, o quien
haga sus veces, emitirá y difundirá las políticas y procedimientos para la evaluación del desempeño, en función
de los cuales se evaluará periódicamente al personal de la institución. Tal incumplimiento dado por una falta de
capacitación específica para cubrir estas tareas requeridas o por la mala selección de personal, lo que deriva a la
disminución en la eficiencia y la productividad, ya que el personal existente no es capaz de manejar eficazmente
las tareas complejas, lo que lleva a retrasos o errores en la ejecución de proyectos.
CONCLUSIÓN: Se encontró que no cuentan con el personal adecuado para manejar las tareas complejas. Esto
se debe a que no están siguiendo las reglas para evaluar el rendimiento del personal, lo que resulta en problemas
como retrasos y errores en los proyectos. Es crucial que tomen medidas urgentes para mejorar la evaluación del
personal y garantizar que estén contratando y capacitando a las personas adecuadas para el trabajo.
RECOMENDACIÓN:
Para el alcalde y Jefe de departamento:
Establecer políticas y procedimientos claros para evaluar periódicamente el rendimiento de los empleados,
identificar áreas de mejora y proporcionar retroalimentación constructiva, así mismo mejorar la selección y
capacitación del personal, para cumplir con sus objetivos de manera eficiente y efectiva.

de Espíndola
Loja - Ecuador
C E R T I F I C A:
Que en el año 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola hasta la fecha
no ha cumplido totalmente, con la contratación de personal técnico/profesional en el departamento de
planeamiento urbano rural. Como consecuencia, puede tener un impacto significativo en la calidad
de vida de la comunidad, la sostenibilidad ambiental y el desarrollo equitativo de las áreas
urbanas y rurales. Se deduce que la institución no ha decidido contratar técnico/ profesionales hasta
la fecha, para abordar los desafíos complejos asociados con la planificación y gestión del territorio.
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

HOJA DE HALLAZGOS
NO TODO EL PERSONAL SE HA CAPACITADO

Una vez completada la evaluación del Control Interno al Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, se
identificó la falta de capacitación al personal lo que indica una desviación de la NORMA DE CONTROL
INTERNO 407-04 FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN.- Los directivos de la entidad promoverán en forma
constante y progresiva la capacitación, entrenamiento, desarrollo profesional y formación del personal en todos
los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, mejorar sus destrezas y conductas, a finde
obtener un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo. La carencia de capacitaciones puede ser resultado
de limitaciones de recursos, falta de priorización estratégica, escasa conciencia sobre la importanciade la
capacitación, ausencia de evaluación de necesidades, inestabilidad organizativa y carencia de políticas
establecidas. Esto puede generar efectos negativos en el desempeño y eficiencia del personal. La ausencia de
desarrollo de habilidades y conocimientos puede afectar la calidad de los servicios gubernamentales, disminuir la
productividad y dificultar la adaptación a cambios en el entorno.
CONCLUSIÓN:
La falta de este plan de capacitaciones se atribuye a falta de recursos, priorización estratégica, escasa conciencia
sobre la importancia de la capacitación, ausencia de evaluación de necesidades, inestabilidad organizativa y
carencia de políticas establecidas. Obteniendo efectos negativos en el desempeño y eficiencia del personal,
afectando la calidad de los servicios gubernamentales.
RECOMENDACIÓN:
Para el alcalde y jefe del departamento
Se inicie un proceso urgente para desarrollar un plan integral de capacitaciones para el personal, en línea con la
normativa establecida. Este plan debería incluir una evaluación de necesidades de capacitación, la asignación de
recursos adecuados para su implementación, y la creación de políticas claras que promuevan la importancia y
participación activa en programas de formación continua.

de Espíndola
Loja - Ecuador
C E R T I F I C A:
En el año 2022, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola ha decidido no llevar
a cabo planes de capacitación, ya que se considera que el personal posee la capacidad suficiente. En
consecuencia, la entidad no ha expresado interés en proporcionar este tipo de capacitación al personal
en el presente momento.
Telefax: (07) 2653 264 / (07) 2653 280

APLICACIÓN DE INDICADORES
FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
CÁLCULO:
MISIÓN Personal administrativo que la conoce

x100
Total, del personal administrativo
MISIÓN 36
x100
45
MISIÓN 0,80 x 100= 80%
VISIÓN Personal administrativo que la conoce

x100
Total del personal administrativo
VISIÓN 36
x100
45
VISIÓN 0,80 x 100= 80%

FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
CÁLCULO:
OBJETIVOS Personal administrativo que la conoce

x100
OBJETIVOS 35
x100
45
OBJETIVOS 0,777 x 100= 78%
REPRESENTACIÓN GRÁFICA:

HOJA DE HALLAZGOS
DIFUSIÓN DE LA FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
COMENTARIO:
Con la aplicación de los indicadores de la filosofía institucional, se determinó que no todo el personal
administrativo, conoce la misión, visión y objetivos de la institución, cumpliéndose la NORMA BÁSICA DEL
CONTROL INTERNO: 200-08 ADHESIÓN A LA POLÍTICAS INSTITUCIONALES que determina “Las
servidoras y servidores de las entidades, observarán las políticas institucionales y las específicas aplicables a sus
respectivas áreas de trabajo. En el desarrollo y cumplimiento de sus funciones, las servidoras y servidores
observarán las políticas generales y las específicas aplicables a sus respectivas áreas de trabajo, que hayan sido
emitidas y divulgadas por la máxima autoridad y directivos de la entidad”, dando como resultado el 100% de
conocimiento de la filosofía institucional considerándose positivo y favorable, ya que las actividades diarias que
realicen los empleados están enfocados al cumplimiento de metas y objetivos que persigue la institución
CONCLUSIÓN:
El 78% del personal administrativo conoce los objetivos de la institución mientras que un 80% conocen su misión
y visión este personal que trabaja en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola realiza sus tareas de
acuerdo con su formación académica y posee las competencias necesarias para desempeñar eficientemente sus
roles y responsabilidades.
RECOMENDACIÓN:
Al Jefe de Talento Humano
Sugerir la elaboración de un exhaustivo Manual de Funciones que establezca los estándares requeridos para
asumir una posición laboral, asegurando la coherencia entre los requisitos y la titulación profesional
correspondiente. Esta medida tiene como objetivo facilitar un desempeño eficiente de las responsabilidades, lo
que, a su vez, contribuirá a elevar la calidad de los servicios proporcionados por el GAD Municipal Espíndola.
Además, esta iniciativa busca fortalecer la imagen institucional y la eficacia del municipio ante la comunidad.

DIFUSIÓN DE LA FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
N° MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS

APELLIDOS Y NOMBRES CÉDULA
SI NO SI NO SI NO
1 Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio 1108483041 x x x
2 Lcda. Tinizaray Briceño Carmen Clemencia 1184583647 x x x
3 Lcdo. Carchi Flores Julio César 117654907 x x x
4 lcdo. Gaona Merino Juan Pablo 110867543 x x x
5 Lcdo.Torres Suarez Saúl José 110643232 x x x
6 Ing. Carrión Castillo Cinthya Jazmín 119875467 x x x
7 Dr. Farinango Benalcazár 1161118185 x x x
8 Ing. Criollo Nole Danny 1180522503 x x x
9 Arq. Torres Calvopiña Fabrizzio 1161149974 x x x
10 Lcdo. Jímenez Merino Andrés 1152567551 x x x
11 Dr. Hugo Robin Girón 1156421611 x x x
12 Lcda. Alulima Gutierrez Kathy 1167471517 x x x
13 Ing. Jaramillo Malla Esther 1169673791 x x x
14 Tnga. Rámirez Gonzaga Cristina 1183267350 x x x
15 Tnga. Merino Juliana María 1170066791 x x x
16 Lcdo. Torres Lorgio Fernando 1153695185 x x x
17 Lcda.Tngo. Salinas Mauricio 1182726437 x x x
18 Lcdo.Patiño Jiménez Paulina Elizabeth 1182865255 x x x
19 Dr.Betancourt Medina Yadira Magaly 1156786933 x x x
20 Abg. Gonzaga Joselin Lisbeth 1187348723 x x x
21 Dr.Vaca Valdiviezo David Santiago 1123456789 x x x
22 Abg.Espinoza Espinoza Wilder Rai 1109876543 x x x
23 Dr.Valverde Guamán Kleber Patricio 1154321098 x x x
24 Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis 1187654321 x x x

25 Dr.Patiño Abad Luis Fabricio 1143210987 x x x
26 Lcda.Balladarez Morocho Katherine Lizeth 1176543210 x x x
27 Lcda.Gordillo León Alexandra Patricia 1167890123 x x x
28 Lcdo.Merino Garnica Marco Salvador 1132109876 x x x
29 Sr.Salinas Ordóñez María Del Cisne 1112345678 x x x
30 Sr.Sanmartin Puglla Tatiana Elizabeth 1198765432 x x x
31 Dr.Poma Ramon Irma Rita 1123456789 x x x
32 Dr.Jaramillo Sarmiento Maria Andrea 1109876543 x x x
33 Dr.Orellana Torres Andres Juan 1154321098 x x x
34 Dr.Sánchez Solís Pedro Paul 1187654321 x x x
35 Lcda..Azuay Lopez Mercedes Maria 1143210987 x x x
36 Lcda.Giménez Martínez Carlos Pablo 1176543210 x x x
37 Ing.Moreno Martínez Sabrina Emilia 1167890123 x x x
38 Abg.Suligoy Storr Margarita Paula 1132109876 x x x
39 Abg. Torres Armijos Elena de Troya 1112345678 x x x
40 Eco. Alabi Alves Claudio Pablo 1198765432 x x x
41 Sr..Grau Guzmán Roberta Andres 1134567890 x x x
42 Sra. Carvajal Espinosa Leyla Susana 1110987654 x x x
43 Sra. Zeas Rios Cecilia Judith 1145678901 x x x
44 Sr. Ortega Ortiz Fabricio Fabian 1178901234 x x x
45 Sr. Japón Peréz Carlos Ricardo 1165432109 x x x

MANEJO DE PERSONAL
CÁLCULO:
MANEJO DE No. de personal administrativo seleccionado

PERSONAL por méritos x100
MANEJO DE 28
PERSONAL x100
45
MANEJO DE 0,622 x 100= 62,22%

PERSONAL

HOJA DE HALLAZGOS
MANEJO DE PERSONAL
COMENTARIO
Seguidamente después de aplicar el presente indicador, se pudo observar que el 62,22% del personal
administrativo cuenta con nombramiento seleccionado por mérito, mientras que el 37,78% restante carece de esta
designación, contraviniendo la disposición establecida en la NORMA DE CONTROL INTERNO 407 – 03
SELECCIÓN DEL PERSONAL, en donde menciona: “… seleccionará al aspirante que por conocimiento,
experiencia, destrezas, habilidades y conductas sean más idóneo y cumpla con los requisitos establecidos para el
desempeño de un puesto a través de un concurso de méritos y oposición”, esta situación surge porque el Gobierno
Autónomo Descentralizado (GAD) requiere la contratación temporal de profesionales para ocupar determinados
cargos, generando así una alteración en el desenvolvimiento de las actividades. Esto, a su vez, repercute en la
incapacidad de la institución para lograr el cumplimiento efectivo y eficiente de sus objetivos.
CONCLUSIÓN
No todo el personal administrativo que labora en la institución tiene un nombramiento, esta circunstancia conlleva
a que las actividades programadas no se ejecuten de manera eficaz.
RECOMENDACIÓN
Como sugerencia al Alcalde y al Jefe de Talento Humano
Deberían ampliar el porcentaje de nombramiento del personal administrativo, esto contribuirá a contar con
profesionales competentes para llevar a cabo las actividades de manera eficiente y de calidad dentro de la
institución.

NOMINA DEL PERSONAL DE LA DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA
N° NOMBRAMIENTO CONTRATOS
APELLIDOS Y NOMBRES CÉDULA PERMANENTE
SI NO SI NO
1 Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio 1108483041 X X
2 Sra. Tinizaray Briceño Carmen Clemencia 1184583647 X X
3 Lic. Carchi Flores Julio César 117654907 X X
4 Sr. Gaona Merino Juan Pablo 110867543 X X
5 Tnlgo. Torres Suarez Saúl José 110643232 X X
6 Srta. Carrión Castillo Cinthya Jazmín 119875467 X X
7 Dr. Farinango Benalcazár 1161118185 X X
8 Ing. Criollo Nole Danny 1180522503 X X
9 Arq. Torres Calvopiña Fabrizzio 1161149974 X X
10 Abg. Jímenez Merino Andrés 1152567551 X X
11 Dr. Hugo Robin Girón 1156421611 X X
12 Lcda. Alulima Gutierrez Kathy 1167471517 X X
13 Ing. Jaramillo Malla Esther 1169673791 X X
14 Tnga. Rámirez Gonzaga Cristina 1183267350 X X
15 Tnga. Merino Juliana María 1170066791 X X
16 Lcdo. Torres Lorgio Fernando 1153695185 X X
17 Lcda.Tngo. Salinas Mauricio 1182726437 X X
18 Licdo.Patiño Jiménez Paulina Elizabeth 1182865255 X X
19 Dr.Betancourt Medina Yadira Magaly 1156786933 X X
20 Abg. Gonzaga Joselin Lisbeth 1187348723 X X
21 Dr.Vaca Valdiviezo David Santiago 1123456789 X X
22 Abg.Espinoza Espinoza Wilder Rai 1109876543 X X
23 Dr.Valverde Guamán Kleber Patricio 1154321098 X X

24 Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis 1187654321 X X
25 Dr.Patiño Abad Luis Fabricio 1143210987 X X
26 Lcda.Balladarez Morocho Katherine 1176543210 X X

Lizeth
27 Lcda.Gordillo León Alexandra Patricia 1167890123 X X
28 Lcdo.Merino Garnica Marco Salvador 1132109876 X X
29 Sr.Salinas Ordóñez María Del Cisne 1112345678 X X
30 Sr.Sanmartin Puglla Tatiana Elizabeth 1198765432 X X
31 Dr.Poma Ramon Irma Rita 1123456789 X X
32 Dr.Jaramillo Sarmiento Maria Andrea 1109876543 X X
33 Dr.Orellana Torres Andres Juan 1154321098 X X
34 Dr.Sánchez Solís Pedro Paul 1187654321 X X
35 Lcda..Azuay Lopez Mercedes Maria 1143210987 X X
36 Lcda.Giménez Martínez Carlos Pablo 1176543210 X X
37 Ing.Moreno Martínez Sabrina Emilia 1167890123 X X
38 Abg.Suligoy Storr Margarita Paula 1132109876 X X
39 Lcd.Torres Armijos Elena de Troya 1112345678 X X
40 Abg. Alabi Alves Claudio Pablo 1198765432 X X
41 Sr..Grau Guzmán Roberta Andres 1134567890 X X
42 Sra. Carvajal Espinosa Leyla Susana 1110987654 X X
43 Sra. Zeas Rios Cecilia Judith 1145678901 X X
44 Sr. Ortega Ortiz Fabricio Fabian 1178901234 X X
45 Sr. Japón Peréz Carlos Ricardo 1165432109 X X

COMPETENCIA PROFESIONAL
CÁLCULO:
COMPETENCIA Personal con título profesional

PROFESIONAL x100
Total del Personal
COMPETENCIA 39
PROFESIONAL x100
45
COMPETENCIA 0,866 x 100= 87%

PROFESIONAL

HOJA DE HALLAZGOS
COMPETENCIA PROFESIONAL
COMENTARIO:
La evaluación a través del indicador ha destapado una problemática sustancial en cuanto a la competencia
profesional del personal administrativo en el GAD Municipal Espíndola. La infracción a la Norma de Control
Interno 200-06 sobre Competencia Profesional, que subraya la necesidad de que la máxima autoridad y los
directivos reconozcan las competencias profesionales del personal en consonancia con las funciones y
responsabilidades asignadas, es un indicador claro de la falta de alineación entre las promesas de campaña y la
realidad institucional.
La raíz de esta disonancia se halla en la concesión de puestos laborales a simpatizantes durante la campaña
electoral, lo que ha desencadenado una disparidad en la composición del personal, con algunos poseyendo títulos
profesionales y otros careciendo de ellos. Esta estrategia, aunque pueda haber sido impulsada por motivaciones
políticas, ha generado consecuencias negativas significativas para la institución, afectando su capacidad para
alcanzar los objetivos propuestos.
La falta de profesionales capacitados dentro de la institución se traduce en la imposibilidad de asumir roles de

mayor complejidad, utilizar eficazmente herramientas tecnológicas y aplicar conocimientos especializados en las
tareas diarias. Esto, a su vez, impacta directamente en el rendimiento general de la entidad y su capacidad para
brindar servicios administrativos de calidad.
CONCLUSIÓN:
La disparidad en la competencia del personal administrativo en el GAD Municipal Espíndola, con un 86.67% del
personal con título profesional y un 13.33% sin título, no es solo una cifra estadística, sino un reflejo de desafíos
fundamentales en la estructura y gestión de recursos humanos. Esta brecha plantea inquietudes con respecto a la
eficiencia operativa, la calidad de los servicios y la toma de decisiones informadas.
RECOMENDACIÓN:
Ante esta realidad, es imperativo que el Alcalde y el Jefe de Talento Humano tomen medidas concretas. Se
propone la implementación de un manual integral que establezca condiciones y requisitos claros para laselección
del personal. Este manual no solo servirá como guía para futuras contrataciones, sino que también contribuirá a
fortalecer la competencia del personal administrativo, alineándose con las demandas de lasfunciones asignadas.
La definición precisa de criterios de selección, basada en habilidades y experiencia, será esencial para asegurar
que el personal contratado esté debidamente calificado y preparado. Esta estrategia no solo abordará las
disparidades actuales, sino que sentará las bases para un equipo competente y capacitado, mejorando laeficiencia
y la calidad de los servicios ofrecidos por el GAD Municipal Espíndola a largo plazo.

NÓMINA DEL CARGO DEL PERSONAL POR MÉRITOS
N° MÉRITOS
APELLIDOS Y NOMBRES CÉDULA CARGO
SI NO
1 Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio 1108483041 Ingeniería en Administración Pública. x
2 Lcda. Tinizaray Briceño Carmen 1184583647 Licenciatura en Ciencias Políticas. x

Clemencia
3 Lcdo. Carchi Flores Julio César 117654907 Licenciatura en Administración Pública. x
4 lcdo. Gaona Merino Juan Pablo 110867543 Licenciatura en Derecho. x
5 Lcdo.Torres Suarez Saúl José 110643232 Licenciatura en Finanzas. x
6 Ing. Carrión Castillo Cinthya Jazmín 119875467 Licenciatura en Logística. x
7 Dr. Farinango Benalcazár 1161118185 Ingeniero en contabilidad x
8 Ing. Criollo Nole Danny 1180522503 Licenciado en administración de x

empresas
9 Arq. Torres Calvopiña Fabrizzio 1161149974 Arquitecto x
10 Lcdo. Jímenez Merino Andrés 1152567551 Licenciada en contabilidad y auditoría x
11 Dr. Hugo Robin Girón 1156421611 Abogado x
12 Lcda. Alulima Gutierrez Kathy 1167471517 Ingeniero en contabilidad x
13 Ing. Jaramillo Malla Esther 1169673791 Economista x
14 Tnga. Rámirez Gonzaga Cristina 1183267350 Ingeniero en finanzas x
15 Tnga. Merino Juliana María 1170066791 Ingeniería en Sistemas x
16 Lcdo. Torres Lorgio Fernando 1153695185 Licenciatura en Comercio Internacional x
17 Lcda.Tngo. Salinas Mauricio 1182726437 Licenciatura en Logística x
18 Lcdo.Patiño Jiménez Paulina 1182865255 Licenciatura en Derecho. x

Elizabeth
19 Dr.Betancourt Medina Yadira 1156786933 Licenciatura en Administración de x

Magaly Empresas.
20 Abg. Gonzaga Joselin Lisbeth 1187348723 Licenciatura en Administración Pública. x
21 Dr.Vaca Valdiviezo David Santiago 1123456789 Ingeniería de Tránsito x
22 Abg.Espinoza Espinoza Wilder Rai 1109876543 Abogado x

23 Dr.Valverde Guamán Kleber Patricio 1154321098 Ingeniería Ambiental. x
24 Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis 1187654321 Licenciatura en Recursos Humanos x
25 Dr.Patiño Abad Luis Fabricio 1143210987 Licenciatura en Salud Pública. x
26 Lcda.Balladarez Morocho Katherine 1176543210 Licenciatura en Trabajo Social x

Lizeth
27 Lcda.Gordillo León Alexandra 1167890123 Ingeniería Ambiental. x

Patricia
28 Lcdo.Merino Garnica Marco 1132109876 Licenciatura en Turismo x

Salvador
29 Sr.Salinas Ordóñez María Del Cisne 1112345678 Doctor en Medicina x
30 Sr.Sanmartin Puglla Tatiana 1198765432 Ingeniería de Producción x

Elizabeth
31 Dr.Poma Ramon Irma Rita 1123456789 Ingeniería Geológica x
32 Dr.Jaramillo Sarmiento Maria 1109876543 Doctor en Medicina. x

Andrea
33 Dr.Orellana Torres Andres Juan 1154321098 Doctor en Medicina. x
34 Dr.Sánchez Solís Pedro Paul 1187654321 Licenciatura en Ciencias de la Cultura x
35 Lcda..Azuay Lopez Mercedes Maria 1143210987 Técnico en Administración de Empresas x
36 Lcda.Giménez Martínez Carlos 1176543210 Licenciatura en Administración Pública x

Pablo
37 Ing.Moreno Martínez Sabrina Emilia 1167890123 Licenciatura en Administración Pública x
38 Abg.Suligoy Storr Margarita Paula 1132109876 Licenciatura en Administración Pública x
39 Abg. Torres Armijos Elena de Troya 1112345678 Abogado x
40 Eco. Alabi Alves Claudio Pablo 1198765432 Licenciatura en Economía. x
41 Sr..Grau Guzmán Roberta Andres 1134567890 Bachiller x
42 Sra. Carvajal Espinosa Leyla Susana 1110987654 Bachiller x
43 Sra. Zeas Rios Cecilia Judith 1145678901 Bachiller x
44 Sr. Ortega Ortiz Fabricio Fabian 1178901234 Bachiller x
45 Sr. Japón Peréz Carlos Ricardo 1165432109 Bachiller x

NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓN
CÁLCULO:
Nivel de Personal con título profesional

Profesionalización x100
Total de personal
Nivel de 24
45
Nivel de 0,53 x 100 = 53%

Profesionalización

HOJA DE HALLAZGOS
NIVEL DE PROFESIONALISMO
COMENTARIO:
Ante la aplicación de presente indicador se pudo determinar que el nivel de profesionalismo acorde al título
profesional en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola es del 53% mientras que el 47% no se
desempeña acorde a su título profesional incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO 407-02
CLASIFICACIÓN DE PUESTOS, la cual menciona que “Las unidades de administración de talento humano
o quien haga sus veces de acuerdo con el entrenamiento jurídico vigente la estructura organizacional los
procesos y las necesidades de la institución formularán y revisarán un periódicamente la clasificación de puestos
mediante los actos administrativos correspondientes definiendo las actividades clave las competencias
interrelaciones requisitos para el desempeño y los niveles de remuneración de los cargos diseñados analizados
valorados y clasificados”, Esto se deriva del incumpliendo de las obligaciones establecidas en el contrato que
especifica las funciones y labores asignadas al puesto de trabajo. Esta situación ha generado una disminución en
la eficiencia y calidad de los servicios prestados, así como una insatisfacción por parte de la comunidad hacia la
administración del GAD Municipal Espíndola.
CONCLUSIÓN:
El 53% del personal administrativo que trabaja en el Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola realiza
sus tareas de acuerdo con su formación académica y posee las competencias necesarias para desempeñar
eficientemente sus roles y responsabilidades.
RECOMENDACIÓN:
Proponer la creación de un detallado Manual de Funciones que defina los criterios necesarios para ocupar una
posición laboral, alineando los requisitos con el título profesional correspondiente. Esta medida tiene como
objetivo facilitar un desempeño eficiente de las responsabilidades, lo que, a su vez, contribuirá a elevar la calidad
de los servicios proporcionados por el GAD Municipal Espíndola. Además, esta iniciativa buscafortalecer la
imagen institucional y la eficacia del municipio ante la comunidad.

NÓMINA DEL CARGO DEL PERSONAL POR MÉRITOS
N° ACORDE AL
APELLIDOS Y NOMBRES CÉDULA FUNCIÓN TÍTULO
SI NO
1 Ing. García Ontaneda Álvaro Antonio 1108483041 Alcalde x
2 Sra. Tinizaray Briceño Carmen Clemencia 1184583647 Vicealcaldesa x
3 Lic. Carchi Flores Julio César 117654907 Concejal x
4 Sr. Gaona Merino Juan Pablo 110867543 Concejal x
5 Tnlgo. Torres Suarez Saúl José 110643232 Concejal x
6 Srta. Carrión Castillo Cinthya Jazmín 119875467 Concejal x
7 Dr. Farinango Benalcazár 1161118185 Director Financiero x
8 Ing. Criollo Nole Danny 1180522503 Director Administrativo x
9 Arq. Torres Calvopiña Fabrizzio 1161149974 Director de Obras Públicas x
10 Abg. Jímenez Merino Andrés 1152567551 Director de Planificación x
11 Dr. Hugo Robin Girón 1156421611 Procuraduría Síndica x
12 Lcda. Alulima Gutierrez Kathy 1167471517 Contabilidad x
13 Ing. Jaramillo Malla Esther 1169673791 Registro de la Propiedad x
14 Tnga. Rámirez Gonzaga Cristina 1183267350 Tesorero Coactivas x
15 Tnga. Merino Juliana María 1170066791 Sistemas x
16 Lcdo. Torres Lorgio Fernando 1153695185 Compras Públicas x
17 Lcda.Tngo. Salinas Mauricio 1182726437 Guardalmacén x
18 Licdo.Patiño Jiménez Paulina Elizabeth 1182865255 Comisaría Municipal x
19 Dr.Betancourt Medina Yadira Magaly 1156786933 Matriculación x
20 Abg. Gonzaga Joselin Lisbeth 1187348723 Secretario General x
21 Dr.Vaca Valdiviezo David Santiago 1123456789 Tránsito y Transporte x
22 Abg.Espinoza Espinoza Wilder Rai 1109876543 Secretario Ejecutivo x
23 Dr.Valverde Guamán Kleber Patricio 1154321098 Agua Potable y Alcantarillado x

24 Abg.Guaya Chamba Eduardo Luis 1187654321 Talento Humano x
25 Dr.Patiño Abad Luis Fabricio 1143210987 Centro de Faenamiento x

Municipal
26 Lcda.Balladarez Morocho Katherine Lizeth 1176543210 Proyectos Sociales x
27 Lcda.Gordillo León Alexandra Patricia 1167890123 Medio Ambiente x
28 Lcdo.Merino Garnica Marco Salvador 1132109876 Turismo x
29 Sr.Salinas Ordóñez María Del Cisne 1112345678 Unidad Médica x
30 Sr.Sanmartin Puglla Tatiana Elizabeth 1198765432 Producción x
31 Dr.Poma Ramon Irma Rita 1123456789 Áridos y Pétreos x
32 Dr.Jaramillo Sarmiento Maria Andrea 1109876543 Medico 1 x
33 Dr.Orellana Torres Andres Juan 1154321098 Medico 2 x
34 Dr.Sánchez Solís Pedro Paul 1187654321 Promotor de Cultura x
35 Lcda..Azuay Lopez Mercedes Maria 1143210987 Asistente Administrativo x
36 Lcda.Giménez Martínez Carlos Pablo 1176543210 Agente de control x

administrativo 1
37 Ing.Moreno Martínez Sabrina Emilia 1167890123 Agente de control x

administrativo 32
38 Abg.Suligoy Storr Margarita Paula 1132109876 Agente de control x

administrativo 3
39 Lcd.Torres Armijos Elena de Troya 1112345678 Delegado Municipal x
40 Abg. Alabi Alves Claudio Pablo 1198765432 Economista x
41 Sr..Grau Guzmán Roberta Andres 1134567890 Auxiliar de Mantenimiento 1 x
42 Sra. Carvajal Espinosa Leyla Susana 1110987654 Auxiliar de Mantenimiento 2 x
43 Sra. Zeas Rios Cecilia Judith 1145678901 Cajero Recaudador 1 x
44 Sr. Ortega Ortiz Fabricio Fabian 1178901234 Cajero Recaudador 2 x
45 Sr. Japón Peréz Carlos Ricardo 1165432109 Guardia de seguridad x

HORAS LABORADAS
CÁLCULO:
Nivel de Nro. de horas laboradas por el personal administrativo

Nro. de horas establecidas
Nivel de 36
45
Nivel de 0,80 x 100 = 80%

Profesionalización

HOJA DE HALLAZGOS
HORAS LABORADAS
COMENTARIO:
Al utilizar el indicador, se evidenció que el 80% se atribuye a las horas laboradas por los funcionarios en la
entidad, mientras que el resto está vinculado a los días de ausencia de cada trabajador a lo largo del año 2022.
En consecuencia, no se cumple con los parámetros establecidos en la NORMA DE CONTROL INTERNO 407-
02 CLASIFICACIÓN DE PUESTOS, la cual menciona que “Las unidades de administración de talento
humano o quien haga sus veces de acuerdo con el entrenamiento jurídico vigente la estructura organizacional
los procesos y las necesidades de la institución formularán y revisarán un periódicamente la clasificación de
puestos mediante los actos administrativos correspondientes definiendo las actividades clave las competencias
interrelaciones requisitos para el desempeño y los niveles de remuneración de los cargos diseñados analizados
valorados y clasificados”, Esto se deriva del incumpliendo de las obligaciones establecidas en el contrato que
especifica las funciones y labores asignadas al puesto de trabajo. Esta situación ha generado una disminución en
la eficiencia y calidad de los servicios prestados, así como una insatisfacción por parte de la comunidad hacia la
administración del GAD Municipal Espíndola.
CONCLUSIÓN:
La falta de un control efectivo de la asistencia y permanencia del personal administrativo en el GAD Municipal
de Espíndola ha generado una ineficiencia en la prestación de servicios por parte de los funcionarios hacia la
colectividad. A pesar de que el 80% del personal demuestra competencia en sus tareas, la necesidad de mejorar
el control de asistencia es evidente para garantizar un rendimiento óptimo en la totalidad de las responsabilidades
asignadas
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda implementar un sistema de control de asistencia más riguroso y transparente en el GADMunicipal

de Espíndola. Esto podría incluir el uso de tecnologías de registro de asistencia, establecimiento de políticas claras
sobre la puntualidad y la ausencia, así como la realización periódica de auditorías internas para asegurar el
cumplimiento.

APE 5-6 Unidad 2 (

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

APE 5-6 Unidad 2 (

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

APE 5-6 Unidad 2 (

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

DOCENTE: LIC. MARÍA ENMA AÑAZCO NARVÁEZ, PHD

FECHA DE ENTREGA: 23 DE MAYO DEL 2024

Por medio de la presente me permito comunicarle que con el propósito de realizar la

Los objetivos encaminados a la Auditoría de Gestión son los siguientes:

Doctor Juan Sarango

INg. Álvaro Antonio García

● Observar las normas y procedimientos en el talento humano del Gobierno Autónomo

● Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos

Agradezco de antemano su disposición y apoyo en este asunto.

Doctora Elizabeth Samaniego

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ASIGNADO

CARGO NOMBRES Y ACTIVIDADES TIEMPO

Auditor Supervisor Doctor Juan Sarango ● Aprobar el programa de auditoría.

Auditora jefe de Doctora Elizabeth ● Evaluar el sistema de control

Auditor operativo Lic. Marco Verdesoto ❖ Realizar el análisis al componente

≠ No hay cuadre, no es igual

* Por constatar, por revisar

Ø No reúne requisitos, no reúne evidencia

AD/1 Orden de Trabajo

AD/2 Notificación Inicial

AD/3 Hoja de Distribución de Trabajo y Tiempo

AD/4 Hoja de Marcas

AD/5 Hoja de Índices

EJ/1 PAAA Programa de Auditoría Área Administrativa

EJ/2 CCI Cuestionario de Control Interno

EJ/3 RECI Resultados de la Evaluación de Control Interno

EJ/4 CN Cédulas Narrativas

EJ/5 AI Aplicación de Indicadores

EJ/6 VF Verificación de Funciones

Nombre de la entidad: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola

Art. 2.- Establecer como Cabecera Cantonal, la parroquia y población de Amaluza.

➢ Procurar el bienestar de la colectividad y contribuir al fomento y protección de los intereses

• Constitución de la República del Ecuador

7. Funcionarios y ex-funcionarios principales

Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola

El Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, cuenta con los siguientes

➢ Del impuesto a los Predios Urbanos, art. 501 al 513

➢ Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524

➢ Del impuesto de alcabalas , art. 527- al 537

➢ Del impuesto a los vehículos, art. 538-542

➢Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545

➢ Impuesto de patentes municipales, art. 546-551

➢ Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de

➢ Otros impuestos municipales, art. 562-565

➢ Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568

➢ De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593

11. Políticas de Financiamiento

a. Elaboración de la Ordenanzas Tributarias que respaldan el cobro de los

b. Se intensificará el proceso de cobro mediante publicaciones de los títulos de

c. Además, se continuará con el sistema de mejorar los procedimientos y

d. Finalmente, esta Entidad, realizará todas las gestiones encaminadas aconseguir

12. Indicadores de gestión

Empleados que la conocen

Empleados que la conocen

Empleados que la conocen

Empleados que han sido evaluados

Total horas trabajadas