Actividad 2: Ciclo contable

Objetivos de la actividad

 Aprender a contabilizar los hechos contables que pueden aparecer en el día a

día.
 Saber calcular el resultado del ejercicio y su balance.
 Realizar de manera correcta los ajustes de regularización al finalizar el ejercicio.

Descripción de la actividad

Teniendo en cuenta el balance siguiente (31/12/x8):

ACTIVO 27 980 PASIVO 27 980

ACTIVO NO CORRIENTE 9980 NETO PATRIMONIAL 22 480
AF. Material 9980 Capital 17 480
Reservas 5000
Maquinaria 2200 PASIVO EXIGIBLE L/P 3500
Terrenos y bienes naturales 8000 Proveedores de inm l/p(*) 3500
A.A. inmov. material (220)

PASIVO EXIGIBLE
C/P 2000
AF. Inmaterial Proveedores 2000

AF. Financiero
© Universidad Internacional de La Rioja
(UNIR)
ACTIVO CORRIENTE 18 000
Realizable 5000
Clientes 5000
Existencias 2000
Mercaderías 2000
Disponible 11 000
Bancos 10 000

1
Actividades
 Caja 1000
(*) La deuda vence el 01/06/2x9

Y las operaciones acontecidas en el ejercicio X8 han sido las siguientes:

 Se paga a los proveedores mediante una transferencia bancaria.

 Se compran mercaderías a crédito por valor de 10 000 €.
 Se venden mercaderías por valor de 30 000 €. El 20 % de estas se venden a
crédito. El resto se paga mediante transferencia bancaria.
 Se negocian letras con los clientes anteriores que son aceptadas.
 Se compra un equipo informático para la oficina al contado por 800 €.
 El 30Ç/06/X8 se paga mediante transferencia bancaria el alquiler de las oficinas.
El pago asciende a 1000 €.
 Se encarga un estudio de mercado por un total de 1000 € y el estudio se
entregará pasado un mes. Piden un adelanto de 200€ que se paga mediante una
transferencia bancaria.
 Pasado un mes, se recibe el estudio de mercado y se paga mediante
transferencia bancaria el resto de su importe.
 Se pagan mediante transferencia bancaria los intereses bancarios (300 €).

Tu tarea consiste en lo siguiente:

 Realizar el asiento de apertura.

 Contabilizar en el libro diario las operaciones del ejercicio.
 Calcular el resultado (formato de lista y asientos).
 Plasmar el patrimonio empresarial al final del ejercicio en el balance (ordenado
© Universidad Internacional de La Rioja
por masas patrimoniales).
(UNIR)

Criterios de evaluación

Se valorarán los siguientes aspectos:

2
Actividades
  La elaboración correcta de los asientos contables.
 El libro mayor, que no es obligatorio, pero puede resultar de utilidad.
 El cálculo correcto del resultado y del balance final.

Solución
LIBRO DE APERTURA
CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO DE MONTAJE 2.200 €
159210 DEPRECIACIÓN ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO - 220 €
150410 TERRENOS Y BIENES 8.000 €
130501 CLIENTES 5.000 €
1435 MERCANCÍAS 2.000 €
111005 BANCOS 10.000 €
110505 CAJA 1.000 €
3105 CAPITAL 17,480 €
3305 RESERVAS 5,000 €
220501 PROVEEDORES L/P 3,500 €
220502 PROVEEDORES C/P 2,000 €
SALDOS IGUALES 27.980 € 27,980 €
Fuente: elaboración propia

 Se paga a los proveedores mediante una transferencia bancaria.

Código Cuenta Débito Crédito
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 2,000 €
(BANCOLOMBIA)
2205 PROVEEDORES NACIONALES 2,000 €
SALDOS IGUALES 2,000 € 2,000 €
Fuente: elaboración propia

© Universidad Internacional de La Rioja

(UNIR)

 Se compran mercaderías a crédito por valor de 10 000 €.

3
Actividades
 Código Cuenta Débito Crédito
6205 COMPRA DE MERCANCIAS 10,000 €
2205 PROVEEDORES NACIONALES 10,000 €
SALDOS IGUALES 10,000 € 10,000 €
Fuente: elaboración propia

 Se venden mercaderías por valor de 30 000 €. El 20 % de estas se venden a

crédito. El resto se paga mediante transferencia bancaria.
Código Cuenta Débito Crédito
413595 VENTA DE MERCANCÍA OTROS 30,000 €
PRODUCTOS
13050501 CLIENTES NACIONALES PEDRO 6,000 €
MONTAÑO
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 24,000 €
(BANCOLOMBIA)
SALDOS IGUALES 30,000 € 30,000 €
Fuente: elaboración propia

 Se negocian letras con los clientes anteriores que son aceptadas.

Código Cuenta Débito Crédito
13050501 CLIENTES NACIONALES PEDRO 6,000 €
MONTAÑO
110505 CAJA GENERAL 6,000 €
SALDOS IGUALES 6,000 € 6,000 €
Fuente: elaboración propia

 Se compra un equipo informático para la oficina al contado por 800 €.

Código Cuenta Débito Crédito
© Universidad Internacional
15280503 de EQUIPO
La Rioja DE PROCESAMIENTO DE 800 €
(UNIR)
DATOS DELL GRIS 1038
110505 CAJA GENERAL 800 €
SALDOS IGUALES 800 € 800 €
Fuente: elaboración propia

4
Actividades
  El 30Ç/06/X8 se paga mediante transferencia bancaria el alquiler de las oficinas.
El pago asciende a 1000 €.
Código Cuenta Débito Crédito
51201001 GASTOS OPERACIONALES DE 1,000 €
ADMON ARRENDAMIENTO
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES OFICINAS CALI
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 1,000 €
(BANCOLOMBIA)
SALDOS IGUALES 1,000 € 1,000 €
Fuente: elaboración propia

 Se encarga un estudio de mercado por un total de 1000 € y el estudio se

entregará pasado un mes. Piden un adelanto de 200€ que se paga mediante una
transferencia bancaria.
Código Cuenta Débito Crédito
17054001 GASTOS PAGADOS POR 200 €
ANTICIPADO SERVICIOS
MERCADEO
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 200 €
(BANCOLOMBIA)
SALDOS IGUALES 200 € 200 €
Fuente: elaboración propia

 Pasado un mes, se recibe el estudio de mercado y se paga mediante

transferencia bancaria el resto de su importe.
Código Cuenta Débito Crédito
513595 GASTOS DE ADMON POR 800 €
SERVICIOS OTROS MERCADEO
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 800 €
(BANCOLOMBIA)
SALDOS IGUALES 800 € 800 €
© Universidad Internacional de La Rioja Fuente: elaboración propia
(UNIR)

 Se pagan mediante transferencia bancaria los intereses bancarios (300 €).

5
Actividades
 Código Cuenta Débito Crédito
23350501 GASTOS FINANCIEROS 300 €
BANCOLOMBIA
11100501 BANCOS MONEDA NACIONAL 300 €
(BANCOLOMBIA)
SALDOS IGUALES 300 € 300 €
Fuente: elaboración propia

© Universidad Internacional de La Rioja

(UNIR)

6
Actividades
© Universidad Internacional de La Rioja
(UNIR)

7
Actividades
 CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO DE MONTAJE 2.200 €
1292 INMOV MATERIAL - 220 €
150410 TERRENOS Y BIENES 8.000 €
13050501 CLIENTES 5.000 €
6205 COMPRA DE MERCANCÍAS 10.000 €
1435 MERCANCIAS 2.000 €
111005 BANCOS 29.700 €
110505 CAJA GENERAL 6.200 €
15280503 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 800 €
51201001 GASTOS OP. DE ADMON ARRENDAMIENTO 1.000 €
17054001 GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO 200 €
513595 GASTOS DE ADMON POR SERVICIOS 800 €
53050501 GASTOS BANCARIOS BANCOLOMBIA 300 €

3105 CAPITAL 17.480 €

413595 VENTA DE MERCANCÍAS 30.000 €
3305 RESERVAS 5.000 €
220501 PROVEEDORES L/P 3.500 €
220502 PROVEEDORES C/P 10.000 €
SALDOS IGUALES 65.980 € 65.980 €

ESTADO DE RESULTADO

INGRESOS 30.000 €

COSTOS 11.000 €

UTILIDAD BRUTA 19.000 €

GASTOS 2.300 €

© Universidad Internacional de La Rioja ARRIENDO 1.000 €

(UNIR) ESTUDIO DE MERCADO 1.000 €
INT FINANCIEROS 300 €
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.700 €

8
Actividades
 BALANCE
TOTAL ACTIVO 52.680 € TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 52.680 €
ACTIVO NO CORRIENTE

AF MATERIAL 10.780 € NETO PATRIMONIAL 22.480 €

EQUIPO 800 € CAPITAL 17.480 €

MAQUINARIA 2.200 € RESERVAS 5.000 €

TERRENOS Y BIENES 8.000 €
A.A INMOV. MATERIAL - 220 € UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.700 €

ACTIVO CORRIENTE 41.900 € PASIVO EXIGIBLE L/P 3.500 €

REALIZABLES 11.000 € PROVEEDORES L/P 3.500 €
CLIENTES 11.000 €
EXISTENCIAS 1.000 €

MERCADERÍAS 1.000 € PASIVO EXIGIBLE C/P 10.000 €

DISPONIBLE 29.900 € PROVEEDORES C/P 10.000 €

BANCOS 29.700 €

CAJA 200 €

© Universidad Internacional de La Rioja

(UNIR)

9
Actividades
 Bibliografía

PUC - Plan Único de Cuentas. (s/f). Com.co. Recuperado el 2 de diciembre de 2023, de

https://puc.com.co/

© Universidad Internacional de La Rioja

(UNIR)

10
Actividades