Copia de Copia de 1 PREPTO Oper-L Lambreton

Cap 4 Costos para la toma de decisiones - Lambreton
El pronóstico de ventas realizado por el departamento de marketing de Ecomueble

para el mes de enero del año próximo es de
Se espera para febrero las ventas se incrementen
El precio de venta establecido es de
$2,000 para la mesa redonda. No se contempa incrementar los precios dura
Ecomuebles planea iniciar el año con un inventario de
Inicial
Inventario Producto terminado: Enero
Mesa Ovalada 50
Mesa Redonda 50
Costo del Inventario inicial de producto terminado
Requisitos de los productos

Madera
Vidrio
Los inventarios presupuestados para el primero de enero son de

Inicial (Uds)
Materia Prima: Enero
Madera 35
Vidrio 40
En Ecomuebles la mano de obra directa es la siguiente:

El tiempo necesario para fabricar una mesa ovalada es de
El tiempo necesario para fabricar una mesa redonda es de
En Ecomueble se han estimado los costos indirectos de fabricación variables de

por hora de mano de obra directa, y los GIF fijos de
Ecomueble se estima iniciar en el mes de enero con un in

$6,300.00 de madera y $6,000.00
14. Los Gastos de operacións que se han estimado son del

de las ventas como variables y $145,000
breton
ento de marketing de Ecomuebles

800 mesas ovaladas y 300 mesas redondas.
2% en ambos modelos.
$1,800 para la mesa ovalada y de
mpa incrementar los precios durante los próximos 6 meses
Final
Enero Febrero
40 30
20 18
$108,000.00
Mesa Ovalada Mesa Redonda Costo mts.

2 2.5 mts. $180.00
1 1.5 mts. $150.00
e enero son de
Final (Uds)
Enero Febrero
45 45
50 30
ar una mesa ovalada es de 3.5 hrs con costo de $50.00

ar una mesa redonda es de 4 hrs con costo de $50.00
os de fabricación variables de $60.00

$197,050.00 mensuales
ciar en el mes de enero con un inventario de materiales de $12,300.00

por vidrio
4%
mensuales como gasto fijo
por hora
por hora
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto terminado
Unidades a vender presupuestadas
Precio de venta estimado
Total ventas prespuestadas por producto
Ventas presupuestadas, proyectadas, estimada,
planeadas del mes
Incremento
Mesa Ovalada
Mesa Redonda
Unidades a vender presupuestadas

Precio de venta
Unidades presupuestadas a vender

Precio de venta
Total de VENTAS Presupuestadas del mes
2 . PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES (Producto Terminado)

Mes
Producto terminado
Ventas presupuestadas (unidades)
+ Inventario Final
= Necesidad de Producción
- Inventario Inicial
Producción requerida
3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

Mes
Materia Prima para:

Mesa Ovalada
Mesa Redonda
Total de materiales requeridos
+ Inventario final deseado de MP
- Inventario inicial deseado de MP
= Total de Materia prima a comprar
X costo unitario de materia prima $
= compras presupuestadas $$$
Total de Compras de MP en el mes
3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

Mes
Materia Prima para:
Mesa Ovalada
Mesa Redonda
Total de materiales requeridos
+ Inventario final deseado de MP
- Inventario inicial deseado de MP
= Total de Materia prima a comprar
X costo unitario de materia prima $
= compras presupuestadas $$$
Total de Compras de MP en el mes
4. PRESUPUESTO O VALORIZACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTO

Mes
Madera
Vidrio
Costo del Inventario final de MP
5 . PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Mes
Producto Terminado
Producción requerida
x Horas por unidad
= Total de horas utilizadas MOD
x Costo por hora
= Total de Costo de MOD
Total de MOD en el mes
6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Mes
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS:
Total GIF Fijo
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES:

Horas de Mano de Obra MOD
x costo por horas de GIF variables
= Total de GIF variables
GIF PRESUPUESTADO
7. Tasa de Aplicación GIF, NO fija

coeficiente, indicador
8. Presupuesto de costo unitario
Producto Terminado
Madera
Vidrio
Mano de Obra
GIF Fijos
GIF variables
Total Costo Unitario
9. PRESUPUESTO O VALORIZACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINA

Mes
MESA OVALADA
MESA REDONDA
Total Inventario final producto terminado
10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (Gtos Admon y Ventas)

Mes
GASTOS DE OPERACION FIJOS:
GASTOS DE OPERACION VARIABLES:

Ventas presupuestadas
Comisión
Gtos de Admon y Vtas PRESUPUESTADO
11. MODELO CVU o PUNTO de EQUILIBRIO
Costos Fijos
Mano de Obra Fijos
Gastos Indirectos de Fábrica Fijos
Gastos de Operación Fijos
Total mensual
Participación de Mercado
MESA OVALADA
MESA REDONDA
Precio de Venta
Costos Variables
Materia Prima:
Madera
Vidrio
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)
= Margen de Contribución (MC)
x % de Participación de Mercado
MC promedio
Punto de Equilibrio =
Aplicación o Distribución PEq de la mezcla de productos
Productos
MESA OVALADA
MESA REDONDA
12. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
Inventario inicial de MP
= Compras presupuestadas $$$
= Mercancia disponible
- Inventario final de MP
= Materia prima a utilizar
+ Mano de obra directa (MOD)
+ Gastos indirectos de fábrica
= Presupuesto de Costo de Producción
+ Inventario inicial de prod terminado
- Inventario final de prod terminado *
= Costo de ventas
13. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Ventas
- Costo de ventas
= Utilidad bruta
- Gastos de administración y ventas
= Utilidad de operación
Margen de utilidad bruta (MUB) = Utilidad Bruta /

Ventas
Margen de utilidad de operación (MUO) = Utilidad de

Operación / Ventas
Enero Febrero
Enero Febrero Marzo
Enero Febrero Marzo
S (Producto Terminado)
RIAS PRIMAS Y COMPRAS
Produccuón
requeruda MP a usar Madera
RIAS PRIMAS Y COMPRAS
producción MP a usar Madera
IO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS (MATERIA PRIMA MP)

Enero
Inventario final
deseado Costo unitario Costo TOTAL
Total mensual
BRICACION
Enero Febrero TOTAL
197,050 197,050 394,100
$197,050 $197,050 $394,100
3,845 4,037 7,882

$60.00 $60.00
$230,700.00 $242,220 $472,920
$427,750 $439,270 $867,020
GIF presupuestado Fijo 394,100

BASE: Hrs MOD 7,882
Requerimiento para
fabricar o vender UN
producto Costo Unitario Importe
2 $180 $360.00
1 $150 $150.00
3.5 $50.00 $175.00
3.5 50 $175.00
3.5 60 $210.00
$1,070.00
IO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

ENERO
Inventario final
40 $1,070.00 $42,800.00
20 $1,315.00 $25,300.00
$68,100.00
tos Admon y Ventas)

ENERO FEBRERO
145,000 145,000
2,040,000 2,080,800
81,600 83,232
226,600 228,232
Enero Febrero Total
$197,050 $197,050 $394,100

$145,000 $145,000 $290,000
$342,050 $342,050 $684,100
Enero Febrero Total

800 816 1,616
300 306 606
2,222
Mesa Ovalada
$1,800
$895.00
2 $180 $360.00
1 $150 $150.00
3.5 $50 $175.00
3.5 $60 $210.00
$905
72.73%
$658.18
Costo fijo $684 $760.50

MC promedio 900
% Participación
mercado Uds Peq Unidades x línea
72.73% 760.4952 553
27.27% 760.4952 207.4078
100.00% 760.4452
Enero Febrero Total Bimestre
Enero Febrero Total Bimestre

Febrero Total Bimestre
producción MP a usar Vidrio
producción MP a usar Vidrio
Febrero
Inventario final
Total mensual
$50.00 x hora de GIF fijos

Determinar el costo unitario de producto terminado
Requerimiento para
fabricar o vender UN
producto Costo Unitario Importe
2.5 180 $450.00
1.5 150 $225.00
4 50 $200.00
4 50 $200.00
4 60 $240.00
$1,315.00
FEBRERO
Inventario final
30 $1,070.00 $32,100.00
18 $1,315.00 $23,670.00
$55,770.00
Total Bimestre
290,000
4,120,800
164,832
454,832
%
72.73%
27.27%
100%
Mesa Redonda
$2,000
$1,115.00
2.5 $180 $450.00

1.5 $150 $225.00
4 $50 $200.00
4 $60 $240.00
$885.00
27.27%
$241.37
unidades
presupuestadas
Total bimestre
producto terminado

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Cap 4 Costos para la toma de decisiones - Lambreton

El pronóstico de ventas realizado por el departamento de marketing de Ecomueble

Requisitos de los productos

Los inventarios presupuestados para el primero de enero son de

En Ecomuebles la mano de obra directa es la siguiente:

En Ecomueble se han estimado los costos indirectos de fabricación variables de

Ecomueble se estima iniciar en el mes de enero con un in

14. Los Gastos de operacións que se han estimado son del

ento de marketing de Ecomuebles

Mesa Ovalada Mesa Redonda Costo mts.

ar una mesa ovalada es de 3.5 hrs con costo de $50.00

os de fabricación variables de $60.00

ciar en el mes de enero con un inventario de materiales de $12,300.00

Unidades a vender presupuestadas

Unidades presupuestadas a vender

2 . PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES (Producto Terminado)

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

Materia Prima para:

3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

4. PRESUPUESTO O VALORIZACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTO

5 . PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES:

7. Tasa de Aplicación GIF, NO fija

9. PRESUPUESTO O VALORIZACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINA

10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (Gtos Admon y Ventas)

GASTOS DE OPERACION VARIABLES:

Aplicación o Distribución PEq de la mezcla de productos

12. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

13. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Margen de utilidad bruta (MUB) = Utilidad Bruta /

Margen de utilidad de operación (MUO) = Utilidad de

Enero Febrero Marzo

Enero Febrero Marzo

RIAS PRIMAS Y COMPRAS

producción MP a usar Madera

IO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS (MATERIA PRIMA MP)

3,845 4,037 7,882

GIF presupuestado Fijo 394,100

IO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

tos Admon y Ventas)

$197,050 $197,050 $394,100

Enero Febrero Total

Costo fijo $684 $760.50

Enero Febrero Total Bimestre

Enero Febrero Total Bimestre

producción MP a usar Vidrio

$50.00 x hora de GIF fijos

2.5 $180 $450.00

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