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Código: GFPI-F-132

GESTIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

TALLER DE APRENDIZAJE
Denominación del TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES
programa o módulo de COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133100 V2
formación: Descripción: Actividades de contextualización e No.
Nombre del taller identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje AA8-EV-02

Definir el ciclo contable de la empresa

Clasificar las cuentas de la empresa
Objetivo de Asignar un plan de cuenta a la empresa
aprendizaje del taller: Identificar los soportes contables
Identificar los principales libros de contabilidad
Conocer los tipos de reportes del software contable.

Luego de haber construido toda una serie de conocimientos teóricos y prácticos,en conjunto con su instructor,
es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por lo tanto, desarrolle el ciclo
contable sistematizado propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este
atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee suInstructor.

CICLO CONTABLE
OBJETIVO: Elaborar el Ciclo Contable de la empresa “Llantas del Tolima Ltda.” Nit. 900.567.493-1, responsable
de IVA, Ubicada en la Carrera 5 No. 26-65. Ibagué -Tolima Según escritura de constitución No. 987654 de la
Notaria 7ª. De Ibagué del 5 de febrero de 2018 se constituye la sociedad “Llantas del Tolima Ltda.”. Que se
dedica a la compra y venta de Llantas para automotores con los siguientes socios.

Sandra Prada Leal C.C.65.472.921

Raúl López Peralta C.C 14.857.248

Tarifa RETEICA 6X1000 para Compras, Tasa Bomberil del 6%

El 9 de febrero se solicitó a la DIAN autorización de Resolución para la facturación segúnresolución No.

90000006785 del 09 de febrero del 2018 del No. IB-0001 a la IB-5.000.

Utilizar el kardex por el Sistema Permanente y el método Promedio ponderado.

PRIMER COMPROBANTE
Apertura de la empresa:

El 06 de febrero se recibieron los siguientes aportes:

1. Sandra Prada Leal aporta $30.000.000 en efectivo según recibo de caja No.0001, un localcomercial
avaluado por $190.000.000, y una camioneta Chevrolet Luv D-max modelo 2020en $80.000.000.

2. Raúl López Peralta aporta $165.000.000 con un cheque del Banco BBVA, $26.000.000 enefectivo
según recibo de caja No.0002, 5 computadores portátiles marca TOSHIBA según factura No.102
por valor de $10.000.000. y mercancía para la venta según factura 3489 así:
 - 100 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $570.000 IVA incluido total
$57.000.000.
- 150 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $280.000 IVA incluido total
$42.000.000
SEGUNDO COMPROBANTE
07 de Febrero

1. Con el valor en efectivo se abre cuenta corriente No. 245-9832456 en Banco Agrario.
2. Banco Agrario nos envía Nota Débito No. 624 de 7 de febrero, por valor de $380.000 IVA Incluido
por concepto de chequera. Consecutivo No. AB9800000 al AB9800100.
3. Se paga por matrícula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad, a laCámara
de Comercio, con cheque No. AB9800000 de Banco Agrario por valor de $
536.000 según comprobante de Egreso No. 001.
4. Se compra papelería por $450.000 más IVA del 19%, según factura No. 457 a La PapeleríaAlba Ltda.
con cheque No. AB9800001 de Banco Agrario según Comprobante de pago No.002.
5. Se paga matrícula de Impuesto de Industria y Comercio según formulario No. 8902345 de la
alcaldía de Ibagué con cheque No. AB9800002 de Banco Agrario Según Comprobante de pago No.
003 $125.000.
6. Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Ingenieros del Tolima Ltda., de
responsable de IVA, según factura No.127 con cheque No. AB9800003 de Banco Agrario Según
Comprobante de Egreso No. 004 por valor $1.100.000.
7. Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Home Center S.A., según factura No.
235678 por $3.000.000 con IVA de 19%.

TERCER COMPROBANTE
10 de febrero

1. Se compra mercancía a crédito a 20 días según Factura No.244590 a Home center S.A.
Gran contribuyente

a) 30 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $575.000 IVA incluidototal

$17.250.000.
b) 100 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $285.000 IVA incluido total
$28.500.000
c) 100 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $500.000 IVA incluido total
$50.000.000

2. Se vende según Factura IB-0001 (Venta realizada por la asesora comercial (Yorlady Cruz Ossa) a
crédito a 10 días a Almacén Llanta Ya – Camilo López- no responsable de IVA ubicado en la ciudad
de Ibagué Cra. 5 No. 26-57 la siguiente mercancía:

a) 10 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 20 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA
c) 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

3. Se compra a Papelería y Cacharrería Alba Ltda, responsable de IVA, ubicada en la ciudadde Ibagué,
útiles para uso de la oficina por valor $1.200.000 Según Fra. 512, para cuatro meses (se contabiliza
como cargos diferidos), se cancela de contado con cheque No AB9800004 de Banco Agrario Según
Comprobante de Egreso No. 005.

4. Se cancela Servicio de energía a Electrificadora del Tolima, por valor de $250.000 con cheque No
AB9800005 de Banco Agrario Según Comprobante de Egreso No. 006.
 CUARTO COMPROBANTE

12 de Febrero

1. Se gira cheque No AB9800006 de Banco Agrario para creación del Fondo de caja menor por valor
de $600.000 Según Comprobante de Egreso No. 007 responsable Marcelo Díaz Jiménez.

2. Se Gira cheque a Ligia Milena Méndez Sáenz secretaria de la empresa Llantas del TolimaLtda. por
préstamo por calamidad domestica por valor de $240.000 para ser cancelado en 4 cuotas
mensuales de $60.000 Cheque No. AB9800006 Egreso No.008.

3. Se vende según Factura No.IB-0002 (Venta realizada por el asesor (John Alexander Segura Lozano)
a Segura llanta Ltda., ubicado en el municipio de Lérida, responsable de IVA, 20% de Contado
recibo de caja No.0003 y el resto a crédito 30 días la siguiente mercancía:

a) 15 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 25 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA
c) 35 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

4. Se vende según Factura No. IB-003 (Venta realizada por la asesora (Yorlady Cruz Ossa) a Orlando
Rodríguez Gómez, no responsable de IVA Ubicado en la ciudad de Ibagué de contado según recibo
de Caja No. 0004 la siguiente mercancía:

a. 28 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b. 26 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA
c. 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

QUINTO COMPROBANTE
15 de Febrero

1. Se cancela con cheque No. AB9800007 del Banco Agrario honorarios del mes de Febreroal Asesor
Jurídico María Clemencia Ortiz Tafur, no responsable de IVA, por valor de
$1.300.000.Comprobante de egreso No. 08.

2. Se compra la siguiente mercancía de contado según Factura No.256794 a Home center

S.A. Gran contribuyente ubicada en la Cra. 10 No. 2-38 Armenia Quindío, con cheque No.AB9800008 del
Banco Agrario Comprobante de Egreso No.09.

a. 40 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $485.000 Más IVA

b. 30 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $245.000 Más IVA
c. 150 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $430.000 Más IVA

3. Se vende según Factura No. IB-0004 (Venta realizada por el asesor (John Alexander Segura Lozano)
a Makro Super Mayorista S.A., responsable de IVA, Gran Contribuyente Ubicado en el Municipio
de Ibagué de contado según recibo de Caja No. 0005 la siguientemercancía:

a. 20 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000, Más IVA

b. 15 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA
c. 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000 Más IVA
 SEXTO COMPRABANTE

19 de Febrero

a) Se realiza devolución de la factura de compra No. 244590 a Home Center S.A. la

siguiente mercancía:

a) 7 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $575.000 IVA incluido

b) 10 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $285.000 IVA incluido
c) 10 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $500.000 IVA incluido

b) Nos realizan devolución de la factura de venta No. IB-0001(Venta realizada por la asesora(Yorlady
Cruz Ossa) a crédito a 60 días a Almacén Llanta Ya – Camilo López, no responsable de IVA, de la
siguiente mercancía:

a) 3 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 5 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA
c) 10 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000 Más IVA

SEPTIMO COMPROBANTE
21 de Febrero

1. Cancelamos a Home Center S.A la Factura No.244590 con cheque No. AB9800009 delBanco
Agrario Comprobante de Egreso No 09.

2. Nos cancelan la Factura IB-0001 a crédito de Almacén Llanta Ya – Camilo López según recibo de
caja No.0006

OCTAVO COMPROBANTE
25 de Febrero

• Se liquida y se cancela la nómina del mes de febrero; todos los empleados tienen descuentos así:
Fondo de empleados $30.000, prestamos por libranzas $70.000 y descuentos por préstamo de
$60.000 a la empleada Ligia Milena Méndez Sáenz, Afiliados a la EPS Sanitas, Fondo de pensiones
Colfondos y ARL Positiva, Caja decompensación Comfenalco.
• Realizar la liquidación de la nómina del mes de Febrero.
• Realizar la contabilización de la nómina, las provisiones de prestaciones sociales yparafiscales.
• ARL 1,5%
• Se cancela la nómina con cheque No. AB9800009 Según comprobante de Egreso No.10.
NOMBRE CARGO SALARIO DIAS CONCEPTOS
TRAB.
COMISION DEL 0.3%SOBRE
MARIO FERNANDO HINCAPIE ORTIZ GERENTE $2.300.000 27
LAS VENTAS.
BONIFICACION DE
MAGDALENA MEDINA LASSO CONTADOR $1.800.000 25
$600.000.
ASESORA COMISION DEL 1.5 %SOBRE
YORLADY CRUZ OSSA SMLV 30
COMERCIAL VENTAS
10 HED, 5 HOFD, 2
LIGIA MILENA MENDEZ SAENZ SECRETARIA SMLV 30
FESTIVOS, 5 HEDD, 2 HEND.
ASESOR COMISIÓN DEL 1.5%SOBRE
JHON ALEXANDER SEGURA LOZANO SMLV 30
COMERCIAL VTAS.
 NOVENO COMPROBANTE

28 de Febrero

1. Realizar la Depreciación de los Activos fijos por line recta, 50% gastos de admón. y 50% Gastos
de ventas
2. Realizar la amortización de la compra de papelería del mes de febrero
3. Contabilizar sobrante de caja sin justificar por valor de $23.000
4. Realizar la provisión de inventarios por valor de $300.000.