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    Fundamentos Economicos y Contables Pa2

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    Tenemos una empresa ficticia llamada “Comercial Olivos y Palmas de Tarma” cuyo Estado de Situación Financiera correspondiente al 01 de enero del 2023 y al 01 de enero del 2024 se ubica en el cuadro 1 y cuyo Estado de Resultados Integrales se ubica en el cuadro 2. La empresa se dedica al comercio de aceite. En el cuadro 1 podemos apreciar que existen dos balances generales con exactamente 12 meses de diferencia. Vemos, a su vez, que los componentes del activo, pasivo y patrimonio cambian de un añ

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    Tenemos una empresa ficticia llamada “Comercial Olivos y Palmas de Tarma” cuyo Estado de Situación Financiera correspondiente al 01 de enero del 2023 y al 01 de enero del 2024 se ubica en el cuadro 1 y cuyo Estado de Resultados Integrales se ubica en el cuadro 2. La empresa se dedica al comercio de aceite. En el cuadro 1 podemos apreciar que existen dos balances generales con exactamente 12 meses de diferencia. Vemos, a su vez, que los componentes del activo, pasivo y patrimonio cambian de un añ

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    Tenemos una empresa ficticia llamada “Comercial Olivos y Palmas de Tarma” cuyo Estado de Situación Financiera correspondiente al 01 de enero del 2023 y al 01 de enero del 2024 se ubica en el cuadro 1 y cuyo Estado de Resultados Integrales se ubica en el cuadro 2. La empresa se dedica al comercio de aceite. En el cuadro 1 podemos apreciar que existen dos balances generales con exactamente 12 meses de diferencia. Vemos, a su vez, que los componentes del activo, pasivo y patrimonio cambian de un añ

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    Tenemos una empresa ficticia llamada “Comercial Olivos y Palmas de Tarma” cuyo Estado de Situación Financiera correspondiente al 01 de enero del 2023 y al 01 de enero del 2024 se ubica en el cuadro 1 y cuyo Estado de Resultados Integrales se ubica en el cuadro 2. La empresa se dedica al comercio de aceite. En el cuadro 1 podemos apreciar que existen dos balances generales con exactamente 12 meses de diferencia. Vemos, a su vez, que los componentes del activo, pasivo y patrimonio cambian de un añ

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    Producto Académico N° 02 – 2024 – 10 / Bloque A

    Semipresencial – Programa a Distancia


    Asignatura
    Fundamentos Económicos y Contables (ASUC01316)

    Datos personales: Ingrese nombre y apellidos.

    1. Consideraciones:

    Criterio Detalle
    Título Análisis de los Estados Financieros estudiados en clase

    Tiempo aproximado 4 horas


    recomendado
    Instrucciones y • Revisa la información contenida en el tema de la semana
    consideraciones 03 y 04 de la Unidad 02 del curso en el Aula Virtual.
    para elaborar el
    • Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar
    producto académico
    Producto Académico No. 2, que encontrarás en tu aula
    virtual.

    • Revisa la lista de cotejo en la que podrás conocer los


    aspectos que se evaluarán en el producto que estás
    entregando.

    El trabajo es COLABORATIVO

    2. Consigna:

    Tenemos una empresa ficticia llamada “Comercial Olivos y Palmas de Tarma”


    cuyo Estado de Situación Financiera correspondiente al 01 de enero del 2023 y al
    01 de enero del 2024 se ubica en el cuadro 1 y cuyo Estado de Resultados
    Integrales se ubica en el cuadro 2. La empresa se dedica al comercio de aceite.

    En el cuadro 1 podemos apreciar que existen dos balances generales con


    exactamente 12 meses de diferencia. Vemos, a su vez, que los componentes del
    activo, pasivo y patrimonio cambian de un año a otro y que no son iguales en
    ninguna de las cuentas.

    Asimismo, podemos observar que tanto el activo como el pasivo se subdividen


    en corriente y no corriente, es decir, entre aquellas cuentas que pueden o deben
    1|Página
    realizarse en menos de un año.

    En el cuadro 2, podemos apreciar que existen dos estados de ganancias y


    pérdidas con – también - exactamente 12 meses de diferencia.

    2|Página
    Cuadro 1: Estados de Situación Financiera

    Balance al 01/01/24 Balance al 01/01/23

    Activo S/ 970,000.00 S/ 885,000.00


    Activo Corriente S/ 680,000.00 S/ 580,000.00
    Cuenta 10. Efectivo y
    S/ 360,000.00 S/ 240,000.00
    Equivalente de Efectivo
    Cuenta 12. Cuentas
    S/ 70,000.00 S/ 190,000.00
    por Cobrar Comerciales
    Cuenta 21. Productos
    S/ 250,000.00 S/ 150,000.00
    Terminados
    Activo No Corriente S/ 290,000.00 S/ 305,000.00
    Cuenta 24. Materia
    S/ 9,000.00 S/ 5,000.00
    Prima
    Cuenta 33. Inmueble,
    S/ 281,000.00 S/ 300,000.00
    Maquinaria y Equipo
    Total Activo S/ 970,000.00 S/ 885,000.00

    Pasivo S/ 785,000.00 S/ 765,000.00


    Pasivo Corriente S/ 745,000.00 S/ 725,000.00
    Cuenta 41.
    S/ 250,000.00 S/ 350,000.00
    Remuneraciones por pagar
    Cuenta 43. Cuentas por
    S/ 375,000.00 S/ 75,000.00
    pagar comerciales
    Cuenta 45. Obligaciones
    S/ 120,000.00 S/ 300,000.00
    Financieras
    Activo No Corriente S/ 40,000.00 S/ 40,000.00
    Cuenta 45. Obligaciones
    S/ 40,000.00 S/ 40,000.00
    Financieras

    Patrimonio S/ 185,000.00 S/ 120,000.00

    Cuenta 50. Capital S/ 185,000.00 S/ 120,000.00

    Total Pasivo +
    Patrimonio S/ 970,000.00 S/ 885,000.00

    3|Página
    Cuadro 2: Estados de Resultados Integrales

    Estado de Estado de
    Resultados al Resultados al
    01/01/24 01/01/23

    Ingresos por ventas S/ 18,500,000.00 S/ 20,000,000.00


    Costo de ventas S/ 11,000,000.00 S/ 12,000,000.00
    Utilidad Bruta S/ 7,500,000.00 S/ 8,000,000.00

    Gastos Administrativos S/ 1,500,000.00 S/ 1,600,000.00


    Gastos Operativos S/ 3,500,000.00 S/ 3,900,000.00

    Utilidad Operativa S/ 2,500,000.00 S/ 2,500,000.00

    Ingresos Financieros S/ 200,000.00 S/ 150,000.00


    Gastos Financieros S/ 600,000.00 S/ 650,000.00
    Otros Ingresos S/ 75,000.00 S/ 90,000.00
    Otros Gastos S/ 1,600,000.00 S/ 1,700,000.00

    Utilidad Antes de Impuestos S/ 575,000.00 S/ 390,000.00

    Impuesto a la Renta (29.5%) S/ 169,625.00 S/ 115,050.00

    Resultado del Ejercicio S/ 405,375.00 S/ 274,950.00

    4|Página
    Con los Estados Financieros que figuran en los cuadros 1 y 2 se les solicita EN GRUPO
    deben presentar un informe respondiendo ordenadamente a las siguientes
    preguntas:

    1. Realice un análisis horizontal de los Balances Generales (cuadro 1) indicando


    las 3 cuentas que más variaron (sean en positivo o en negativo). Indicar el
    porcentaje de variación correspondiente de cada una de estas cuentas y
    brindar una breve hipótesis sobre algún posible suceso que haya afectado a
    las mismas.

    2. Realice un análisis vertical de los Balances Generales (cuadro 1) al 01 de enero


    del 2024 indicando si la empresa posee un grado óptimo de liquidez. El índice
    mínimo óptimo de liquidez de una empresa es de 1.5. ¿La empresa podrá
    cancelar todas sus obligaciones correspondientes a menos de un año con el
    total de sus recursos disponibles para usar en ese mismo rango de tiempo?

    3. Realice el análisis del grado de endeudamiento de la empresa y brinde un


    análisis de si presenta un grado óptimo. El índice máximo óptimo de
    endeudamiento es de 0.4. Recordemos que el grado de endeudamiento se
    analiza con el pasivo y el patrimonio.

    4. Utilizando el cuadro 2, realice un análisis de rentabilidad del ejercicio


    (entendida como la comparación entre el resultado del ejercicio y los ingresos
    por ventas) y concluya cuál fue el mejor año con relación a dicho resultado y
    justifique su respuesta utilizando por lo menos una razón.

    5. Utilizando el cuadro 2, realice un análisis vertical de las cuentas del estado de


    resultados por a inicios del 2023 y a inicios del 2024 indicando qué gastos han
    sido los más representativos para cada periodo y brindando una conclusión
    sobre el impacto de estos en la línea final de “Resultados del Ejercicio”

    5|Página
    3. Referencias

    • Libros:
    o Contabilidad Financiera Intermedia, de Robert N. Anthony y James S. Reece.
    o Principios de Contabilidad, de Robert J. Lambdin y Jack C. Robertson.
    • Artículos:
    o "La consolidación de estados financieros: un enfoque práctico", de Javier A.
    Fernández y María del Carmen Martínez.
    o "Consolidación de estados financieros: un análisis desde la teoría de la
    información", de María del Carmen Martínez y Javier A. Fernández.

    4. Instrumentos de evaluación: A continuación, se presenta la rúbrica de evaluación

    RÚBRICA DE EVALUACIÓN
    Asignatura: Fundamentos Económicos y Contables
    Tema: Plan Contable General Empresarial y Los Estados Financieros

    Escala Insuficiente En Proceso Suficiente Óptimo


    N°
    Criterio (0) (1) (2) (3)

    1 El trabajo es presentado de manera COLABORATIVA.

    Realiza correctamente el ANÁLISIS HORIZONTAL de los Balances Generales


    2 (cuadro 1) indicando las 3 cuentas que más variaron. Se brindan las 3 hipótesis
    planteadas para explicar los posibles motivos por los cuales fueron afectadas.

    Realiza correctamente el ANÁLISIS VERTICAL de los Balances Generales (cuadro


    3 1) y define apropiadamente si la empresa cuenta con un adecuado grado de
    liquidez, brindando una justificación apropiada.

    Realiza correctamente el análisis del GRADO DE ENDEUDAMIENTO utilizando los


    4 Balances Generales y define apropiadamente si la empresa cuenta con un
    adecuado grado de endeudamiento, brindando una justificación apropiada.

    Realiza apropiadamente un ANÁLISIS DE RENTABILIDAD basado en los Estados de


    5 Resultados Integrales (cuadro 2) y concluye apropiadamente cual de estos años
    fue el más rentable de manera justificada.

    Realiza apropiadamente un ANÁLISIS VERTICAL basado en los Estados de


    Resultados Integrales (cuadro 2) tanto para el año 2023 y 2024 y concluye
    6 apropiadamente indicando qué gastos han sido los más representativos para
    cada periodo, brindando a su vez una conclusión sobre el impacto de estos en la
    línea final de “Resultados del Ejercicio”

    No tiene faltas ortográficas ni gramáticales, y utiliza un estilo de redacción


    7 coherente y cohesionado que permite un entendimiento completo de los
    argumentos esgrimidos en el informe.

    6|Página
    7|Página

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