NIC 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CASO 4
La empresa Comercial Inversiones Lenus SA, le presenta la siguiente información
Al 31 de diciembre del 2020 :

Comercial Inversiones Lenus SA

Estado de Situación Financiera
31/12/2020-31/12/2019

ACTIVO 2020 2019 PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y Eq. Efectivo 13,808 6,000 Tributos por pagar

Ctas por Cob comerc.Terceros 11,800 4,000 Cuentas por pagar comerciales T
Estimación cobranza dudosa -1,600 0 Otras cuentas por pagar diversas
Mercaderías 13,200 8,000

Total Activo Corriente 37,208 18,000

Total Pasivo Corriente
Inversiones mobiliarias 400
Propiedad, Planta y Equipo 10,000 8,000
Depreciación acumulada -2,800 -2,000 Capital
Resultados acumulados
Total Activo No Corriente 7,600 6,000
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 44,808 24,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Estado de Resultados

Ventas Netas 10,000

Costo de Ventas -2,800
Utilidad Bruta 7,200

Gastos Administrativos -2,544

Utilidad Operativa 4,656

Gastos financieros -1,600

Utilidad antes Impuesto 3,056

Impuesto a la renta

Utilidad Neta 3,056

Información Adicional
1.- Las remuneraciones brutas fueron s/.1,744.00
2020 2019

352 0
9,440 4,800
12,760

22,552 4,800

19,200 19,200
3,056 0

22,256 19,200

44,808 24,000
HOJA DE TRABAJO METODO INDIRECTO

Saldos Finales Variaciones

Concepto
2020 2019 Aum/Disminu Disminu/Aumen

Efectivo y Equivalente de Efectivo 13,808 6,000 7,808

Cuentas por Cobrar Comerciales 11,800 4,000 7,800
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderías 13,200 8,000 5,200
Inversiones Mobiliarias 400 0 400
Propiedad, Planta y Equipo 10,000 8,000 2,000
Depreciación Acumulada 0 0

TOTAL ACTIVO 49,208 26,000

Ctas por Pagar Comer. Terceros 352 0 352
Tributos por Pagar 9,440 4,800 4,640
Remuneración por Pagar 12,760 0 12,760

Beneficios Sociales Trabajadores 0 0

Dividendos por Pagar 0 0
Cuentas por Pagar Diversas 12,760 0 12,760
Deudas a Largo Plazo 0 0
Capital 19,200 19,200 0
Reservas 3,056 0 3,056

Resultados Acumulados 0 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 57,568 24,000

Resultado del ejercicio

Depreciación
Ganancia venta inversiones

23,208 33,568

Asientos Extra contables

Cuenta Debe Haber

39 Depreciación Acumulada
Depreciación del Periodo

Por la eliminación de la depreciación del ejercicio

Cuenta Debe Haber

75 Otros Ingresos Gestión
16 Cuentas por Cobrar Diversas
Por la eliminación de ingresos por venta de inversiones

Cuenta Debe Haber

30 Inversiones Mobiliarias
65 Otros Gastos de Gestión
Por la eliminación del costo de las inversiones vendidas

Cuenta Debe Haber

59 Resultados Acumulados
89 Determinación del Ejercicio
Por la eliminación del resultado del ejercicio

Cuenta Debe Haber

33 Propiedad, Planta y Equipo
39 Depreciación y Amortiz Ac
44 Cuentas por Pagar Accionis
Ajuste por pago de dividendos con activo fijo
Eliminaciones/ ajustes Actividad de Operación Actividad de Inversión Actividad de Financiamiento
debe Haber Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Origen

0 0 0 0 0 0 0 0
0.00 0 0

Asientos Extra contables

Estado de Situación Financiera
Cuenta Debe Haber
46 Cuentas por Pagar Diversas
33 Propiedad, Planta y Equipo
Para reversar la compra del vehículo

Cuenta Debe Haber

58 Reservas
30 Inversiones Mobiliarias
Por la eliminación de las acciones liberadas

Cuenta Debe Haber

50 Capital
59 Resultados Acumulados
Por la eliminación de la capitalización de utilidades

Cuenta Debe Haber

44 Cuentas por Pagar Accionis
59 Resultados Acumulados
Por la eliminación de los dividendos acordados

Cuenta Debe Haber

58 Reservas
59 Resultados Acumulados
Por la eliminación de la reserva legal
 NIC 7 ESTADO DE
CASO 4
HOJA DE TRABAJO METODO DIRECTO

Saldos Finales Variaciones

Concepto
2020 2019 Aum/Disminu

Efectivo y Equivalente de Efectivo 13,808 6,000 7,808

Cuentas por Cobrar Comerciales 11,800 4,000 7,800
Estimación cobranza dudosa -1,600 0
Mercaderías 13,200 8,000 5,200
Inversiones Mobiliarias 400 0 400
Propiedad, Planta y Equipo 10,000 8,000 2,000
Depreciación Acumulada -2,800 -2,000

TOTAL ACTIVO 44,808 24,000

Ctas por Pagar Comer. Terceros 9,440 4,800

Tributos por Pagar 352

Otras cuentas por pagar diversas 12,760 0

Remuneraciones por pagar

Capital 19,200 19,200

Reservas 0

Resultados Acumulados 3,056 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44,808 24,000

H Ventas 10,000
D Costo de Ventas -2,800 2,800
Gastos de Ventas 0 0

D Gastos Administrativos -2,544 2,544

D Gastos financieros -1,600 1,600

UTILIDAD Impuesto a la Renta 0

DEBE Utilidad del Ejercicio 3,056 3,056
33,208

INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
DISPONIBLE

(-)INVENTARIO FINAL

COSTO DE VENTAS 2,800.00

 NIC 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEBE HABER
Variaciones Eliminaciones/ ajustes Actividad de Operación Actividad de Inversión
Disminu/Aumen debe Haber Aplicación Origen Aplicación Origen

11,800 4,000
1,600 1,600
2,800 8,000
400
2,000
800 800

4,640 9,440 4,800

352
352 1,800 1,440
360
12,760 2,360
400

1,392 1,392

3,056 3,056

10,000 10,000
2,800

1,744
800

1,600

3,056
33,208 34,000 34,000 6,192 4,000 0 0
2,192.00 0
EL FLUJO DE EFECTIVO ES NEGATIVO
Actividad de Financiamiento
Aplicación Origen

10,000

0 10,000
10,000
7,808.00 FLUJO D EFECTIVO Q HUBO
SALDO INICIAL
 NIC 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CASO 4
Asientos Extra contables
Estado de Resultados
Cuenta Debe Haber
70 Ventas 10,000
40 Tributos, contribuciones 1,800
12 Cuentas por Cobrar Com 11,800
Para reversar las ventas del periodo

Cuenta Debe Haber NO GENERA FLUJO DE EFECTIVO

20 Mercaderías 2,800
69 Costo de Ventas 2,800
Para reversar el costo de ventas

Cuenta Debe Haber NO GENERA FLUJO DE EFECTIVO

42 Cuentas por Pagar C.T 9,440
20 Mercaderías 8,000
40 Tributos , contribuciones 1,440

Por la eliminación de compras de mercaderías

Cuenta Debe Haber

411 Remuneraciones por Pagar 1,392
40 Tributos, conrtribuciones 352
94 Gastos administrativos 1,744
Por la eliminación de la remuneración

Cuenta Debe Haber NO GENERA FLUJO DE EFECTIVO

39 Depreciación Acumulada 800
94 Gastos Administrativos 800

Por la eliminación de la depreciación del ejercicio

Cuenta Debe Haber

19 Cobranza dudosa 1,600
96 Gastos financieros 1,600
Por la eliminación de la cobranza dudosa

Cuenta Debe Haber

46 Cuentas por pagar diversas 2,360
40 Tributos, contribuciones 360
33 Porpiedad, planta y equipo 2,000

Cuenta Debe Haber NO GENERA FLUJO DE EFECTIVO

46 Cuentas por pagar diversas 400
30 Inversiones mobiliarias 400
Por la eliminación de la compra de valores

Cuenta Debe Haber

59 Resultados Acumulados 3,056
89 Determinación del Ejercicio 3,056
Por la eliminación del resultado del ejercicio
Análisis

Cuentas por Cobrar Comerciales Depreciación y Amortiza

(+)Saldo Inicial 150,000 (+)Saldo Inicial

Ventas 250,000 Depreciación
400,000 Retiro Activo Fijo
Saldo Final -100,000
Saldo Final
Flujo de efectivo 300,000
Flujo de efectivo
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Cuentas por Pagar Come
(+)Saldo Inicial 0
Enajenación de inversiones 30,000 (+)Saldo Inicial
30,000 Compras mercaderías
Saldo Final 0 Servicios

Flujo de efectivo 30,000 Saldo Final

Mercaderías Flujo de efectivo

(+)Saldo Inicial 200,000 Tributos Por Pagar

Compras 200,000
400,000 (+)Saldo Inicial
Saldo Final -330,000 Impuesto a la renta

Costo de venta 70,000

Saldo Final
Inversiones Mobiliarias
Flujo de efectivo
(+)Saldo Inicial 30,000
Acciones liberadas 30,000 Remuneraciones Por Pa
Costo de inv. Vendidas -10,000
50,000 (+)Saldo Inicial
Saldo Final -50,000 Provisión Remunerac
Provisión Participaciones
Flujo de efectivo 0
Saldo Final

Propiedad, Planta y Equipo Flujo de efectivo

(+)Saldo Inicial 200,000 Beneficios Sociales

Compra Vehículo 50,000
Salida PC parte pago dividen -30,000 (+)Saldo Inicial
220,000 Provisión Beneficios

Saldo Final -220,000

Flujo de efectivo 0 Saldo Final

Flujo de efectivo
EFECTIVO

DE EFECTIVO

DE EFECTIVO

DE EFECTIVO

DE EFECTIVO
epreciación y Amortización Acumulada Dividendos por Pagar

+)Saldo Inicial 50,000 (+)Saldo Inicial 0

epreciación 80,000 Dividendos Acordados 17,000
etiro Activo Fijo -18,000 Pago con Activos -12,000
112,000 5,000
aldo Final -112,000 Saldo Final 0

ujo de efectivo 0 Flujo de efectivo 5,000

uentas por Pagar Comerciales Terceros Cuentas por Pagar Diversas

+)Saldo Inicial 100,000 (+)Saldo Inicial 50,000

ompras mercaderías 200,000 Compra Vehículo 50,000
ervicios 45,000
345,000 100,000
aldo Final -20,000 Saldo Final -90,000

ujo de efectivo 325,000 Flujo de efectivo 10,000

ributos Por Pagar Capital

+)Saldo Inicial 10,000 (+)Saldo Inicial 400,000

mpuesto a la renta 11,000 Capitalización Utilidades 10,000

21,000 410,000
aldo Final -18,000 Saldo Final -520,000

ujo de efectivo 3,000 Flujo de efectivo -110,000

emuneraciones Por Pagar Reservas

+)Saldo Inicial 30,000 (+)Saldo Inicial 3,000

rovisión Remunerac 20,000 Acciones liberadas 30,000
rovisión Participaciones 1,000 Detracción Utilidad ejercici 8,000
51,000 41,000
aldo Final -11,000 Saldo Final -41,000

ujo de efectivo 40,000 Flujo de efectivo 0

eneficios Sociales Resultados Acumulados

+)Saldo Inicial 30,000 (+)Saldo Inicial 27,000

rovisión Beneficios 15,000 Utilidad del ejercicio 26,000
Capitalización -10,000
Dividendos acordados -17,000
Detracción Reserva legal -8,000
45,000 18,000
aldo Final -40,000 Saldo Final -18,000

ujo de efectivo 5,000 Flujo de efectivo 0

 NIC 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Comercial Inversiones Leuro SA

Estado de Flujo de Efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
(En miles de soles)
S/.
Actividad de Operación
Cobranza a clientes 4,000
Pago a Proveedores -4,800
Pago de Tributos 0
Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales -1,392

Aumento ( disminución) del Efectivo Y Equivalente de Efectivo

Proveniente de la Actividad de Operación -2,192

Actividad de Inversión
Ingreso por venta de valores 0
Pago por compra de activo fijo 0

Aumento ( disminución) del Efectivo Y Equivalente de Efectivo

Proveniente de la Actividad de Inversión 0

Actividad de Financiamiento
Ingreso por nuevos aportes 0
Ingreso por préstamos obtenidos 10,000
Pago de dividendos 0
Aumento ( disminución) del Efectivo Y Equivalente de Efectivo
Proveniente de la Actividad de Financiamiento 10,000

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo 7,808

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 6,000

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 13,808 NO HA GENERADO FLUJO D
O HA GENERADO FLUJO DE EFECTIVO POR QUE HA TENIDO Q PRESTARSE
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(Del 1ero de enero al 31 diciembre 2020)

Método Indirecto

Actividad de Operación

Utilidad Neta

Ajustes Para conciliar la utilidad neta

con el flujo neto de efectivo de Actv de Operación

Depreciación del Ejercicio

Utilidad en venta de inversiones
0
Cargos y Abonos por Cambios Neto de
Activo y Pasivo
Disminución en Ctas por Cobrar Comerciales
Aumento en Existencias
Aumento en Tributos por Pagar
Disminución de beneficios trabajadores
Disminución en Ctas por pagar Comerciales

Aumento (disminución) del efectivo y equivalente de 0

Efectivo Provenientes de las actividades de operación

Actividad de Inversión
Pago activo fijo
Venta de inversiones

Aumento (Dism) Efectivo proveniente Actv. Inversión 0

Actividad de Financiamiento
Aporte de capital
Pago de dividendos
Ingreso por Préstamo Bancario

Aumento (Dism) Efectivo proveniente Actv. Financiamien 0

Aumento (Dism)del Efectivo y Eq. De Efectivo 0

Saldo Inicial de Efectivo

Saldo Final de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 0