CUOTAS OBRERO

PATRONALES DEL
IMSS
 Tipos de salarios base de cotización

Salario base de cotización fijo: corresponde al salario base sumado a las

prestaciones de ley que el patrón está obligado a pagar como, por ejemplo,
el aguinaldo, prima vacacional, dominical maternidad, etc.

Salario base de cotización variable: Este tipo se compone del sueldo

condicionado:bonos de productividad, gratificaciones y comisiones.
Es decir, se trata del sueldo que no sabemos si, finalmente, se sumará al salario.

Salario base de cotización mixto: se compone de los salarios fijo y variable.

 Consideraciones
• El salario base de cotización varía cuando cambia el salario diario o cuando algunas
de las prestaciones percibidas se modifican como: años de antigüedad o más días
de aguinaldo recibidos.
• En el caso de que el trabajador tenga tanto elementos fijos como variables, lo que
provoca que no se sepa el monto total del cálculo, se tomarán como referencia las
comisiones de los 2 meses anteriores.

• El patrón tendrá que dar aviso de cualquier modificación del salario base
de cotización los primeros 5 días hábiles después de haberse efectuado dicho
cambio. De no ser así, podría enfrentarse a sanciones.
• En caso de que el salario base de aportación sea menor al salario mínimo del
área geográfica del asegurado, se tomará como base el salario mínimo de
dicha área integrado.
⯈ SBC CON PERCEPCIONES VARIABLES •365 días del año + (12 días por
⯈ Juana Vázquez tiene un sueldo mensual de $30,000.00 vacaciones X 25% de prima
⯈ Prestaciones mínimas de ley. vacacional) + 15 días de aguinaldo =
383
⯈ Pero el último bimestre se le pago: •383/ 365 días del año = 1.0493
⯈ $5,000.00 pesos de comisiones y
⯈ $4,000.00 pesos de vales de despensa.

Salario Diario 30,000.00 30.00 1,000.00

15 aguinaldo entre igual

Aguinaldo 15.00 365.00 0.0411
entre
Vacaciones 12 dias*25% 3.00 365 0.00821918
factor
1+ unidad 1.0493

Salario diario por factor salario pre integrado

1,000.0 x 1.0493 1,049.30
0

Calculo de variables
⯈Comisiones $5,000.00/61 días del último bimestre=$81.96
pesos (Las comisiones integran al 100%)
⯈Vales de despensa $4,000.00/61 días del último
bimestre=$65.57 pesos (El excedente al 40% de la UMA
integrara 35.85)
⯈$65.57-$35.85=$29.72

Monto Variable Total $81.96+$29.72=$111.68

Pre Integrado $1,049.30+$111.68 Variables=$1,160.98
SBC=$1,160.98
Las cuotas obrero patronales son la suma total del monto
que se aporta al Instituto Mexicano del Seguro Social,
IMSS,
1. Por los trabajadores,
2. Patrones y
3. La cuota social que aporta el gobierno de México.

Es decir, son las aportaciones que realizan el patrón y

trabajador con el
 Su objetivo de conformar un patrimonio para

Para ello, se
Su retiro construye
una cuenta
individual de
Dichas
cada
aportaciones aparecen en Cesantía y vejez, trabajador.
cada uno de
los comprobantes fiscales
de Nómina en el
concepto identificado
como «IMSS» o «Seguro
Así como para garantizar la
Social». seguridad social y atención
médica.
⯈ El patrón debe de inscribir a sus trabajadores en el Infonavit,
para otorgarles el derecho a adquirir un crédito para vivienda
previo cumplimiento de los requisitos legales para ello
⯈ Así de acuerdo a los artículos 15, y 39 de la LSS, los patrones
tienen a su cargo la tarea de efectuar la determinación y el
entero de las cuotas correspondientes a cubrir como
empleador y aquellas que retengan a los trabajadores a su
servicio, además de las aportaciones del 5% y las amortizaciones
retenidas a los empleados por los créditos otorgados por el
Infonavit.
Como patrón tendrás que realizar la retención correspondiente
mediante los comprobantes fiscales de nómina o listas de raya,
puesto que con ello se constituirá el importe total que se deberá
enterar de forma conjunto con las cuotas patronales al IMSS,
como así indica el artículo 38 de la Ley del Seguro Social, LSS.

Según lo establecido en el artículo 39 de la LSS, las cuotas obrero

patronales al seguro del régimen obligatorio se deberán pagar
por mensualidades vencidas, a más tardar el día 17 del mes
inmediato siguiente
Para realizar el cálculo de las cuotas obrero patronales se toman en
cuenta diversos factores, siendo los principales:

• El salario base del trabajador, SBC.

• La Unidad de Medida y Actualización, UMA.
• Los porcentajes fijados dentro de la Ley del Seguro Social.
• Y los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los empleados.

De acuerdo a este último punto, el IMSS proporciona 5 coberturas a los

trabajadores inscritos al seguro social. Las aportaciones de las cuotas del
cubren las primas de cada seguro, pero no en todos ellos participan, al
mismo tiempo, patrón y empleados.
 SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO
⯈ Las cuotas por el seguro de riesgos de trabajo son cubiertas en un
100% por el patrón y se determinan multiplicando el salario base
de cotización del trabajador por la prima de riesgos de trabajo
de la empresa.
⯈ Las empresas o patrones persona física con actividad
empresarial, autónomo, deben tomar como referencia el salario
base de cotización del trabajador y determinar de manera
específica qué clase de riesgo de trabajo tiene cada uno de sus
empleados. De acuerdo a esto, se determinará la prima a pagar.
La información para determinar esto aparece en
el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia
de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y
fiscalización, siendo las clases:
 Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto,
se promoverán la creación de empleos y la organización social de trabajo,
conforme a la ley.
El Congreso de la Unión, sin contravenir a las bases siguientes deberá
expedir leyes sobre el trabajo, las cuales regirán:

XIV. Los empresarios serán responsables de los accidentes del trabajo y de las
enfermedades profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en
ejercicio de la profesión o trabajo que ejecuten; por lo tanto, los patronos
deberán pagar la indemnización correspondiente, según que haya traído como
consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente
para trabajar, de acuerdo con lo que las leyes determinen. Esta
responsabilidad subsistirá aún en el caso de que el patrono contrate el trabajo
por un intermediario.
 Los accidentes y enfermedades de trabajo pueden producir:

Si el patrón tiene asegurado a los trabajadores a su servicio contra RIESGOS

DE TRABAJO queda exento del cumplimiento de las obligaciones que
establece la ley federal del trabajo evitando improvistos financieros y demandas
laborales.
EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL EN SU ARTÍCULO 196 CLASIFICA COMO
CLASE V A LA INDUSTRIA DE LA
CONSTRUCCIÓN QUE COMPRENDE LOS
SIGUIENTES GRUPOS DE ACTIVIDADES:
Modificación de la prima de riesgos de trabajo

Las empresas están obligadas a presentar durante el mes de febrero la

determinación de su prima de riesgos de trabajo siempre que no estén exentas
de ello.
Dependiendo de la siniestralidad que haya presentado la empresa del 1° de
enero al 31 de diciembre del año de revisión, se determina si la prima
permanece, aumenta o disminuye, podrá modificarse en un máximo de 1%
respecto a la del año inmediato anterior.
Las modificaciones no podrán exceder los límites fijados como prima mínima y
máxima.
 Existen algunas circunstancias por las cuales los patrones no
tendrían la obligación de presentar esta declaración. Se puede evitar
en las siguientes circunstancias:

Cuando el patrón haya sido inscrito después del 1 de enero.

Cuando hubiese cambiado de actividad.

Si durante el ejercicio no hubiesen existido accidentes o enfermedades de

trabajo.

Cuando la Prima de riesgo no se hubiese modificado o cuando esta sea la

mínima (0.50000%)
 En cambio, las circunstancias por las que los
patrones deberán de presentar la declaración son
las siguientes:

Al cumplir un año de haberse inscrito o cambiado

de actividades.

Cuando en el ejercicio hubiesen existido

accidentes o enfermedades de trabajo.
Existen dos supuestos:
Cuando una empresa es nueva:
La cuota, al inscribirse o cambiar de actividades,
se determina con base al porcentaje
correspondiente a la clase y fracción en la cual
van a desempeñar sus actividades, según el
Reglamento de la Ley del Seguro Social, en su
artículo 196.

Cuando una empresa tiene un año o mas:

Se debe determinar la prima de riesgo
anual
 Estimación de la cuota del seguro de riesgos de trabajo

En las estimaciones de costos de construcción determinamos la cuantía de pago por

salarios de la mano de obra, del personal directivo, técnico y administrativo, considerando el
régimen obligatorio de la ley del seguro social que incluye la cuota por seguro de riesgos de
trabajo.

Para estimar la cuantía de pago de este seguro por jornada laboral de cada
trabajador multiplicamos su SALARIO BASE DE COTIZACIÓN por la PRIMA DE
RIESGOS DE TRABAJO de la empresa.

CRT = SBC * PRT

CRT: Cuota del seguro de riesgos de trabajo por jornada laboral.

SBC: Salario base de cotización del trabajador por

jornada.

PRT: Prima de riesgos de trabajo de la empresa.

Ejemplo:
Determinar la cuantía de pago del seguro de riesgos de trabajo por
jornada laborada de un albañil que es dado de alta ante el IMSS con un
salario base de cotización de $ 403.15, considerar que la empresa es
nueva.
SBC = $ 403.15
PRT: 7.58875 % Prima media al ser una empresa que se acaba de dar
de alta como patrón.
Por jornada laborada del albañil tendremos que pagar $30.59 para
asegurarlo ante el IMSS contra riesgos de trabajo.
 FORMULA PARA CALCULAR LA
PRIMA DE RIESGO

Prima = [ ( S / 365 ) + V * ( I + D ) ] * ( F / N ) + M
Donde:

S = Es el número de días subsidiados por la incapacidad temporal.

V = 28 años, que equivalen al tiempo de vida activa de un individuo que no haya sido víctima
de un accidente mortal o de una incapacidad permanente total.
I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos
entre 100.
D = Número de defunciones.

F = 2.3, que es el factor de la prima.

N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.

M = 0.005 que es la Prima mínima de Riesgo

Supongamos que después de haber revisado toda la
información la empresa tiene los siguientes datos:
• Prima anterior 3.46289%
• S = 1,086
• I = 0.45% Prima = [ ( S / 365 ) + V * ( I + D ) ] * ( F / N ) + M
• D =1
Prima = ( ( 1086 / 365 ) + 28 * (0.45 + 1 ) ) * ( 2.30 / 100 ) + 0.005
• N = 100
• V = 28 Prima = ( ( 2.9753424 ) + 28 * ( 1.45 ) ) * ( 0.023 ) + 0.005
• F = 2.30
• M = 0.005 Prima = ( 30.9753424 * 1.45 ) * ( 0.028 )

Prima = ( 44.9142465 * 0.028 )

Prima = 1.0072328 * 100

Nueva Prima = 100.72328

Habiendo determinado la nueva prima de riesgos de trabajo, tenemos que realizar el
comparativo y ver si ésta se modificó, recordando que como máximo solo puede
aumentar o disminuir en un punto porcentual, sin pasar de la prima máxima del 15%
o la mínima del 0.5%.

Prima anterior = 3.46289%

Prima calculada = 100.72328%

Nueva prima = 4.46289%

Disminución de la prima de riesgos de trabajo.
El patrón está preocupado y ocupado por su integridad física procurando
condiciones seguras de trabajo, por otro lado, también tiene ventajas
económicas.
Se pagara menos importe por la cuota del seguro de cada trabajador, teniendo
ventajas económicas para las empresas, por ejemplo:

Es evidente que implementar medidas de control de riesgos para

disminuir los accidentes y enfermedades derivadas del trabajo
tiene claros beneficios para la seguridad de tus trabajadores y
también económicos para la empresa.
 Si eres patrón de una empresa en
México, y tienes a tu cargo
una cantidad de empleados que
supere los 5, estás en la obligación
de usar el SUA del IMSS.

Los patrones, ya sean persona física,

autónomo, o persona moral, son los
encargados de pagar esa parte y las que les
corresponde por medio de una referencia o
el SIPARE.

IMMS desde su empresa (IDSE) es un servicio online con

el que los patrones pueden envíar información al IMSS y
realizar trámites sin necesidad de ir físicamente.
GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN