Taller Contabilidad 11

 manejo de puc
 realizar asientos contables

 realizar balance inicial
 hacer balance de comprobación
 hacer el estado de situación financiera (balance general)
 hacer el estado de ganancias y pérdidas (estado de resultados)
 Kardex
1. para dar inicio a su actividad la sociedad «el cosechero» con responsabilidad limitada recibe aportes de
sus socios:
• el primer socio aporta $50,000,000
• el segundo socio aporta $2,000,000
• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000
• el 5 socio aporta una bodega por 10,000,000 el cual a deuda $300,000 (la empresa asume la deuda)
2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina.
3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000
4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda. por 50,000 a contado IVA del 19% retención en
la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.
5. Se compra 25 mercancías a él mercar Ltda. por 20,000 acredito IVA del 19% retención en la fuente del 2.5
y reteiva del 15%.
6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno Ltda. por 75,000 IVA del 19% retención en la fuente del
2.5 y reteiva del 15%.
7. se vende mercancía 20 mercancías la canasta campesina ltda por 40,000 IVA del 19% retención en la
fuente del 2.5 y reteiva del 15%.
8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno
9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina ltda
10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia
11. se compra a crédito a él mercar Ltda 20 mercancía por 10,000 se paga el 50% de la deuda iva del 19%
retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.
12. se vendieron 10 mercancías acredito por 20,000 nos pagaron el 50%, iva del 19% retención en la fuente
del 2.5 y reteiva del 15%.
13. cancelamos la deuda del mercar Ltda.
14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías
15. Préstamo de un empleado por 100,000
16.pago de servicio de energía por 50,000
solución:
1.
código descripción debe haber

110505 Caja general 52,000,000
1504 terrenos 140,000,000
154005 camioneta 38,000,000
151680 bodega 10,000,000
238095 otros 300,000
311505 Cuotas o partes de 239,700,000
interés social
2.
1528 Equipo de computación 1,000,000
y comunicación
110505 Caja general 1,000,000
3.
171016 Programas para 1,000,000
computador (software)
110505 Caja general 1,000,000
4.
1435 Mercancía no fabricada 2,500,000
240810 iva 475,000
2365 Retención en la fuente 62,500
2367 reteiva 71,250
1110 bancos 2,841,250
5.
1435 Mercancía no fabricada $500,000
240810 iva $95,000
2365 Retención en la fuente $12,500
2367 reteiva $14,250
2205 proveedores $568,250
6.
110505 Caja general $3,835,687
135517 reteiva $96,187
4135 Comercio mayor y menor $3,375,000
240805 iva $641,250

6135 Comercio mayor y menor $3,375,000
1435 Mercancía no fabricada $3,375,000
7.
110505 Caja general $909,200
135517 reteiva $22,800
4135 Comercio mayor y menor $800,000
240805 iva $152,000
8. modificado el día 11 de junio de 2019: como estamos haciendo el asiento del vendedor,
las cuentas de los activos aumentan en él debe y disminuyen en el haber; al hacer la venta
debitamos la retención en la fuente; por ende, al devolvernos se hace una reversión, a
acreditando las cuentas de retención en la fuente.

4175 devolución venta $375,000
240810 IVA $71,250
135517 reteiva $10,688
110505 Caja general $426,188
9.
4175 devolución venta $80,000
240810 IVA $15,200
135517 reteiva $2,280
110505 Caja general $90,920
10.
110505 Caja general $113,650
135517 reteiva $2,850
240805 iva $19,000
11.
240810 iva $38,000
2367 reteiva $5,700
1110 bancos $113,650
12.
110505 Caja general $113,650
1305 clientes $113,650
135517 reteiva $5,700
240805 iva $38,000

13.
1110 bancos $568,250
14.
1105 caja $113,650
1305 clientes $113,650
15.
1365 Cuentas trabajadoras $100,000
1105 caja $100,000
16.
513530 Energía eléctrica $50,000
1105 caja $50,000
Balance Inicial
el cosechero
Balance Inicial 01 de abril de 2018
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja $52,000,000 Otros $ 300,000
Total, Activo Corriente $52,000,000 Total pasivo Corriente $ 300,000
Total pasivo $ 300,000
Activo no Corriente Patrimonio

terrenos $140,000,000 aportes sociales $239,700,000
bodega $ 10,000,000 Total patrimonio $239,700,000
camioneta $ 38,000,000
Total activo no Corriente $188,000,000 Total pasivo+patrimonio $240,000,000
Total activo $240,000,000

Balance de comprobación
Para realizar el balance de comprobación debemos totalizar las cuentas, ejemplo la

cuenta caja totalizar los debes y totalizar los créditos, el saldo de este activo será
débito por su naturaleza.
DEBE HABER
52,000,000 1,000,000
$3,835,687 1,000,000
$909,200 426,188
$113,650 $50,000
$113,650 $90,920
$113,650 $100,000
$50,000
∑$57,085,837 ∑$2,667,108
$57,085,837-$2,667,108 = $54,418,729 saldo débito
Así con cada una de las cuentas de los asientos

Ejemplo de balance de comprobación:
Balance general o estado de situación financiera
En el balance general o estado de situación financiera utilizamos las cuentas de activo

pasivo y patrimonio y los saldos del balance de comprobación.
Que es un balance general
Estado de resultados o de ganancias o perdidas
En el estado de resultados o de ganancias o perdidas utilizamos las cuentas de los
ingreso, gastos y costos.
Que es un estado de resultados

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 manejo de puc

 realizar asientos contables

• el primer socio aporta $50,000,000

• el segundo socio aporta $2,000,000

• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000

• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000

2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina.

3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000

la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

y reteiva del 15%.

fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina ltda

10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

del 2.5 y reteiva del 15%.

13. cancelamos la deuda del mercar Ltda.

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

15. Préstamo de un empleado por 100,000

16.pago de servicio de energía por 50,000

código descripción debe haber

código descripción debe haber

código descripción debe haber

código descripción debe haber

Activo no Corriente Patrimonio

Total activo $240,000,000

Para realizar el balance de comprobación debemos totalizar las cuentas, ejemplo la

$57,085,837-$2,667,108 = $54,418,729 saldo débito

Así con cada una de las cuentas de los asientos

Balance general o estado de situación financiera

En el balance general o estado de situación financiera utilizamos las cuentas de activo

Estado de resultados o de ganancias o perdidas

En el estado de resultados o de ganancias o perdidas utilizamos las cuentas de los

ingreso, gastos y costos.

Que es un estado de resultados

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