Cuestionario Resuelto Personas Fisicas

Cuestionario: Personas Físicas
1.- ¿Qué es una persona Física Con Obligaciones Fiscales?

Es aquella persona, que por sus actividades económicas este obligado a pagar
impuestos y que tiene derechos y obligaciones ante el Estado.
2.- ¿Cuáles son los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus
actividades e ingresos?
• Régimen Simplificado de Confianza

• Sueldos y salarios e ingresos asimilados al salario
• Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
• Régimen de Incorporación Fiscal
• Enajenación de Bienes
• Régimen de Actividades Empresariales con Ingresos a través de Plataformas
Tecnológicas
• Régimen de Arrendamiento
• Intereses
• Obtención de premios
• Dividendos
• Demás ingresos
3.- ¿Qué es el régimen de plataformas tecnológicas?
Es la facilidad y simplificación que se da para cumplir con las obligaciones fiscales
relacionadas a las plataformas tecnológicas, donde se retiene el ISR e IVA de manera
definitiva los cuales se pagara directamente al SAT. De esta manera, se evita hacer
pagos mensuales.
4.- ¿Qué es un pago provisional de ISR de personas físicas Actividad Empresarial y
Profesional?
Es el pago mensual que realizan las personas físicas , ante el SAT.
5.- ¿Qué es el régimen de Arrendamiento?
Es el régimen donde las personas físicas, que son propietarias de un bien inmueble
como: casas, edificios, locales, departamentos, etc. Autorizan a otras personas para
hacer uso de ese bien, en tiempo y fines establecidos en un contrato a cambio de
cierta cantidad periódica de dinero (renta)
6.- ¿Quiénes Tributaran en régimen de Actividades Empresariales y profesionales?
Las personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales
(restaurantes, cafeterías, escuelas, etc.), industriales, enajenación de bienes, y
servicios profesionales. Sin importar el monto de los ingreses que se perciban
7.- ¿Qué es el ISR?
Es una carga fiscal directa, la cual se aplica a los ingresos que incrementan el
patrimonio del contribuyente.
8.- ¿Quiénes están obligados al pago de ISR?
De acuerdo a la Ley de ISR, el pago de este impuesto es obligatorio, tanto para
personas físicas como personas morales, que tengan establecimiento permanente
dentro del país, y para los extranjeros que perciban ingresos procedentes de fuentes
de riqueza, situadas en el territorio.
9.- ¿En qué casos se debe pagar ISR?
Cuando obtengas ingresos en México por cualquiera de los siguientes conceptos
se debe pagar ISR:
✓ Salarios
✓ Honorarios
✓ Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y
gerentes
✓ Arrendamiento de inmuebles y muebles
✓ Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
✓ Enajenación de acciones
✓ Arrendamiento financiero
✓ Regalías, asistencia técnica y publicidad
✓ Intereses
✓ Premios
✓ Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
✓ Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
✓ Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas
morales
✓ Venta de bienes inmuebles
✓ Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes
inmuebles, inspección o supervisión
✓ Otros ingresos.
10.- ¿Cuáles son las normas y legislaciones de ISR?

El ISR se rige bajo la actual Ley del ISR (LISR) que entró en vigor el 1 de enero de
2002.
Para el cálculo de éste, El 29 de diciembre de 2023, el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) publicó el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para
2024.
El documento fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), y contiene
una tabla con las tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) para las personas físicas
en el ejercicio 2024 en las diferentes periodicidades: mensual, quincenal, decenal,
semanal.
De acuerdo con las disposiciones del artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta (ISR), las tarifas aplicables al cálculo del ISR para personas físicas se
mantendrán sin cambios para el año 2024.
11.- ¿Qué elementos necesitas para realizar el cálculo del Pago provisional para impuesto
sobre la renta?
➢ Importe de los ingresos acumulados.
➢ Importe de las deducciones autorizadas.
➢ Aplicación de la tabla correspondiente.
➢ Importe de los pagos provisionales realizados.
➢ Importe del ISR retenido
12.- ¿Qué pasa si no se paga el ISR?
En caso de incumplimiento tanto las personas físicas como morales serán
acreedoras a una sanción que puede ser administrativa, económica o penal según
sea la omisión.
13.- ¿Para qué utilizamos el límite inferior en las Tablas de Impuesto Sobre la Renta ?
Para restárselo a la base y obtener el excedente sobre el cual se aplicará el %
señalado en la tabla.
14.- ¿Qué son las deducciones autorizadas de personas físicas?

Son todos aquellos gastos autorizados por la LISR que las personas físicas de los
distintos regímenes, puede disminuir de sus ingresos acumulables en el momento
del pago de los impuestos.
15.- ¿Cuáles son los requisitos de las deducciones autorizadas?

❖ Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por
los que se está obligado al pago de este impuesto.
❖ Que se resten una sola vez, aun cuando estén relacionadas con la obtención
de diversos ingresos
❖ El gasto debe estar amparado con el comprobante fiscal y los pagos cuya
contra prestación exceda de $2,000.00, se efectúen mediante transferencia
electrónicas de fondos, cheque nominativo, tarjeta de crédito, o débito.
❖ Que estén debidamente registradas en contabilidad
❖ Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes
de la materia.
❖ Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate.
❖ Que, en el caso de adquisición de bienes de importación, se compruebe que
se cumplieron los requisitos legales para su importación definitiva.
❖ Que se deduzcan conforme se devenguen las pérdidas cambiarias
provenientes de deudas o créditos en moneda extranjera.
❖ Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda, se hagan a contribuyentes
que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en
forma expresa y por separado en el comprobante fiscal.
❖ Que, tratándose de pagos efectuados, por concepto de salarios y en general
por la prestación de un servicio personal subordinado a trabajadores que
tengan derecho al subsidio para el empleo.
16.- ¿A que refiere que sea estrictamente indispensable para el negocio?
Aquellos gastos sin los cuales no podría obtener sus ingresos.
17.- ¿Menciona el monto autorizado para poder pagar en Efectivo para efecto de poder
deducirme una factura fiscal?
Que no exceda de 2000 pesos
18.- ¿Qué día del mes se deberá enterar al SAT el pago de ISR?
A más tardar el día 17 de cada mes.
19- ¿Cuáles son los pasos para determinar el ISR de los pagos provisionales de las
personas físicas con actividad empresarial y profesional?
a). Determinar el importe de los INGRESOS ACUMULABLES en el mes.
b). Determinar el importe de las DEDUCCIONES ACUMULABLES Y AUTORIZADAS en
el mes para restarlas a los ingresos acumulables y obtener la BASE GRAVABLE.
c). Restarle a la BASE el LÍMITE INFERIOR establecido en la tabla correspondiente.
d). Se obtiene el EXCEDENTE SOBRE EL LÍMITE INFERIOR.
e). Al excedente se le aplica el % establecido en la tabla correspondiente y se obtiene
como resultado el IMPUESTO MARGINAL.
f). Al IMPUESTO MARGINAL, se le suma la cuota fija indicada en la tabla
correspondiente y se obtiene el ISR CAUSADO.
g). Del ISR CAUSADO, se restan el ISR RETENIDO en el mes y el ISR RETENIDO
ACUMULADO, para obtener el ISR A CARGO o A FAVOR.
20.- ¿Qué Significa IVA?
Impuesto al Valor Agregado
21.- ¿Qué es el Iva Trasladado Cobrado?
Es el que efectivamente cobramos por los ingresos percibidos
22.- ¿Cuál es el Iva Acreditable Pagado?
Es el que pagamos, este IVA es efectivamente pagado en erogaciones realizadas
(compras, gastos, etc.).
23.- ¿Qué es el IVA Pendiente de Pago?
El IVA que aún no pagamos
24- ¿Qué es el IVA Pendiente por Trasladar?
Es el que aún no cobramos por la realización de ventas a crédito.

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1.- ¿Qué es una persona Física Con Obligaciones Fiscales?

• Régimen Simplificado de Confianza

10.- ¿Cuáles son las normas y legislaciones de ISR?

14.- ¿Qué son las deducciones autorizadas de personas físicas?

15.- ¿Cuáles son los requisitos de las deducciones autorizadas?

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