Folleto de Movimiento de Caja

Instituto de Comercio y Computación S.A.
Folleto de Movimiento de Caja
Folleto de
Movimiento
De Caja
Lic. Mario Antonio Mejía Página 1

Tabla de Contenido
1. Aspectos Generales de Caja .................................................................................................................... 3
1.1. Concepto de Caja .................................................................................................................................. 3
1.2. Objetivos de Caja General:................................................................................................................... 3
1.3. Concepto de Caja Chica: ....................................................................................................................... 3
1.4. Objetivos de Caja Chica: ...................................................................................................................... 3
1.5. Procedimientos de Caja Chica: ............................................................................................................. 3
2. Documentos que se utilizan en Caja Chica ............................................................................................ 4
2.1. Comprobante de pago ............................................................................................................................ 4
2.2. El Cheque ............................................................................................................................................ 5
2.3. Vale de Caja Chica ................................................................................................................................ 6
2.4. Solicitud de Reembolso de Caja Chica.................................................................................................. 6
2.5. Ejercicios de Reembolso de Caja Chica ............................................................................................... 7
2.6. Concepto de Arqueo Caja...................................................................................................................... 8
2.7. Ejercicio de Arqueo Caja ...................................................................................................................... 8
2.8. Arqueo de Caja ...................................................................................................................................... 9
2.9. Arqueo de Caja Chica.......................................................................................................................... 10
2.10. Corte de Caja ..................................................................................................................................... 11
2.11. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja .......................................................................................... 12
2.12. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja .......................................................................................... 13
2.13. Ejercicio de Arqueo Caja .................................................................................................................... 13
3. Movimiento de Bancos .......................................................................................................................... 15
3.1. Bancos: ................................................................................................................................................ 15
3.2. Diferentes tipos de Bancos: ................................................................................................................. 16
3.3. Servicios Bancarios: ............................................................................................................................ 16
4. Facturación............................................................................................................................................. 19
4.1. Factura ................................................................................................................................................. 19
4.2. Recibo Oficial de Caja ....................................................................................................................... 21
4.3. Ejercicio de Recibo Oficial de Caja .................................................................................................... 24

1. Aspectos Generales de Caja

1.1. Concepto de Caja
En esta área se reciben ingresos por la venta de bienes, servicio, cobranzas, anticipos
recibidos... en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera, cheques. . . que se
reciben durante el día y posteriormente son depositados en el banco.
1.2. Objetivos de Caja General:
Es la dependencia de todo Ente económico, Industrial, Comercial, Financiera.

Destinada a recibir o guardar el efectivo por las transacciones propias de la
Empresa.
1.3. Concepto de Caja Chica:
Todas las empresas necesitan, en el desenvolvimiento de sus operaciones efectuar una
serie de pequeños pagos en efectivo por lo que la mayoría de ellas emplea, para realizar
estos pagos, el método conocido también con el nombre de fondo fijo.
1.4. Objetivos de Caja Chica:

Es cubrir gastos de pagos menores de la empresa, por lo tanto no debe considerarse este
fondo como un efectivo para cubrir emergencias. Sustituyen el cheque en vista del tiempo
de trámite.
1.5. Procedimientos de Caja Chica:
El método consiste en depositar en poder de un empleado designado para ese efecto, una
determinada cantidad en efectivo para la atención de esos pagos menores y funciona de la
siguiente forma:
Cuando se crea el fondo se emite un cheque por el montante del mismo y se anota el
asiento siguiente:
Fondo fijo Moneda Nacional xxxxxxx

Rosa Flores
Bancos Moneda Nacional

Cta. Cte No. 30 – 180 xxxxxxx
Diferencias de Caja Chica y Caja General
Caja Chica Caja General
1.- La Caja Chica posee un techo y es 1.- La Caja General no posee un techo
Reembolsable constantemente. Ya que ésta percibe todos los pagos

Que recepciona la institución.
2.- La Caja Chica se mantiene según 2.- La Caja General aumenta según
Su techo inicial ya que no percibe como ingresen los pagos por los
Ingresos. Clientes.
3.- La Caja Chica está disponible sólo 3.- La Caja General realiza depósitos
Para realizar gastos menores de todos los ingresos recibidos,
Moneda nacional, extranjera,
Cheques etc.
2. Documentos que se utilizan en Caja Chica

2.1. Comprobante de pago
CONCEPTO:
Es un documento utilizado por la empresa para registrar contablemente todas las
transacciones que requieren un pago a través de cheque, cuyo cheque va hacer
respaldado por el mencionado documento.
OBJETIVOS:
1).- Presentar los datos del cheque, el concepto del desembolso, y la
Partida contable, asimismo de quien lo recibe.
CARACTERISTICAS:
1) Fecha y número de cheques.
2) Descripción del cheque y contabilización del mismo.
3) Autorización del cheque por medio de la firma de un funcionario
autorizado.
DISTRIBUCION:
1).- Un solo comprobante de pago que va dirigido al departamento de

Contabilidad.

2.2. El Cheque
Es un documento que constituye una orden de pago girada contra una institución bancaria como
pago a una tercera persona por algún servicio prestado.
OBJETIVO:
El cheque cumple una función específica por cuanto permite al propietario de cantidades de dinero
depositado en un banco protegerse del riesgo de tenerlo en su casa y ser robado.
CARACTERÍSTICAS:
Personas que intervienen en el cheque
 Girador: Es el que ordena o firma el cheque.
 Beneficiario: Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque.
 Girado: Es la persona que paga el cheque con fondo que mantienen al
girador depositado a su cuenta corriente. El girado siempre será un banco el que
realice la entrega de dinero.

2.3. Vale de Caja Chica

OBJETIVOS:
Documentar los pagos menores y adelantos para compras, gastos, etc. Otorgados a través del fondo
de caja chica, sujetos a rendición de cuentas:
RECIBE INFORMACIÓN DE:

 Necesidades de efectivo surgidas en las diferentes unidades organizativas de la
empresa.
PROPORCIONA INFORMACIÓN A:
 Comprobante de Caja Chica
ELABORADO POR:
 Encargada (o ) del fondo fijo o el interesado
DISTRIBUCIÓN Y USO:
 Original: Encargado del fondo, mientras se presenta la rendición de cuentas
respectivas.
2.4. Solicitud de Reembolso de Caja Chica
CONCEPTO:
Es un documento en el cual el responsable de caja chica solicita al departamento de
contabilidad, el reembolso de fondo de una determinada cantidad para caja chica.
OBJETIVOS:
Tener un fondo para cubrir gastos menores del negocio.
CARACTERISTICAS:
 Presentar los gastos efectuados de caja chica, soportados con documentos.
DISTRIBUCION:

 Una sola que se extiende al departamento de contabilidad.
2.5. Ejercicios de Reembolso de Caja Chica

 El 20 de febrero 2007 se estableció un fondo de caja chica de C$ 5,000.00 córdobas, el 28 de
febrero de 2008 la responsable de caja chica Srta. Andrea Morales Rios, informó que durante
los 8 días se realizaron los pagos siguientes:
1. 21 de febrero, pago de viático almuerzo 15 impulsadoras .................................................. C$ 225.00

2. 22 de febrero, compra de papelería y útiles de oficina (ventas) .............................................. 350.00
3. 22 de febrero, compras en supermercado la Colonia (varias) .................................................. 288.89
4. 23 de febrero, compra de Combustible y lubricantes (Esso) .................................................... 243.96
5. 24 de febrero, pago del transporte de Aux. de contabilidad (gestiones varias) .......................... 56.00
6. 25 de febrero, pago de certificación de cheque....................................................................... 123.78
7. 25 de febrero, pago por limpieza de los predios de la empresa ................................................ 140.00
8. 26 de febrero, pago por la reparación de llantas del equipo de transporte ................................. 25.00
9. 26 de febrero, pago de fotocopias de los documentos de caja .................................................. 84.00
10. 28 de febrero, pago de suscripción a periódicos ...................................................................... 75.00

Se le pide:
1. Elaborar el comprobante de pago para crear el fondo de caja chica.
2. Solicitar el reembolso de caja chica detallado con sus correspondientes soportes (elaboración
del vale de caja chica).
3. Realice el arqueo correspondiente por el importe en poder del que custodia el fondo de caja
chica, Andrea Morales Ríos, en vista de presentar el físico de C$ 3,393.37 la diferencia, si es
faltante será debitado a la Srta. Morales Ríos y si fuese sobrante remítalo al depósito de la Cta.
cte. No. 30 – 18045 del banco BANCENTRO
 El 8 de abril 2006, el responsable de caja chica Petronilo Melo Casco solicita le sean
reembolsados por el total abajo indicado, en vista que ddurante los 9 días realizó los pagos
siguientes:
1. 26 de marzo, compra de artículos (varios) de limpieza para la empresa C$ 180.00

2. 26 de marzo, compra de un talonario de 200 cheque 160.00
3. 27 de marzo, compras en supermercado la Colonia (varias) Café, azúcar. . . 388.29
4. 29 de marzo, compra de Combustible y lubricantes 308.70
5. 29 de marzo, pago de parqueo de los camiones de la institución (Peaje) 45.00
6. 30 de marzo, compra de repuestos de la Microcomputadora de Contabilidad 380.45
7. 30 de marzo, reparación y Mant. del equipo de computación 250.00
8. 05 de abril, pago por la reparación de llantas de la moto del mensajero 35.00
9. 06 de abril, préstamo personal al Sr. Cipriano Baca 200.00
10. 07 de abril, pago de cena y transporte del personal de contabilidad 140.00
Se le pide:
1. Solicitar el reembolso de caja chica detallado con sus correspondientes soportes (elaboración
del vale de caja chica).
2. Realice el arqueo correspondiente por el importe en poder del que custodia el fondo de caja
chica, Sr. Petronilo Melo Casco, en vista de presentar el físico de C$ 1,912.56 la diferencia,
si es faltante será debitado al Sr. Melo y si fuese sobrante remítalo al depósito de la Cta. cte.
No. 1 – 060986-2 del Banco UNO
Nota: El Sr. Melo Casco tiene bajo su custodia la suma de C$ 4,000.00 en el fondo de Caja Chica
2.6. Concepto de Arqueo Caja

Es el conteo físico del efectivo, que consiste en comprobar el total de los ingresos de una empresa
(factura, recibos) por la venta de bienes o abonos recibidos, versus el total del efectivo recibido en
moneda nacional y/o extranjera más los cheques y constancias de retención.
2.7. Ejercicio de Arqueo Caja

Cantidad denominación
1374 billetes de C$ 50.00

456 billetes de 5.00
36 billetes de .25
8 billetes de .50
12 billetes de .10
Encontramos los documentos siguientes Cheques:
Ck. No. 13 a/c. del Banco del Café correspondiente al recibo oficial de caja No. 123 C$15,500.00
Ck. No. 2501 a/c. del Banco del Sur correspondiente al recibo oficial de caja No. 124 C$ 12,564.56
Ck. No. 124-A a/c. del BAC correspondiente al recibo oficial de caja No. 126 C$ 38,458.98
Ck. No. 125489 a/c. del BANEXPO correspondiente al recibo oficial de caja No. 128 C$19,123.00
Ck. No. 00189 a/c. del INTERBANK correspondiente al recibo oficial de caja No. 130 C$30,550.00
Recibo Oficial de Caja:
ROC de 120 a/n de Banco Central de Nicaragua abono N.D. No. 45 C$ 28,450.00
ROC de 121 a/n de SUCASA abono a la factura No. 110 15,880.00
ROC de 122 a/n de PALI cancelación de la fact. 100 88,200.00
ROC de 123 a/n de Supermercado la Colonia 17.500.00
ROC de 124 a/n de Banco de Sur 12,564.56
ROC de 125 a/n de María Auxiliadora Oporta 2,880.00
ROC de 126 a/n de PALI cancelación de la fact. 130 38,458.98
ROC de 128 a/n de Distribuidora "Mary" 19,123.00
ROC de 129 a/n de Tatiana de los A. Flores Nicaragua 2,880.00
ROC de 130 a/n de Ziriaca Beteta Parada 30,550.00
ROC de 131 a/n anulado -- . - -
ROC de 132 a/n Rosalpina Flores Pérez 2,744.25
Facturas:
Factura No. 181 contado a/n Tesalia Cruz Cuevas C$ 15,789.23
Factura No. 182 anulada -- . --
Factura No. 183 contado a/n Mesalina Parrales Valle 11,488.47
Factura No. 184 contado a/n Carmelo Rico Mena 5,744.25
Factura No. 185 contado a/n Carla Miranda T. 3,000.00
Se le pide:
1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes detallada, la

diferencia si es faltante será debitado a la Sra. Zoila Paredes Gaucho y si fuese sobrante
remítalo al depósito de la Cta. cte. No. 1 – 060986-2 del Banco del Café
2.8. Arqueo de Caja

OBJETIVO:
Verificar la integridad de los fondos existentes en caja y cómo están conformados.

RECIBI INFORMACION DE:

 Efectivo, cheques
 Recibo oficial de caja
 Minutas de depósito
 Informe diario de caja y bancos
 Facturas de contado
 Comprobante de tarjetas de Créditos (Credo – Matic, Aval Card. . . )
CARACTERISTICAS:
 Impresa en una cara, 22 x 28 cms.
 Papel bond y manifold
 Blocks de original y copia.
DISTRIBUCION:
Original: Oficina de contabilidad para comprobar los arqueos practicados a los fondos
de caja,
Para efectos de control.
Copia (1): Encargado de Caja, archivo de Contabilidad.
2.9. Arqueo de Caja Chica
OBJETIVO:
Comprobar la integridad de los fondos y el cumplimiento de políticas, normas y
procedimientos establecidos para el manejo y desembolso efectuado a través de Caja
Chica.

 Efectivo en caja
 Comprobantes y Vales provisionales de Caja Chica.
 Reembolsos de Caja Chica.
CARACTERISTICAS:
 Papel bond y manifold.
 Blocks de original y copia.
DISTRIBUCION:
Original : Oficina de contabilidad para evidenciar el arqueo practicado a los fondos de
caja Chica.
Copia (1): Custodio (a) de fondo de caja chica, archivo de Contabilidad.

2.10. Corte de Caja

Es el documento donde queda constancia del dinero entregado por caja por los ingresos
recibidos en el día, ya sea conforme recibo oficial de caja, facturas, cinta registradora. . .
Los cálculos aritméticos que deben efectuarse son solamente suma, resta, y
multiplicación, el procedimiento es el siguiente:
1. Clasificación de los billetes

2. Ordenamiento de Cheques
3. Registrar el importe según cinta (recibos, facturas. . . )
4. Registrar valores de cada nomenclatura de los billetes.
5. Registrar el importe de cada cheque.

6. Totalizar los valores del efectivo y cheques.

7. Comparar los valores del inciso 3 con el inciso 6 para encontrar la diferencia, ya sea
faltante o sobrante.
8. Las firmas responsables del cajero y el que recibe.
2.11. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja

Fecha: 16 de abril de 2006
Turno: de las 8 a la 12 a m
Cajero: Hazel Mercedes Vallecillo P.
Contador: Douglas José Flores Nicaragua
Clasificación de Billetes:
cantidad denominación
310 billetes de C $ 50.00

3 billetes de .25
36 billetes de 5.00
75 billetes de 1 .00
Encontramos los documentos siguientes:

Cheques:
Ck. No. 038752 a/c. del Banco del Café C$15,000.00

Ck. No. 251 a/c. del Banco Mercantil C$ 22,750.00
Ck. No. 0124-A a/c. del BANCENTRO C$ 5,458.78
Ck. No. 125489 a/c. del BANIC C$7,383.22
Minutas de depósito: Recibo de ENITEL
Sumaron un total de C$ 105,458.45 Sumaron un total de C$ 25,666.05
Recibo de ENEL: Comprobante en Tarjeta de Crédito
Recibo de INAA
Sumaron un total de C$ 10,568.01
Se le pide:
1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes descrita, la

diferencia sea faltante será debitado a la Sra. Vallecillo P. y si fuese sobrante remítalo al
depósito de la Cta. cte. No. 11 – 0899-5 del B. D. F.

2.12. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja

Fecha: 24 de abril de 1999
Turno: de las 8 a la 12 a m
Cajero: Dulce Virgen Penado
Contador: Hipólito Cayetano Vale
Clasificación de Billetes:
cantidad denominación
182 billetes de C $ 50.00

18 billetes de .25
18 billetes de .50

Cheques:
Ck. No. 052 a/c. del Banco Caley Dagnall C$ 5,080.00

Ck. No. 5251 a/c. del Banco de la Producción C$ 12,755.00
Ck. No. 001249-A a/c. del Banco de Finanzas C$ 3,018.78
Minutas de depósito: Recibo de NICACEL
Recibo de ENEL: Comprobante en Tarjeta de Crédito
Depósito de a/f de la D.G.I. Certificado en Depósito Plazo Fijo
Se le pide:
1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes descrita, la

diferencia sea faltante será debitado a la Sra. Virgen Penado y si fuese sobrante remítalo al
depósito de la Cta. cte. No. 1 – 060999-2 del BANEXPO.
2.13. Ejercicio de Arqueo Caja

Cantidad denominación
2324 billetes de C$ 100.00

26 billetes de 5.00

8 billetes de 0 .50
13 billetes de 0.10
1 billetes de 0.25

Cheques:
Ck. No. 4583 a/c. del BAC Sur correspondiente al recibo oficial de caja No. 823 C$ 5,200.00
Ck. No. 201 a/c. del BANPRO correspondiente al recibo oficial de caja No. 828 C$ 2,456.65
Ck. No. 924-A a/c. del BAC correspondiente al recibo oficial de caja No. 829 C$ 18,050.80
Recibo Oficial de Caja:
ROC de 880 a/n de Café Presto S.A. C$ 48,490.00

ROC de 881 a/n de TANIC abono a la factura No. 450 18,990.00
ROC de 882 a/n de Supermercado " La UNION" cancelac. De la fact. 300 58,600.00
ROC de 883 a/n de anulada --.--
ROC de 884 a/n de Banco del Café 15,321.96
ROC de 885 a/n de PALI C. NORTE 16,850.00
ROC de 886 a/n de Distribuidora Flores 38,400.00
ROC de 888 a/n de Distribuidora Universal 39,123.00
ROC de 889 a/n de Tatiana de los A. Flores Nicaragua 5,880.00
Facturas:
Factura No. 550 contado a/n Inocencia Cruz C$ 5,673.04
Factura No. 551 anulada -- . --
Factura No. 552 contado a/n Mary Parrales Valle 9,450.00
Factura No. 553 contado a/n Cornelio Baca V. 1,000.25
Factura No. 554 anulada -- . –
Roc No. 887 adjunta una retención del I.R. por el importe de C$ 186.96
En efectivo se encontró $ 355.00 recibido al tipo de cambio de C$ 18.55 por cada dólar
Se le pide:
1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes detallada, la

diferencia sea faltante será debitado a la Sra. Zoila Baca Cortés, y si fuese sobrante remítalo al
depósito de la Cta. cte. No. 14 – 06669-9 del Banco Uno

3. Movimiento de Bancos
3.1. Bancos:
Son instituciones que aceptan fondos, principalmente en forma de depósitos reembolsables por
cheques o con un breve preaviso, como rubro general de bancos se integran los bancos
comerciales que se dedican solamente a la captación de depósitos y al otorgamiento de préstamos
a corto y mediano plazo; los bancos de inversión se ocupan del corretaje y la suscripción de
valores; los bancos de viviendas dedicados a financiar la adquisición o construcción de viviendas. .
. .
La principal función de un banco es la intermediación de recursos financieros. En algunos países

existen los llamados bancos múltiples, que combinan actividades de banca comercial y de banca de
inversión y a veces, también servicios de seguros.
Los bancos de desarrollo están dedicados al fomento de las actividades productivas, primarias e
industriales. Además, existen bancos de segundo piso que administran recursos de diversas
fuentes de fondos externos para prestarlos a los bancos comerciales o de primer piso.

3.2. Diferentes tipos de Bancos:

 Bancos Comerciales
 Bancos de Ahorro
 Bancos de Ahorro y préstamos
 Bancos de Desarrollo
 Bancos de Inversión
 Bancos de vivienda
 Bancos Privados
 Bancos Estatales
 Bancos Nacionales
 Banca Personal
 Banca Múltiple
3.3. Servicios Bancarios:

Los bancos son instituciones comerciales orientadas al mercado financiero, en la búsqueda de la
satisfacción de las necesidades de sus clientes, tanto clientes corporativos o empresariales, como
clientes personales.
Los objetivos de un banco son:
 Satisfacer las preferencias de los clientes de manera eficiente y personalizada.

 Diferenciarse de la competencia mediante productos y servicios novedosos.
 Buscar la rentabilidad como razón de crecimiento y capacidad de servicio.
 Lograr la confianza de los clientes a través de una relación franca, el manejo prudente de los
negocios, y la solidez del patrimonio.
 Atraer y retener el mejor recurso humano para alcanzar la excelencia en el servicio
Una política corporativa se enmarca así:
a) Orientación al mercado.
b) Servicio integral al cliente
c) Innovaciones financieras.
d) Perfeccionamiento del nivel tecnológico
e) Estructura orgánica flexible.
f) Amplia red de sucursales locales y conveniente distribución de corresponsales en el exterior.
g) Alto nivel profesional de los recursos humanos.
En el ambiente de competencia y en un contexto de cambios acelerados, los valores y principios

que un banco ofrece a sus clientes son:
a) Responsabilidad para con la Sociedad.

b) Confidencialidad y sigilo en las transacciones.
c) Asistencia técnica y asesoría profesional.
d) Mejoramiento continuo del servicio.
e) Identificación corporativa.
f) Equidad en los negocios.
g) Rentabilidad.
h) Competitividad.
i) Trabajo en equipo.
j) Ambiente laboral agradable y motivado.

Finalmente, los servicios y productos que un banco comercial brindaría a las diversas categorías de
clientes, según el segmento en que se encuentre ubicado, pudieran resumirse así:
1. Segmento de Mercado
 Banca Corporativa
 Banca Corresponsal
 Banca Internacional
 Banca Nacional
 Banca Comercial
 Banca de Ahorros
 Banca Múltiple
 Banca Personal
 Banca Mayorista
 Banca Hipotecaria
 Banca Fiduciaria
 Banca de Inversión
 Banca Especializada
2. Servicios que Brindan los Bancos
 Cuentas de Depósito
 Cuentas Corrientes
 Cuentas de Ahorro
 Cuentas Money Market
 Cuentas Corporativas
 Depósitos a Plazo Fijo
 Depósitos y Pagos
 Depósitos Overnight
 Depósitos Interbancarios
 Depósitos de Corresponsales
 Depósitos en Corresponsales
 Manejo de efectivo
 Servicio ATS
 Servicio ATM
 Servicio automatizado
 Buzón para Depósitos Nocturnos
 Cajas de Seguridad
 Cheques de Viajero
 Certificaciones de cheques
 Recepción de pago con efectivo (INE, INAA, ENITEL, NICACEL, TARJETAS DE CREDITO)
 Recepción de pago a favor de la Dirección General de Ingresos.
 Remesas
 Transferencias
 Órdenes de Pago
 Compra de Giros y Cheques
 Venta de Giros y Cheques
 Línea de Crédito
 Cobranzas Limpias
 Cobranzas Documentarías
 Garantías Bancarias
 Garantías de Pago

 Garantías de ofertas
 Garantías de Cumplimiento
 Manejo de Divisas
 Aceptaciones Bancarias
 Préstamos Comerciales
 Préstamos Industriales
 Préstamos Agrícolas
 Préstamos Personales
 Préstamos Hipotecarios
 Préstamos para Viviendas
 Préstamos Sindicados
 Confinanciamientos
 Financiamiento a Importación
 Prefinanciamiento a exportación
 Financiamiento al Comercio exterior
 Financiamiento de Proyectos
 Financiamiento de Infraestructura
 Fideicomisos
 Custodia de valores
 Corretaje
 Compra y venta de abonos, acciones y fondos mutuo
 Asesoría y asistencia técnica
Cuenta Corriente:
 Es un contrato de depósito de dinero entre el banco y sus clientes, disponible a la vista
mediante cheques que el banco proporciona en un talonario de cheques.
Es la cuenta de menor costo para los bancos y se abre a nombre de personas naturales y
Jurídicas.
Cuenta de Ahorro:
 Es una cuenta de libreta a nombre de personas naturales y devenga intereses, capitalizables
trimestral o semestralmente. Está orientada a incentivar a los pequeños y medianos
ahorrantes con planes especiales para provecho propio y de sus beneficiarios.
Cuenta de Depósito a Plazos:
 Es un contrato de depósito de dinero retirable a un plazo fijo determinado, devenga una tasa
de intereses más alta que puede ser capitalizable o retirable mensualmente. El documento que
expide el banco se denomina Certificado de Depósito, el cual puede ser modificado en cada
renovación en cuanto a monto, tasa, tiempo y beneficiarios de la inversión.

Habilitaciones o avío:
 Es una facilidad crediticia de corto plazo para la producción, especialmente agrícola, para las
necesidades de recursos o insumo, en la medida que son requeridos por el productor.
Caja de Seguridad:
 Dotación de fondos líquidos, documentos, prendas almacenados bajo restricción en una entidad
bancaria. Caja de seguridad es un área con acceso restringido a personas no autorizadas.
Préstamo:
1. Es una transacción de crédito y confianza por el cual el dueño de una propiedad, llamado
prestamista, otorga o permite a la otra parte, llamada prestatario, el uso de dicha propiedad.
El prestatario promete devolver la propiedad después de un plazo determinado con el debido
pago por su uso, llamado costo o interés. Si se trata de un préstamo en dinero efectivo, la
promesa de pago se transforma en un pagaré.
2. Transacción comercial entre dos entidades iguales en la que el prestamista acuerda prestar
fondos al prestatario, mediante una cesión con cargas o sin cargas, siendo en este último caso
el costo, llamado interés o descuento. El plazo para el repago puede ser: Corto Plazo hasta 18
meses; Mediano Plazo hasta 3 años; Largo Plazo más de 3 años.
Diferentes Tipos de Préstamos:
 Préstamos a la vista, sin fecha fija de vencimiento, pagadero cuando el banco requiera el pago
o el deudor decide pagarlo.
 Préstamo autoliquidable; respaldo por el derecho sobre la venta de un producto.
 Préstamo atado, en el que se limita al prestatario en cómo y dónde gastar los fondos.
 Préstamo blando con condiciones más generosas que las aplicadas por los bancos comerciales.
 Préstamo garantizado. Por estar respaldado con prenda y fianza calificada.
 Préstamo hipotecario, deuda respaldada con la enajenación de un bien inmueble.
 Préstamo puente, desembolso de fondo en anticipación de un préstamo formalizado para un
(Proyecto) especifico.
 Préstamo sindicado que se fondea con la participación de varios bancos bajo el liderato de uno
de ellos.
Los préstamos comerciales y los préstamos personales, junto con los sobregiros, son las
operaciones de créditos más frecuentes en la banca comercial y la banca personal. Son
generalmente de corto plazo, con tasas de interés más altas, fianzas solidarias o sin garantías
específicas
4. Facturación
4.1. Factura
OBJETIVO:
Suministra información para el registro y control de las ventas al contado o al crédito
efectuada por la empresa.

 Pedido
 Informe diario de existencias de productos terminados.
CARACTERISTICAS:

 Blocks de 50 juegos en original y tres copia.
 Prenumerada
DISTRIBUCION:
Original: Cliente para fines que estime conveniente.
Copia (1): Departamento de contabilidad para efectuar registro contable correspondiente y

Control de existencias de productos terminados.
Copia (2): Oficina de ventas para la elaboración del informe diario de ventas y soporte del
Mismo.
Copia (3): Bodega de productos terminados para registro del kardex de unidades y archivo.

PAGARE COMERCIAL
Yo (nosotros) _______________________________________por este PAGARE A LA ORDEN

Pagaré (mos) a Distribuidora Hermanos Flores Nicaragua S.A. o a su orden por igual valor
recibido en mercadería según factura anterior en su oficina de Managua la cantidad de
____________en caso de mora reconoceré (mos) el interés de ______________ mensual
hasta la solución efectiva de la deuda Vencimiento:_____________________
___________________________________ ______________________________
Distribuidora Hermanos Flores Nicaragua S.A. Firma del Cliente
Hecho por: Revisado por: Recibí Conforme:
4.2. Recibo Oficial de Caja

OBJETIVO:
Formalizar mediante este documento, que brinda la información necesaria para el adecuado
registro, las operaciones relacionadas con la captación de ingresos en cheques o efectivo, por
cancelaciones y abonos de clientes u otros conceptos derivados del desarrollo de las actividades
de la empresa.
RECIBE INFORMACION DE:

 Transacciones varias que originan captación de dinero.
 Abonos o cancelaciones de facturas por ventas al crédito.
CARACTERISTICAS:
 Blocks de 50 juegos en original y copia.
 Prenumerada
DISTRIBUCION:
Original: Interesado, como comprobación del importe enterado.
Copia (1): Contabilidad para preparación de resumen de ingresos y registros auxiliares.
Copia (2): Caja, para elaboración y soporte del informe diario de caja y bancos.
DISTRIBUIDORA HERMANOS FLORES NICARAGUA S.A.
De la Iglesia el Calvario 1c. al oeste 2c. al sur y 1/2c. al oeste
Tel. 0522-3429
Masaya, Nicaragua
RUC No. 231156-3532

NO. 001

RECIBO OFICIAL DE CAJA
Código: _______________
Recibimos de:________________________________________ C$ ______________
La cantidad de:_______________________________________________ Córdobas
En concepto de: ________________________________________________________
______________________________________________________________________
Efectivo C$___________ Cheque No. _________Valor C$__________ Banco________
Venta C$ ________________ U$__________________
I. G .V C$ ________________ T/Cambio_____________
Retención del I. R. C$ ________________
Valor a Cancelar C$ ________________
Saldo Pendiente C$ ________________ Managua, ______________de 19___
_________________________ ____________________
Cartera & Cobros Caja
DISTRIBUIDORA HERMANOS FLORES NICARAGUA S.A.
De la Iglesia el Calvario 1c. al oeste 2c. al sur y 1/2c. al oeste
Tel. 0522-3429
Masaya, Nicaragua
RUC No. 231156-3532
NO. __________
RECIBO OFICIAL DE CAJA
Código: _______________
Recibimos de:________________________________________ C$ ______________
La cantidad de:_______________________________________________ Córdobas
En concepto de: ________________________________________________________
______________________________________________________________________
Efectivo C$___________ Cheque No. _________Valor C$__________ Banco________
Venta C$ ________________ U$__________________
I .G .V C$ ________________ T/Cambio_____________
Retención del I. R. C$ ________________
Valor a Cancelar C$ ________________
Saldo Pendiente C$ ________________ Managua, ______________de 19___
_________________________ ____________________
Cartera & Cobros Caja
 Ejercicio de Facturación
1. Cantidad Descripción

5 H oil free F. P. Beige claro C$ 74.90

8 Elegante Colonia con atomizador 109.90
14 Colonia C/ atom. Girls 89.90
6 Crema Suave Pref. Exuberance Red 44.90
6 Colonia Ragazzo 134.90
7 Colonia Sensus 215.00
9 H. Colonia con atomizador 99.90
Se le Pide: Elabore Factura aplique 15 % de descuento más el IGV

64 Yardas, a C$ 46.00 la Yarda de tela de Burbuja

85 Yardas, a 46.00 la Yarda de Lino inglés
39 Yardas, a 37.50 la Yarda de Sincatex
84 Yardas, a 48.00 la Yarda de Durazno
25 Docena 120.00 la docena de calcetines York
15 Docena 250.00 la docena de camiseta Atleta
24 Docena 30.00 la docena de toalla de mano
12 Docena 36.00 la docena de pañuelos
3 Docena 52.00 cada brassier marca Lovable
13 Docena 96.00 la docena de calcetas
Se le Pide :
Elabore Factura de Mayorista los precios tienen incluido IGV y se le otorga el 5% de descuento.
18 C$ 14.00 cada Cuaderno Skipper 710
15 19.00 cada cuaderno Skipper 717
6 6.00 cada marcador punta fina Ergolline
2 21.72 cada lápiz mecánico Pentel PD 345-0.5
2 18.00 cada tijera Grande mango naranja
5 28.50 cada C I citizen 200 GSX c/corto unity
6 40.00 cada resma de papel Bond 40 t/c Reoder No. 01060
8 65.00 c/u calculadora marca Truly modelo SC 107A
8 Doc. .35 cada lápiz de grafito
9 Doc. 1.25 cada lapicero Kilométrico (azul, negro, rojo)
Se le Pide: Elabore Factura
Nota: Solamente la tijera y la calculadora pagará IGV, el resto está excepto de IGV
5 C$ 78.00 cada Pizza hawaina
26 12.00 cada lata de Cerveza Victoria
6 8.00 cada lata de gaseosa
1 6.00 pichel té de limón
1 25.00 ensalada mixta
1 18.00 paquete de cigarro Belmont
2 35.00 coctel margarita
5 20.00 cerveza Corona

Se le Pide:
Elabore Factura sobre el importe, nos aplican la propina del 10 % más el IGV
4.3. Ejercicio de Recibo Oficial de Caja

1) El 5 de abril de 2005, el señor Bonifacio Montes N. llegó a la empresa La Curacao a
abonar a su factura de crédito No. 0696 por valor de C$ 16,500.00 Entregó $ 500.00
dólares al tipo de cambio C$ 18.55 por cada dólar, un cheque de C$ 10,000.00 y el resto
lo completó con la tarjeta de crédito de Aval Card
Se le pide: Elabore el correspondiente recibo de caja.
2) El 7 de abril de 2005, la señora Angulo Puerta llegó a la Distribuidora Flores Nicaragua

S.A. a abonar a su factura de crédito No. 0493-B, el importe de C$ 8,250.00 Entregó un
cheque de C$ 8,000.00 y el resto en efectivo.
Se le pide:
Elabore el correspondiente recibo de caja en el cual se incluye una retención de I.R. C$ 71.74
3) El 7 de abril de 2005, la señora Paz Guerrero llegó a la Librería Universal a abonar a su

factura de crédito No. 0993-C El importe de C$ 18,500.00 lo entregó en un cheque de
C$ 18,339.14 más una retención de I. R. por C$ 160.86 córdobas.
Se le pide:
Elabore el correspondiente recibo de caja.
ÉXITOS EN SU FUTURA LABOR

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Instituto de Comercio y Computación S.A.

Folleto de Movimiento de Caja

Lic. Mario Antonio Mejía Página 1

Lic. Mario Antonio Mejía Página 2

1. Aspectos Generales de Caja

1.2. Objetivos de Caja General:

Es la dependencia de todo Ente económico, Industrial, Comercial, Financiera.

1.4. Objetivos de Caja Chica:

Fondo fijo Moneda Nacional xxxxxxx

Bancos Moneda Nacional

Diferencias de Caja Chica y Caja General

Caja Chica Caja General

Lic. Mario Antonio Mejía Página 3

Que recepciona la institución.

2. Documentos que se utilizan en Caja Chica

1).- Un solo comprobante de pago que va dirigido al departamento de

Lic. Mario Antonio Mejía Página 4

Lic. Mario Antonio Mejía Página 5

2.3. Vale de Caja Chica

RECIBE INFORMACIÓN DE:

2.4. Solicitud de Reembolso de Caja Chica

Lic. Mario Antonio Mejía Página 6

 Una sola que se extiende al departamento de contabilidad.

2.5. Ejercicios de Reembolso de Caja Chica

1. 21 de febrero, pago de viático almuerzo 15 impulsadoras .................................................. C$ 225.00

Lic. Mario Antonio Mejía Página 7

1. Elaborar el comprobante de pago para crear el fondo de caja chica.

1. 26 de marzo, compra de artículos (varios) de limpieza para la empresa C$ 180.00

2.6. Concepto de Arqueo Caja

2.7. Ejercicio de Arqueo Caja

1374 billetes de C$ 50.00

Lic. Mario Antonio Mejía Página 8

Encontramos los documentos siguientes Cheques:

Recibo Oficial de Caja:

1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes detallada, la

2.8. Arqueo de Caja

Lic. Mario Antonio Mejía Página 9

RECIBI INFORMACION DE:

2.9. Arqueo de Caja Chica

RECIBI INFORMACION DE:

Copia (1): Custodio (a) de fondo de caja chica, archivo de Contabilidad.

Lic. Mario Antonio Mejía Página 10

2.10. Corte de Caja

1. Clasificación de los billetes

Lic. Mario Antonio Mejía Página 11

6. Totalizar los valores del efectivo y cheques.

2.11. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja

310 billetes de C $ 50.00

Encontramos los documentos siguientes:

Ck. No. 038752 a/c. del Banco del Café C$15,000.00

Minutas de depósito: Recibo de ENITEL

Sumaron un total de C$ 105,458.45 Sumaron un total de C$ 25,666.05

Recibo de ENEL: Comprobante en Tarjeta de Crédito

Sumaron un total de C$ 25,459.48 Sumaron un total de C$ 15,195.76

Sumaron un total de C$ 10,568.01

1. Realice el arqueo correspondiente con el respaldo de la documentación antes descrita, la

Lic. Mario Antonio Mejía Página 12

2.12. Ejercicio para Elaborar el Corte de Caja

182 billetes de C $ 50.00

Encontramos los documentos siguientes: