Activo:

Son el conjunto de bienes y derechos que pertenecen a la empresa.

Da forma, junto al pasivo y el patrimonio neto, al balance de situación de una empresa. También
llamado estructura económica o destino de fondos.

El activo se clasifica en:

 Activo fijo o no corriente: son aquellos bienes que no pueden convertirse en líquido a
corto plazo. Son las inversiones que hace la empresa a medio y largo plazo. Las
instalaciones, el local o la maquinaria del mismo son activos fijos.
 Activo circulante o activo corriente: corresponde a los bienes que pueden convertirse en
líquido en un plazo inferior a un año. En la actividad del autónomo o la pyme, el activo
circulante lo aporta, por ejemplo, las existencias o los clientes pendientes de cobro.
En definitiva, el activo va a ser la masa patrimonial que aporte liquidez a la empresa.

Pasivo

Se refiere a todas las deudas y resto de obligaciones, habitualmente financieras, que contrae y
soporta la empresa, siguiendo la misma estructura que el activo (circulante y fijo).

Desde el punto de vista contable, hablar de pasivo es hablar también de capital financiero,
estructura financiera, fuente de financiación o de origen de los recursos.

En consecuencia, el pasivo es uno de los elementos patrimoniales nodulares del balance de

situación, junto al activo y el patrimonio neto.

Un pasivo es un préstamo que hemos adquirido de un banco o una compra a crédito a un

proveedor.

También es un pasivo una deuda con cualquier administración pública o una deuda con un socio
de la empresa.

3. Patrimonio neto

Son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia de la empresa, y que se
obtiene restando al conjunto de activos (bienes y derechos) los pasivos (las deudas u
obligaciones).

Por tanto, el patrimonio neto, que figura de forma obligatoria en el balance de situación,
representa el valor total de la empresa; un valor procedente del beneficio generado, de lo
aportado por los socios y las reservas de la empresa.

Una ampliación de capital o una aportación puntual de los socios por necesidades transitorias de
financiación, traerá consigo una variación en el patrimonio neto de nuestra empresa, al igual que
el resultado de cada ejercicio, que tendrá un peso especifico en nuestros fondos propios, tanto
positiva como negativamente.

Cuentas anuales

Es el conjunto de documentos que recopilan la información contable de la empresa y que deben

mostrar la imagen fiel de nuestra compañía siguiendo los preceptos contables, fiscales y
mercantiles vigentes.

Las cuentas anuales, que están obligadas a presentar todas las empresas al Registro Mercantil,
están compuestas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el
estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

5. Balance de situación o balance general

El balance de situación es el documento que contiene la información pormenorizada de los

activos, pasivos y el patrimonio neto que determina la situación de la empresa, en un momento
determinado.

El balance de situación forma parte de las Cuentas Anuales que han de presentar las empresas.

6. Cuenta de pérdidas y ganancias

También conocida como cuenta de explotación o cuenta de resultados.

Viene a ser el documento que resume los ingresos y gastos del ejercicio contable.

La diferencia entre ingresos y gastos arroja el resultado contable de cada ejercicio.

7. Memoria

Es otro de los documentos de obligada presentación, junto al balance de situación, cuya

formulación debe realizarse en un plazo de tres meses desde el cierre.

En ella se recoge tanto cualitativa como cuantitativamente toda la información que complementa
lo incluido en el balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias.

8. Estados contables

Conjunto de documentos elaborados de forma periódica que ofrecen información sobre la

situación contable, patrimonial y financiera de la empresa.

9. Libro diario

Es el documento que recoge el asentamiento contable de los hechos económicos producidos

durante el ejercicio económico por la empresa de forma cronológica.
El libro diario, obligatorio para toda sociedad mercantil conforme al Código de Comercio y al plan
general contable, ha de presentarse en el Registro Mercantil.

10. Libro Mayor

El libro mayor, o mayor contable, es un libro que recoge todas las operaciones económicas
registradas cronológicamente en las distintas cuentas contables de la empresa.

Existe un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.

11. Ingresos

Son partidas que suponen un incremento del patrimonio neto de la empresa, bien por el
aumento de activos o la disminución de un pasivo.

En cualquier caso, los ingresos nunca deben tener su orígen en las aportaciones realizadas por los
socios o propietarios.

Es importante saber diferenciar el ingreso del cobro, ya que el primero se produce en el momento
de la formalización de la venta, a fecha de devengo (fecha de factura), habiendo de contabilizarlo
en la cuenta de resultados, y el segundo tiene que ver con una entrada de dinero físico en nuestra
tesorería, que puede coincidir o no con la fecha de la venta.

Veámoslo con un ejemplo: Imaginemos que emitimos una factura por un servicio profesional a un
cliente el 30 de Noviembre de 20XX y, sin embargo, el acuerdo comercial al que hemos llegado con
nuestro cliente establece que el cobro de nuestra factura será a 60 días. En consecuencia, se
producirá el ingreso contable el día 30 de Noviembre, que irá al resultado de la empresa en 20XX,
y sin embargo el cobro será el 30 de Enero del año 20XX, aumentando nuestra tesorería por el
importe de la factura,

12. Gastos

Suponen pérdidas de liquidez disminuyendo el patrimonio neto.

De la misma manera que en los ingresos, el gasto no puede estar derivado por la retirada de
capital o de aportación económica por parte de los propietarios.

Igualmente, el gasto se produce a fecha de devengo del servicio recibido o compra del bien,
siendo diferente del momento en que se produzca el pago efectivo de esa compra o servicio.

13. Tesorería

Es el flujo de caja o cashflow. En otras palabras, la tesorería es la liquidez de la empresa.

Si existe un departamente específico en la empresa, será el encargado de realizar los cobros y

pagos necesarios que requiere el día a día en una empresa.
14. Fondo de maniobra

El fondo de maniobra nos va a mostrar el grado de salud financiera de nuestra empresa, y se

constituye como el conjunto de recursos que se requieren a largo plazo para el desarrollo y
mantenimiento diario de la actividad económica, sirviendo para el control de la liquidez de la
empresa.

El fondo de maniobra relaciona el activo corriente (AC) y el pasivo corriente (PC). De hecho, la
fórmula para su cálculo es la diferencia entre ambos conceptos contables.

Un fondo de maniobra positivo (AC > PC) será siempre el objetivo a buscar, ya que, en este
supuesto, la diferencia será el exceso de Activo después de que la empresa haya liquidado sus
deudas a corto plazo.

Un fondo de maniobra negativo (AC < PC) indicará que la empresa no tiene solvencia para afrontar
sus obligaciones a corto plazo y, por tanto, una clara señal de alarma para el devenir de nuestro
negocio.

15. Provisión

Las provisiones serán pasivos de la empresa cuyo importe o la fecha de cancelación no son
conocidas a priori y que se producen por disposición legal, contractual o por una obligación
implícita o tácita.

Pueden tener que ver con retribuciones y prestaciones de personal (indemnizaciones previstas),
con impuestos, operaciones comerciales (clientes de dudoso cobro), retiro o rehabilitación del
inmovilizado y otros conceptos establecidos en el Plan General Contable.

16. Amortización

En contabilidad, la amortización es la pérdida del valor de un activo a lo largo de su vida útil.

La amortización de los activos responde a la reserva de dinero destinada a recuperar la inversión

inicial de un bien y obtener el mayor beneficio para compensar esta reducción del valor original.

17. Umbral de rentabilidad o punto muerto

Es el nivel que marca el importe de las ventas necesarias para sufragar tanto los gastos fijos como
los variables.

Para su cálculo, que te explicamos de forma detallada en este artículo sobre el umbral de
rentabilidad, debes conocer el importe de los gastos fijos y el margen sobre ventas.

18. Ratio de solvencia

Es la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago, es decir, a sus
deudas.
La capacidad para liquidar estas deudas depende de los activos.

Para calcular el ratio de solvencia hay que dividir el valor total de los activos entre el valor total de
los pasivos, sin incluir el Patrimonio Neto en la operación.

19. Ratio de liquidez

Aunque puede estar estrechamente ligado a la solvencia, lo cierto es el ratio de liquidez es un

concepto diferenciado del primero.

La liquidez se traduce en la capacidad de los activos de la empresa para terminar siendo dinero.

Generalmente, a mayor liquidez mayor solvencia.

20. Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso por el que se cotejan los apuntes contables que realiza la
empresa para el registro de los movimientos de dinero de sus cuentas bancarias y con los
extractos bancarios que envía la entidad financiera sobre dichos movimientos.

Las cuentas anuales, que están obligadas a presentar todas las empresas al Registro Mercantil,
están compuestas por el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria, el
estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

5. Balance de situación o balance general

El balance de situación es el documento que contiene la información pormenorizada de los

activos, pasivos y el patrimonio neto que determina la situación de la empresa, en un momento
determinado. El balance de situación forma parte de las Cuentas Anuales que han de presentar las
empresas.

6. Cuenta de pérdidas y ganancias

También conocida como cuenta de explotación o cuenta de resultados. Viene a ser el documento
que resume los ingresos y gastos del ejercicio contable.

La diferencia entre ingresos y gastos arroja el resultado contable de cada ejercicio.

7. Memoria

Es otro de los documentos de obligada presentación, junto al balance de situación, cuya

formulación debe realizarse en un plazo de tres meses desde el cierre.

En ella se recoge tanto cualitativa como cuantitativamente toda la información que complementa
lo incluido en el balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias.
8. Estados contables

Conjunto de documentos elaborados de forma periódica que ofrecen información sobre la

situación contable, patrimonial y financiera de la empresa.

9. Libro diario

Es el documento que recoge el asentamiento contable de los hechos económicos producidos

durante el ejercicio económico por la empresa de forma cronológica.

El libro diario, obligatorio para toda sociedad mercantil conforme al Código de Comercio y al plan
general contable, ha de presentarse en el Registro Mercantil.

10. Libro Mayor

El libro mayor, o mayor contable, es un libro que recoge todas las operaciones económicas
registradas cronológicamente en las distintas cuentas contables de la empresa.

Existe un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.

11. Ingresos

Son partidas que suponen un incremento del patrimonio neto de la empresa, bien por el
aumento de activos o la disminución de un pasivo.

En cualquier caso, los ingresos nunca deben tener su orígen en las aportaciones realizadas por los
socios o propietarios.

Es importante saber diferenciar el ingreso del cobro, ya que el primero se produce en el momento
de la formalización de la venta, a fecha de devengo (fecha de factura), habiendo de contabilizarlo
en la cuenta de resultados, y el segundo tiene que ver con una entrada de dinero físico en nuestra
tesorería, que puede coincidir o no con la fecha de la venta.

Veámoslo con un ejemplo: Imaginemos que emitimos una factura por un servicio profesional a un
cliente el 30 de Noviembre de 20XX y, sin embargo, el acuerdo comercial al que hemos llegado con
nuestro cliente establece que el cobro de nuestra factura será a 60 días. En consecuencia, se
producirá el ingreso contable el día 30 de Noviembre, que irá al resultado de la empresa en 20XX,
y sin embargo el cobro será el 30 de Enero del año 20XX, aumentando nuestra tesorería por el
importe de la factura,

12. Gastos

Suponen pérdidas de liquidez disminuyendo el patrimonio neto.

De la misma manera que en los ingresos, el gasto no puede estar derivado por la retirada de
capital o de aportación económica por parte de los propietarios.
Igualmente, el gasto se produce a fecha de devengo del servicio recibido o compra del bien,
siendo diferente del momento en que se produzca el pago efectivo de esa compra o servicio.

13. Tesorería

Es el flujo de caja o cashflow. En otras palabras, la tesorería es la liquidez de la empresa.

Si existe un departamente específico en la empresa, será el encargado de realizar los cobros y

pagos necesarios que requiere el día a día en una empresa.

14. Fondo de maniobra

El fondo de maniobra nos va a mostrar el grado de salud financiera de nuestra empresa, y se

constituye como el conjunto de recursos que se requieren a largo plazo para el desarrollo y
mantenimiento diario de la actividad económica, sirviendo para el control de la liquidez de la
empresa.

El fondo de maniobra relaciona el activo corriente (AC) y el pasivo corriente (PC). De hecho, la
fórmula para su cálculo es la diferencia entre ambos conceptos contables.

Un fondo de maniobra positivo (AC > PC) será siempre el objetivo a buscar, ya que, en este
supuesto, la diferencia será el exceso de Activo después de que la empresa haya liquidado sus
deudas a corto plazo.

Un fondo de maniobra negativo (AC < PC) indicará que la empresa no tiene solvencia para afrontar
sus obligaciones a corto plazo y, por tanto, una clara señal de alarma para el devenir de nuestro
negocio.

15. Provisión

Las provisiones serán pasivos de la empresa cuyo importe o la fecha de cancelación no son
conocidas a priori y que se producen por disposición legal, contractual o por una obligación
implícita o tácita.

Pueden tener que ver con retribuciones y prestaciones de personal (indemnizaciones previstas),
con impuestos, operaciones comerciales (clientes de dudoso cobro), retiro o rehabilitación del
inmovilizado y otros conceptos establecidos en el Plan General Contable.

16. Amortización

En contabilidad, la amortización es la pérdida del valor de un activo a lo largo de su vida útil.

La amortización de los activos responde a la reserva de dinero destinada a recuperar la inversión

inicial de un bien y obtener el mayor beneficio para compensar esta reducción del valor original.

17. Umbral de rentabilidad o punto muerto

Es el nivel que marca el importe de las ventas necesarias para sufragar tanto los gastos fijos como
los variables.

Para su cálculo, que te explicamos de forma detallada en este artículo sobre el umbral de
rentabilidad, debes conocer el importe de los gastos fijos y el margen sobre ventas.

18. Ratio de solvencia

Es la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago, es decir, a sus
deudas.

La capacidad para liquidar estas deudas depende de los activos.

Para calcular el ratio de solvencia hay que dividir el valor total de los activos entre el valor total de
los pasivos, sin incluir el Patrimonio Neto en la operación.

19. Ratio de liquidez

Aunque puede estar estrechamente ligado a la solvencia, lo cierto es el ratio de liquidez es un

concepto diferenciado del primero.

La liquidez se traduce en la capacidad de los activos de la empresa para terminar siendo dinero.

Generalmente, a mayor liquidez mayor solvencia.

20. Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso por el que se cotejan los apuntes contables que realiza la
empresa para el registro de los movimientos de dinero de sus cuentas bancarias y con los
extractos bancarios que envía la entidad financiera sobre dichos movimientos.