ANALISIS FINANCIERO - Docx12

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO AMAZÓNICO
TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD

Noviembre 2022 –Abril 2023
TEMA:
ESTADOS FINANCIEROS
1. TEMA
ESTADOS FINANCIEROS
2. OBJETIVO
Comprender los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que
opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento,
eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de decisiones gerenciales.
3. DESARROLLO
1. BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Básicamente, se trata de un informe que presenta, de forma muy clara, la situación

patrimonial de la empresa: lo que tiene (activo), lo que debe (pasivo), el valor de sus
propiedades y derechos, las obligaciones y el capital.
A la hora de hacer el cálculo, debemos tener en cuenta las diferentes masas
patrimoniales de estas tres variables:
 El activo: se divide, a su vez, en activo corriente y no corriente.

 El pasivo: como el anterior, se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no
corriente (deudas a largo plazo).
 El patrimonio neto: se divide en los fondos propios y las subvenciones.
Activos.
El activo es todo lo que la empresa posee, como propiedades, inversiones, derechos,

efectivo:
1. El dinero en caja y en bancos.

2. Las cuentas por cobrar a los clientes
3. Las materias primas en existencia o almacén
4. Las máquinas y equipos
5. Los vehículos
6. Los muebles y enseres
7. Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categorías:
 Activos corrientes.
 Activos fijos.
 Otros Activos.
Activos corrientes.
Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante
el período normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
Caja. Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los
cheques al día no consignados.
Bancos. Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
Cuentas por Cobrar. Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía
deben los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se
incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha
de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los
plazos acordados.
Inventarios. Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de
materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa.
Activos Fijos.
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven
para desarrollar sus actividades.
1. Maquinaria y Equipo
2. Vehículos
3. Muebles y Enseres
4. Construcciones
5. Terrenos
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta
aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el
balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de
compra.
Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de
“depreciación”
Otros activos.
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos
fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
Pasivos.
Es todo lo que la empresa debe a terceros. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías:
 Pasivos corrientes.
 pasivos a largo plazo.
 Otros pasivos.
Pasivos corrientes.
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a un año.
 Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del

balance.
 Obligaciones Bancarias. Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos)
con los bancos y demás entidades financieras.
 Cuentas por pagar a proveedores. Es el valor de las deudas contraídas por
compras hechas a crédito a proveedores.
 Anticipos. Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no
entregado.
 Cuentas por pagar. Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de
Proveedores, tales como los préstamos de personas particulares. En el caso de
los préstamos personales o créditos de entidades financieras, debe tomarse en
cuenta el capital y los intereses que se deben.
 Prestaciones y cesantías consolidadas. Representa el valor de las cesantías y
otras prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe
constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento.
 Impuestos por pagar. Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha
de realización del balance.
 Pasivo a largo plazo.Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en
un período mayor a un año, tales como obligaciones bancarias, etc.
 Otros pasivos.Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías
de pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento
recibido por anticipado.
 PatrimonioEs el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de
realización del balance. Este se clasifica en:
 Capital. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en

funcionamiento su empresa.
 Utilidades Retenidas. Son las utilidades que el empresario ha invertido en su
empresa.
 Utilidades del Período Anterior. Es el valor de las utilidades obtenidas por la
empresa en el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el
de las utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.
 Reserva legal. Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben
reservarse.
2. ESTADO DE RESULTADOS
También conocido como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones

derivadas de las actividades económicas de una empresa durante un periodo
determinado. (CASTRO, Julio 9, 2021).
Las principales cuentas son las siguientes:

 Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe
corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
 Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa
el artículo que está vendiendo.
 Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.
Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto es decir, si
no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que
cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.
 Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
 Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las
ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de
dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
 Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa
utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo el equipo
de transporte de una empresa.
 Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la
empresa en función de sus actividades productivas.
 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía
tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la
misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago
de intereses.
 Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida
de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
 Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.
 Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante
de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos.
3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
El estado de cambios del patrimonio neto refleja los movimientos en las partidas que
forman parte del patrimonio neto, aumentando así las posibilidades de información
financiera.
Su elaboración suele ser bastante sencilla ya que mayormente lo que este documento
recoge es una variación y los elementos que lo conforman son relativamente pocos.
(Saavedra, 11 DE MAYO 2022).
Este documento consta de dos partes;
 El estado de ingresos y gastos reconocidos: En éste se incluyen los cambios en

el patrimonio neto derivados del resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
y los ingresos y gastos que según la normativa deban atribuirse al patrimonio
neto.
 El estado total de cambios en el patrimonio neto: Recoge los diferentes
cambios derivados del estado de ingresos y gastos reconocidos, variaciones
originadas por operaciones con los propietarios de la empresa (o los socios) y
el resto de variaciones y pequeños ajustes contables.
El patrimonio neto está formado por las siguientes partidas;
 Fondos propios: Son la parte del capital de la empresa que verdaderamente

pertence a los propietarios.
 Subvenciones, donaciones y legados recibidos: Éstas pueden ser otorgadas
por socios o terceros.
 Ajustes por cambio de valor: Recoge los cambios de valor experimentados por
los activos financieros con respecto al momento inicial.
4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el

dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa.
Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3
maneras diferentes:
 Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).
 Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

(financiamiento).
 Por la venta de activos que ya no utiliza.
Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se encuentran los
siguientes:
 Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.
 Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el
efectivo disponible.
 Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
 Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con
terceros y con los accionistas.
 Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.
4. CONCLUSIÓN
De esta forma se sensibiliza a las personas sobre la importancia de los estados

financieros y la importancia de cada uno de los estados financieros que integran los
estados financieros. En definitiva, el balance de una empresa es un documento
contable financiero que refleja la economía. El estado de resultados detalla cómo una
empresa obtuvo ganancias o perdió dinero. Este informe también se conoce como
estado de resultados.
En conclusión cabe decir que pude aprender de lo investigado a profundidad los estados
financieros en la cual ayudará a tener un mejor conocimiento de las finanzas. Además
de dar herramientas para tomar mejores decisiones que permitan generar más ganancias,
ahorros y detectar cuales son los movimientos que generan pérdidas.
Bibliografía
CASTELLNOU, R. (1 de septiembre, 2021). Estados financieros.
CASTRO, J. ( Julio 9, 2021). Estado de Resultados. blog.corponet.com.

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Básicamente, se trata de un informe que presenta, de forma muy clara, la situación

 El activo: se divide, a su vez, en activo corriente y no corriente.

El activo es todo lo que la empresa posee, como propiedades, inversiones, derechos,

1. El dinero en caja y en bancos.

 Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del

 Capital. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en

También conocido como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones

Las principales cuentas son las siguientes:

Este documento consta de dos partes;

 El estado de ingresos y gastos reconocidos: En éste se incluyen los cambios en

El patrimonio neto está formado por las siguientes partidas;

 Fondos propios: Son la parte del capital de la empresa que verdaderamente

4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el

 Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

De esta forma se sensibiliza a las personas sobre la importancia de los estados

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