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    Taller 20-6 Tributación

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    La empresa GÓMEZ S.A se dedica a vender piezas de electrodomésticos y presentó sus estados financieros para los periodos 2019, 2020 y 2021. En 2020 tuvo una utilidad de $58.000 y pagó $1.016,80 por impuesto a la patente e impuesto del 1.5 por mil. En 2021 tuvo una pérdida de $300.000 y pagó $11.700 en impuesto del 1.5 por mil y $524,40 por impuesto a la patente.

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    La empresa GÓMEZ S.A se dedica a vender piezas de electrodomésticos y presentó sus estados financieros para los periodos 2019, 2020 y 2021. En 2020 tuvo una utilidad de $58.000 y pagó $1.016,80 por impuesto a la patente e impuesto del 1.5 por mil. En 2021 tuvo una pérdida de $300.000 y pagó $11.700 en impuesto del 1.5 por mil y $524,40 por impuesto a la patente.

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    La empresa GÓMEZ S.A se dedica a vender piezas de electrodomésticos y presentó sus estados financieros para los periodos 2019, 2020 y 2021. En 2020 tuvo una utilidad de $58.000 y pagó $1.016,80 por impuesto a la patente e impuesto del 1.5 por mil. En 2021 tuvo una pérdida de $300.000 y pagó $11.700 en impuesto del 1.5 por mil y $524,40 por impuesto a la patente.

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    Taller.

    La empresa GÓMEZ S.A inició sus actividades económicas en el 2019 con un ruc de
    0927032243001 y se dedica a vender al por mayor, piezas de refrigeradoras y
    electrodomésticos, durante los periodos 2019, 2020, 2021 sus estados financieros
    fueron:
    PERIODO PERIODO 2020 PERIODO
    2019 2021
    CUENTAS
    ACTIVOS CORRIENTES $ 20.000,00 $ 25.000,00 $ 30.000,00

    ACTIVOS NO $ 220.000,00 $ 310.000,00 $ 110.000,00


    CORRIENTES
    PASIVOS CORRIENTE $ 60.000,00 $ 35.000,00 $ 10.000,00

    PASIVO NO CORRIENTE $ 10.000,00 $ 9.000,00 $ 15.000,00

    PATRIMONIO NETO $ 170.000,00 $ 291.000,00 $ 115.000,00

    UTILIDAD DEL $ 285.000,00 $ 58.000,00 $ -


    EJERCICIO
    PÉRDIDA DEL $ - $ - $ 300.000,00
    EJERCICIO
    INGRESOS TOTALES $ 300.000,00 $ 600.000,00 $ 200.000,00

    GASTOS TOTALES $ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 500.000,00

    Caso 1: impuesto a la patente y el impuesto 1.5 por mil (PERIODO 2020)

    *Impuesto a la patente.
    $291.000,00-100.000,01 = 190999,09 x 0,30% = 572.99997 + 443,80 = $1.016,80

    *Impuesto 1.5 por mil.


    $335.000,00 - $35.000,00 = $30.000,00 (Base imp) $30.000,00 x 1.5 / 1000 = $450,00

    Caso 2: Multa en el impuesto por 1.5 por mil y pérdida del ejercicio (PERIODO 2021) NOTA : pagó el impuesto en febrero

    *Impuesto 1.5 por mil.


    $140.000,00 - $10.000,00 = $130.000,00 x 1% = $1300 x 9 (meses) = $11.700,00

    *Impuesto a la patente.

    Periodos Utilidad
    2019 $ 285.000,00
    2022 $ 58.000,00
    2021 ( - $300.000,00 )

    Promedio de los tres años $ 314.000,00

    $300.000,00 - 100.000,01 = $199.999,99 x 0.30 %= $599.99997 + $448, 80 = 1048,80 * 50% = $524,40

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