Kardex de Inventarios del Material directo

METODO PROMEDIO

Fecha Ingresos Salidas

Cant. C/u Total Cant. C/u
01/01/2018
05/01/2018 50 S/104.50 S/5,225.00
15/01/2018 40 S/107.90
20/01/2018 70 S/177.14 S/12,400.00
30/01/2018 50 S/161.76

TOTALES COMPRAS S/17,625.00 CONSUMO MD

1 Estado de Material Directo (MD) Consumido

Conceptos Total
(+) Inventario Inicial MD S/1,249.00
(+) Compras netas MD S/17,625.00
(=) MD disponible para la producción S/18,874.00
(-) Inventario Final MD S/6,470.22
(=) MD CONSUMIDO en el periodo S/12,403.78

Mano de obra directa

Concepto Unid. Term.
(+) Sueldo bruto
(+) Cargas sociales
(=) Costo de la MOD

Costos Indirectos de Fabricación (CIF) Gastos Administrativos

1 Material Indirecto (MI) Consumido Concepto
(+) Inventario Inicial de Materiales Indirectos 500.00 Depreciación de EQ oficina
(+) Compras de Materiles Indirectos 2,000.00 Sueldo del Grerente Gene
(=) MI disponible para la produccón 2,500.00 Cargas y beneficios sociale
(+) Inventario Final de Materiales Indirectos 1,500.00 Alquiler oficina administrat
(=) Costo de MI Consumido 1,000.00
2 Mano de Obra Indirecta (MOI)
Sueldo bruto de MOI C. Total
Gerente de produccón -
Jefe de Planta 2,430.00 Total gastos administrati
Personal de matenimiento -
Sueldo bruto de MOI 2,430.00 Gastos de ventas
Cargas sociales 44.99% 1,093.26 Concepto
 Costo total de MOI 3,523.26 Publicidad
3 Otros CIF Teléfono área de ventas
Concepto C. Total Comisión de vendedores
Energía de planta 1,000.00 Cargas y beneficios sociale
Depreciácón MQ de planta 500.00
Alquiler de planta de producción 2,200.00
Suministros diversos 2,700.00
Costo otros CIF 6,400.00
Total gastos de ventas
TOTAL CIF 10,923.26

Cálculo de la depreciación
Tasa Depreciac. Depreciac.
Concepto Valor
Depreciac. Anual mensula
(+) Maquinaria y equipo
(+) Edificios y construcciones
(=) Costo total

Estado de Costos de Productos Terminados

Conceptos Cantidad Unitario Total
Inventario Inicial Productos en Proceso 10.00 390.00 3,900.00

Costo de producción incurrida en el periodo 60,643.03

(+) Material Directo CONSUMIDO en el peri 12,403.78
(+) Mano de Obra directa 37,316.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación 10,923.26

Costo PenP DISPONIBLE para la producció 64,543.03

Inventario Final Productos en Proceso 30.00 198.30 5,949.00

Costo de Productos Terminados (CPT) 58,594.03

Estado de Costo de Ventas

Conceptos Cantidad Unitario Total
Inventario Inicial PT 30.00 420.00 12,600.00
Costo de Productos Terminados (CPT) 58,594.03
Costo de los PT disponibles para la venta 71,194.03
Inventario Final PT 40.00 415.70 16,628.00
Costo de Ventas PT 54,566.03

Estado de Resultados
Conceptos Cantidad Unitario Total
Ventas 270,100.00
Costo de Ventas PT 54,566.03
Utilidad Bruta 215,533.97
Gastos Operativos
Gastos administrativos 8,662.86
Gastos de vntas 7,069.23
Utilidad Operativa 199,801.88
Gastos Financieros 795.00
Ingresos Financieros 895.00
Utilidad antes participación e impuestos 199,901.88
Participación 10.00% 19,990.19
Utilidad antes de impuestos 179,911.69
Impuesto a la renta 29.50% 53,073.95
Utilidad Neta 126,837.74
 Salidas Inventario
Total Cant. C/u Total
#REF! S/124.90 S/1,249.00
60 S/107.90 S/6,474.00
S/4,316.00 20 S/107.90 S/2,158.00
90 S/161.76 S/14,558.00
S/8,087.78 40 S/161.76 S/6,470.22

S/12,403.78 INV. FINAL MD S/6,470.22

C. Unitario C. Total %
31,456.00
5,860.00
37,316.00

stos Administrativos
ncepto G. Total
preciación de EQ oficina 1,520.00
eldo del Grerente General 4,100.00
rgas y beneficios sociales 44.46% 1,822.86
uiler oficina administrativa 1,220.00

tal gastos administrativos 8,662.86

stos de ventas
ncepto G. Total
blicidad 3,220.00
éfono área de ventas 700.00
misión de vendedores 2,180.00
rgas y beneficios sociales 44.46% 969.23

tal gastos de ventas 7,069.23

Distribución del Costo y Gastos

Producción G. Adm G. Ventas

60,643.03
 COSTEO REAL
COCINA PERUANA
1.- Material Directo Cantidad Unitario
(+) Inventario Inicial Material Directo 2,000
(+) Compras netas Material Directo 98,000
(=) Material Directo disponible para la producción 100,000 12
(-) Inventario Final Material Directo 1,000 12
(=) Material Directo CONSUMIDO en el periodo 99,000 12

2.- Estado de Costos de Productos Terminados Cantidad Unitario

(+) Inventario Inicial Productos en Proceso

(+) Costo de producción incurrida en el periodo

Material Directo CONSUMIDO en el periodo 99,000 12
Mano de Obra directa 15,000 50
Costos Indirectos de Fabricación

(=) Costo PenP DISPONIBLE para la producción

(-) Inventario Final Productos en Proceso

(=) Costo de Productos Terminados (CPT) 50,000

3.- Estado de Costo de Ventas Cantidad Unitario

(+) Inventario Inicial PT 500
(+) Costo de Productos Terminados (CPT) 50,000
(=) Costo de los PT disponibles para la venta 50,500 52.21
(-) Inventario Final PT 1,000 52.21
(=) Costo de Ventas PT 49,500 52.21

4.- Estado de RESULTADOS Cantidad Unitario

(+) Ventas 49,500
(-) Costo de Ventas PT 49,500
(=) Utilidad Bruta 49,500
(-) Gastos Operativos 49,500
(=) Utilidad Operativa 49,500
Total
20,000
1,180,000
1,200,000
12,000
1,188,000

Total
80,000

2,588,000
1,188,000
750,000
650,000

2,668,000

60,000

2,608,000

Total
28,605
2,608,000
2,636,605
52,210
2,584,395

Total
5,940,000
2,584,395
3,355,605
891,000
2,464,605 41%
CASO 2 ÓRDENES DE TRABAJO

La empresa textil LOS AGUERRIDOS SAC elabora uniformes corporativos para varias empresas y en los últimos
años ha crecido en el mercado local debido principalmente a la calidad y precio de sus productos, por
lo que a partir de 2018 se expandió y está atendiendo a nivel nacional.
A continuación, se suministra la información de sus operaciones de abril 2018:
Saldo de Inventarios iniciales:
Tipo de almacén Orden Cantidad
Materiales 5,500 Kg.
Productos en Proceso OT 05 150 Unidades
Productos terminados OT 04 170 Unidades
Operaciones del mes:
1. Compra 2,000 Kg. de materiales a un valor de venta de: S/ 18,000
2. Se utilizaron los siguientes materiales:
Requisición R-20 Orden No. 05 1,800 Kg.
Requisición R-21 Orden No. 06 (100 unidades) 3,750 Kg.
Requisición R-22 Orden No. 07 (30 unidades) 800 Kg.
3. Costo total de mano de obra empleada (incluye cargas sociales): S/ 40,000
Orden No. 05 115 horas
Orden No. 06 (100 unidades) 305 horas
Orden No. 07 (30 unidades) 80 horas
Sueldos indirectos (incluyen cargas sociales) -agregar al CIF real- S/ 5,205
4. Se terminaron las órdenes 05 y 06.
5. Se vende la orden No. 04 a un precio de venta de S/ 24,780
Se vende la orden No. 06 a un valor de venta del doble de su costo ??
6. La sobre aplicación de los CIF en base al costo de MD es de: S/ 1,000
7. El total de CIF incurrido (real) es de: S/ 11,575
8. Gastos operativos del mes S/ 5,100

SE PIDE DETERMINAR:

PREGUNTA RESPUESTA
1. La tasa CIF aplicado 0.35
2. Los inventarios finales de: material directo 9,200
Produccón en proceso 15,040
Producto terminado 43,640
3. El costo de las órdenes terminadas y de ventas. 108,540
74,350
4. La utilidad y margen operativo ajustados. 72,350
47.98%
5. Al final del mes, se tienen S/ 2,000 que se deben adicionar al CIF
incurrido ¿Cuánto será la utilidad operativa ajustada? 70,350 2,000
 1 Cantidad Unitario Total
Inventario inicial MD 5,500 42,000
Compras MD 2,000 18,000
Disponible MD 7,500 8 60,000
Inventario Final MD 1,150 8 9,200
Costo de MD Consumido 6,350 8 50,800

Total 2 OT 05 OT 06 OT 07 TOTAL
S/ 42,000 Inventario inicial PP 15,000 15,000
S/ 15,000 PP Incurrido en el periodo 28,640 64,900 15,040 108,580
S/ 9,450 MD 14,400 30,000 6,400 50,800
MOD 9,200 24,400 6,400 40,000
CIF APLIC 5,040 10,500 2,240 17,780
DISP 43,640 64,900 15,040 123,580
IF PP 0 0 15,040 15,040
CPT 43,640 64,900 0 108,540

3 OT 04 OT 05 OT 06 TOTAL
II PT 9,450 9,450
CPT 43,640 64,900 108,540
DISP 9,450 43,640 64,900 117,990
IF PT 0 43,640 0 43,640
CV 9,450 0 64,900 74,350

4 OT 04 OT 06 TOTAL APLICACIÓN 1APLICACIÓN 2

VTAS 21,000 129,800 150,800
CV 9,450 64,900 74,350 -1,000 1,000
UB 76,450
GO 5,100
UO 71,350
 CIF PRESUP.
1 TASA DE APLIC = 0.35
BASE PRESUP.

2 CIF APLICADO TASA X BASE REAL

17,780 0.35 50,800

3 VARIACIÓN = CIF REAL - CIF APLIC

-1,000 16,780 17,780
1,000 18,780 17,780

. OT 05 OT 06 OT 07 TOTAL
MD
Cantidad 1,800 3,750 800 6,350
Unitario 8.00 8.00 8.00 8.00
Costo Total S/ 14,400 S/ 30,000 S/ 6,400 S/ 50,800
MOD
Cantidad 115 305 80 500
Unitario 80 80 80 80
Costo Total S/ 9,200 S/ 24,400 S/ 6,400 S/ 40,000
CIF APLICADO
Base 14,400 30,000 6,400 50,800
Tasa 0.35 0.35 0.35 0.35
Costo Total S/ 5,040 S/ 10,500 S/ 2,240 S/ 17,780

PLICACIÓN 2 AJUSTE 1 AJUSTE 2

150,800 150,800
73,350 75,350
77,450 75,450
5,100 5,100
72,350 70,350
 COSTOS POR PROCESOS PASTELES SA
1.- Estado Material Directo Consumido Cantidad
(+) Inventario Inicial de Material Directo 5,000
(+) Compras Netas de Material Directo 8,000
(=) Material Directo Disponible 13,000
(-) Inventario Final de Material Directo 3,000
(=) Material Directo Usado en el Periodo 10,000

2.- PROMEDIO PONDERADO -SEGUNDO DEPARTAMENTO

GRADO DE
CANTIDAD
AVANCE POR
TOTAL
ELEMENTO

CA
INVENTARIO
+ INICIAL EN MD 2,000
PROCESO CC
CA
+ INICIADAS CPI MD 8,000
CC
CA
= CPP MD 10,000
CC
CA 100%
- INVENTARIO FINAL DE MD 1,000 100%
PRODUCTOS EN PROCESO CC 50%
CA 100%
TERMINADAS Y
= TRANSFERIDAS MD 9,000 100%
CPT CC 100%

3.- Estado Costo Venta

CANTIDAD V.UNIT. TOTAL
INVENTARIO INICIAL 500 S/. 26,900.00
PT TRANSFERIDO 9,000 S/. 535,500.00
PT DISPONIBLE 9,500 S/. 59.20 S/. 562,400.00
INVENTARIO FINAL 100 S/. 59.20 S/. 5,920.00
COSTO DE VENTAS PT 9,400 S/. 59.20 S/. 556,480.00

4.- ESTADO DE RESULTADOS

CANTIDAD V.UNIT. TOTAL
VENTAS 9,400 S/. 90.00 S/. 846,000.00
COSTO DE VENTAS 9,400 S/. 59.20 S/. 556,480.00
UTILIDAD BRUTA S/. 289,520.00
GASTOS OPERATIVOS S/. 140,000.00
 UTILIDAD OPERATIVA S/. 149,520.00

Respuestas

1.- S/.150,000.00 MDC

2.- S/. 25.50

S/. 18.50
S/. 15.50 S/. 59.50 CUT

3.- S/. 51,750.00 IFPP

4.- S/. 535,500.00 CPT

5.- S/. 556,480.00 CV

6.- 18% MG
ESOS PASTELES SA
Unitario Total
S/. 16.00 S/. 80,000.00
S/. 115,000.00 1.18 S/135,700.00
S/. 15.00 S/. 195,000.00
S/. 15.00 S/. 45,000.00
S/. 15.00 S/. 150,000.00

UNIDADES COSTO
SOLES
EQUIVALENTES UNITARIO TOTALES
por elemento
(por elemento) por elemento

S/. 55,000.00
S/. 35,000.00 S/. 117,250.00
S/. 27,250.00
S/. 200,000.00
S/. 150,000.00 S/. 470,000.00 Costo Unitario
S/. 120,000.00 Total
10,000 S/. 25.50 S/. 255,000.00
10,000 S/. 18.50 S/. 185,000.00 S/. 587,250.00 S/. 59.50
9,500 S/. 15.50 S/. 147,250.00
1,000 S/. 25.50 S/. 25,500.00
1,000 S/. 18.50 S/. 18,500.00 S/. 51,750.00
500 S/. 15.50 S/. 7,750.00
9,000 S/. 25.50 S/. 229,500.00
9,000 S/. 18.50 S/. 166,500.00 S/. 535,500.00
9,000 S/. 15.50 S/. 139,500.00

%
100% 1.18 S/998,280.00
66%
34%
17%
18%
CP37 Costeo de operaciones / 2018-00 / Unidad 3 / Semana 5 / Sesión 9 (Presencial) / Costo Volumen Utilidad / PD-2 Solución

Pregunta 1: Costo Volumen Utilidad

CUEROS SAC

Puro Cuero S.A. fabrica y comercializa cartetas a medida hechas a mano.

Para este año estimó una venta de: 250,000 por 500 carteras
Su margen de contribución es: 30.00%
Se sabe que sus costos y gastos fijos totales son: 15,000
La tasa del impuesto a la renta es: 29.50%

0 Situación inicial

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD C.UNITARIO C.TOTAL %
Venta 500 500.00 250,000.00 100.00%
Costos y gastos VARIABLES 500 350.00 175,000.00 70.00%
Margen de Contribución 150.00 75,000.00 30.00%
Costos y gastos FIJOS 15,000.00
Utilidad operativa 100.0% 60,000.00
Impuesto a la renta 29.5% 17,700.00
Utilidad neta 70.5% 42,300.00

15/35 Profesor: Dave Cárdenas

CP37 Costeo de operaciones / 2018-00 / Unidad 3 / Semana 5 / Sesión 9 (Presencial) / Costo Volumen Utilidad / PD-2 Solución

1 Unidades a vender para una utilidad neta d S/. 63,450

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD C.UNITARIO C.TOTAL %
Venta 700 500.00 350,000.00 100.00%
Costos y gastos VARIABLES 70.00%
Margen de Contribución 150.00 105,000.00 30.00%
Costos y gastos FIJOS 15,000.00
Utilidad operativa 100.0% 90,000.00
Impuesto a la renta 29.5%
Utilidad neta 70.5% 63,450.00

Venta = Costos Fijos + Utilidad operativa

Razón margen de contribución

Venta = 15,000.00 + 90,000.00

150.00

Venta = 105,000.00 = 700.00

150.00

Explicación:

16/35 Profesor: Dave Cárdenas

CP37 Costeo de operaciones / 2018-00 / Unidad 3 / Semana 5 / Sesión 9 (Presencial) / Costo Volumen Utilidad / PD-2 Solución

2 Grado de apalancamiento operativo

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD C.UNITARIO C.TOTAL %
Venta 250,000.00 100.00%
Costos y gastos VARIABLES 70.00%
Margen de Contribución 75,000.00 30.00%
Costos y gastos FIJOS 15,000.00
Utilidad operativa 100.0% 60,000.00
Impuesto a la renta 29.5%
Utilidad neta 70.5%

Grado de apalancamiento = Margen de contribución

operativo Utilidad operativa

Grado de apalancamiento = 75,000 = 1.25

operativo 60,000

Explicación:

17/35 Profesor: Dave Cárdenas

CP37 Costeo de operaciones / 2018-00 / Unidad 3 / Semana 5 / Sesión 9 (Presencial) / Costo Volumen Utilidad / PD-2 Solución

3 Valor al que se deben vender 300 carteras, para mantener la utilidad proyectada.
Explique brevemente por qué aumenta o disminuye el margen de contribución.

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD C.UNITARIO C.TOTAL %
Venta 300 600.00 180,000.00 100.00%
Costos y gastos VARIABLES 300 350.00 105,000.00 58.33%
Margen de Contribución 300 250.00 75,000.00 41.67%
Costos y gastos FIJOS 15,000.00
Utilidad operativa 100.0% 60,000.00
Impuesto a la renta 29.5%
Utilidad neta 70.5%

Valor de venta: 600.00

Explicación:

18/35 Profesor: Dave Cárdenas

INFORMACION

Presupuesto de Resultados Cantidad Unitario Total

(+) Ventas 2,000 500.00

(-) Costo de Ventas PT
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operativos
Gtos Variables 50
Gtos Fijos 50,000.00
(=) Utilidad Operativa

Presupuesto de Costo de Venta Cantidad Unitario Total

(+) Inventario Inicial PT 320 220.00 12,000.00

(+) Costo de Productos Terminados (CPT)
(=) Costo de los PT disponibles para la venta
(-) Inventario Final PT 10.00%
(=) Costo de Ventas PT

Cantidad estándar presupuestada QE Produccòn QEP

MD Madera 20
MOD Mano de Obra - Horas 5
CIF v Gastos Indirectos 1

Presupuesto de Productos Terminados Cantidad Unitario Total

(+) Inventario Inicial Productos en Proceso

(+) Costo de producción incurrida en el periodo
(+) Material Directo CONSUMIDO
(+) Mano de Obra d 3 3.00
Aportes 10.28% 0.3084
Beneficios Soci 34.71% 1.0413
(+) Costos Indirectos de Fabricación APLICADO
CIF Variables 2
CIF Fijos 5,000.00
(=) Costo PenP DISPONIBLE para la producción
(-) Inventario Final Productos en Proceso
(=) Costo de Productos Terminados (CPT)

Presupuesto de Material Directo Cantidad Unitario Total

(+) Inventario Inicial Material Directo 1,200 12,000.00
(+) Compras netas Material Directo 10
(=) Material Directo disponible para la producción
(-) Inventario Final Material 20.00%
(=) Material Directo CONSUMIDO
DESARROLLO

Presupuesto de Resultados Cantidad Unitario

(+) Ventas 2,000 500.00

(-) Costo de Ventas PT 2,000 225.48
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operativos
Gtos Variables 2,000 50.00
Gtos Fijos
(=) Utilidad Operativa

Presupuesto de Costo de Venta Cantidad Unitario

(+) Inventario Inicial PT 320 220.00

(+) Costo de Productos Terminados (CPT) 1,880
(=) Costo de los PT disponibles para la venta 2,200 225.48
(-) Inventario Final PT 10.00% 200 225.48
(=) Costo de Ventas PT 2,000 225.48

Cantidad estándar presupuestada QE Produccòn

MD Ovillo 20 1,880
MOD horas 5 1,880
CIF v Unidades 1 1,880

Presupuesto de Productos Terminados Cantidad Unitario

(+) Inventario Inicial Productos en Proceso

(+) Costo de producción incurrida en el periodo
(+) Material Directo CONSUMIDO 37,600 10.0000
(+) Mano de Obra d 3 1.35 9,400 4.3497
Aportes 10.28% 0.3084
Beneficios Soci 34.71% 1.0413
(+) Costos Indirectos de Fabricación APLICADO
CIF Variables 1,880 2.0000
CIF Fijos
(=) Costo PenP DISPONIBLE para la producción
(-) Inventario Final Productos en Proceso
(=) Costo de Productos Terminados (CPT) 1,880 226.408074

Presupuesto de Material Directo Cantidad Unitario

(+) Inventario Inicial Material Directo 1,200
(+) Compras netas Material Directo 43,920 10.00
(=) Material Directo disponible para la producción 45,120 10.00
(-) Inventario Final Material 20.00% 7,520 10.00
(=) Material Directo CONSUMIDO 37,600 10.00
 Total

###
450,951.98
549,048.02
150,000.00
100,000.00
50,000.00
399,048.02

Total

70,400.00
425,647.18
496,047.18
45,095.20
450,951.98

QEP

37,600.00
9,400.00
1,880.00

Total

0.00
425,647.18
376,000.00
40,887.18

8,760.00
3,760.00
5,000.00
425,647.18
0.00
425,647.18

Total
 12,000.00
439,200.00
451,200.00
75,200.00
376,000.00
EMPRESA: LA AURORA DEL NORTE
1.- Estado de Costo de Venta Política Cantidad
+ Inventario inicial PT 0
+ Costo de Producción 4,025.00
= PT Disponible para la venta 4,025.00
- Inventario final PT 15% 525.00
= Unidades Vendidas 3,500.00

Producci
2.- Cantidad Estandar Presupuestada QE
ón
Material Directo-Cuero 2 4,025.00
Material Directo-Tela 3 4,025.00
Material Directo-Madera 4 4,025.00
Materiales Indirectos 3 4,025.00
Mano de Obra Directa 8 4,025.00
Mano de Obra Indirecta 4 4,025.00
Otros costos indirectos de fabricación 1 4,025.00

3 A.- Material Directo Consumido - Cuero Política Cantidad

+ Inventario inicial 20% 1,610.00
+ Compras 7,245.00
= Disponible 8,855.00
- Inventario final 10% 805.00
= Consumo de MD 8,050.00

3 B.Material Directo Consumido - Tela Política Cantidad

+ Inventario inicial 20% 2,415.00
+ Compras 10,867.50
= Disponible 13,282.50
- Inventario final 10% 1,207.50
= Consumo de MD 12,075.00

3 C.Material Directo Consumido - Madera Política Cantidad

+ Inventario inicial 20% 3,220.00
+ Compras 14,490.00
= Disponible 17,710.00
- Inventario final 10% 1,610.00
= Consumo de MD 16,100.00

4.- Estado de Costos de Productos Terminados Cantidad

+ Inventario inicial PP 0
 + Costo de producción incurrida en el periodo
+ Material Directo CONSUMIDO de cuero 8,050
+ Material Directo CONSUMIDO de tela 12,075
+ Material Directo CONSUMIDO de madera 16,100
+ Mano de Obra directa 32,200
+ Costos Indirectos de Fabricación variable
Manteriales indirectos 12,075
Mano de obra indirecta 16,100
Otros costos indirectos de fabricación 4,025
+ Costos Indirectos de Fabricación fijos
= PP Disponible en produccón
- Inventario final PP 0
= Costo de Productos Terminados (CPT) 4,025

5.- Estado de Resultados

Cantidad Unitario
+ Ventas 3,500 310.77
- Costo de Ventas PT 3,500 221.98
= Utilidad Bruta
- Gastos Administrativos
- Gastos de Ventas
= Utilidad Operativa
- Impuesto a la Renta 29.5%
= Utilidad Neta

6.- Flujo de Caja Proyectado Total

Ingresos
Cobranzas 1,283,488.75
+ Total Ingresos 1,283,488.75
Egresos
Pagos a Proveedores 392,118.72
Pagos MOD 280,120.68
Pagos MOI 140,060.34
Pagos Otros CIF 10,041.80
Gastos de Administración 967.60
Gatoos de Venta 554.60
- Total Egresos 823,863.74
= Saldo Final 459,625.01
Unitario Total
0 0.00
221.98 893,469.77
221.98 893,469.77
221.98 116,539.54
221.98 776,930.23

QEP
8,050 Unidades
12,075 Unidades
16,100 Unidades
12,075 Unidades
32,200 Horas
16,100 Horas
4,025 Producción

Unitario Total
10.00 16,100.00
10.00 72,450.00 1.18 85,491.00
10.00 88,550.00
10.00 8,050.00
10.00 80,500.00

Unitario Total
8.00 19,320.00
8.00 86,940.00 1.18 102,589.20
8.00 106,260.00
8.00 9,660.00
8.00 96,600.00

Unitario Total Factura

16.00 51,520.00 Proveedores

16.00 231,840.00 1.18 273,571.20 490,148.40
16.00 283,360.00
16.00 25,760.00 Facturas
16.00 257,600.00 F. Caja Planillas
Planillas
Unitario Total
0 0
 893,469.77
TOTAL
10.00 80,500.00
8.00 96,600.00 MOD 6.00 M.MAQ 3,000
16.00 257,600.00 44.99% 2.70 Albitrios 1,200
8.70 280,120.68 TOTAL 8.70 Alquileres 3,500
168,839.09 Dep.EQ 1,300
2.00 24,150.00 1.18 28,497.00 Consumo 2,100
8.70 140,060.34
1.15 4,628.75
9,810.00
893,469.770 F. Caja Valor
0 0.00 IGV
221.98 893,469.770 Total

Total
1,087,702.33 1.18 1,283,488.75
776,930.23
310,772.09
820.00
470.00
309,482.09
91,297.22
218,184.88

INGRESOS
Ventas 1,087,702.33 1.18 1,283,488.75
EGRESOS
72,450.00 1.18 85,491.00 1,283,488.75
Material directo 86,940.00 1.18 102,589.20
231,840.00 1.18 273,571.20
Material indirecto 24,150.00 1.18 28,497.00 490,148.40 392,118.72
MO Directa 280,120.68
MO Indirecta 140,060.34
MD 392,118.72 80.00%
MOD 280,120.68
MOI 140,060.34
 CIF
TOTAL G. Adm G. Vtas
Fijos
3,000
80.00% 960 10.00% 120 10.00% 120
70.00% 2,450 20.00% 700 10.00% 350
1,300
2,100
9,810 820 470
9,810.00
1,300.00
8,510.00 820.00 470.00
18.00% 1,531.80 147.60 84.60
10,041.80 967.60 554.60

100.00%

80.00%
CP41 Costos y presupuestos / Unidad 4 / Semana 8 / Sesión 15 (Online) / Presupuesto financiero / Práctica Dirigida 1 / Caso Alpamayo SAC

Pregunta 3: Presupuesto Financiero

Camila S.A.

Mes de presupuesto: diciembre de 2018

Presupuesto
Saldos al 30 de noviembre S/. Presupuesto al 31 de diciembre S/. Depreciación
Ajustado
Efectivo 30,000 Ventas 200,000
Cuentas por cobrar comerciales 34,800 Compras de material directo (valor de venta) 100,000
Tributos por pagar-IGV 5,000 Mano de obra directa-Remuneración bruta 42,400
AFP por pagar (Descuentos de planilla) 2,000 Descuento de planilla (AFP) 2,500
Aportes por pagar (Essalud, Senati, SCTR) 3,000 Aportes (Essalud, Senati, SCTR) 3,200
Beneficios Sociales por pagar (Gratificación, vacaciones y CTS) 7,000 Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS) 1,000
Cuentas por pagar comerciales 20,000 Costos indirectos de fabricación 16,000 1,000 15,000
Inmueble, maquinaria y equipo neto 100,000 Gastos operativos 22,000 2,000 20,000

Saldos al 30
Presupuesto 31
Beneficios Sociales por pagar (Gratificación, vacaciones y CTS) de Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS)
de diciembre
noviembre
Gratificación x pagar 3,000 Gratificación (gasto) 400
Vacaciones x pagar 3,000 Vacaciones (gasto) 350
CTS x pagar 1,000 CTS (gasto) 250
Total 7,000 Total 1,000

Precio de
ENTRADAS DE EFECTIVO Valor Venta IGV Política Total
Venta Total
Proveniente de saldos anteriores
Cuentas por cobrar comerciales 34,800

Proveniente de operaciones del mes

Cuentas por cobrar comerciales 200,000 36,000 236,000 70% 165,200

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO (COBRANZAS) 36,000 200,000

Precio de
SALIDAS DE EFECTIVO Valor Venta IGV Política Total
Venta
Proveniente de saldos anteriores
Tributos por pagar-IGV 5,000
AFP por pagar (Descuentos de planilla) 2,000
Aportes por pagar (Essalud, Senati, SCTR) 3,000
Beneficios Sociales por pagar (Gratificación, vacaciones y CTS) 3,000
Cuentas por pagar comerciales 20,000

Proveniente de operaciones del mes

Cuentas por pagar comerciales 100,000 18,000 118,000 30% 35,400
Remuneraciones por pagar (neto a pagar) 39,900
Aportes (Essalud, Senati, SCTR) 0
Descuento de planilla (AFP) 0
Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS) 0
Costos indirectos de fabricación 15,000 2,700 17,700 100% 17,700
Gastos operativos 20,000 3,600 23,600 100% 23,600

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO (PAGOS) 24,300 149,600

RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO (COBRANZAS) 200,000
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO (PAGOS) 149,600
MOVIMIENTOS DEL MES 50,400
Saldo inicial 30,000
SALDO FINAL 80,400

Se solicita los saldos al 31 de diciembre de 2016 Saldo Final

Efectivo 80,400
Cuentas por cobrar comerciales 70,800
Tributos por pagar-IGV 11,700
Beneficios Sociales por pagar (Gratificación, vacaciones y CTS) 5,000
Cuentas por pagar comerciales 82,600
Inmueble, maquinaria y equipo neto 97,000

Profesor: Dave Cárdenas La Rosa

EMPRESA LOS HERALDOS SAC

1.- Presupuesto de Ventas Dec-18 Jan-19 Feb-19 Mar-19

Unidades Vendidas 850 950 1,500 2,580
Valor Unitario 150.00 160.00 190.00
Venta Total 142,500 240,000 490,200

2.- Presupuesto de unidades de producción Jan-19 Feb-19 Mar-19

+ Inventario inicial 170 190 300
+ Producción 970 1610 2796
= Disponible 1140 1800 3096
- Inventario final 20% 190 300 516
= Unidades Vendidas 950 1,500 2,580

3.- Cantidad Estandar Presupuestada Jan-19 Feb-19 Mar-19

Material Directo 3 2,910 4,830 8,388
Mano de Obra Directa 4 3,880 6,440 11,184
Costos Indirectos de Fabricación

4.- Estado de MD Consumido - Und Jan-19 Feb-19 Mar-19

+ Inventario inicial de MD 50 30 60
+ Compras de MD 2,890 4,860 8,418
= Disponible 2,940 4,890 8,478
- Inventario final de MD 50 30 60 90
= Consumo de MD 2,910 4,830 8,388

5.- Presupuesto de consumo MP -S/. Jan-19 Feb-19 Mar-19

+ Inventario inicial de MD-S/. 500 315 661
+ Compras de MD-S/ 10 30,345 53,582 97,449
= Disponible-S/. 30,845 53,896 98,110
- Inventario final de MD-S/. 500 315 661 1,042
= Consumo de MD-S/. 30,530 53,235 97,069

6.- Presupuesto de MO Jan-19 Feb-19 Mar-19

Horas empleadas 3,880 6,440 11,184
Tarifa por Hora (incluye 44.99) 11.60 11.60 11.60
Costo MOD 45,005 74,699 129,725

7.- Presupuesto de CIF Jan-19 Feb-19 Mar-19

MOI 3,500 3,800 3,900
Alquileres 2,900 3,100 3,200
Seguros 2,850 2,900 3,000
Depreciación 2,500 2,500 2,500
Total CIF 11,750 12,300 12,600
8.- Presupuesto de Costo de Fabricación Jan-19 Feb-19 Mar-19
MD 30,530 53,235 97,069
MO 45,005 74,699 129,725
CIF 11,750 12,300 12,600
Total 87,285 140,234 239,394
Costo Unitario de Fabricación de PT 89.98 87.10 85.62

9.- Presupuesto de Costo de Ventas Jan-19 Feb-19 Mar-19

+ Inv. Inc. PT 9,500 16,131 26,061
+ Costo de Producción 87,285 140,234 239,394
= Disponible-S/. 96,785 156,365 265,455
- Inv. Final PT 20% 16,131 26,061 44,242
= Costo de Ventas 80,654 130,304 221,212

10.- Estado de Resultados

Jan-19 Feb-19 Mar-19
(+) Ventas 142,500 240,000 490,200
(-) Costo de Ventas PT 80,654 130,304 221,212
(=) Utilidad Bruta 61,846 109,696 268,988
(-) Gastos Administrativos 10% 14,250 24,000 49,020
(-) Gastos de Ventas 20% 28,500 48,000 98,040
(=) Utilidad Operativa 19,096 37,696 121,928
(-) Gastos financieros 5% 7,125 12,000 24,510
(=) Utilidad Antes de Inpuestos 11,971 25,696 97,418
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 3,531 7,580 28,738
(=) Utilidad Neta 8,439 18,116 68,679

11.- Presupuesto de Cobranzas Jan-19 Feb-19 Mar-19

Cuentas por Cobrar 168,150 283,200 578,436
Contado 80% 134,520 226,560 462,749
Crédito 20% 20,000 33,630 56,640
Total Cobranzas 154,520 260,190 519,389

12.- Presupuesto de Pagos Jan-19 Feb-19 Mar-19

Cuentas por Pagar 35,807 63,226 114,990
Contado 60% 21,484 37,936 68,994
Crédito 40% 12,000 14,323 25,290
Total Pagos 33,484 52,259 94,284

13.- Flujo de Caja Proyectado

Ingresos Jan-19 Feb-19 Mar-19
Saldo Inicial 25,000 30,408 51,517
Cobranzas 154,520 260,190 519,389
( + ) Total Ingresos 179,520 290,598 570,906
Egresos
Total Pago a Proveed 33,484 52,259 94,284
 Total MOD 45,005 74,699 129,725
Total CIF 1.18 10,915 11,564 11,918
Gto Administración 1.18 16,815 28,320 57,844
Gto. De Venta 1.18 33,630 56,640 115,687
Gto. Financiero 7,125 12,000 24,510
Pago a Cta. Impto. Rta. 1.50% 2,138 3,600 7,353
( - ) Total Egresos 149,112 239,081 441,322
( = ) Saldo Final 30,408 51,517 129,584
Unidades
Horas

1.4499 8