Actividad Evaluativa - Eje 2

¿Quién Se Salva En Colombia?

Autores

John Fernando Palacios

Giovanny Mauricio Osorio

Paola Rivadeneira Pernett

Yudy Catherin Roa Garcia

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Función Certificante del Revisor Fiscal

Gonzalo Andrés Rodríguez Cañas

Colombia

27 de Mayo de 2024
 Contenido

Introducción......................................................................................................................3

Modelo Utilizado por la Empresa de Mensajería para Ocultar Dinero.............................4

Variables Claves para los Contadores y Revisores Fiscales...........................................5

Acciones que debieron llevar a cabo los Contadores y Revisores Fiscales según

corresponda para alinear la normatividad vigente y la situación que se presentaba al

interior de la entidad.........................................................................................................7

Conclusiones....................................................................................................................9

Conclusiones Internas del Trabajo como Función Certificante......................................11

Referencias bibliográficas..............................................................................................12
 Introducción

El presente trabajo está enfocado en la lectura “Quien se salva en Colombia “, para

así mismo realizar un análisis exhaustivo de un caso ocurrido en el país de Colombia,

en donde es involucrado personal administrativo y gerencial como lo son;

representantes legales, contadores y revisores fiscales, de allí se inicia la construcción

de un pensamiento crítico y reflexivo referente a la importancia de la ética profesional,

de seguir los lineamientos, normas y políticas que nos suministran los diferentes entes,

para así incurrir en ejercer un excelente papel en el rol de contador y revisor fiscal,

toda vez que también nos permitirá tomar conciencia para así subsanar vacíos en la

ejecución de futuras funciones asignadas.

 Modelo Utilizado por la Empresa de Mensajería para Ocultar Dinero

La empresa de mensajería referida en el caso utiliza un modelo basado en una

estructura compleja de transacciones financieras y entidades legales para ocultar el

dinero producto de sus operaciones. Este modelo puede ser graficado a través del

siguiente organizador gráfico:

Entidad Principal (Empresa de Mensajería)

 Función: Realiza la operación del negocio principal.

 Actividades: Recepción de pagos por servicios de mensajería.

Entidad Intermedia (Subcontratista)

 Función: Recibe fondos de la Entidad Principal como pagos por servicios

subcontratados.

 Actividades: Emisión de facturas por servicios ficticios o inflados.

Entidad Off-Shore

 Función: Almacena fondos en jurisdicciones con regulación financiera laxa.

 Actividades: Transferencia de fondos desde la Entidad Intermedia bajo

conceptos ambiguos.

Cuentas Personales

 Función: Ocultar la relación directa con las entidades anteriores.

 Actividades: Recepción de fondos desde la Entidad Off-Shore bajo préstamos

personales o inversiones ficticias.

 Este esquema permite que el dinero de la operación se distribuya y oculte a través

de varias capas, dificultando su rastreo.

Variables Claves para los Contadores y Revisores Fiscales

Para evitar la ocurrencia de este tipo de fraude, los contadores y revisores fiscales

deben observar las siguientes variables clave:

Transacciones Inusuales o Complejas.

 Evaluar la necesidad y justificación de transacciones con entidades off-shore o

subcontratistas.

 Verificar la existencia y autenticidad de las transacciones reportadas.

Documentación y Soportes.

 Exigir y revisar documentación de soporte para todas las transacciones.

 Comprobar la veracidad de los documentos y la existencia de las entidades

involucradas.

Flujo de Fondos.

 Analizar el flujo de fondos entre las entidades para identificar patrones inusuales.

 Realizar auditorías periódicas de los movimientos bancarios.

Declaraciones y Reportes.

 Asegurar que todas las transacciones estén debidamente declaradas y

reportadas.

 Revisar la coherencia entre los informes financieros y las actividades reales.

Auditorías Internas y Externas.

 Implementación de auditorías periódicas y exhaustivas.

 Evaluación de controles internos y procedimientos contables

Regulación y cumplimiento.

 Aseguramiento del cumplimiento de las normativas locales e internacionales.

 Actualización y formación continua sobre legislaciones contra el lavado de

dinero.

Marco Normativo y Contexto Legal

 Ley 145 de 1960 y Decreto 2548 de 2014 establecen la obligación de llevar una

contabilidad transparente y precisa, y definen las responsabilidades de los

revisores fiscales en Colombia.

 La lectura del artículo de Semana resalta la importancia de la ética y la

responsabilidad en la profesión contable, especialmente en la detección y

prevención de esquemas de evasión fiscal como los revelados por los Panamá

Papers.

Este enfoque integral permite a los contadores y revisores fiscales actuar de manera

proactiva en la detección y prevención del fraude financiero, protegiendo la integridad

del sistema financiero y la confianza pública.

Acciones que debieron llevar a cabo los Contadores y Revisores Fiscales según

corresponda para alinear la normatividad vigente y la situación que se

presentaba al interior de la entidad.

Las acciones que debieron adelantar estos contadores y revisores fiscales dentro de

la organización era actuar bajo la ley, es decir que para cada actividad económica en

nuestro país hay reglamentación que así las rige, y para este caso la reglamentación es

la siguiente:

 Ley 1474 de 2011 estatuto anticorrupción

 Ley 1739 de 2014 Artículos 42 y 43.

 Artículos 578, 579-2, 607 y 641 del Estatuto Tributario.

 Resolución 96 de 2015.

 Decreto 427 de 2015.

 Resolución 4 de 2016.

 Resolución 13 de 2017.

 Resolución 000002 de 2018.

 Ley 43 de 1990

Como se puede observar estos hechos son vigilados con una normatividad muy

sólida en donde el no acatar las reglas establecidas y conocidas por los profesionales

contables es un actuar deshonesto, y que va en contra de la ética y la moral en donde

a nadie se le obliga a validar o a realizar una asesoría que no esté bajo la norma, es allí

donde es indispensable fortalecer la ética en cada profesional y no vislumbrarse por

dinero ya que estas actividades van condicionadas a un pago acordado y estos va en

contra de la ética profesional que profesa el contador público y el revisor fiscal en el

territorio colombiano.

Lo que debieron hacer los contadores y revisores fiscales al percatarse de los

desvíos de fondos, la malversación, el ocultamiento, la falsedad en diferentes

documentos, fue denunciar las malas prácticas que estaban realizando dentro del ente

económico ya que estaban vulnerando las leyes colombianas, para el revisor fiscal fue

demostrar su independencia de la sociedad y el compromiso social y realizar la

respectiva denuncia ante: Superintendencias, DIAN, UIAF, Ministerios y, llegado el

caso, Fiscalía.

Para concluir el alineamiento que debieron realizar era haber declarado todos y

cada uno de las inversiones, la creación de nuevas empresas, el pago de los impuestos

correspondientes y con ello habían actuado bajo las leyes y normas que nos rigen

dentro y fuera del territorio colombiano.

 Conclusiones.

Las empresas descubiertas en los "Panamá Papers" enfrentaron una serie de

repercusiones, desde daños a su reputación hasta acciones regulatorias y legales, lo

que destacó la necesidad de una mayor transparencia y cumplimiento de las

normativas fiscales internacionales.

Debido a que al dejarse en evidencia una inmensa red de empresas offshore y

transacciones financieras que incluían a figuras públicas prominentes, líderes

mundiales, políticos, celebridades y empresas multinacionales.

Estas empresas que se involucraron con la investigación de los "Panamá Papers"

tenían fachadas de empresas en sus países de origen y con estructuras financieras

opacas que estaban así creadas para ocultar los activos y evitar la debida transferencia

fiscal.

Los estafadores usaban empresas offshore que de forma comercial registrada y

operativa fuera del país donde residen sus propietarios o actividades principales. Estas

entidades suelen establecerse en jurisdicciones que ofrecen beneficios fiscales y

regulaciones menos estrictas, lo que puede permitir a los propietarios reducir su carga

impositiva, proteger sus activos o mantener cierto grado de anonimato en sus

transacciones financieras.

Presentando evasión fiscal, ya que aprovechaban vacíos legales y diferencias en

las normativas fiscales internacionales para minimizar sus obligaciones tributarias. Al

mismo tiempo se descubrió que con las transacciones financieras ilegales y ocultando

la procedencia ilícita de los fondos estaban realizando Lavado de activos.

Las empresas que se encontraban vinculadas con los "Panamá Papers" obtuvieron

consecuencias negativas significativas para su reputación, algunas dieron frente a

críticas públicas, y fueron sometidas a investigaciones previas para la comprobación de

sus recursos y poder invertir sus fondos en nuevos negocios dejando una reputación

negativa en ellos.

La investigación de los "panamá Papers" impulsó llamados a una mayor

transparencia y reformas en la regulación financiera internacional. Muchos países

implementaron medidas para abordar vacíos legales y fortalecer la supervisión de las

actividades financieras de empresas llamadas offshore.

 Conclusiones Internas del Trabajo como Función Certificante

Los revisores fiscales somos llamados en el siglo XXI a velar por la transparencia de

las transacciones internacionales.

En el siglo XXI, con la globalización económica y el aumento de las transacciones

internacionales, los revisores fiscales y otros profesionales contables tienen un papel

crucial en la promoción de la transparencia y la integridad en las transacciones

financieras a nivel mundial.

Los revisores fiscales desempeñan un papel fundamental en la detección y

prevención de irregularidades financieras, incluidas aquellas relacionadas con

transacciones internacionales.

Esto implica no solo asegurarse de que las empresas cumplan con las leyes y

regulaciones fiscales locales e internacionales, sino también identificar y abordar

posibles riesgos relacionados con el lavado de dinero, la evasión fiscal, la corrupción y

otras actividades financieras ilícitas.

En un mundo cada vez más interconectado, los revisores fiscales están llamados a

trabajar con estándares éticos y profesionales elevados, así como a mantenerse

actualizados sobre los desarrollos en materia de regulación financiera y fiscal tanto a

nivel nacional como internacional. Su labor contribuye significativamente a la integridad

y estabilidad del sistema financiero global.

 Referencias bibliográficas

¿Cuál es la normatividad que reglamenta la declaración anual de activos en el exterior?

https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/Paginas/

declaracion_activos_exterior.aspx

“Por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión de Contador público.”

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=66188

“Por el cual se reglamentan los artículos 4° de la Ley 1314 de 2009, 165 de la Ley 1607

de 2012, 773 y 774 del Estatuto Tributario.”

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=60296