TAREA 5

Alumna: Sherlay Paola Chapi Chalacan

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas

Escuela de Contabilidad y Auditoria

Asignatura de Contabilidad Comercial

Docente:
Martha Cecilia Hidalgo Arias

Período académico:

Nov-2022/ Mar-2023
 PARTE 1
CASOS PRACTICOS DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
Ejercicio # 01
La empresa comercial “La UIDE S.A.” el 31 de diciembre del año 2023 realiza la
depreciación de los siguientes bienes adquiridos el 01 de enero del 2023

Vehículos $75.000,00 Valor Residual 15% Años vida útil 7 años

Maquinaria $158.520,00 Valor Residual 10% Años vida útil 6 años

Se pide:

• Aplicar los métodos de depreciación Línea Recta, Unidades

Producidas y Método Acelerado descendiente.
• Después del cálculo el asiento contable que corresponde en el formato
de libro diario.
• Al finalizar el cálculo de los 3 métodos comparar con el método legal
y realizar los asientos contables correspondientes, estableciendo
gasto deducible y no deducible de ser el caso, la comparación debe
ser presentada en una tabla.
• Mayorice los asientos contables.
• En el caso de la maquinaria su vida total de producción es de 580.000
unidades en el año 2023 produjo 25.500 unidades.
• En el caso del vehículo su kilometraje total es de 100.000 km, este año
2023 recorrió 16.000 kilómetros.

DESARROLLO

Aplicar los métodos de depreciación Línea Recta, Unidades Producidas y

Método Acelerado descendiente.
 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN LÍNEA RECTA

EMPRESA UIDE
VEHICULO COSTO CALOR RESIDUAL 15% VIDA UTIL
$ 75.000,00 $ 11.250,00 7

Depreciación = $ 75.000,00 - $ 11.250,00

7

Depreciación= $ 63.750,00
7

Depreciación= $ 9.107,14

1 AÑO Total Gasto de Depreciación

$ 9.107,14

VEHICULO
N° TIEMPO GASTO DE DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA
1 AÑO $ 9.107,14 $ 9.107,14
2 AÑO $ 9.107,14 $ 18.214,29
3 AÑO $ 9.107,14 $ 27.321,43
4 AÑO $ 9.107,14 $ 36.428,57
5 AÑO $ 9.107,14 $ 45.535,71
6 AÑO $ 9.107,14 $ 54.642,86
7 AÑO $ 9.107,14 $ 63.750,00
 DEPRECIACIÓN POR UNIDADES PRODUCIDAS

EMPRESA UIDE
U. PROD. EN
VEHICULO
COSTO CALOR RESIDUAL 15% KILOMETRAJE PERIODO
$ 75.000,00 $ 11.250,00 100.000 16000

Depreciación = $ 75.000,00 - $ 11.250,00

100000

Depreciación= $ 63.750,00
100000

Depreciación= 0,64 * 16000

Depreciación= $ 10.200,00

VEHICULO
N° TIEMPO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA
1 AÑO $ 10.200,00 $ 10.200,00
2 AÑO $ 10.200,00 $ 20.400,00
3 AÑO $ 10.200,00 $ 30.600,00
4 AÑO $ 10.200,00 $ 40.800,00
5 AÑO $ 10.200,00 $ 51.000,00
6 AÑO $ 10.200,00 $ 61.200,00
7 AÑO $ 10.200,00 $ 71.400,00
 MÉTODO ACELERADO DESCENDIENTE

EMPRESA UIDE
VEHICULO
COSTO $ 75.000,00
VIDA UTIL 7 años
VALOR RESIDUAL 15% 11250
IMPORTE DEPRECIABLE $ 63.750,00

CALCULO DEP. DEP.

PORCENTAJE DE IMPORTE EN
IMPORTE DEPRECIABLE
PREIODO DE SUMA DE LA DEPRECIACION ANUAL ACUMULADA LIBROS
VIDA UTIL DEPRECIACION VIDA UTIL ASIGANADO
1 7 28 25,00% $ 63.750,00 $ 15.937,50 $ 15.937,50 $ 59.062,50
2 6 28 21,43% $ 63.750,00 $ 13.660,71 $ 29.598,21 $ 45.401,79
3 5 28 17,86% $ 63.750,00 $ 11.383,93 $ 40.982,14 $ 34.017,86
4 4 28 14,29% $ 63.750,00 $ 9.107,14 $ 50.089,29 $ 24.910,71
5 3 28 10,71% $ 63.750,00 $ 6.830,36 $ 56.919,64 $ 18.080,36
6 2 28 7,14% $ 63.750,00 $ 4.553,57 $ 61.473,21 $ 13.526,79
7 1 28 3,57% $ 63.750,00 $ 2.276,79 $ 63.750,00 $ 11.250,00

El numero 28 sale de la suma de todos los años de la vida útil

 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN LÍNEA RECTA

EMPRESA UIDE
COSTO CALOR RESIDUAL 10% VIDA UTIL
MAQUINARIA
$158.520,00 $ 15.852,00 6 Años

Depreciación = $158.520,00 - $ 15.852,00

6

Depreciación= $142.668,00
6

Depreciación= $ 23.778,00

1 AÑO Total Gasto de Depreción

$ 23.778,00

MAQUINARIA
N° TIEMPO GASTO DE DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA
1 AÑOS $ 23.778,00 $ 23.778,00
2 AÑOS $ 23.778,00 $ 47.556,00
3 AÑOS $ 23.778,00 $ 71.334,00
4 AÑOS $ 23.778,00 $ 95.112,00
5 AÑOS $ 23.778,00 $ 118.890,00
6 AÑOS $ 23.778,00 $ 142.668,00
 DEPRECIACIÓN POR UNIDADES PRODUCIDAS

Unidades

EMPRESA UIDE
PRODUCCION U. PROD. EN
MAQUINARIA COSTO CALOR RESIDUAL 15% TOTAL PERIODO
$158.520,00 $ 15.852,00 580.000 25500

Depreciación = $158.520,00 - $ 15.852,00

580000

Depreciación= $142.668,00
580000

Depreciación= 0,25 * 25500

Depreciación= $ 6.272,47

MAQUINARIA

N° TIEMPO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA

1 AÑOS $ 6.272,47 $ 6.272,47
2 AÑOS $ 6.272,47 $ 12.544,94
3 AÑOS $ 6.272,47 $ 18.817,42
4 AÑOS $ 6.272,47 $ 25.089,89
5 AÑOS $ 6.272,47 $ 31.362,36
6 AÑOS $ 6.272,47 $ 37.634,83
 MÉTODO ACELERADO DESCENDIENTE

EMPRESA UIDE
MAQUINARIA
COSTO $158.520,00
VIDA UTIL 6 años
VALOR RESIDUAL 15% $ 15.852,00
IMPORTE DEPRECIABLE $142.668,00

CALCULO DEP. DEP.

VIDA UTIL PORCENTAJE DE IMPORTE DEPRECIABLE IMPORTE EN LIBROS
PREIODO DE SUMA DE LA DEPRECIACION ANUAL ACUMULADA
DEPRECIACION VIDA UTIL ASIGANADO
1 6 21 28,57% $ 142.668,00 $ 40.762,29 $ 40.762,29 $117.757,71
2 5 21 23,81% $ 142.668,00 $ 33.968,57 $ 74.730,86 $ 83.789,14
3 4 21 19,05% $ 142.668,00 $ 27.174,86 $101.905,71 $ 56.614,29
4 3 21 14,29% $ 142.668,00 $ 20.381,14 $122.286,86 $ 36.233,14
5 2 21 9,52% $ 142.668,00 $ 13.587,43 $135.874,29 $ 22.645,71
6 1 21 4,76% $ 142.668,00 $ 6.793,71 $142.668,00 $ 15.852,00

El numero 21 sale de la suma de todos los años de la vida útil

Después del cálculo el asiento contable que corresponde en el formato de
libro diario

MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN LÍNEA RECTA VEHICULO

EMPRESA UIDE
LIBRO DIARIO
AL AÑO 2023
FECHA CUENTA DEBE HABER
…..1…..
31/12/2023 Gasto Depreciación Vehículo $ 9.107,14
Depreciación acumulada $ 9.107,14
P/r la depreciación acumulada del vehículo
por el método de línea recta
TOTAL $ 9.107,14 $ 9.107,14

Mayorice los asientos contables

Gasto depreciación Depreciación

Vehículo Acumulada
DEBE HABER DEBE HABER
$ 9.107,14 $ 9.107,14

DEPRECIACIÓN POR UNIDADES PRODUCIDAS VEHICULO

EMPRESA UIDE
LIBRO DIARIO
AL AÑO 2023
FECHA CUENTA DEBE HABER
…..1…..
31/12/2023 Gasto Depreciación Vehículo $ 10.200,00
Depreciación acumulada $ 10.200,00
P/r la depreciación acumulada del vehículo
por unidades producidas
Total $ 10.200,00 $ 10.200,00

Mayorice los asientos contables

Gasto depreciación
Vehículo Depreciación Acumulada
DEBE HABER DEBE HABER
$ 10.200,00 $ 10.200,00
 MÉTODO ACELERADO DESCENDIENTE
EMPRESA UIDE
LIBRO DIARIO
AL AÑO 2023
FECHA CUENTA DEBE HABER
…..1…..
31/12/2023 Gasto Depreciación Vehículo $ 15.937,50
Depreciación acumulada $ 15.937,50
P/r la depreciación acumulada del vehículo
por método acelerado descendiente
Total $ 15.937,50 $ 15.937,50

Mayorice los asientos contables

Gasto depreciación
Vehículo Depreciación Acumulada
DEBE HABER DEBE HABER
$ 15.937,50 $ 15.937,50

Al finalizar el cálculo de los 3 métodos comparar con el método legal y

realizar los asientos contables correspondientes, estableciendo gasto
deducible y no deducible de ser el caso, la comparación debe ser
presentada en una tabla.

METODO LEGAL

VEHICULO
COSTO $ 75.000,00
COEFICIENTE 20%
DEPRECIACION $ 15.000,00

METODO DEPRECIACION TOPE PERMITIDO DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

LINEA RECTA $ 9.107,14 $ 15.000,00 $ 9.107,14 0
UNIDADES DE
PRODUCCION $ 10.200,00 $ 15.000,00 $ 10.200,00 0
ACELERADO $ 15.937,50 $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 937,50
 MAQUINARIA
COSTO $158.520,00
COEFICIENTE 10%
DEPRECIACION $ 15.852,00

METODO DEPRECIACION TOPE PERMITIDO DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

LINEA RECTA $ 23.778,00 $ 15.852,00 $ 15.852,00 $ 7.926,00
UNIDADES DE
PRODUCCION $ 6.272,47 $ 15.852,00 $ 6.272,47 0
ACELERADO $ 40.762,29 $ 15.852,00 $ 15.852,00 $ 24.910,29

EMPRESA UIDE
LIBRO DIARIO
AL AÑO 2023
FECHA CUENTA DEBE HABER
…..1…..
$
31/12/2023
Gasto depreciación deducible-Vehículo 15.000,00
$
Gasto depreciación No deducible-vehículo 937,50

Depreciación acumulada Vehículo $15.937,50

P/r la depreciacion del primer año por el
método ACELERADO
…..2…..
$
31/12/2023 Gasto depreciacion deducible-Maquinaria 15.852,00
$
Gasto depreciacion No deducible-Maquinaria 7.926,00

Depreciacion acumulada Vehículo $23.778,00

P/r la depreciacion del primer año por el
método de LINEA RECTA
…..3…..
$
31/12/2023 Gasto depreciacion deducible-Maquinaria 15.852,00
$
Gasto depreciacion No deducible-Maquinaria 24.910,29

Depreciacion acumulada Vehículo $40.762,29

P/r la depreciacion del primer año por el
metodo ACERADO
$
TOTAL 80.477,79 $80.477,79
 PARTE 2
QUE ES EL PASIVO

Esto se refiere a las deudas y pasivos que utiliza la empresa para pagar sus
activos, a esta parte de la empresa también se le llama estructura financiera y
fuente de financiamiento externo, y esto se verá reflejada en el patrimonio neto.
Entonces estamos hablando de deudas contraídas anteriormente que no han
sido pagadas, son obligaciones válidas, por ejemplo, un préstamo de una
institución financiera, donde se debe devolver el capital y los intereses. (Borja
Pascual TV, 2021)

Fig. 1 Definición de Pasivo

COMO SE ENCUENTRA CONFORMADO

El pasivo según (Borja Pascual TV, 2021) se clasifica en

PASIVO NO CORRIENTE

Es el exigible, deudas con terceros, con un vencimiento superior a los doce

meses.
• Provisiones a largo plazo, obligaciones a largo plazo, pero sin cuantía o
fecha de vencimiento conocidas.
 • Deudas a largo plazo, deudas con terceros a largo plazo.
• Deudas con empresas del grupo y asociadas, a largo plazo. Deudas a
largo plazo con empresas vinculadas.
• Pasivos por impuestos diferidos, Diferencias en el Impuesto de
sociedades que producirán mayores o menores cantidades a pagar o
devolver en ejercicios posteriores.
• Periodificaciones a largo plazo, anticipos recibidos por ventas o
prestaciones a largo plazo.

PASIVO CORRIENTE

Es el exigible, deudas con terceros, con un vencimiento inferior a los doce

meses.
• Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
• Provisiones a corto plazo, Obligaciones a corto plazo, pero sin cuantía o
fecha de vencimiento conocidas.
• Deudas a corto plazo, deudas con terceros con vencimiento a corto y no
son consideradas empresas vinculadas.
• Deudas con empresas del grupo o vinculadas, deudas a corto plazo con
empresas vinculadas.
• Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar, deudas a corto plazo del
tráfico habitual de la empresa.
• Periodificaciones a corto plazo, ajustes principio de devengo.

SEÑALE 5 CUENTAS PRINCIPALES QUE FORMAN ESTE GRUPO.

Son cuentas que a diferencia del las e activo, se clasifican por su exigibilidad, es
decir se las conoce como todas las deudas que contrae una empresa u
organización y también son todas las obligaciones que debe cumplir:
PROVEEDORES: Representa la obligación de pago que debe ser
cubierto a la persona que nos vendió el producto para comercializarlo

Fig. 2 Proveedores

DOCUEMNTOS POR PAGAR: Son cuentas que se debe pagar a un

tiempo determinado tales como pagares a corto plazo, letras de cambio,
etc.

Fig. 3 Documentos por pagar

ACREEDORES: Significa una deuda con una empresa u organización

distinta a la de proveedores y que no ha sido saldada y no necesariamente
debe estar sujeta a una letra de cambio.

Fig. 4 Acreedores

IMPUESTOS POR PAGAR: Representa a aquellas contribuciones que se

le deben pagar a la autoridad fiscal o de seguridad social. Estos impuestos
pueden ser la utilidad, el IVA, o retenciones a terceros.
 Fig. 5 Impuestos

CRÉDITO o PRÉSTAMO BANCARIO: Hace referencia a un préstamo

que haya hecho o contraído la empresa.

Fig. 6 Préstamos

Indique el circuito contable de Proveedores, Retenciones por Pagar e

IESS por pagar.
PROVEEDORES
En esta cuenta se registra el valor de las compras de mercancía que la empresa
realiza a crédito. Su saldo es acreedor y representa el valor de las mercancías
adquiridas a crédito que la empresa tiene la obligación de pagar. Es una cuenta
de pasivo circulante.

Esta cuenta siempre comienza con crédito, es decir. entrada de crédito, Además,
aumenta cuando la empresa compra bienes a crédito, y disminuye cuando la
empresa paga los bienes en parte o en su totalidad, y también disminuye cuando
la empresa nos devuelve los bienes o los proveedores nos hacen un descuento.
Recuerde siempre que un débito se registra como débito y un crédito se registra
como crédito. (Celeberrima, 2020)
 RETENCIONES POR PAGAR E IESS POR PAGAR.
La retención se puede definir como la parte de los ingresos que se retiene para
pagar los impuestos que tenemos que pagar por nuestro negocio o la prestación
de servicios. ( (Pedro Gonzalez, 2012)
 IESS POR PAGAR
Esta es una cuenta pasiva que determina el monto a pagar al Instituto
Ecuatoriano de Seguro Social, por lo que corresponde a aportes realizados por
el trabajador de cada empresa. Hay dos maneras de afiliarse ya de forma
voluntaria como las personas con ingresos sin dependientes o que sean
independientes y vivan en el Ecuador y la que es afiliada por la empresa en
donde la empresa es la encargada de pagar un 11.15% por ciento de su sueldo
o sueldos al IESS; mientras que para el empleado debe aportar un 9.45% del
salario (Pedro Gonzalez, 2012)
Señale 5 controles internos de cada cuenta que se debe incorporar en la parte
contable en las cuentas de Proveedores, Impuestos por Pagar, Sueldos por
Pagar.

PROVEEDORES
• Debe realizar una búsqueda de nuevos proveedores
• Selecciona a otros proveedores
• Se encarga de hacer legibles los contratos y revisarlos
• Realizar un sistema de pagos efectivos para los proveedores
• La mercadería debe entregarse en la fecha acordada sin tener
inconvenientes.

IMPUESTOS POR PAGAR

• Realizar un estudio de riesgo contable
• Registrar los documentos de manera correcta
• Necesita de la supervisión del Gerente o encargado
• Levar un listado de los documentos ya ingresados
• Debe ser aprobado por parte del departamento contable

SUELDOS POR PAGAR.

• Debe reflejarse el pago del IESS en el roll de pagos

• Registrar si el empleado tiene fondos de reserva, o los acumula
• Dar los valores correspondientes a su salario
• Descontar si tiene faltas que no sean justificadas por el IESS
• Si el empleado tiene un crédito con la empresa se debitará
automáticamente del roll de pagos

Bibliografía
Borja Pascual TV. (25 de 03 de 2021). Contabilidad Diccionario emprendedor . Obtenido
de https://www.borjapascual.tv/contabilidad/que-es-el-pasivo/
Celeberrima. (2020). Celeberrima. Obtenido de Cuenta proveedores:
https://www.celeberrima.com/cuenta-proveedores-contabilidad-definicion-
cargo-y-abono/
Pedro Gonzalez. (2012). Billin. Obtenido de https://www.billin.net/glosario/definicion-
retencion/